INFORME SOBRE EL COMPLIMENT DE L OBJECTIU D ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA A L APROVACIÓ DEL PRESSUPOST GENERAL DE 2018.

Transcripción

1 INFORME SOBRE EL COMPLIMENT DE L OBJECTIU D ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA A L APROVACIÓ DEL PRESSUPOST GENERAL DE En virtut del que estableix l article 4 del Reial Decret 1174/1987, de 18 de setembre, pel qual es regula el règim jurídic dels Funcionaris d Administració Local amb habilitació de caràcter nacional, en relació amb l article 16.2 del Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d Estabilitat Pressupostària en la seva aplicació a les entitats locals, cal emetre de manera preceptiva el present INFORME NORMATIVA REGULADORA Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera. Reglament (CE) Nº 2223/96 del Consell de la Unió Europea, de 25 de juny de 1996, relatiu al Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals (SEC 95) Ordre HAP / 2105/2012, d 1 d octubre, per la qual es desenvolupen les obligacions de subministrament d informació previstes en la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera. Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s aprova el Reglament de desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d Estabilitat Pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals. Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, Text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals Reial Decret 500/1990, de 20 d abril, pel qual es desenvolupa el capítol primer del títol sisè de la Llei 39/88, en matèria de pressupostos (RP) Ordre de 20 de setembre de 1989, per la qual s estableix l estructura dels pressupostos de les entitats locals (OEP) Bases d Execució del Pressupost (BEP) PRIMER.- L elaboració, aprovació i execució dels pressupostos i altres actuacions que afectin a les despeses o ingressos de les entitats locals s ha de sotmetre als principis d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera, coherent amb la normativa europea, i de conformitat amb el que es preveu en els articles 3, 4, 11, 12 i 13 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera. S entén per estabilitat pressupostària de les administracions públiques la situació d equilibri o superàvit estructural. Conforme estableix l article 11.3 i 11.4 de la Llei Orgànica 2/2012 de 27 d abril, d Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, les corperacions locals no podran incórrer en dèficit estructural, definit com a dèficit ajustat del cicle, net de mesures excepcionals i temperals, per la qual cosa hauran de mantenir una posició d equilibri o superàvit pressupostari. Estableix, l article 16.2 del Reial Decret 1463/2007 de 2 de novembre, que la Intervenció local elevarà al Ple un informe sobre el compliment de l objectiu d estabilitat de la pròpia entitat local i dels seus organismes i entitats dependents, en funció del que estableix l article 2 de l esmentat Reial Decret 1463/2007. SEGON.- Tal com disposa l article 16 apartat 1 in fine i apartat 2 del Reial Decret 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s aprova el Reglament de Desenvolupament de la Llei 18/2001, de 12 de desembre, d estabilitat Pressupostària, en la seva aplicació a les entitats Locals, la 1

2 Intervenció Local elevarà al Ple un informe sobre el compliment de l objectiu d estabilitat de la pròpia entitat local i dels seus organismes i entitats dependents. Aquest informe s emetrà amb caràcter independent i s incorperarà als previstos en els articles 168.4, i del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, pel qual s aprova el text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, referits respectivament, a l aprovació del pressupost general, a les seves modificacions i a la seva liquidació. TERCER.- Respecte del compliment de l'objectiu d'estabilitat pressupostària, el dia 13 de juliol de 2017 el Consell de Ministres va aprovar l'objectiu d'estabilitat a nivell d'entitats Locals per al trienni en un per a cada un dels tres exercicis. QUART.- Anàlisi. Pressupost propi: PROJECTE PRESSUPOST EXERCICI 2018 CAPÍTOLS despeses EUROS CAPÍTOLS INGRES EUROS G1- Despeses de personal ,51 CAPÍTOL I (Imposts Directes) G2- Despeses en bens i serveis ,01 G3- Despeses financeres G4- Transferències s ,75 G5-Contingència G6- Inversions reals ,52 G7- Transferències de capital EMPLEOS (CAP. 1-7) ,31 CAPÍTOL II (Imposts Indirectes) CAPÍTOL III (Taxes i Altres Ingressos) CAPÍTOL IV (Transferències s) CAPÍTOL V (Ingressos Patrimonials) CAPÍTOL VI (Alienació inversions reals) CAPÍTOL VII (Transferències de Capital) ,10 RECURSOS (CAP. 1-7) , , , , ,30 3, ,10 DE FINANCIACIÓ 101,00 AJUSTOS DE COMPTABILITAT NACIONAL A) Criteri de caixa en els capítols 1 a 3 d ingressos % de 2016 Recaptació 2016 c) Exercicis tancats d) Total e) % 2

3 , , , ,14 120,43% , ,24 531, ,29 88,09% , , , ,56 138,49% Aplicació a previsions 2018: Exercici 2018 % Ajust Import Ajust ,97 20,43% , ,13-11,91% , ,91 38,49% ,14 B) Reintegrament liquidacions PIE Devolució liquidació PIE 2008 en ,72 Devolució liquidació PIE 2009 en ,92 C) Interessos: Ajust per meritació de préstecs a) Crèdits previstes b) interessos meritats n-1 venciment en n c) interessos meritats en n venciment n+1 d) Ajust Cap.3 D) Ajust per grau d execució de la Despesa Exercici 2014 Total , ,82-0,101 Exercici 2015 Total , ,22-0,014 Exercici 2016 Total , ,95-9 3

4 mitjana de percentatges d execució -0,041 Import de l ajust sobre previsions de despeses no financeres 2018 sense deduir interessos: Import de l ajust sobre previsions de despeses no financeres 2018 deduint interessos: , , , ,44 E) Ajust per operació d arrendament financer: F) Ajust per despeses realitzades en l exercici pendents d aplicar a pressupost G) Altres Ajustos: devolucions d ingressos pendents d aplicar a pressupost CONCEPTES a) Previsió ingressos. I a VII pressupost IMPORTS ,10 b) Crèdits previstos I a VII pressupost ,10 c) TOTAL (a b) 101,00 AJUSTOS 1) Ajustos capítol ,14 2) Ajustos capítol ,18 3) Ajustos capítol ,14 4) Ajust per liquidació PIE ,72 5) Ajust per liquidació PIE ,92 6) Ajust per liquidació PIE altres Exercicis 4

5 7) Ajust per meritació d interessos 8) Ajust per Grau d execució del Pressupost ,68 9) Ajust per arrendament financer 10) Ajust per Despeses pendents d aplicar a pressupost 11) Ajust per devolucions d ingressos pendents d imputar a pressupost d) Total ajustos pressupost ,42 e) Ajust per operacions internes f) TOTAL DE FINANÇAMENT(c + d + e) ,42 Del que s'ha exposat es dedueix que es compleix l'objectiu d'estabilitat Pressupostària. Pressupost de l Escola Municipal de Mallorquí: PROJECTE PRESSUPOST EXERCICI 2018 CAPÍTOLS despeses EUROS CAPÍTOLS INGRES EUROS G1- Despeses de personal CAPÍTOL I (Imposts Directes) G2- Despeses en bens i serveis ,50 G3- Despeses financeres 30,05 G4- Transferències s G5-Contingència G6- Inversions reals 4.773,75 G7- Transferències de capital EMPLEOS (CAP. 1-7) ,30 CAPÍTOL II (Imposts Indirectes) CAPÍTOL III (Taxes i Altres Ingressos) CAPÍTOL IV (Transferències s) CAPÍTOL V (Ingressos Patrimonials) CAPÍTOL VI (Alienació inversions reals) CAPÍTOL VII (Transferències de Capital) RECURSOS (CAP. 1-7) ,54 6, , ,30 5

6 DE FINANÇAMENT AJUSTOS DE COMPTABILITAT NACIONAL A) Criteri de caixa en els capítols 1 a 3 d ingressos 2016 Recaptació 2016 d) Total e) % 1 % 2 % , ,50 161,64% Aplicació a previsions 2018: Exercici 2018 % Ajust Import Ajust 1-10% 2-10% ,64% ,00 B) Reintegrament liquidacions PIE C) Interessos: Ajust per meritació de préstecs D) Ajust per grau d execució de la Despesa Exercici 2014 Total , ,05-0,107 Exercici 2015 Total , ,30-0,275 Exercici 2016 Total , ,13-0,069 6

7 mitjana de percentatges d execució -0,150 Import de l ajust sobre Previsions de Despeses no financeres 2018 sense deduir interessos: , ,06 Import de l ajust sobre Previsions de Despeses no financeres 2018 deduint interessos: , ,55 E) Ajust per operació d arrendament financer: F) Ajust per Despeses realitzades en l exercici pendents d aplicar a pressupost G) Altres ajustos: Devolucions d ingressos pendents d aplicar a pressupost CONCEPTES a) Previsió ingressos. I a VII pressupost IMPORTS ,30 b) Crèdits previstos I a VII pressupost ,30 c) TOTAL (a b) AJUSTOS 1) Ajustos capítol 1 2) Ajustos capítol 2 3) Ajustos capítol ,00 4) Ajust per liquidació PIE ) Ajust per liquidació PIE ) Ajust per liquidació PIE altres Exercicis 7

8 7) Ajust per meritació d interessos 8) Ajust per Grau d execució del Pressupost ,06 9) Ajust per arrendament financer 10) Ajust per Despeses pendents d aplicar a pressupost 11) Ajust per devolucions d ingressos pendents d imputar a pressupost d) Total Ajusts pressupost ,06 e) Ajust per operacions internes f) TOTAL DE FINANÇAMENT(c + d + e) ,06 Del que s'ha exposat es dedueix que es compleix l'objectiu d'estabilitat Pressupostària. Pressupost del Patronat Municipal d Esperts: PROJECTE PRESSUPOST EXERCICI 2018 CAPÍTOLS despeses EUROS CAPÍTOLS INGRES EUROS G1- Despeses de personal CAPÍTOL I (Imposts Directes) G2- Despeses en bens i serveis ,00 G3- Despeses financeres G4- Transferències s G5-Contingència G6- Inversions reals G7- Transferències de capital EMPLEOS (CAP. 1-7) ,00 CAPÍTOL II (Imposts Indirectes) CAPÍTOL III (Taxes i Altres Ingressos) CAPÍTOL IV (Transferències s) CAPÍTOL V (Ingressos Patrimonials) CAPÍTOL VI (Alienació inversions reals) CAPÍTOL VII (Transferències de Capital) RECURSOS (CAP. 1-7) 8.745, , ,00 DE FINANÇAMENT 8

9 AJUSTOS DE COMPTABILITAT NACIONAL A) Criteri de caixa en els capítols 1 a 3 d ingressos 2016 Recaptació 2016 d) Total e) % 1 % 2 % , , ,53 134,29% Aplicació a previsions 2018: Exercici 2018 % Ajust Import Ajust 1-10% 2-10% ,00 34,29% 2.998,53 B) Reintegrament liquidacions PIE C) Interessos: Ajust per meritació de préstecs D) Ajust per grau d execució de la despesa Exercici 2014 Total , ,48-0,278 Exercici 2015 Total , ,99-0,022 Exercici 2016 Total , ,25-0,056 mitjana de percentatges d execució 9

10 -0,081 Import de l ajust sobre Previsions de despeses no financeres 2018 sense deduir interessos: , ,46 Import de l ajust sobre Previsions de despeses no financeres 2018 deduint interessos: , ,46 E) Ajust per operació d arrendament financer: F) Ajust per despeses realitzades en l exercici pendents d aplicar a pressupost G) Altres ajustos: Devolucions d ingressos pendents d aplicar a pressupost CONCEPTES a) Previsió ingressos. I a VII pressupost IMPORTS ,00 b) Crèdits previstos I a VII pressupost ,00 c) TOTAL (a b) AJUSTOS 1) Ajustos capítol 1 2) Ajustos capítol 2 3) Ajustos capítol ,53 4) Ajust per liquidació PIE ) Ajust per liquidació PIE ) Ajust per liquidació PIE altres exercicis 7) Ajust per meritació de interessos 10

11 8) Ajust per grau d execució del Pressupost ,46 9) Ajust per arrendament financer 10) Ajust per despeses pendents d aplicar a pressupost 11) Ajust per devolucions d ingressos pendents d imputar a pressupost d) Total ajustos pressupost ,99 e) Ajust per operacions internes f) TOTAL DE FINANÇAMENT(c + d + e) ,99 Del que s'ha exposat es dedueix que es compleix l'objectiu d'estabilitat Pressupostària. Pressupost de l Institució Pública Antoni Ma. Alcover: PROJECTE PRESSUPOST EXERCICI 2018 CAPÍTOLS despeses EUROS CAPÍTOLS INGRES EUROS G1- Despeses de personal CAPÍTOL I (Imposts Directes) G2- Despeses en bens i serveis G3- Despeses financeres G4- Transferències s G5-Contingència G6- Inversions reals 5.00 G7- Transferències de capital EMPLEOS (CAP. 1-7) CAPÍTOL II (Imposts Indirectes) CAPÍTOL III (Taxes i Altres Ingressos) CAPÍTOL IV (Transferències s) CAPÍTOL V (Ingressos Patrimonials) CAPÍTOL VI (Alienació inversions reals) CAPÍTOL VII (Transferències de Capital) RECURSOS (CAP. 1-7) DE FINANÇAMENT 11

12 AJUSTOS DE COMPTABILITAT NACIONAL A) Criteri de caixa en els capítols 1 a 3 d ingressos 2016 Recaptació 2016 d) Total e) % 1 % 2 % 3 % Aplicació a previsions 2018: Exercici 2018 % Ajust Import Ajust 1-10% 2-10% 3-10% B) Reintegrament liquidacions PIE C) Interessos: Ajust per meritació de préstecs D) Ajust per grau d execució de la Despesa Exercici 2014 Total ,82-0,156 Exercici 2015 Total ,63-0,159 Exercici 2016 Total ,85-0,041 mitjana de percentatges d execució -0,105 12

13 Import de l ajust sobre Previsions de Despeses no financeres 2018 sense deduir interessos: ,23 Import de l ajust sobre Previsions de Despeses no financeres 2018 deduint interessos: ,23 E) Ajust per operació d arrendament financer: F) Ajust per Despeses realitzades en l exercici pendents d aplicar a pressupost G) Altres ajustos: Devolucions d ingressos pendents d aplicar a pressupost CONCEPTES a) Previsió ingressos. I a VII pressupost IMPORTS b) Crèdits previstos I a VII pressupost c) TOTAL (a b) AJUSTOS 1) Ajustos capítol 1 2) Ajustos capítol 2 3) Ajustos capítol 3 4) Ajust per liquidació PIE ) Ajust per liquidació PIE ) Ajust per liquidació PIE altres Exercicis 7) Ajust per meritació d interessos 8) Ajust per Grau d execució del Pressupost 7.753,00 13

14 9) Ajust per arrendament financer 10) Ajust per Despeses pendents d aplicar a pressupost 11) Ajust per devolucions d ingressos pendents d imputar a pressupost d) Total Ajusts pressupost ,00 e) Ajust per operacions internes f) TOTAL DE FINANÇAMENT(c + d + e) 7.753,00 Del que s'ha exposat es dedueix que es compleix l'objectiu d'estabilitat Pressupostària. Pressupost ingressos i despeses de l Institut Públic del Teatre Municipal de Manacor: PROJECTE PRESSUPOST EXERCICI 2018 CAPÍTOLS despeses EUROS CAPÍTOLS INGRES EUROS G1- Despeses de personal CAPÍTOL I (Imposts Directes) G2- Despeses en bens i serveis G3- Despeses financeres G4- Transferències s G5-Contingència G6- Inversions reals G7- Transferències de capital EMPLEOS (CAP. 1-7) CAPÍTOL II (Imposts Indirectes) CAPÍTOL III (Taxes i Altres Ingressos) CAPÍTOL IV (Transferències s) CAPÍTOL V (Ingressos Patrimonials) CAPÍTOL VI (Alienació inversions reals) CAPÍTOL VII (Transferències de Capital) RECURSOS (CAP. 1-7) DE FINANÇAMENT 14

15 AJUSTOS DE COMPTABILITAT NACIONAL A) Criteri de caixa en els capítols 1 a 3 d ingressos 2016 Recaptació 2016 d) Total e) % 1 % 2 % , , ,79 310,23% Aplicació a previsions 2018: Exercici 2018 % Ajust Import Ajust 1-10% 2-10% ,23% ,30 B) Reintegrament liquidacions PIE C) Interessos: Ajust per meritació de préstecs D) Ajust per grau d execució de la despesa Exercici 2014 Total , ,84 0,534 Exercici 2015 Total , ,03 0,263 Exercici 2016 Total , , mitjana de percentatges d execució 0,388 15

16 Import de l ajust sobre Previsions de Despeses no financeres 2018 sense deduir interessos: ,66 Import de l ajust sobre Previsions de Despeses no financeres 2018 deduint interessos: ,66 E) Ajust per operació d arrendament financer: F) Ajust per Despeses realitzades en l exercici pendents d aplicar a pressupost G) Altres ajustos: Devolucions d ingressos pendents d aplicar a pressupost CONCEPTES a) Previsió ingressos. I a VII pressupost IMPORTS b) Crèdits previstos I a VII pressupost c) TOTAL (a b) AJUSTOS 1) Ajustos capítol 1 2) Ajustos capítol 2 3) Ajustos capítol ,30 4) Ajust per liquidació PIE ) Ajust per liquidació PIE ) Ajust per liquidació PIE altres Exercicis 7) Ajust per meritació d interessos 8) Ajust per grau d execució del Pressupost ,66 16

17 9) Ajust per arrendament financer 10) Ajust per Despeses pendents d aplicar a pressupost 11) Ajust per devolucions d ingressos pendents d imputar a pressupost d) Total Ajustos pressupost ,64 e) Ajust per operacions internes f) TOTAL DE FINANÇAMENT(c + d + e) ,64 Del que s'ha exposat es dedueix que es compleix l'objectiu d'estabilitat Pressupostària. Consolitat: DRN/ORN a final d exercici Despesa No financera Estabilitat Pressupostaria Ajustos S.Europeu Comptes Ajustos pròpia Entitat Ajustos per operacions internes Capac/Nec. Financ. Entidad Entitat Ingrés No financer AJUNTAMENT DE MANACOR , , , ,42 INSTITUT PÚBLIC DEL TEATRE MUNICIPAL DE MANACOR , ,64 PATRONAT D'ESPERTS , , , ,99 INSTITUCIÓ PÚBLICA ANTONI M. ALCOVER , ,23 ESCOLA DE MALLORQUI , , , ,06 TOTAL ,35 AJUSTES CONSOLIDACIÓN ,29 Capacitat /Necesitat Finançament de la Corperació ,06 CINQUÈ.- A la vista del que s'ha exposat s'entén que es compleix el principi d'estabilitat pressupostària i de sostenibilitat financera Manacor, 29 de novembre del 2017 L'interventor Norberto González Osorio. 17