ARTÍCULO 2.- Sustituir la numeración de los artículos 28 a 44 del Capítulo III del Título II de las NORMAS (N.T y mod.) por artículos 32 a 48

Transcripción

1 ANEXO I ARTÍCULO 1.- Sustituir el artículo 27 de la Sección VI del Capítulo III del Título II de las NORMAS (N.T y mod.), por el siguiente texto: CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORÍAS EXTERNAS. ARTÍCULO 27.- Los auditores externos y las asociaciones de profesionales de auditores externos que presten servicios de auditoría externa a entidades con autorización para hacer oferta pública de sus valores negociables, cuyos estados contables deban ser emitidos conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), según lo establecido en la Resolución Técnica N 26 de la FEDERACIÓN ARGENTINA DE CONSEJOS PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONÓMICAS (FACPCE), deberán establecer y mantener un sistema de control de calidad que les proporcione una seguridad razonable de que: a) la firma de auditoría y su personal cumplen con las normas profesionales, legales y reglamentarias aplicables, y b) los informes emitidos en relación con dichos servicios son adecuados en función a las circunstancias. A tal fin, deberán cumplir con los requerimientos establecidos en la Resolución Técnica N 34 Adopción de las Normas Internacionales de Control de Calidad y Normas sobre Independencia de la FACPCE, y en toda otra reglamentación que, al respecto, dicten las autoridades que llevan el contralor de la matrícula profesional. Las políticas y procedimientos desarrollados por cada auditor externo o asociación de profesionales auditores externos para cumplir con el requisito de calidad en la prestación de los servicios de auditoría externa a entidades con autorización para hacer oferta pública de sus valores negociables establecido en la Resolución Técnica N 34, y las mayores exigencias y recaudos que adopte cada auditor externo o asociación de profesionales auditores externos, con sus actualizaciones, deberán estar documentadas, notificadas en forma fehaciente a todo el personal a quien incumban y estar a disposición de esta Comisión, a la que deberá presentarse dentro de los CINCO (5) días corridos de solicitadas a una asociación o estudio en particular. Los resultados de los controles y evaluaciones también deberán estar documentados, y notificados en forma fehaciente al personal a quien atañe y ser conservados en un medio que permita su reproducción por el plazo de SEIS (6) años. 1

2 ARTÍCULO 2.- Sustituir la numeración de los artículos 28 a 44 del Capítulo III del Título II de las NORMAS (N.T y mod.) por artículos 32 a 48 del Capítulo III del Título II de las NORMAS (N.T y mod.). ARTÍCULO 3.- Incorporar como artículos 28 a 31 de la Sección VI del Capítulo III del Título II de las NORMAS (N.T y mod.), el siguiente texto: INFORMACIÓN PARA EL COMITÉ DE AUDITORÍA. ARTÍCULO 28.- El auditor externo presentará un informe adicional al Comité de Auditoría de la entidad auditada, a más tardar en la fecha en que se presente el informe de auditoría, sobre los resultados de la auditoría realizada, que incluya como mínimo la declaración de independencia, una descripción de la metodología utilizada, el ámbito y cronograma de la auditoría, y en su caso, deficiencias significativas advertidas respecto del sistema de control interno. INFORMACIÓN ADICIONAL. ARTÍCULO 29.- La Comisión podrá realizar inspecciones y solicitar aclaraciones. Además, podrá requerir a los auditores externos, a las asociaciones profesionales de auditores externos y a los Consejos Profesionales datos e información relativos a actos o hechos vinculados a su actividad en relación con las auditorías. RÉGIMEN INFORMATIVO DE SANCIONES. ARTÌCULO 30.-: Los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas deberán informar a la Comisión Nacional de Valores en forma inmediata sobre las sanciones aplicadas a los contadores públicos de su matrícula que cumplan funciones de auditoría referidos a estados contables de entidades que hagan oferta pública de sus valores negociables. INCUMPLIMIENTO. ARTÍCULO 31.- Ante el incumplimiento de las presentes Normas, los auditores externos y las asociaciones profesionales de auditores externos que presten servicios de auditoría a entidades con autorización para hacer oferta pública de sus valores negociables serán pasibles de la aplicación de sanciones en los términos del artículo 132 y siguientes de la Ley Nº y modificatorias. ARTÍCULO 4.- Sustituir los Anexos III, IV y V del Capítulo III del Título II de las NORMAS (N.T y mod.), por el siguiente texto: ANEXO III 2

3 NOTA PARA INSCRIPCIÓN DE CONTADORES DESIGNADOS COMO AUDITORES EXTERNOS DE SOCIEDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA C.N.V. Buenos Aires (o ciudad que corresponda),..de.de... Señores COMISIÓN NACIONAL DE VALORES Ciudad Autónoma de Buenos Aires At. Registro de Auditores Externos. Ref.: Solicitud de inscripción al Registro de Auditores Externos. De mi mayor consideración: Me dirijo a Ud., con el propósito de solicitar la inscripción en el Registro de Auditores Externos de la Comisión Nacional de Valores en virtud de lo dispuesto por el artículo 33 de la Sección VI, Capítulo III, Título II de las Normas de la Comisión Nacional de Valores (T.O y mod.). Para tal fin y considerando el artículo 34 de la Sección VI, Capítulo III, Título II de las Normas de la Comisión Nacional de Valores (T.O y mod.), es que a continuación detallo la información y documentación que se adjunta: a. Estar designado como auditor externo, titular o suplente, por una entidad que esté sujeta al control de la COMISIÓN NACIONAL DE VALORES; Se adjunta a la presente la nota de. (nombre completo de la sociedad con el cual está inscripto o en trámite en la CNV), entidad sujeta al control de la COMISIÓN NACIONAL DE VALORES, donde se detalla mi designación como auditor externo de la Sociedad, junto con la copia simple del Acta de Asamblea (u órgano societario que corresponda) que acredita mi designación. b. Acreditar una antigüedad en la matrícula no inferior a CINCO (5) años; Se acompaña el Certificado del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de (jurisdicción a la que pertenece el Consejo Profesional) donde consta la fecha de inscripción ante el mismo. c. Acreditar una experiencia mínima de TRES (3) años en el desempeño de actividades de auditoría; Respecto de lo requerido, cumplo en informar que me he desempeñado como Auditor externo en las siguientes entidades: (Enumeración breve de las entidades que trabajó como auditor y periodo en el que se desarrolló la actividad) d. No estar inhabilitado para ejercer la profesión por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la jurisdicción en que se encuentra matriculado; Se acompaña el Certificado del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de (jurisdicción a la que pertenece el Consejo Profesional) donde consta que no me encuentro inhabilitado para ejercer la profesión. e. No encontrarse inhabilitado por la Comisión por incumplimiento de las normas vigentes; No me encuentro inhabilitado por la Comisión por incumplimiento de las normas vigentes. f. Cumplir con los criterios de independencia u otros requerimientos para los contadores públicos, establecidos por estas Normas; 3

4 Cumplo con los criterios de independencia u otros requerimientos para los contadores públicos, establecidos por estas Normas. g. No integrar un estudio contable que haya sido expresamente excluido del Registro de Asociaciones de Profesionales Universitarios, al que se hace referencia en el artículo 38 de la Sección VII, Capítulo III, Título II de las Normas de la Comisión Nacional de Valores (N.T y mod.). No integro estudio contable que haya sido expresamente excluido del Registro de Asociaciones de Profesionales Universitarios. A continuación, adjunto mis datos profesionales: Domicilio profesional: (calle, N, localidad, provincia, C.P.). Teléfono profesional:. Correo electrónico profesional: Saludo atentamente. FIRMA: ACLARACIÓN (nombre completo como figura en el Documento Nacional de Identidad): DNI: ANEXO IV NOTA DE LA SOCIEDAD INFORMANDO LA DESIGNACIÓN DE LOS AUDITORES EXTERNOS DEL ART. 35 DE LA SECCIÓN VI, CAPÍTULO III, TÍTULO II DE LAS NORMAS (N.T Y MOD.). Buenos Aires (o ciudad que corresponda),..de.de... Señores COMISIÓN NACIONAL DE VALORES Ciudad Autónoma de Buenos Aires At. Registro de Auditores Externos. De mi mayor consideración: 4 Ref.: Registro de Auditores Externos. En virtud de lo dispuesto por el artículo 35 de la Sección VI, Capítulo III, Título II de las Normas de la Comisión Nacional de Valores (N.T y mod.), me dirijo a Ud. en representación de la sociedad. (nombre completo de la sociedad y mención del régimen en el que la sociedad se encuentra sujeto- o en trámite- al control de la CNV, es decir, si es Emisora, Pyme, Agentes de Administración de Producto de Inversión Colectiva de F.C.I., Fiduciario, Agente, Calificadoras de Riesgo, etc.) con el propósito de informarle que en la Asamblea General de Accionistas (u órgano societario que corresponda), celebrada el.., se aprobó la designación de los siguientes auditores externos: Nombre y Apellido del Auditor Titular:

5 Nombre y Apellido del Auditor Suplente (en caso de corresponder): Período de designación (con fecha de inicio y finalización): Asimismo, se adjunta copia simple del Acta de Asamblea (u órgano societario que corresponda), mencionada en el párrafo anterior. Saludo atentamente. FIRMA (Presidente de la sociedad/ representante legal/ apoderado): ACLARACIÓN: DNI: ANEXO V NOTA PARA INSCRIPCIÓN DE ASOCIACIONES PROFESIONALES DE LAS QUE SON SOCIOS AUDITORES INSCRIPTOS EN EL REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS DE LA C.N.V. Señores COMISIÓN NACIONAL DE VALORES Ciudad Autónoma de Buenos Aires At. Registro de Auditores Externos. Buenos Aires (o ciudad que corresponda), de de Ref.: Solicitud de inscripción al Registro de Asociaciones Profesionales Universitarios. De mi mayor consideración: Me dirijo a Ud., con el propósito de solicitar la inscripción de la Asociación Profesional.. en el Registro de Asociaciones de Profesionales Universitarios de la COMISIÓN NACIONAL DE VALORES en virtud de lo dispuesto por el artículo 37 de la Sección VII, Capítulo III, Título II de las Normas de la Comisión Nacional de Valores (N.T y mod.). Para tal fin y considerando el artículo 38 de la Sección VII, Capítulo III, Título II de las Normas de la COMISIÓN NACIONAL DE VALORES (N.T y mod.), es que a continuación se detalla: 1. Denominación de la Asociación Profesional: 2. Dirección de la Sede: 3. Teléfonos y Fax: 4. Dirección de correo electrónico: 5. Sitio Web (en caso de tenerlo): Asimismo, se acompaña la siguiente documentación: 5

6 a) Certificado del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de. (jurisdicción a la que pertenece el Consejo Profesional) donde la Asociación se encuentra inscripta, que incluye la nómina completa de los socios detallando nombre y apellido, documento de identidad y matrícula profesional; b) En caso de no existir el Registro mencionado en el apartado anterior, contrato social vigente de la Asociación Profesional, con detalle de documento de identidad, domicilio, CUIT/CUIL, y matrícula profesional de los socios, con sus firmas certificadas por escribano público; Saludo atentamente. FIRMA SOCIO TITULAR: ACLARACIÓN (nombre completo como figura en el Documento Nacional de Identidad): DNI:. 6

7 República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional Año del Centenario de la Reforma Universitaria Hoja Adicional de Firmas Anexo Número: Referencia: ANEXO I PROYECTO RESOLUCIÓN GENERAL S/ CONTROL DE CALIDAD DE LAS AUDITORÍAS EXTERNAS El documento fue importado por el sistema GEDO con un total de 6 pagina/s.