Sugerencias sobre impuestos: Deducciones de trabajo por cuenta propia

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1 Sugerencias sobre impuestos: Deducciones de trabajo por cuenta propia Puedes deducir parte de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que pagaste como un ajuste a los ingresos. Así, puedes reclamar la deducción incluso si no detallas las deducciones. Reclama la deducción en la página 1 del Formulario 1040 como un ajuste a tus ingresos brutos. Deducción del seguro de salud para trabajadores por cuenta propia La Ley de Empleos en Pequeñas Empresas (Small Business Jobs Act) de 2010 creó una nueva deducción de las primas de seguro de salud pagadas por personas que trabajan por cuenta propia. Si trabajas por cuenta propia, puedes deducir el 100% de tus costos de seguro de salud como un ajuste a tus ingresos para: Ti mismo Tu cónyuge Tus dependientes Tus hijos menores de 27 años al final del año fiscal Reclama la deducción del seguro de salud como una deducción sobre la línea en la línea 29 del Formulario No puedes reclamar una deducción para ningún mes en que califiques para participar en un plan de salud ofrecido por: Tu empleador El empleador de tu cónyuge Deducciones para la jubilación del trabajo por cuenta propia Puedes deducir tus contribuciones a un plan de jubilación como un ajuste a los ingresos. Los planes incluyen: SEP SIMPLE Un plan calificado: plan de contribución definida o plan de beneficios definidos SEP Las Pensiones simplificadas para empleados (Simplified Employee Pensions, SEP) brindan una opción para financiar beneficios de jubilación futuros para ti y para tus empleados. Puedes abrir una cuenta IRA designada como una SEP IRA en una institución financiera de tu elección. Tendrás la propiedad y el control de la cuenta SEP IRA. Sin embargo, harás las contribuciones directamente a la institución financiera. Después puedes deducir las Sugerencias sobre impuestos: Deducciones de trabajo por cuenta propia Página 1 de 6

2 contribuciones permitidas como un ajuste a tus ingresos brutos. Con un plan SEP tu contribución cada año es opcional. No se requieren ni se permiten contribuciones equivalentes. Cómo abrir un plan SEP Debes tener un acuerdo por escrito que cumpla con los requisitos del IRS. Puedes usar el modelo del acuerdo SEP del IRS, el Formulario 5305 SEP. Este acuerdo debe incluir una fórmula de asignación por escrito para las contribuciones. No se requiere la aprobación del IRS si usas el Formulario 5305 SEP, pero debes conservar el acuerdo original en tus archivos. Puedes abrir el plan en cualquier momento hasta la fecha límite de presentación de tu declaración, incluidas las prórrogas. También debes notificar a cada uno de tus empleados elegibles que pueden participar en el plan. Para notificar a los empleados puedes usar el Formulario 5305 SEP. El plan no se considera adoptado hasta que cada empleado reciba este aviso. Se debe abrir una cuenta SEP IRA por o en nombre de cada empleado elegible. Las cuentas se pueden abrir en: Bancos Compañías de seguros Otras instituciones financieras que ofrecen cuentas IRA Contribuciones al plan SEP Puedes hacer contribuciones a un plan SEP en cualquier momento hasta la fecha límite de presentación de tu declaración, incluidas las prórrogas. El monto de contribuciones admisibles se basa en la fórmula descrita en el plan. No puede discriminar a favor de: Empleados con alta remuneración El propietario que trabaja por cuenta propia La contribución para 2012 se limita a lo que sea menor entre $50,000 o el 25% de la remuneración de cada empleado. Esto también se aplica a tu propia contribución. La remuneración mayor de $250,000 para 2012 no puede usarse para fines de contribuciones. Esta remuneración son tus ingresos netos de trabajo por cuenta propia menos los dos siguientes: La parte deducible del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que pagaste La deducción de contribuciones a tu propia cuenta SEP IRA Debes ajustar los ingresos de trabajo por cuenta propia por la contribución que haces para ti mismo. Entonces, esta parte del cálculo utiliza una tasa de contribución reducida. La tabla de tasas para personas que trabajan por cuenta propia se encuentra en la Publicación 560. Sugerencias sobre impuestos: Deducciones de trabajo por cuenta propia Página 2 de 6

3 Si tu plan usa una tasa de contribución del 25%, la tasa para ti como persona que trabaja por cuenta propia será del 20%. Por ejemplo: Eres un empresario por cuenta propia cuyos ingresos netos de trabajo por cuenta propia son de $38,000. La tasa de contribución establecida en tu plan SEP es del 4%. La deducción por contribuciones a tu propia cuenta SEP IRA y tus ingresos netos de trabajo por cuenta propia dependen entre sí. Por lo tanto, determinas la deducción para contribuciones a tu propia cuenta SEP IRA de manera indirecta reduciendo la tasa de contribución que requiere tu plan. La tasa de contribución reducida para tu cuenta SEP IRA se calcula dividiendo la tasa de contribución para tu plan (4%) por 1 más la tasa de tu plan (1 + 4% = 1.04). En este caso, tu tasa de contribución es del % ( = %). Después de restar la deducción correspondiente a la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que pagaste ($2,684.62), tu remuneración a los fines del plan SEP es de $35,315 ($38,000 $2,684.62). La máxima contribución que puedes hacer a tu cuenta SEP IRA es de $1,358 ($35,315 x %). Deducciones del plan SEP Puedes deducir las contribuciones que hagas a una cuenta SEP IRA para tus empleados hasta el límite de la deducción. Harás la deducción en el Anexo C. Como contribuyente que trabaja por cuenta propia, deduces las cantidades que contribuyes a tu propia cuenta SEP IRA, hasta el máximo permitido. Planes SIMPLE Un plan SIMPLE es un tipo de plan de jubilación más complicado disponible para empleadores o contribuyentes que trabajan por cuenta propia que actualmente no tienen un plan de jubilación calificado. Puedes abrir un plan SIMPLE si tienes 100 o menos empleados que recibieron $5,000 o más de remuneración para el año anterior. Se puede establecer un plan SIMPLE como una cuenta SIMPLE IRA o un plan SIMPLE 401(k). Si el plan se estableció como una cuenta IRA, se abre una cuenta SIMPLE IRA por separado en una institución financiera para cada empleado elegible. Un plan SIMPLE establecido como un plan 401(k) se considera un plan calificado. Sin embargo, no está sujeto a las reglas antidiscriminación y de límite superior que pueden complicar los planes 401(k) regulares. Para ver más información, consulta la Publicación 560 del IRS: Planes de jubilación para pequeñas empresas. Sugerencias sobre impuestos: Deducciones de trabajo por cuenta propia Página 3 de 6

4 Los empleadores que patrocinan un plan SIMPLE IRA deben realizar una contribución equivalente u obligatoria cada año. Esto no es así en el caso de un plan SEP o un plan calificado. Además, los planes SIMPLE no limitan las contribuciones deducibles a un porcentaje de la remuneración. Los planes SEP o calificados limitan las contribuciones deducibles. Cómo establecer un plan SIMPLE IRA Debes tener un acuerdo por escrito que cumpla con los requisitos del IRS. Puedes usar: Plantillas de formularios del IRS: el Formulario 5305 SIMPLE o el Formulario 5304 SIMPLE. Un prototipo de plan disponible de un banco o una compañía de seguros autorizada para patrocinar planes SIMPLE IRA. Si usas un formulario del IRS: Usa el Formulario 5305 SIMPLE si necesitarás una institución que lleve todas las cuentas. Usa el Formulario 5304 SIMPLE si permitirás a cada empleado elegir la institución financiera que llevará su cuenta. Al igual que con el plan SEP, no necesitas presentar el formulario al IRS. El formulario debe estar completado, firmado y debes conservarlo en tus archivos. Debes establecer un plan SIMPLE a más tardar el 1 de octubre del año en que entre en vigor el plan. Si formas una nueva empresa después del 1 de octubre, debes establecer un plan lo antes posible para que entre en vigor ese año. Contribuciones a un plan SIMPLE La contribución máxima del empleado a un plan SIMPLE es de $11,500 para Debes hacer contribuciones equivalentes a más tardar en la fecha límite de presentación de tu declaración, incluidas las prórrogas. Debes hacer una contribución equivalente del 1% al 3% de la remuneración del empleado. El porcentaje de la contribución equivalente pagada por ti también se aplica a tu propia contribución. Por ejemplo: Los ingresos netos de Rick de su negocio de contratación son $35,000. Él contribuye el 10% de sus ganancias a su plan SIMPLE: $35,000 x 0.10 = $3,500 (contribución al plan SIMPLE) Puesto que el plan exige que el empleador haga una contribución equivalente del 3%, su contribución equivalente será de $1,050: Sugerencias sobre impuestos: Deducciones de trabajo por cuenta propia Página 4 de 6

5 $35,000 (ingresos netos) x 0.03 (3% equivalente) = $1,050 (contribución equivalente) Planes calificados Los 2 tipos de planes calificados son planes de contribuciones definidas y planes de beneficios definidos. Los planes de contribuciones definidas incluyen: Planes de distribución de las ganancias. Este plan no requiere que se hagan contribuciones cada año ni tiene cantidades fijas. Sin embargo, el plan debe proporcionar una fórmula definida para: o Asignar la contribución entre los participantes. o Distribuir los fondos acumulados a los empleados: Después de que cumplen cierta edad Después de un número fijo de años Al ocurrir ciertos sucesos Los empleadores a menudo establecen planes de distribución de las ganancias para ofrecer un plan 401(k) a los empleados. Planes de pensión con adquisición monetaria. Este plan requiere que se hagan contribuciones basadas en una fórmula fija que determina el plan. Puesto que estás obligado a hacer contribuciones a una pensión con adquisición monetaria cada año, no se usan con mucha frecuencia. Un plan de beneficios definidos es cualquier plan que no sea uno de contribución definida. Por lo general, un empleado busca ayuda profesional para un plan de beneficios definidos porque: Las contribuciones se deben establecer para que proporcionen beneficios determinables de manera definitiva a los participantes en el plan. El plan habitualmente requiere suposiciones y cálculos actuariales. Cómo establecer un plan calificado Después de que adoptes un plan por escrito, debes notificarlo a tus empleados. Puedes usar una plantilla o documento de prototipo del plan aprobados por el IRS para establecer tu plan. Por lo general, puedes conseguir ese documento en: Bancos Compañías de seguros Compañías de fondos mutualistas También puedes diseñar un plan que satisfaga tus necesidades individuales. El plan debe proporcionar una fórmula para los siguientes dos conceptos: Sugerencias sobre impuestos: Deducciones de trabajo por cuenta propia Página 5 de 6

6 Asignación de contribuciones entre los participantes Hacer distribuciones a la jubilación u otros eventos determinados Contribuciones y deducciones de un plan calificado La cantidad que puedes contribuir y deducir varía, dependiendo del tipo de plan. Las contribuciones a un plan de beneficios definidos no pueden exceder lo que sea menor entre: $200, % de la remuneración promedio de un participante para sus 3 años calendario consecutivos más altos Las contribuciones a un plan de contribución definida no pueden exceder lo que sea menor de lo siguiente: $50, % de la remuneración del participante Formulario 5500 El administrador de un plan o empleador que mantiene un plan calificado o un plan SIMPLE 401(k) debe presentar uno de estos formularios cada año: Formulario 5500 Formulario 5500 SF Formulario 5500 EZ Los planes SEP y SIMPLE creados como cuentas IRA por lo general no requieren que se presente este formulario. Para obtener más información sobre los requisitos de cada formulario, consulta la Publicación 560 del IRS: Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeñas empresas). Sugerencias sobre impuestos: Deducciones de trabajo por cuenta propia Página 6 de 6