UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMA DE LA ASIGNATURA: DERECHO FISCAL LICENCIATURA : CONTADURÍA CLAVE : 1452 SEMESTRE: CUARTO PLAN : 2006 ÁREA : DERECHO CARÁCTER : OBLIGATORIA HORAS/ SEMANA/ SEMESTRE 68 CRÉDITOS : 8 TEÓRICAS : 4 PRÁCTICAS: MODALIDAD : CURSO SERIACIÓN ANTECEDENTE Conceptos Jurídicos Fundamentales SERIACIÓN SUBSECUENTE OBLIGATORIA. Régimen General de Empresas I: ISR e IAC, Contribuciones Indirectas y al Comercio Exterior, Personas Físicas no Empresarias, Seguridad Social. OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: AL FINALIZAR EL CURSO, EL ALUMNO CONOCERÁ, COMPRENDERÁ Y APLICARÁ DIFERENTES FIGURAS DEL DERECHO TRIBUTARIO Y LOS PROCEDIMIENTOS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN TEMARIO I. UBICACIÓN DEL DERECHO FISCAL EN EL SISTEMA JURÍDICO NACIONAL. I. 1 SU RELACIÓN CON EL DERECHO PÚBLICO. II. I. 2 SU RELACIÓN CON EL DERECHO PRIVADO. NORMAS CONSTITUCIONALES Y GARANTÍAS INDIVIDUALES EN MATERIA FÍSICAL. II.1 EL ARTICULO 31, FRACCIÓN IV CONSTITUCIONAL,

2 II.2 LOS NUMERALES 73, 74 Y 76 DE LA CONSTITUCIÓN FEDERAL. III II.3 LAS GARANTÍAS INDIVIDUALES, CONTENIDAS EN LOS ARTÍCULOS 14,16, 21 Y 22 DE LA CARTA MAGNA PRELACIÓN DE LAS NORMAS FISCALES. III.1 III.2 III.3 III.4 LA CONSTITUCIÓN FEDERAL Y LA LEY DE INGRESOS. LA CONSTITUCIÓN FEDERAL Y EL PRESUPUESTO DE EGRESOS LA LEY DE INGRESOS, LOS TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA Y LAS LEYES FISCALES ESPECIALES (RENTA, VALOR AGREGADO, ACTIVO, ETC.) LAS LEYES FISCALES Y SUS REGLAMENTOS. IV. III.5 LOS REGLAMENTOS Y OTRAS NORMAS DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO. HERMENÉUTICA DE LA NORMA FISCAL (METODOLOGIA). IV.1 IV.2 IV.3 IV.4 IV.5 IV.6 IV.7 IV.8 IV.9 IV.10 CONCEPTO EL ARTÍCULO 5º DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. INTERPRETACIÓN ESTRICTA O LITERAL. INTERPRETACIÓN LÓGICA. INTERPRETACIÓN SISTEMÁTICA O ARMÓNICA. INTERPRETACIÓN TELEOLÓGICA O FINALISTA. INTERPRETACIÓN HISTÓRICA. INTERPRETACIÓN A CONTRARIO SENSU. INTERPRETACIÓN ANALÓGICA. INTERPRETACIÓN JUDICIAL. V. IV.11 EJERCICIO DE INTERPRETACIÓN, PREFERENTEMENTE RELACIONADOS CON LOS ARTÍCULOS DEL 1º. AL 32-F, TODOS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SUPLETORIEDAD DEL DERECHO FEDERAL COMÚN

3 VI.1 VI.2 VI.3 CONCEPTO DE DERECHO COMÚN. LA EXISTENCIA DE 33 CÓDIGOS CIVILES EN MÉXICO. EL CÓDIGO CIVIL FEDERAL Y EL ARTÍCULO 5º. DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. VI. VI.4 EJEMPLOS PRÁCTICOS. CONSULTAS, RESOLUCIONES FAVORABLES A LOS PARTICULARES Y NEGATIVA FICTA. VI.1 VI.2 VI.3 VI.4 CONCEPTO DE CADA FIGURA. REQUISITOS PARA UNA CONSULTA. EFECTOS JURÍDICOS DE CADA INSTITUCIÓN. MEDIOS DE IMPUGNACIÓN EN CADA CASO. VII. FACULTAD REVISORA O DE COMPROBACIÓN. VII.1.VII.2 VII.3 VII.4 VII.5 VII.6 RECTIFICACIÓN DE ERRORES, OMISIONES U OTRAS FALLAS EN LOS DOCUMENTOS QUE SE PRESENTEN A LAS AUTORIDADES FISCALES. EL REQUERIMIENTO..LA VISITA EN EL DOMICILIO FISCAL. REVISIÓN DE GABINETE O DE ESCRITORIO. PARA ALLEGARSE PRUEBAS EN MATERIA DE DELITOS FISCALES. OTRAS VIII. NOTIFICACIONES VIII.1 VIII.2 VIII.3 VIII.4 VIII.5 CONCEPTO. IMPORTANCIA DE LA DILIGENCIA. MARCO JURÍDICO NOTIFICACIÓN PERSONAL. NOTIFICACIÓN POR CORREO ELECTRÓNICO.

4 VII.6 VIII.7 VIII.8 VIII.9 VIII.10 POR CORREO CERTIFICADO. POR CORREO ORDINARIO O POR TELEGRAMA POR ESTRADOS POR EDICTOS OTRA CLASE DE NOTIFICACIONES IX. FORMAS DE EXTINCIÓN DE LOS CRÉDITOS FISCALES IX.1 IX.2 IX.2 IX.3 IX.4 IX.5 PAGO DACIÓN EN PAGO COMPENSACIÓN PRESCRIPCIÓN REVOCACIÓN NULIDAD X. IX.6 CONFUSIÓN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN X. 1 CONCEPTO Y JUSTIFICACIÓN. X. 2 EL REQUERIMIENTO. X. 3 EL EMBARGO. X. 4 LA VALUACIÓN. X. 5 EL REMATE. X.6 LA ADJUDICACIÓN Y LA APLICACIÓN DEL PRODUCTO. XI. GARANTÍAS DEL INTERÉS FISCAL XI. 1 XI. 2 XI. 3 XI. 4 FINALIDAD DE LAS GARANTÍAS. TIPOS DE GARANTÍAS. CONCEPTOS QUE ABARCA LA GARANTÍA. PROCEDIMIENTO.

5 XII. INFRACCIONES FISCALES XII. 1 XII. 2 XII. 3 XII.4 CONCEPTO. CLASES DE INFRACCIONES PREVISTAS POR EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. LA ESPONTANEIDAD. AGRAVANTES Y ATENUANTES. XIII. XII.5 MULTAS Y CLAUSURA. DELITOS FISCALES XIII.1 XIII. 2 XIII. 3 XIII. 4 DEFINICIÓN. TIPOS PENALES FISCALES. RESEÑA DEL PROCEDIMIENTO PENAL (REQUISITOS DE PROCEDIBILIDAD, CALIFICATIVA DEL DELITO, ETC.). PARTICIPACIÓN DEL FISCO EN MATERIA DELICTIVA. XIV. XIII. 5 SANCIONES. MEDIOS DE DEFENSA. XIV. 1 XIV. 2 XIV. 3 XIV. 4 CONCEPTO DE UN MEDIO DE DEFENSA RECURSO ADMINISTRATIVO PREVISTO EN EL CÓDIGO FISCAL DE FEDERACIÓN EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO (LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENYO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO). NOCIONES DEL JUICIO DE AMPARO.

6 BIBLIOGRAFIA BASICA: 1. FACULTAD de Contaduría y Administración, Nuevo Consultorio Fiscal. México, UNAM, Revista quincenal. 2. LEY, Reglamento y resoluciones del Código Fiscal de la Federación, Vigente. 3. BOETA Vega Alejandro, Primer Curso de Derecho Fiscal, México, ECASA, DIAZ González, Luis Raúl, Temas Fiscales Selectos, México, Gasca, SICCO, DIAZ González, Luis Raúl, Medios de Defensa Fiscal, México, Gasca, SICCO, ARRIOJA Vizcaíno, Adolfo. Derecho Fiscal. 11 ed. Themis, México, p. 7. CARRASCO Iriarte, Hugo. Derecho Fiscal Constitucional. Oxford, 4ª ed. México, DELGADILLO Gutiérrez, Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario. 4ª ed. Limusa-Noriega. México, FERNÁNDEZ Martínez, Refugio de Jesús. Derecho Fiscal. McGraw-Hill, México, GARZA, Sergio Francisco de la. Derecho Financiero Mexicano. 11 ed. Porrúa, México, LATAPÍ Ramírez, Mariano. Introducción al estudio de las contribuciones. McGraw-Hill. México, MARABAK Cerecedo, Doricela, Derecho Financiero Público. 2ª ed. Mc Graw Hill, México p. 13. MARGÁIN Manautou, Emilio. Introducción al estudio del Derecho Tributario mexicano.15ª ed. Porrúa, México, PUGLIESE, Mario. Instituciones de Derecho Financiero. 2ª ed. Porrúa, México, RODRÍGUEZ LOBATO, Raúl. Derecho Fiscal. 2ª ed. Harla, México, SÁNCHEZ Miranda, Arnulfo. Aplicación práctica del Código Fiscal de la Federación. ISEF, México, p. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Vigente. 2. LEY de Ingresos de la Federación Vigente. 3. LEYES Fiscales particulares (ISR, IVA, IPAC) Vigentes. TÉCNICAS DE ENSEÑANZA SUGERIDAS Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Seminarios Lecturas Obligatorias

7 Trabajos de Investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras ELEMENTOS DE EVALUACIÓN EXÁMENES PARCIALES EXAMENES FINALES TRABAJOS Y TAREAS FUERA DEL AULA PARTICIPACIÓN EN CLASE ASISTENCIA A PRÁCTICAS OTRAS PERFIL PROFESIONAL DEL DOCENTE: Licenciatura en Derecho o Contaduría, o quien tenga una especialidad, maestría o doctorado en derecho o fiscal, o los conocimientos y experiencia equivalentes EXPERIENCIA PROFESIONAL DESEABLE. Desempeño en el área fiscal de por lo menos tres años. Haber publicado trabajos en materia fiscal OTROS REQUERIMIENTOS. Haber cursado los módulos de didáctica y docencia que imparte la facultad, para profesores de nuevo ingreso, así como cubrir satisfactoriamente los requisitos impuestos por el departamento de selección y reclutamiento de la Facultad de Contaduría y Administración.