PROGRAMAS OPERATIVOS DE LOS FONDOS EUROPEOS FEDER, FSE Y FEMP CORRESPONDIENTES AL PERIODO DE PROGRAMACIÓN (EXPTE. C.C.C.

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1 PLIEGO DE BASES TÉCNICAS REGULADOR DEL ACUERDO MARCO QUE TIENE POR OBJETO LA SELECCIÓN DE AUDITORES QUE COLABOREN CON LA OFICINA DE CONTROL ECONÓMICO DEL GOBIERNO VASCO EN LA REALIZACIÓN, ENTRE EL Y EL , DE AUDITORÍAS DE PROGRAMAS OPERATIVOS DE LOS FONDOS EUROPEOS FEDER, FSE Y FEMP CORRESPONDIENTES AL PERIODO DE PROGRAMACIÓN (EXPTE. C.C.C. C06/002/2016) 1. OBJETO El Acuerdo Marco tiene como objeto seleccionar a empresas de auditoría para la realización, entre el y el , bajo la coordinación y supervisión de la Oficina de Control Económico del Gobierno Vasco, de auditorías de sistemas y auditorías de operaciones relativas a los Programas Operativos de los Fondos Europeos FEDER (Fondo Europeo de Desarrollo Regional), FSE (Fondo Social Europeo) y FEMP (Fondo Europeo Marítimo y de la Pesca), existentes en el ámbito de la Comunidad Autónoma del País Vasco, correspondientes al periodo de programación En el momento de licitar este Acuerdo Marco, la relación de Programas Operativos financiados por dichos fondos comunitarios que deben ser objeto de auditorías de sistemas y auditorías de operaciones en virtud de este Acuerdo Marco son los siguientes, sin perjuicio de que durante el periodo de vigencia del Acuerdo Marco surjan otros Programas Operativos para los que sea necesario realizar auditorías de sistemas y/o auditorías de operaciones: Programa Operativo FEDER País Vasco (CCI 2014ES16RFOP021) Programa Operativo FSE País Vasco (CCI 2014ES05SFOP011) Programa Operativo FEMP España (CCI 2014ES14MFOP001) Programa Operativo FSE Empleo Juvenil (CCI 2014ES05M9OP001) El objetivo de cada tipo de auditoría antes mencionado es el siguiente: AUDITORÍA DE SISTEMAS El objetivo de las auditorías de sistemas, realizadas en aplicación de lo establecido en el artículo del Reglamento (UE) nº 1303/2013, será verificar si los sistemas de gestión y control de los Organismos Intermedios de Gestión y de Certificación del País Vasco designados para los Programas Operativos indicados en la cláusula 1 funcionan de manera eficaz, sobre la base del análisis de los siguientes elementos clave: 1

2 Tipo de Org. Intermedio Organismo Intermedio de Gestión Organismo Intermedio de Certificación Elementos clave 1. Separación de funciones adecuada y sistemas de información y supervisión adecuados cuando la autoridad responsable delega la realización de tareas a otro organismo 2. Selección de operaciones adecuada 3. Información adecuada a los beneficiarios 4. Verificaciones de gestión adecuadas 5. Efectivo sistema en funcionamiento que garantice que todos los documentos relativos al gasto y a auditorías se mantienen, para garantizar una adecuada pista de auditoría 6. Sistema fiable de recogida, grabación y archivo de datos para supervisión, evaluación, gestión financiera, verificación y auditoría, incluyendo enlaces con sistemas de intercambio electrónico de datos con beneficiarios 7. Efectiva implementación de medidas antifraude proporcionales 8. Procedimientos apropiados para la elaboración de la declaración de gestión y del resumen anual de informes definitivos de auditoría y de controles ejecutados 9. Separación de funciones adecuada y sistemas de información y supervisión adecuados cuando la autoridad responsable delega la realización de tareas a otro organismo 10. Disposiciones adecuadas para la certificación y envío de solicitudes de reembolso 11. Registros informáticos adecuados del gasto declarado y de la correspondiente contribución pública 12. Contabilidad adecuada y completa de importes recuperables, recuperados y retirados 13. Disposiciones adecuadas para la elaboración y certificación de cuentas completas, exactas y veraces AUDITORÍA DE OPERACIONES El objetivo de las auditorías de operaciones, realizadas en aplicación de lo establecido en artículo del Reglamento (UE) nº 1303/2013, será verificar, para la muestra de operaciones seleccionada, gestionadas en la Comunidad Autónoma del País Vasco y cofinanciadas por Fondos Europeos a través de los Programas Operativos mencionados, el cumplimiento de los requisitos y condiciones establecidos en la normativa comunitaria, estatal, autonómica, foral y local aplicable en relación con la correcta obtención, disfrute y destino de las ayudas comunitarias, así como el cumplimiento de la finalidad perseguida en la concesión de las citadas ayudas: 2. RESPONSABILIDADES DE LA OFICINA DE CONTROL ECONÓMICO El Director de la Oficina de Control Económico designará un funcionario adscrito al Servicio de Auditoría que actuará como Director del trabajo (en adelante, el Director ). Sin perjuicio de las competencias del órgano de contratación, al Director le corresponderán, en general, las funciones especificadas en los Pliegos, y en particular, las siguientes: Seleccionar los organismos cuyos sistemas de gestión y control deban auditarse, teniendo para ello en cuenta lo establecido en la normativa comunitaria aplicable y en la estrategia de auditoría de cada Programa Operativo. Seleccionar la muestra de operaciones a auditar, sin perjuicio de la responsabilidad que en esta materia recaiga en la Intervención General de la Administración del Estado, teniendo para ello en cuenta lo establecido en la normativa comunitaria aplicable y en la estrategia de auditoría de cada Programa Operativo. Dirigir, coordinar y supervisar la ejecución de los trabajos. 2

3 Fijar, conjuntamente con la firma adjudicataria, el cronograma general de ejecución de los trabajos, dentro del plazo de ejecución que se estipule en cada contrato derivado del Acuerdo Marco, así como, en su caso, proponer al órgano de contratación las modificaciones del mismo que resulten precisas para el buen desarrollo del trabajo. Aprobar los cambios en el personal adscrito por la empresa adjudicataria al desarrollo de los trabajos. Canalizar las relaciones de los organismos controlados con la adjudicataria. Comunicar a los organismos objeto de auditoría la realización del mismo. Establecer los modelos de informes provisionales y definitivos y de otro tipo de documentos que deberá utilizar la empresa adjudicataria. Diseñar las pruebas de auditoría relativas a la parte estándar o común de los programas de trabajo, y aprobar el diseño de la parte específica de dichos programas (relativa al cumplimiento de la normativa autonómica, foral y/o local), que deberá ser efectuado por la empresa adjudicataria. Revisar los papeles de trabajo, documentos e informes que se deriven del trabajo realizado por la firma auditora, así como archivar y custodiar dicha documentación. Enviar los borradores de informes de auditoría a los organismos controlados para alegaciones. Emitir los informes definitivos de auditoría tras el análisis de las alegaciones presentadas. Emitir la conformidad a las prestaciones realizadas por la empresa adjudicataria para proceder a los pagos parciales y final. 3. RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA ADJUDICATARIA A la empresa adjudicataria le corresponden, en la ejecución de las actuaciones de auditoría, las siguientes responsabilidades: Ejecutar el trabajo, encargado en cada contrato derivado, con el personal propuesto por la empresa adjudicataria para la acreditación de los requisitos exigidos en el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares de dicho contrato derivado. Cuando, por razones debidamente justificadas, la adjudicataria pretenda la sustitución de algún miembro del citado equipo de trabajo, deberá contar con la conformidad previa de la Oficina de Control Económico. Sustituir a cualquiera de las personas del equipo de trabajo cuando la Oficina de Control Económico estime que no está desempeña su cometido satisfactoriamente. En todo caso, el sustituto deberá contar, como mínimo, con el mismo perfil profesional que la persona sustituida. Diseñar las pruebas de auditoría de la parte específica de los programas de trabajo a partir del análisis de la normativa específica (autonómica, foral o local) aplicable a la gestión de las operaciones a auditar. Efectuar las pruebas de auditoría establecidas en los programas de trabajo, dejando constancia, en papeles de trabajo, de los resultados de las pruebas 3

4 realizadas. Los papeles de trabajo deberán estar correctamente archivados y referenciados con los programas de trabajo, documentos y otras pruebas con las que guarden relación. Efectuar una revisión y control de calidad interno del trabajo efectuado por la empresa adjudicataria. Realizar las auditorías en las oficinas de los organismos o unidades gestoras de las operaciones a analizar. En caso de regímenes de ayudas, realizar visita de control al destinatario último de la ayuda, ya se trate de personas físicas como jurídicas. En estos casos, el adjudicatario enviará a la Oficina de Control Económico, en el soporte informático que ésta le indique, un borrador de carta, debidamente cumplimentada, en la que se comunique a los destinatarios últimos dicha visita de control. La Oficina de Control Económico enviará dicha carta y dará conocimiento de ello al adjudicatario. Poner inmediatamente en conocimiento de la Oficina de Control Económico cualquier limitación al alcance que encuentre con el fin de adoptar las medidas correctoras que procedan lo antes posible. No establecer condiciones que limiten el libre acceso de la Oficina de Control Económico a la información que ésta estime necesaria para poder llegar a conclusiones respecto a la técnica, procedimientos y resultados del trabajo, con la finalidad de poder tener evidencia de la calidad del trabajo ejecutado. Elaborar el borrador de informe de auditoría en el modelo establecido por la Oficina de Control Económico, y analizar, si así lo requiere la Oficina de Control Económico, las alegaciones presentadas por los organismos controlados, remitiendo el resultado de ese análisis a la Oficina de Control Económico. Entregar a la Oficina de Control Económico todos los papeles de trabajo relativos a cada auditoría, tanto en soporte informático como en soporte papel. Ejecutar el trabajo mediante la utilización de las herramientas informáticas que, en su caso, establezca la Oficina de Control Económico en los pliegos de cada contrato dedrivado. Prestar asistencia técnica a la Oficina de Control Económico en el supuesto de que la Comisión Europea o el Tribunal de Cuentas Europeo efectuara una auditoría sobre la labor efectuada en ejecución del presente contrato. 4. NORMATIVA BÁSICA REGULADORA DE LAS AUDITORÍAS A REALIZAR Las auditorías a realizar se sujetarán a lo dispuesto en las normas básicas que se indican a continuación, aplicables en el momento de elaboración de este documento. Así mismo, dichas auditorías deberán sujetarse a las normas que en su caso se emitan durante la vigencia del Acuerdo Marco, en el ámbito de la auditoría de sistemas y auditoría de operaciones financiadas con los Fondos Europeos FEDER, FSE y FEMP, ya se trate de normas de ámbito comunitario, estatal, autonómico, foral o local. 4

5 4.1.- Normativa comunitaria Reglamento (UE) nº 1301/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 17 de diciembre de 2013, sobre el Fondo Europeo de Desarrollo Regional y sobre disposiciones específicas relativas al objetivo de inversión en crecimiento y empleo y por el que se deroga el Reglamento (CE) nº 1080/2006. Reglamento (UE) nº 1303/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 17 de diciembre de 2013, por el que se establecen disposiciones comunes relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo, al Fondo de Cohesión, al Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural y al Fondo Europeo Marítimo y de la Pesca, y por el que se establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo, al Fondo de Cohesión y al Fondo Europeo Marítimo y de la Pesca, y se deroga el Reglamento (CE) nº 1083/2006 del Consejo. Reglamento (UE) nº 1303/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 17 de diciembre de 2013, relativo al Fondo Social Europeo y por el que se deroga el Reglamento (CE) nº 1081/2006 del Consejo. Reglamento (UE) nº 1407/2013 de la Comisión, de 18 de diciembre de 2013, relativo a la aplicación de los artículos 107 y 108 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea a las ayudas de minimis. Reglamento Delegado (UE) nº 480/2014 de la Comisión, de , que complementa el Reglamento (UE) nº 1303/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo por el que se establecen disposiciones comunes relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo, al Fondo de Cohesión, al Fondo Europeo Agrícola de Desarrollo Rural y al Fondo Europeo Marítimo y de la Pesca, y por el que se establecen disposiciones generales relativas al Fondo Europeo de Desarrollo Regional, al Fondo Social Europeo, al Fondo de Cohesión y al Fondo Europeo Marítimo y de la Pesca. Reglamento (UE) nº 508/2014 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 15 de mayo de 2014, relativo al Fondo Europeo Marítimo y de Pesca, y por el que se derogan los Reglamentos (CE) nº 2328/2003, (CE) nº 861/2006, (CE) nº 1198/2006 y (CE) nº 791/2007 del Consejo, y el Reglamento (UE) nº 1255/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo. Reglamento (UE) nº 651/2014 de la Comisión, de 17 de junio de 2014, por el que se declaran determinadas categorías de ayudas compatibles con el mercado interior en aplicación de los artículos 107 y 108 del Tratado. Directiva 2014/24/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 26 de febrero de 2014, sobre contratación pública y por la que se deroga la Directiva 2004/18/CE. Decisión de Ejecución de la Comisión, de , por la que se aprueban determinados elementos del Programa Operativo «FSE Comunidad Autónoma del País Vasco », para el que se solicita ayuda del Fondo Social Europeo en el marco del objetivo de inversión en crecimiento y empleo destinadas a la Comunidad Autónoma del País Vasco en España. Decisión de Ejecución de la Comisión, de , por la que se aprueban determinados elementos del programa operativo "Empleo Juvenil", para el que se solicitan ayudas del Fondo Social Europeo y la asignación específica para la 5

6 Iniciativa de Empleo Juvenil en el marco del objetivo de inversión en crecimiento y empleo destinadas a España. Decisión de Ejecución de la Comisión, de , por la que se aprueban determinados elementos del programa operativo "País Vasco", para el que se solicitan ayudas del Fondo Europeo de Desarrollo Regional en el marco del objetivo de inversión en crecimiento y empleo destinadas a País Vasco, en España. Decisión de Ejecución de la Comisión, de , por la que se aprueba el Programa Operativo para España del Fondo Europeo Marítimo y de Pesca a efectos de la concesión de ayudas del Fondo Europeo Marítimo y de Pesca en España Normativa estatal Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público. Ley 38/2003, 17 de noviembre, General de Subvenciones Normativa autonómica Ley 4/1994, de 30 de junio, de control económico y contabilidad de la Comunidad Autónoma de Euskadi. Decreto 464/1995, de 31 de octubre, por el que se desarrolla el ejercicio del control económico interno y la contabilidad en el ámbito de la Administración Pública de la Comunidad Autónoma de Euskadi. 6