OCTAVO SEMESTRE. Derecho de Seguridad Social Derecho Internacional Público Derecho Fiscal Amparo Derecho del Trabajo II

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1 61 OCTAVO SEMESTRE Derecho de Seguridad Social Derecho Internacional Público Derecho Fiscal Amparo Derecho del Trabajo II

2 62 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN DIVISIÓN DE LAS CIENCIAS SOCIALES JEFATURA DE LA CARRERA DE DERECHO LICENCIATURA EN DERECHO Ciclo: Formativo Área de conocimiento: Laboral DERECHO DE LA SEGURIDAD SOCIAL Clave: 1901 Duración del curso: semanas: 16 Número de créditos: 10 Horas: 80 Semestre: Octavo Horas a la semana teóricas: 5 Modalidad: Curso Horas a la semana prácticas 0 Carácter: Obligatoria ( X ) Obligatoria de Elección ( ) Tipo: Teórica ( X ) Práctica ( ) SERIACIÓN INDICATIVA ANTECEDENTE: Ninguna SERIACIÓN INDICATIVA SUBSECUENTE: Ninguna OBJETIVO GENERAL DEL CURSO Al concluir éste, el alumno analizará y aplicará los conceptos jurídicos fundamentales del Derecho de la Seguridad Social, su evolución, las formas de combatir la inseguridad: caridad, beneficencia, asistencias social, seguro social, mutualismo, previsión social y seguridad social; sus principios, sus fundamentos, sus bases constitucionales, su autonomía, su perspectiva internacional. Asimismo, explicará las particularidades de la ley del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), de la ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Estado (ISSSTE), y de la ley del Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas (ISSFAM), los sistemas de seguridad social que se apliquen o puedan aplicarse por la legislación nacional, así como los procedimientos y medios de impugnación para dirimir los litigios en la materia

3 63 Derecho de la Seguridad Social TEMAS HORAS NÚMERO NOMBRE PRÁCTICAS TEÓRICAS I. EL DERECHO SOCIAL Y LA SEGURIDAD SOCIAL 6 II. LA SEGURIDAD SOCIAL 6 III. IV. MARCO DOCTRINAL DEL DERECHO DE LA SEGURIDAD SOCIAL 5 MARCO JURÍDICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN MÉXICO 6 V. EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL 40 VI. VII. EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES AL DEL ESTADO 9 INSTITUTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA LAS FUERZAS ARMADAS MEXICANAS 8 80

4 64 Derecho de la Seguridad Social ANTECEDENTES, OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LOS TEMAS: I. EL DERECHO SOCIAL Y LA SEGURIDAD SOCIAL Objetivo: Al terminar la unidad, el alumno: precisará el surgimiento y objetivo del Derecho Social, sus ramas y, en especial el Derecho de la Seguridad Social El Derecho Social Ruptura de la división tradicional del Derecho en Público y Privado surgimiento del Derecho Social Características del Derecho Social 1.2. Ramas de Derecho Social Derecho del Trabajo Derecho Agrario Derecho Económico Derecho de la Seguridad Social. II. LA SEGURIDAD SOCIAL Objetivo: Al terminar la unidad, el alumno, analizará y explicará la evolución histórica en la asignatura y las formas de combatir la inseguridad, para estar en posibilidad de comprender la diferencia de conceptos en el Derecho de la Seguridad Social Antecedentes internacionales 2.2. Antecedentes nacionales 2.3. Inseguridad (necesidades sociales) formas de combatirla: Caridad Beneficencia Asistencia social Seguro social Mutualismo Previsión social Seguridad social. III. MARCO DOCTRINAL DEL DERECHO DE LA SEGURIDAD SOCIAL Objetivo: Al terminar la unidad, el alumno precisará la autonomía, fundamentos, principios, bases constitucionales y organismos internacionales de la materia.

5 65 Derecho de la Seguridad Social 3.1. Autonomía del Derecho de la Seguridad Social 3.2. Fundamentos y principios que orientan al Derecho de la Seguridad Social 3.3. Organismos internacionales de seguridad social. IV. MARCO JURÍDICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL EN MÉXICO Objetivo: Al terminar la unidad, el alumno identificará el marco legal de la seguridad social en México. 4.1 Bases constitucionales de Derecho de la Seguridad Social 4.2 Ley del seguro social 4.3 Ley de los sistemas de ahorro para el retiro 4.4 Ley del ISSSTE 4.5 Los riesgos del trabajo en la ley federal del trabajo 4.6 Ley del ISSFAM 4.7 Desarrollo Integral Familiar (DIF) 4.8 Ley del INFONAVIT 4.9 Ley general de salud 4.10 Facultad de los Estados de la Federación para legislar en materia de seguridad social para los servidores públicos al servicio de los estados y municipios. V. EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL Objetivo: Al terminar la unidad, el alumno analizará la estructura, funcionamiento y facultades del Instituto Mexicano del Seguro Social, los sujetos, bases de cotización, regímenes obligatorio y voluntario, los tipos de seguros, los organismo relacionados con el manejo de reservas como la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, las administradoras de fondos de ahorro para el retiro, las sociedades de inversión especializadas en fondos para el retiro e instituciones de seguros, así como los procedimientos y recursos para dirimir controversias derivadas de la ley del seguro social y demás ordenamientos relacionados El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) Naturaleza jurídica y facultades Estructura orgánica del IMSS

6 66 Derecho de la Seguridad Social Registro y afiliación ante el IMSS Registro patronal Afiliación de los trabajadores Bases de cotización y cuotas 5.2. Régimen obligatorio Ramo de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez Generalidades El retiro Del ramo de cesantía en edad avanzada Del ramo de vejez Sistema de Pensiones Comisión Nacional de Ahorro para el Retiro (CONSAR) Administradoras de Fondos para el Retiro (AFORES) Cuenta Individual (subcuentas) Ayuda para gastos de matrimonio Seguro de desempleo Sociedades de Inversión Especializadas en Fondos para el Retiro (SIEFORE) Compañías de Seguros Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF) Seguro de sobrevivencia Pensión (Su integración) Ayuda asistencial Asignación familiar Modalidades de pensión Retiros programados Renta vitalicia Pensión mínima garantizada Ramo de riesgos de trabajo Enfermedades y accidentes Consecuencias de los riesgos de trabajo Incapacidad temporal Incapacidad permanente parcial Incapacidad permanente total Muerte Régimen financiero Prestaciones en especie Prestaciones en dinero Incremento periódico de las pensiones Ramo de invalidez y vida

7 67 Derecho de la Seguridad Social Generalidades Invalidez Vida Régimen financiero Prestaciones en especie Prestaciones en dinero Cuantía de las pensiones de invalidez y vida, así como su integración Ramo de Enfermedades y maternidad Generalidades Enfermedad Maternidad Régimen financiero Prestaciones en especie Prestaciones en dinero Ramo de Guarderías y prestaciones sociales Generalidades Guarderías Prestaciones sociales Régimen financiero 5.3. Régimen Voluntario Generalidades Seguro de salud para la familia Seguros adicionales Seguridad social en el campo 5.4. Medios de defensa ante el IMSS Recurso de inconformidad Queja administrativa 5.5. De los procedimientos ante el IMSS, caducidad y prescripción 5.6. De las responsabilidades y sanciones. VI. EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS LOS TRABAJADORES AL SERVICIO DEL ESTADO SOCIALES DE Objetivo: Al terminar la unidad, el alumno, analizará la estructura, funcionamiento y facultades del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores al servicio del Estado, los sujetos participantes de obligaciones y derechos, sueldos, cuotas y aportaciones, regímenes obligatorios y voluntarios, los tipos de seguros, los organismos relacionados con el manejo e inversión de reservas, así como los procedimientos y recursos para dirimir controversias derivadas de la Ley del ISSSTE y demás ordenamientos relacionados.

8 68 Derecho de la Seguridad Social 6.1 Características de la ley 6.2 Instituto Características del Instituto Organización y funcionamiento del Instituto Sueldos, cuotas y aportaciones Elementos que se incluyen y excluyen de su integración Límites máximos y mínimos Organismos relacionados con el manejo e inversión de reservas en la ley Procedimientos y recursos para dirimir controversias derivadas de la ley 6.4. Sujetos de aseguramiento Definición Derechos y obligaciones 6.5. Sujetos beneficiarios Definición Derechos y obligaciones 6.6. Sujetos obligados al aseguramiento y financiamiento Definición Derechos y obligaciones 6.7. Regímenes utilizados por la ley Obligatorio Voluntario. VII. INSTITUTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA LAS FUERZAS ARMADAS MEXICANAS Objetivo: Al terminar la unidad el alumno, analizará la estructura funcionamiento y facultades del Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas Mexicanas, los sujetos participantes de obligaciones y derechos, los haberes militares, regímenes, los tipos de seguros, los organismos relacionados con el manejo e inversión de reservas, así como los procedimientos y recursos para dirimir controversias derivadas de la ley del ISSFAM Características de la ley 7.2. Instituto Características del Instituto Organización y funcionamiento del Instituto Los haberes militares por la ley Elementos que se incluyen y excluyen de su integración Límites máximos y mínimos de los haberes militares

9 69 Derecho de la Seguridad Social Organismos relacionados con el manejo e inversión de reservas en la ley Procedimientos y recursos para dirimir controversias derivadas de la ley 7.4. Sujetos de aseguramiento Definición Derechos y obligaciones 7.5. Sujetos beneficiarios Definición Derechos y obligaciones 7.6. Sujetos obligados al aseguramiento y financiamiento Definición Derechos y obligaciones 7.7. Regímenes utilizados por la ley Obligatorio.

10 70 Derecho de la Seguridad Social BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: ALMANZA Pastor, Juan Manuel, El Derecho de la Seguridad Social, 6ª ed., Tecnos, Madrid, Temas: I y II ÁLVAREZ González, María del Carmen y Octavio Jiménez Durán, La Seguridad Social en México, Secretaría General de la Conferencia Interamericana de Seguridad Social en México, México, Tema: IV ARCE Cano, Gustavo, De los Seguros Sociales a la Seguridad Social, Porrúa, México, Temas: I, II y IV ARCE Cano, Gustavo, Los Seguros Sociales en México, Andrés Botas, México, Temas: IV y V BÁEZ Martínez, Roberto, Derecho de la Seguridad Social, Trillas México, Temas: I, II BEVERIDGE, William, Las Bases de la Seguridad Social, México: T.C.E., Temas: I, II BRISEÑO Ruiz, Alberto, Derecho Mexicano de los Seguros Sociales, Harla, México, Temas: IV - VI CARRILLO Prieto, Ignacio, Derecho de la Seguridad Social, UNAM, Temas: I y II CAUDILLO, Tomas, Seguridad Social. Manual de Procedimientos Seguro Social, INFONAVIT PAC, México, Temas: I y II MORALES Saldaña, Hugo I. y Rafael Tena, Seguridad Social, PAC, México, Tema: I RODRÍGUEZ Tovar, José Jesús, Derecho Mexicano de la Seguridad Social, Fondo para la Difusión del Derecho, México, Temas: I, II y III

11 71 Derecho de la Seguridad Social SÁNCHEZ León, Gregorio, Derecho Mexicano de la Seguridad Social, Cárdenas Editor y Distribuidor, México, Temas: I y II BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARÍA: DE LA CUEVA, Mario, El Nuevo Derecho Mexicano del Trabajo Tomo I, 18ª ed., Porrúa, México, DELGADO Moya, Rubén, El Derecho Social del presente, Porrúa, México, Diccionario Jurídico sobre la Seguridad Social, UNAM: Instituto de Investigaciones Jurídicas, México, 1994, Serie e: varios, núm. 62. FARELL Cubillas, Arsenio, Seguridad Social Secretaría del Trabajo y Previsión Social, México, GARCÍA Cruz, Miguel, Evolución Mexicana del Ideario de la Seguridad Social, UNAM. Instituto de Investigaciones Sociales, México, GARCÍA Cruz, Miguel, Seguridad social. Crónica de los 20 años de la conferencia interamericana de seguridad social Revista de Seguridad Social, México, GONZÁLEZ y Rueda, Porfirio Teodomiro, Previsión y Seguridad Sociales del Trabajo, Limusa, México, GONZÁLEZ y Rueda, Porfirio Teodomiro, Seguridad Social. Previsión y Seguridad Social del Trabajo, Limusa, México, Instituto Mexicano del Seguro Social, El Seguro Social en México, Tomos I y II, Talleres gráficos de linotipistas Aboitiz, México, RUBINSTEIN, Santiago J., Diccionario de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social, Buenos Aires, De Palma, M. BURNS, Eveline, Seguridad Social y Acción Publica, Libreros Mexicanos Unidos, México, MIRANDA Valenzuela, Patricio y Juan Noriega Granados, Entendiendo las Afores. El nuevo sistema de fondos de pensiones México. Sistema de capitalización individual, Sicco, México, 1997.

12 72 Derecho de la Seguridad Social MORENO Padilla, Javier, Nueva ley del Seguro Social, 25ª ed., Trillas, México, MORENO Padilla, Javier, Régimen fiscal de la seguridad social, 2ª ed., Themis, México, MORENO Padilla, Javier, Régimen Fiscal de la Seguridad Social, Themis, México, NARRO Robles, José, La Seguridad Social Mexicana en los albores del siglo XXI, Fondo de Cultura Económica, México, SOBERÓN Acevedo, Guillermo, Derecho Constitucional a la protección de la salud, Miguel Ángel Porrúa, S.A., México, ULLOA, Berta, Historia de la Revolución Mexicana , El colegio de México, México, ULLOA, Berta, Introducción al Derecho Mexicano, Tomo II. Derecho de la seguridad social, UNAM, Dirección General de Publicaciones: Instituto de Investigaciones Jurídicas, México, ULLOA, Berta, La Protección de la Juventud y la Seguridad Social, Oficina Internacional del Trabajo Comité permanente interamericano de la seguridad social, México, ULLOA, Berta, Las Prestaciones Sociales ruta de la Seguridad Social, Instituto Mexicano del Seguro Social, México, LEGISLACIÓN Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Código Fiscal de la Federación Ley del Impuesto sobre la Renta Ley de Hacienda del Distrito Federal Ley Federal del Trabajo Ley del Seguro Social y sus reglamentos Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro y su reglamento Ley del ISSSTE y sus reglamentos Ley del Impuesto al Valor Agregado y su reglamentación.

13 73 Derecho de la Seguridad Social MECANISMOS PARA IMPARTIR LA ASIGNATURA Exposición del maestro Exposición Audiovisual (láminas, acetatos, power point, data show, flash) Lecturas obligatorias Trabajos de Investigación Discusión de casos prácticos en grupo Solución de casos prácticos por los alumnos Conferencias por Profesores invitados Otras: A elección del profesor El titular de la asignatura podrá, de acuerdo con las sugerencias propuestas, elegir aquellas que considere más adecuadas para cumplir con los objetivo de la asignatura a fin de hacer mas eficiente el proceso de enseñanza y de aprendizaje. Asimismo, el profesor, en ejercicio de su libertad de cátedra, estará facultado para seleccionar de los contenidos que integran el programa, aquellos que considere más relevantes o fundamentales y que, por lo tanto, deben ser expuestos por él, ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre, pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa. TÉCNICAS DE LA ENSEÑANZA ELEMENTOS DE EVALUACIÓN Exposición oral ( X ) Exámenes parciales ( X ) Exposición audiovisual ( X ) Exámenes finales ( X ) Ejercicios dentro de clase ( X ) Trabajos y tareas fuera del aula ( X ) Ejercicios fuera del aula ( X ) Participación en clase ( X ) Seminarios ( X ) Asistencia a prácticas ( X ) Lecturas obligatorias ( X ) Solución de casos prácticos Trabajos de investigación ( X ) por los alumnos: ( X ) Prácticas de taller o laboratorio ( ) Prácticas de campo ( X ) Asistencia a clase ( X ) Otras: a criterio del profesor ( X ) Otros: a criterio del profesor ( X )

14 74 Derecho de la Seguridad Social PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL PROFESOR: Quien imparta la asignatura de Derecho de la Seguridad Social debe: 1. Poseer título de Licenciado en Derecho. 2. Poseer conocimientos y experiencia profesional relacionados con los contenidos de la asignatura. 3. Tener vocación para la docencia y una permanente actitud educativa a fin de formar íntegramente al alumno. 4. Poseer conocimientos y experiencia pedagógica referente al proceso de enseñanza y de aprendizaje para: Aplicar recursos didácticos Motivar al alumno Evaluar el aprendizaje del alumno con equidad y objetividad. 5. Tener disposición para su formación y actualización, tanto en los conocimientos de su área profesional como en los pedagógicos. 6. Identificarse con los objetivos educativos de la Institución y hacerlos propios. 7. Tener disposición para ejercer su función docente con ética profesional para: Observar una conducta ejemplar tanto dentro como fuera del aula Asistir con puntualidad y constancia a sus cursos Cumplir con los programas vigentes de la o las asignaturas que imparta. 8. Apoyar las actividades académicas que organice la jefatura de la carrera, relacionadas con la asignatura.

15 75 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN DIVISIÓN DE LAS CIENCIAS SOCIALES JEFATURA DE LA CARRERA DE DERECHO LICENCIATURA EN DERECHO Ciclo: Formativo Área de conocimiento: Internacional DERECHO INTERNACIONAL PÚBLICO Clave: 1702 Duración del curso: semanas: 16 Número de créditos: 10 Horas: 80 Semestre: Octavo Horas a la semana teóricas: 5 Modalidad: Curso Horas a la semana prácticas 0 Carácter: Obligatoria ( X ) Obligatoria de Elección ( ) Tipo: Teórica ( X ) Práctica ( ) SERIACIÓN INDICATIVA ANTECEDENTE: Régimen Jurídico de Comercio Exterior SERIACIÓN INDICATIVA SUBSECUENTE: Derecho Internacional Privado OBJETIVO GENERAL DEL CURSO Conocer los conceptos e instituciones fundamentales que rigen a nivel internacional, vinculando el contexto de una sociedad con los sujetos, los derechos y las obligaciones de cada Estado para proyectarlos en los ordenamientos a los que se sujetarán los sujetos internacionales con capacidad para lograr la estabilidad política internacional.

16 76 Derecho Internacional Público TEMAS HORAS NÚMERO NOMBRE TEÓRICAS PRÁCTICAS I. CONCEPTOS BÁSICOS Y NOCIONES FUNDAMENTALES DEL DERECHO INTERNACIONAL 3 II. HISTORIA DEL DERECHO INTERNACIONAL 3 III. FUNDAMENTOS DOCTRINARIOS DEL DERECHO INTERNACIONAL 3 IV. FUENTES DEL DERECHO INTERNACIONAL 3 V. ACTOS JURÍDICOS UNILATERALES Y EL DERECHO DE LOS TRATADOS 3 VI. LA RESPONSABILIDAD INTERNACIONAL 3 VII. ÓRGANO DE LAS RELACIONES INTERNACIONALES 3 VIII. SUJETOS DEL DERECHO INTERNACIONAL 4 IX. EL RECONOCIMIENTO EN EL DERECHO INTERNACIONAL PÚBLICO 4 X. EL NACIMIENTO, LA TRANSFORMACIÓN Y LA EXTINCIÓN DE LOS ESTADOS 3 XI. EL TERRITORIO DE LOS ESTADOS 3 XII. DERECHO DEL MAR 3 XIII. DERECHO AÉREO Y ESPACIAL 3 XIV. DERECHOS Y OBLIGACIONES FUNDAMENTALES DE LOS ESTADOS 3 XV. LA COMUNIDAD INTERNACIONAL 4

17 77 Derecho Internacional Público TEMAS HORAS NÚMERO NOMBRE TEÓRICAS PRÁCTICAS XVI. EL SISTEMA INTERAMERICANO Y OTROS SISTEMAS DE ORGANIZACIÓN REGIONAL 3 XVII. DERECHO HUMANOS 3 XVIII. XIX. XX. XXI. XXII. DERECHO INTERNACIONAL ECONÓMICO Y DERECHO FISCAL INTERNACIONAL 4 LA PROTECCIÓN INTERNACIONAL DEL MEDIO AMBIENTE 4 LA SOLUCIÓN PACÍFICA DE LAS CONTROVERSIAS 4 LOS MÉTODOS NO ESPECÍFICOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS 4 EL PROBLEMA DE LA GUERRA Y EL DERECHO HUMANITARIO 4 XXIII. EL DESARME Y EL DERECHO NUCLEAR 3 XXIV. LA POLÍTICA DE LAS RELACIONES INTERNACIONALES Y LA POLÍTICA EXTERIOR DE MÉXICO 3 80

18 78 Derecho Internacional Público ANTECEDENTES, OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LOS TEMAS: I. CONCEPTOS BÁSICOS Y NOCIONES FUNDAMENTALES DEL DERECHO INTERNACIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno conocerá la importancia del Derecho Internacional Público dentro de nuestra sociedad moderna, en relación con otros Estados, y la detallará en un breve ensayo Concepto, denominación, naturaleza y fundamento del Derecho Internacional Su relación con otras ramas del derecho 1.3. Derecho Internacional Público y Derecho Internacional Privado 1.4. Relación del Derecho Internacional con la política internacional y las relaciones internacionales Relación con el Derecho Internacional, el Derecho Interno en México y el Derecho Comparado Derecho Internacional y soberanía. II. HISTORIA DEL DERECHO INTERNACIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno analizará los contenidos teóricos de diversas épocas, desde su origen hasta la época contemporánea e identificará las características de cada época La evolución del Derecho Internacional, desde la antigüedad hasta nuestros días, resaltando su nueva estructura y contenido. III. FUNDAMENTOS DOCTRINARIOS DEL DERECHO INTERNACIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno explicará los contenidos teóricos de los exponentes de diversas corrientes del pensamiento jurídico internacional Diversas escuelas que dan origen y sustento al Derecho Internacional:

19 79 Derecho Internacional Público Doctrina iusnaturalista Doctrina positivista. IV. FUENTES DEL DERECHO INTERNACIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno analizará las fuentes del Derecho y diferenciará su integración con el ámbito internacional El Derecho Internacional Público como sistema normativo jurídico 4.2. Normas jurídicas internacionales: Tratados internacionales Costumbre internacional 4.3. Principios generales del derecho 4.4. Instituciones jurídicas: Doctrina Jurisprudencia 4.5. Análisis del artículo 38 de la Corte Internacional de Justicia y las resoluciones de los organismos internacionales. V. ACTOS JURÍDICOS UNILATERALES Y EL DERECHO DE LOS TRATADOS Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno examinará el contenido de la convención de Viena de 1969 sobre el derecho de los tratados y distinguirá la importancia de los actos unilaterales. 5.1 Concepto de acto jurídico, del tratado, clasificación y capacidad para celebrarlos Procedimientos de elaboración y terminología específica de la convención de Viena, sobre el derecho de los tratados de Elementos de existencia Elementos de validez Elementos de eficacia Nulidad de los tratados Procedimiento de nulidad de los tratados Procedimientos de las nulidades Efectos de los tratados Terminación de los tratados Interpretación de los tratados

20 80 Derecho Internacional Público 5.3. Reservas y efectos de las reservas Enmiendas y revisión Registro y publicación Los tratados en México y los convenios ejecutivos. VI. LA RESPONSABILIDAD INTERNACIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno conocerá las condiciones bajo las cuales procede la responsabilidad y sus consecuencias a nivel internacional y elaborará un ensayo de la posición de México en el cumplimiento de sus obligaciones internacionales Concepto 6.2. Elementos de la responsabilidad internacional 6.3. Diversos tipos de responsabilidad: Efectos Formas de reparación del daño 6.4. La protección diplomática La doctrina Drago La cláusula Calvo Las comisiones mixtas de reclamación 6.5. La responsabilidad de los organismos internacionales. VII. ÓRGANOS DE LAS RELACIONES INTERNACIONALES Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno describirá los diferentes cargos y su jerarquía respecto a las relaciones que se tienen con el exterior Jefe de gobierno 7.2. Ministro de las relaciones exteriores 7.3. Agentes diplomáticos 7.4. Agentes consulares y el personal para diplomático.

21 81 Derecho Internacional Público VIII. SUJETOS DEL DERECHO INTERNACIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno describirá a los sujetos regulados por el Derecho Internacional y su posible repercusión hacia nuevas categorías jurídicas Concepto de persona 8.2. Los organismos Internacionales 8.3. Los individuos 8.4. Los protectorados 8.5. Los mandatos 8.6. Los micro estados 8.7. Otros sujetos con personalidad internacional. IX. EL RECONOCIMIENTO EN EL DERECHO INTERNACIONAL PÚBLICO Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno explicará los diferentes tipos de reconocimiento de gobiernos y su importancia Doctrinas del reconocimiento de estados 9.2. Reconocimiento de gobiernos 9.3. Reconocimiento de la insurgencia 9.4. Reconocimiento de la beligerancia 9.5. Reconocimiento de iure 9.6. Reconocimiento de facto 9.7. La personalidad jurídica internacional 9.8. La autodeterminación de los pueblos 9.9. Representación El gobierno y su composición Teorías sobre el reconocimiento de gobiernos Gobiernos de exilio La práctica seguida por México. X. EL NACIMIENTO, LA TRANSFORMACIÓN O EXTINCIÓN DE LOS ESTADOS Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno conocerá la situación del Estado distinguiendo las funciones y tipos de gobierno.

22 82 Derecho Internacional Público Contenido Estudio de los efectos del Estado sobre el gobierno La población, el territorio, los tratados, las deudas y otros aspectos jurídicos del estado Extinción de la personalidad jurídica internacional. XI. EL TERRITORIO DE LOS ESTADOS Objetivo: Al finalizar este contenido programático explicará la importancia que tiene el territorio para la existencia del Estado Concepto Partes integrantes del espacio terrestre Concepto de territorio Concepto de espacio Partes integrantes del espacio Clasificación de las fronteras Formas de limitar las fronteras Modos de adquirir territorio Problemas territoriales de México. XII. DERECHO DEL MAR Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno analizará las extensiones que tiene el territorio de todo Estado según la convención de Bahía Montego del año de Zona económica exclusiva Mar territorial Zona contigua, bahía Convención de Bahía Montego de XIII. DERECHO AÉREO Y ESPACIAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno distinguirá la existencia del régimen jurídico internacional del espacio aéreo y el espacio ultraterrestre y sus limitaciones por seguridad y utilidad de los Estados.

23 83 Derecho Internacional Público Derecho aéreo Derecho ultraterrestre Excepciones a la jurisdicción de persona jurídica internacional Modos de adquisición de espacio Límites de espacio (fronteras) Fronteras aéreas Convenciones de Chicago Convenciones de Varsovia Otras convenciones Régimen jurídico del derecho espacial. XIV. DERECHOS Y OBLIGACIONES FUNDAMENTALES DE LOS ESTADOS Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno analizará la importancia que tiene el respeto de las instituciones de todo Estado para el mantenimiento de la paz El respeto a la independencia El Respeto a la no intervención o la autodeterminación de los pueblos El mantenimiento de la paz La carta de los derechos y deberes de los Estados XV. LA COMUNIDAD INTERNACIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno será capaz de analizar el conjunto de derechos y obligaciones que poseen los miembros de la comunidad internacional, y la problemática que originó la existencia de la Organización de Naciones Unidas Estudio de la Sociedad de las Naciones El surgimiento de la Sociedad de Naciones La O.N.U., su estructura, funcionamiento y finalidades Organismos especializados de la O.N.U., su estructura, funcionamiento y finalidades de cada una.

24 84 Derecho Internacional Público Principales órganos y funciones de la O.N.U Asamblea General Secretaría General Consejo de Seguridad Corte Internacional de Justicia Consejo de Administración Fiduciaria Otros organismos multinacionales Fondo Monetario Nacional Banco Interamericano de Desarrollo Organización Mundial de Comercio Organización de Comercio y Desarrollo Económico. XVI. EL SISTEMA INTERAMERICANO Y OTROS SISTEMAS DE ORGANIZACIÓN REGIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno será capaz de identificar los orígenes del Sistema Internacional Interamericano comprendiendo los principios bajo los que se rigen los organismos regionales. Contenido La O.E.A Su origen Estructura Funcionamiento y finalidades Causas de la Decadencia en la O.E.A. y los intentos interamericanos por sostenerla Otros organismos internacionales latinoamericanos Asociación Latinoamericana ALADI Sistema Económico Latinoamericano, SELA Naviera Multinacional del Caribe, NACUMAR Organización Latinoamericana de Energéticos Pacto Andino Grupo de los Tres Caso de México: T.L.C Compatibilidad de los organismos internacionales con los organismos regionales. XVII. DERECHOS HUMANOS Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno explicará la importancia que tiene el establecimiento de organismos para la protección de los derechos mínimos que todo hombre posee.

25 85 Derecho Internacional Público Antecedentes Declaración de los Derechos Humanos en la O.N.U Convenios sobre Derechos Humanos La Corte Interamericana de Derechos Humanos La Comisión Nacional de los Derechos Humanos en México y su relación con el Derecho Internacional. XVIII. DERECHO INTERNACIONAL ECONÓMICO Y DERECHO FISCAL INTERNACIONAL Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno distinguirá los principales aspectos económicos y fiscales que rigen a nivel internacional Tratados sobre la doble imposición y su manejo con la comunidad internacional. XIX. LA PROTECCIÓN INTERNACIONAL DEL MEDIO AMBIENTE Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno analizará los convenios que reglamentan la protección del ambiente en la comunidad internacional Convenios que reglamentan el uso del suelo, mar y aire respecto a la contaminación Otras conferencias sobre el medio ambiente Población Vivienda Alimentos Seguridad social Servicios médicos Otros.

26 86 Derecho Internacional Público XX. LA SOLUCIÓN PACÍFICA DE LAS CONTROVERSIAS Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno detallará en un ensayo las diversas formas de solución pacífica de controversias entre los sujetos de Derecho Internacional Concepto de Derecho Procesal Internacional Formas autotutelares de solución de las controversias internacionales Formas autocompositivas de solución de las controversias internacionales Formas heterocompositivas de solución de las controversias Tribunal Permanente de Arbitraje Corte Internacional de Justicia Sistema europeo Sistema americano Tribunal Internacional del derecho del mar. XXI. LOS MÉTODOS NO ESPECÍFICOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno analizará el problema de la guerra y sus consecuencias a nivel político internacional El bloqueo El boicot. XXII. EL PROBLEMA DE LA GUERRA Y EL DERECHO HUMANITARIO Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno será capaz de analizar los beneficios que aporta el Derecho Humanitario y su aportación intelectual Concepto Fines Convenios Internacionales que reglamentan al Derecho Humanitario en casos de Guerra:

27 87 Derecho Internacional Público Terrestre Marítima Aérea. XXIII. EL DESARME Y EL DERECHO NUCLEAR Objetivo: Al finalizar este contenido programático el alumno distinguirá las bases fundamentales del desarme y detallará la intervención de nuestro país en el uso de la energía nuclear Concepto Finalidad del desarme La O.N.U. frente al desarme México frente al desarme Convenios que reglamentan el desarme Concepto de Derecho Nuclear Finalidad del Derecho Nuclear La O.N.U. frente al Derecho Nuclear México frente al Derecho Nuclear Convenios que reglamentan el uso de energía nuclear Uso pacífico de la energía nuclear. XXIV. LA POLÍTICA EN LAS RELACIONES INTERNACIONALES Y LA POLÍTICA EXTERIOR DE MÉXICO Objetivo. Al finalizar este contenido programático el alumno analizará la política exterior de México, sus bases y principios que la rigen para mejorar las relaciones con los demás países Concepto de política exterior Concepto de relaciones internacionales Factores que determinan la política exterior Política y bloques de poder Política y Derecho Internacional La política exterior en México Concepto Principios que la fundamentan Bases Constitucionales Análisis de la actual política exterior en México.

28 88 Derecho Internacional Público BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: ARELLANO García, Carlos, Primer curso de Derecho Internacional Público, Porrúa, México, Temas: I - VIII ARELLANO García, Carlos, Segundo curso de Derecho Internacional Público, Porrúa, México, Temas: IX - XXII FIGUEROA, Luis Mauricio, Derecho Internacional, Ed. Jus Temas: I, II, IV - VIII, XI - XIV, XVII, XIX, XXII, XXIII GAVIRIA Liévano, Enrique, Derecho Internacional Público, 3 ed., Temis, S.A., Bogotá Colombia, Temas: XVI, XX a XXII KELSEN, Hans, Principios de Derecho Internacional Público, El Ateneo, México. Temas: I, IV, VIII, IX KOROVIN, Y. A., Derecho Internacional Público, Grijalbo, S.A. México, Temas: I, II, IV - VI, VIII XV, XX y XXII L., OPPENHEIM, M. A., Tratado de Derecho Internacional Público (tomo I), Bosch, Barcelona, Temas: XX - XXII LLANES Torres, Óscar B., Derecho Internacional Público, Orlando Cárdenas. Temas: I, IV, IX - XIII MONROY Cabra, Marco Gerardo, Manual de Derecho Internacional Público., 2 ed., Temis. S. A., Bogotá Colombia, Temas: I - XXIV ORTIZ Ahlf, Loretta, Derecho Internacional Público, Harla, México, Temas: I, IV a IX, XII, XIII, XVI, XX SEARA Vázquez, Modesto, Derecho Internacional Público, 14 ed., Porrúa, México, Temas: I - XXIV SEPÚLVEDA César, Derecho Internacional, 16 ed., Porrúa, México, Temas: I - XXIV

29 89 Derecho Internacional Público SORENSEN, Marx, Manual de Derecho Internacional Público, Fondo de cultura económica, México, Temas: I - XXIV SZEKELY, Alberto, Instrumentos fundamentales de Derecho Internacional Público, Tomo I, II, III, IV y V, 2ª ed., México, 1990 Temas: I - XXIV BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA ARELLANO García, Carlos, La Diplomacia y el Comercio Internacional, Porrúa, México, BECERRA Ramírez, Manuel, Derecho Internacional Público, UNAM, México, REMIRO Brotons, Antonio, Derecho Internacional Público, Mc Graw Hill, Madrid, LEGISLACIÓN Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Ley General de Protección al Medio Ambiente El Tratado de Libre Comercio de América del Norte Ley de Comercio Exterior

30 90 Derecho Internacional Público MECANISMOS PARA IMPARTIR LA ASIGNATURA Se sugiere revisar el material bibliográfico identificando los mecanismos y la instrumentación jurídica del Derecho Internacional Público, para el conocimiento y análisis de las teorías que dan origen en el Derecho Internacional Público, a la responsabilidad del Estado, así como su representación El alumno realizará con ayuda del profesor, exposiciones individuales y por equipos para comprender la interacción de los principales actores de la sociedad internacional (los estados), así como su participación en la creación de las normas internacionales. Para todos los temas pedir a los alumnos la lectura previa, sugiriendo la bibliografía apropiada. Elaborar fichas de trabajo síntesis de cada uno de los temas. Presentar trabajos de investigación. Resolver casos prácticos planteados tanto por el Profesor como por el grupo. Visitar alguna sede de organismo internacional en la Ciudad de México En dichas visitas elaborar previamente el programa a desarrollar en cada lugar, de tal forma que no se convierta en mero paseo, determinando objetivos generales y particulares, así como tiempos y movimientos, previa aceptación por las autoridades de la visita respectiva para que hayan los edecanes necesarios. TÉCNICAS DE LA ENSEÑANZA ELEMENTOS DE EVALUACIÓN Exposición oral ( X ) Exámenes parciales ( X ) Exposición audiovisual ( X ) Exámenes finales ( X ) Ejercicios dentro de clase ( X ) Trabajos y tareas fuera del aula ( X ) Ejercicios fuera del aula ( X ) Participación en clase ( X ) Seminarios ( X ) Asistencia a prácticas ( ) Lecturas obligatorias ( X ) Solución de casos prácticos Trabajos de investigación ( X ) por los alumnos ( X ) Prácticas de taller o laboratorio ( ) Prácticas de campo ( ) Asistencia a clase ( X ) Otras: a criterio del profesor ( X ) Otros: a criterio del profesor ( X )

31 91 Derecho Internacional Público PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL PROFESOR: Quien imparta la asignatura de Derecho Internacional Público debe: 1. Poseer título de Licenciado en Derecho o Licenciado en Relaciones Internacionales. 2. Poseer conocimientos y experiencia profesional relacionados con los contenidos de la asignatura. 3. Tener vocación para la docencia y una permanente actitud educativa a fin de formar íntegramente al alumno. 4. Poseer conocimientos y experiencia pedagógica referente al proceso de enseñanza y de aprendizaje para: Aplicar recursos didácticos Motivar al alumno Evaluar el aprendizaje del alumno con equidad y objetividad. 5. Tener disposición para su formación y actualización, tanto en los conocimientos de su área profesional como en los pedagógicos. 6. Identificarse con los objetivos educativos de la Institución y hacerlos propios. 7. Tener disposición para ejercer su función docente con ética profesional para: Observar una conducta ejemplar tanto dentro como fuera del aula. Asistir con puntualidad y constancia a sus cursos Cumplir con los programas vigentes de la o las asignaturas que imparta. 8. Apoyar las actividades académicas que organice la jefatura de la carrera, relacionadas con la asignatura.

32 92 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN DIVISIÓN DE LAS CIENCIAS SOCIALES JEFATURA DE LA CARRERA DE DERECHO LICENCIATURA EN DERECHO Ciclo: Formativo Área de conocimiento: Fiscal DERECHO FISCAL Clave: 1804 Duración del curso: semanas: 16 Número de créditos: 10 Horas: 80 Semestre: Octavo Horas a la semana teóricas: 5 Modalidad: Curso Horas a la semana prácticas: 0 Carácter: Obligatoria ( X ) Obligatoria de Elección ( ) Tipo: Teórica ( X ) Práctica ( ) SERIACIÓN INDICATIVA ANTECEDENTE: Ninguna SERIACIÓN INDICATIVA SUBSECUENTE: Práctica Forense de Derecho Fiscal OBJETIVO GENERAL DEL CURSO Proporcionar al alumno los conocimientos suficientes para que logre incursionar en las materias financiera, fiscal y tributaria, distinguiendo las características de cada una de ellas, así como darle a conocer los diversos campos de aplicación de la asignatura mismos en que podrá desarrollarse como profesionista en el área fiscal.

33 93 Derecho Fiscal TEMAS HORAS NÚMERO NOMBRE TEÓRICAS PRÁCTICAS I. LA HACIENDA PÚBLICA Y CONTRIBUICIONES 8 II. III. IV. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES 8 LOS PODERES PÚBLICOS Y LOS SISTEMAS FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL EN MATERIA CONTRIBUCIONES 8 ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES 8 V. LAS CONTRIBUCIONES FEDERALES 8 VI. VII. VIII. IX. LAS CONTRIBUCIONES LOCALES Y MUNICIPALES Y DEL DISTRITO FEDERAL 8 EL PAGO Y OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA 8 CONTRIBUYENTES PRINCIPALES Y RESPONSABLES SOLIDARIOS. CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS CON LOS ELEMENTOS INSTRUMENTALES 8 ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA. AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS, FISCALES Y SU COMPETENCIA 8 X. POTESTAD DE LA AUTORIIDAD ADMINISTRATIVA FISCAL EN CASO DE INCUPLIMIENTO POR PARTE DEL CONTRIBUYENTE 8 80

34 94 Derecho Fiscal ANTECEDENTES, OBJETIVOS Y CONTENIDOS DE LOS TEMAS: I. LA HACIENDA PÚBLICA Y CONTRIBUCIONES Objetivo: Al concluir esta unidad, el alumno estará en posibilidad de precisar el contenido de la hacienda pública e identificar las diversas contribuciones y explicar su relación con la hacienda pública Las funciones del Estado contemporáneo y los recursos financieros para su cumplimiento La hacienda pública. Su contenido y relevancia La composición de la hacienda pública contemporánea, con especial referencia a su estructura en el marco de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Las contribuciones y su relación con el Plan Nacional de Desarrollo y programas de gobierno La importancia económica, financiera, política y jurídica de las contribuciones ante los otros medios de obtención de recursos financieros del Estado La actividad financiera y hacendaría del Estado. II. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES Objetivos: Al concluir esta unidad, el alumno estará en posibilidad de identificar los principios fundamentales establecidos en la Constitución en los que descansa el sistema de contribuciones, así como los fines y atribuciones de los poderes públicos; precisar la relación jurídica tributaria entre el contribuyente y el fisco e identificar a los contribuyentes principales y a otros obligados secundarios, explicando cómo se considera en Derecho Fiscal al domicilio, a la nacionalidad y al lugar del hecho generador La noción constitucional de contribución 2.2. Los principios del orden jurídico general aplicables de manera conjunta con los que norman específicamente a las contribuciones Los contribuyentes principales y otros obligados 2.4. Criterios de vinculación entre los hechos, causa de las contribuciones y los titulares de la potestad fiscal Nacionalidad Residencia

35 95 Derecho Fiscal Domicilio Lugar del hecho generador Principio del hecho generador La vinculación de los contribuyentes y otros obligados con las autoridades administrativas y organismos fiscales autónomos Interpretación de la Constitución y de leyes y tratados respecto de las contribuciones Interpretación de las leyes fiscales 2.7. Proporcionalidad y equidad de las contribuciones Principios de capacidad económica, de capacidad contributiva y del beneficio Proporcionalidad en la jurisprudencia Equidad en la jurisprudencia Garantía de la no confiscación Garantía contra la multa excesiva Fin último de Justicia de las contribuciones en el sistema fiscal. Otras acepciones de la Justicia fiscal 2.8. La garantía constitucional de la irretroactividad en materia fiscal 2.9. Impartición de Justicia en materia fiscal Garantía de juicio previo Garantía de la jurisdicción y el tribunal previamente establecido Garantía de las formalidades esenciales del procedimiento Garantía de la ley expedida con anterioridad al hecho Bases de organización de la justicia para el control constitucional y el de legalidad Principios constitucionales de la jurisdicción contenciosaadministrativa federal y local Principios constitucionales de justicia pronta, expedita, imparcial, completa y gratuita Seguridad jurídica en los actos de aplicación: Principio de legalidad en materia fiscal y sus excepciones Principio de reserva de ley Garantía de legalidad en los actos de molestia Garantía de audiencia en los actos de privación Principio de ejecutoriedad de las contribuciones. III. LOS PODERES PÚBLICOS Y LOS SISTEMAS FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES Objetivo: Al concluir esta unidad, el alumno estará en posibilidad de identificar la potestad tributaria federal, estatal y del Distrito Federal en materia de contribuciones; distinguir la potestad y la competencia tributarias; ubicar a los poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones, además de destacar y explicar el papel de los sistemas federal, estatal y municipal de contribuciones frente a los principios constitucionales.

36 96 Derecho Fiscal 3.1. La potestad constitucional en materia de contribuciones La potestad de la Federación, de las Entidades Federativas y del Distrito Federal Asignación de campos de contribuciones en el sistema federal mexicano La múltiple imposición por uno o varios titulares de la potestad fiscal, en el plano interno y en el internacional Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y la colaboración administrativa entre la Federación y las Entidades Federativas Competencia de las autoridades administrativas y de los organismos fiscales autónomos en materia fiscal Los poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones El Congreso de la Unión y la formación de la ley en materia de contribuciones El Senado de la República y la aprobación de los tratados internacionales relacionados con las contribuciones La Cámara de Diputados y la aprobación de los presupuestos de la Federación y del Distrito Federal El Ejecutivo Federal y las iniciativas de ley, decretos, reglamentos y circulares en materia fiscal La administración pública hacendaria y la aplicación de la ley tributaria El Poder Judicial de la Federación y la jurisprudencia Los Poderes de las Entidades Federativas y sus atribuciones en materia de contribuciones Las atribuciones de los Municipios en materia de contribuciones 3.3. Sistema de contribuciones y el principio de anualidad presupuestaria Los hechos significativos de la economía como hechos generadores de las contribuciones La materia de las contribuciones y su clasificación Las contribuciones sobre: Ingresos y utilidades Bienes Gasto El comercio exterior Consumo Definición de las bases gravables y de las tasas para formar cada contribución y su efecto en el sistema, en la economía privada y en la economía pública La Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos Garantía de anualidad de la ley fiscal 3.4. Los tratados internacionales en materia de contribuciones y los convenios de coordinación fiscal en los estados de la República.

37 97 Derecho Fiscal 3.5. Gasto público y otros fines de las contribuciones Plan, programas y presupuestos públicos Gasto público Fines de política económica y social Facultad del legislador La política fiscal 3.6. Territorio de aplicación de la ley tributaria Territorio nacional de zonas de ejercicio de soberanía Concepto constitucional de residencia Aplicación extraterritorial de la ley tributaria. IV. ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES Objetivo: Al concluir esta unidad, el alumno estará en posibilidad de analizar el concepto de contribuciones, y enumerar y clasificar las diversas especies contributivas que existen; identificar a los titulares de la competencia tributaria así como a los contribuyentes principales, explicando en qué consiste respecto de estos últimos su calidad de sujeto pasivo y su carácter de principales obligados; analizar en qué consisten tanto la relación jurídica tributaria como la obligación jurídica tributaria; precisar y explicar lo que se entiende por hecho generador distinguiéndolo del hecho imponible, explicando sus elementos y explicar lo que debe entenderse por base gravable, identificando los diversos tipos de gravámenes Especies de contribuciones Impuestos Derechos Contribuciones de mejoras Aportaciones de Seguridad Social 4.2. Estudio comparativo con las clasificaciones de la legislación local 4.3. La naturaleza del vínculo jurídico entre los titulares de la competencia tributaria y los contribuyentes La relación jurídica tributaria entre la autoridad fiscal y el contribuyente La obligación jurídica tributaria sustantiva y formal 4.4. Contribuyentes y su carácter de principales obligados por la contribución El presupuesto de hecho, hipótesis de incidencia y hecho imponible como la situación jurídica o de hecho señalados por el legislador en la ley tributaria Hecho generador de las contribuciones

38 98 Derecho Fiscal Definición y descripción legal del hecho generador Elementos que componen al hecho generador Elemento legal Elemento material y su clasificación económica Elemento temporal y su clasificación Elemento espacial y su clasificación 4.7. La base gravable Definición y clasificación Relación sustancial entre el hecho generador y la base gravable como elementos de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado Unidad fiscal y los gravámenes de tipo específico Valuación de los bienes y servicios y su clasificación El precio pactado El precio de mercado El precio oficial El valor pericial 4.8. Alícuota. Tasa y tarifa Definición y clasificación de tasa Relación sustancial entre la base gravable y la tasa, como elementos de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado Definición y clasificación de tarifa Relación sustancial entre la base gravable y la tarifa, como elementos de definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado. V. LAS CONTRIBUCIONES FEDERALES Objetivo: Al concluir esta unidad, el alumno estará en posibilidad de identificar las cuatro especies de contribuciones federales, analizar las características de cada contribución federal, ubicar a las contribuciones dentro de la Ley de Ingresos de la Federación y conocer en qué consisten las reformas en materia de contribuciones, conforme al ejercicio fiscal actual Impuestos Federales Impuesto sobre la renta de las personas morales Impuesto sobre la renta de las personas físicas Impuesto sobre la renta de los residentes en el extranjero Impuesto al activo Impuesto al valor agregado