MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS

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1 CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS 1

2 1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA Oficina Principal Billetes y monedas Oro acuñado en barras Agencias Oficinas especiales Efectivo en tránsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuenta de depósitos por mandato legal Depósitos overnight Depósitos a plazo en el BCRP Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR De primera categoría Supervisados por organismos similares a la SBS Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS Oficina matriz, sucursales y subsidiarias Otras instituciones financieras 1105 CANJE Local Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Provincias - Otros Bancos Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Provincias - otras oficinas del banco Obligaciones inmediatas Depósitos de ahorro y plazo Créditos y financiamientos Otros Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO Cheques Órdenes de pago Documentos sobre el exterior Otros efectos de cobro 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1 Eliminada la cuenta analítica mediante Resol. SBS N del Modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del

3 Fondos fijos Fondos en garantía Operaciones Bursátiles Otros Banco Central de Reserva del Perú Otras disponibilidades restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE Banco Central de Reserva del Perú Bancos y otras empresas del sistema financiero del país Bancos y otras instituciones financieras del exterior Disponible restringido 12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 5 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Instrumentos de titulización Otros valores y títulos Otros Instrumentos financieros híbridos Otros 8 4 Modificado por la Resol. SBS N del Modificado por la Resol. SBS N del Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N del Incorporado mediante la Resol. SBS N del

4 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Certificados de depósito negociables Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras Afianzadas Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros Instrumentos financieros híbridos 18 8 Incorporado mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N del Eliminadas las cuentas analíticas , , , , y mediante la Resolución SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS N del , eliminándose cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación por la Resol. SBS N del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación por la Resol. SBS N del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación por la Resol. SBS N del

5 Otros INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº ) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Valores y títulos con pactos de recompra 18 Incorporado mediante la Resol. SBS N del Incorporado mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación por la Resol. SBS N del Eliminada las subcuentas , , y mediante la Resol. SBS N del Eliminadas las cuentas analíticas , , , , y mediante la Resolución SBS Nº del Modificado la denominación por la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación por la Resol. SBS N del

6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Otros valores y títulos Otros 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº EF Bonos D.U. Nº Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Certificados de depósito negociables Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Modificado la denominación por la Resol. SBS N del Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº del Posteriormente eliminada la subcuenta mediante la Resol. SBS N del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Eliminadas las cuentas analíticas , , y mediante la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del , eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta mediante la Resol. SBS N del Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del

7 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósito por mercaderías Instrumentos de corto plazo Pagarés Letras afianzadas Otros Valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Préstamos de valores Negociados en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Eliminadas las cuentas analíticas , , y mediante la Resol. SBS Nº del Posteriormente, eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del

8 Valores y títulos con pacto de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Otros valores y títulos Otros 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Perú Países con grado de inversión Otros Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº Representativos de obligaciones varias Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Perú Países con grado de inversión Otros Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Organismos Financieros Internacionales Otros Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Certificados de depósito negociables Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Eliminadas las cuentas analíticas y mediante la Resol. SBS N del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N del

9 Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Préstamos de valores Negociados en Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos Valores y títulos con pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros valores y títulos Otros valores y títulos Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Otros Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Posteriormente, eliminada las subcuentas , y mediante la Resol. SBS N del Mediante el OM estas subcuentas se eliminan a partir de julio Posteriormente, eliminada la subcuenta mediante la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Posteriormente, eliminada las cuentas analíticas , , y mediante la Resol. SBS N del Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del

10 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº ) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Otros 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Acciones comunes ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores Cuotas de Participación en Fondos de Inversión Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Acciones comunes Acciones de inversión ADRs (American Depositary Receipts) GDRs (Global Depositary Receipts) 61 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Posteriormente, eliminada las cuentas analíticas , , y mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Eliminadas las subcuentas analíticas , , , , y mediante Resol. SBS Nº del

11 Otros valores y títulos Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº ) Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas Decreto de Urgencia Nº Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Empresas otros acuerdos reestructuración Instrumentos de capital listados en Bolsa Instrumentos de capital no listados en Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pactos de recompra Otros valores y títulos Otros Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Deuda Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº EF Bonos D.U. Nº Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Letras hipotecarias Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Certificados de depósito negociables Otros valores y títulos 73 Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Posteriormente eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del , eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS Nº del

12 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Certificados de depósitos por mercadería Instrumentos de corto plazo Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros Bonos hipotecarios Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Operaciones de reporte Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias Pactos de recompra Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 84 Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Posteriormente eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Eliminadas las subcuentas analíticas , , , , y mediante Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del

13 Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos Otros Inversiones a Vencimiento Valores y títulos emitidos por Gobiernos Representativos de deuda país Bonos D.S. Nº EF Bonos D.S. Nº EF Bonos D.U. Nº Representativos de obligaciones varias Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Bonos hipotecarios Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Certificados de depósito negociables Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Otros valores y títulos Valores y títulos emitidos por otras sociedades Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada Bonos convertibles en acciones Instrumentos de titulización Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) Otros valores y títulos 92 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Incorporada mediante la Resol. SBS Nº del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del Eliminada la cuenta analítica mediante la Resol. SBS N del Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N del

14 Préstamos de valores Negociados en Bolsa Negociados fuera de Bolsa Valores y títulos de disponibilidad restringida Valores y títulos de operaciones de reporte Valores y títulos con pacto de recompra Otros valores y títulos Otros 101 Modificado el código por la Resol. SBS N del

15 14 CRÉDITOS CRÉDITOS VIGENTES Créditos a microempresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos por liquidar Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos Revolventes No revolventes Créditos de consumo Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporada mediante Resol. SBS N del Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporada mediante Resol. SBS N del Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporada mediante Resol. SBS N del Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporada mediante Resol. SBS N del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del

16 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo Tarjetas de crédito por compra Tarjetas de crédito por otros conceptos Sobregiros en cuenta corriente Préstamos Préstamos revolventes Préstamos no revolventes para automóviles Préstamos no revolventes para libre disponibilidad Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean elegibles Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles Otros prestamos no revolventes Arrendamiento financiero Lease-back Pignoraticios Otros créditos Revolventes No revolventes Créditos hipotecarios para vivienda Préstamos Préstamos con hipoteca inscrita Préstamos sin hipoteca inscrita Capitalización inmobiliaria Préstamos con letras hipotecarias Préstamos con cédulas hipotecarias Préstamos del Fondo MIVIVIENDA Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras Incorporado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Modificado por la Resol. SBS Nº del Se eliminó la subcuenta analítica mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante Resol. SBS N del Incorporado mediante Resol. SBS N del Incorporado mediante Resol. SBS N del Incorporado mediante Resol. SBS N del

17 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA Otros créditos Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Préstamos Otros créditos Créditos soberanos Préstamos Otros créditos Créditos a entidades del sector público Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos- Comercio Exterior Créditos Inmobiliarios Otros créditos Créditos a intermediarios de valores Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados 143 Incorporado mediante Resol. SBS N del Modificado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del

18 Créditos por liquidar Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a empresas del sistema financiero Préstamos Subordinados No subordinados Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Otros créditos Créditos corporativos Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a grandes empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos 149 Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del

19 Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a medianas empresas Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease - back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Financiación estructurada de Proyectos Financiación estructurada de activos móviles Financiación estructurada de commodities Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales Financiación estructurada de inmuebles para alquiler Otros créditos Créditos a pequeñas empresas Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del

20 Avances en cuenta corriente Tarjetas de crédito Sobregiros en cuenta corriente Descuentos Descuentos-Pagarés Descuentos-Letras Descuentos-Otros Préstamos Préstamos revolventes Préstamos a cuota fija Otros préstamos Capitalización inmobiliaria Factoring Arrendamiento financiero Lease-back Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros Subordinados No Subordinados Créditos por liquidar Créditos- Comercio exterior Créditos inmobiliarios Otros créditos 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS Créditos a microempresas Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease-Back Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos a entidades del sector público Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease back Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos con intermediarios de valores Préstamos Capitalización inmobiliaria Arrendamiento financiero Lease back Créditos inmobiliarios Otros créditos Créditos corporativos Préstamos Capitalización inmobiliaria 154 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado mediante la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del Incorporado por la Resol. SBS Nº del