Facultad de Derecho. Licenciado en Derecho

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1 Facultad de Derecho Licenciado en Derecho PLAN DE LA ASIGNATURA: HACIENDA PÚBLICA I Curso Académico Datos Descriptivos de la Asignatura Asignatura: Hacienda Pública I - Departamento: Derecho Financiero, del Trabajo y de la Seguridad Social - Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario - Curso: 3º - Grupo: -- - Carácter: Troncal - Duración: Anual - Créditos: Prerrequisitos para cursar la asignatura Horario de clases Teóricas Sin docencia. Prácticas Sin docencia. 4. Profesorado que imparte la asignatura Profesores

2 Francisco. F. Clavijo Hernández Adriana Fabiola Martín Cáceres Tutorías: Francisco Clavijo Hernández - Lugar: Área de Derecho Financiero y Tributario. Primera Planta Ftad. de Derecho y Ciencias Políticas y Sociales - Horario: Primer cuatrimestre: Martes de 10:30 a 13:30; miércoles de 10:30 a 12:30 jueves de 11:30 a 12:30. Segundo cuatrimestre: Martes de 12:30 a 14:00; miércoles de 10:30 a 12:30 y de 16:30 a 17:30; jueves de 16:30 a 17:30 - Teléfono (despacho/tutoría): Correo electrónico: fclavijo@ull.es - Dirección web docente: Tutorías: A. Fabiola Martín Cáceres - Lugar: Área de Derecho Financiero y Tributario. Primera Planta Ftad. de Derecho y Ciencias Políticas y Sociales - Horario: Primer cuatrimestre: lunes de 9:30 a 13:30 y miércoles: de 10:00 a 12:00 horas. Segundo cuatrimestre: miércoles de 13:00 a 14:00 horas; jueves de 13:00 a 14:00 horas y viernes de 9:30 a 13:30 horas. - Teléfono (despacho/tutoría): Correo electrónico: afmartin@ull.es - Dirección web docente: 5. Objetivos de la asignatura El objeto de la asignatura no es otro que el análisis de los aspectos generales del Derecho Financiero y, en particular, del Derecho Tributario. Para ello tomaremos como ejes fundamentales, por un lado, la relación jurídico tributaria y, de otro, los procedimientos a través de los cuales se procede a la aplicación de la misma. 6. Temario de la asignatura 2 I. INTRODUCCIÓN Tema 1 I. El Derecho Financiero. Concepto: Campo de estudio, la actividad financiera. Contenido. II. Ramas del Derecho Financiero. II. FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO. PODER FINANCIERO. Tema 2 I. Las fuentes del Derecho Financiero II. La Constitución III. La Ley. Normas con rango de ley: la delegación legislativa y el Decreto-Ley. IV. Los Reglamentos V. Los Tratados Internacionales VI. El Derecho Comunitario. Tema 3 I. Eficacia de las normas financieras en el tiempo y en el espacio II. La interpretación en el Derecho Financiero. Especial referencia al Derecho Tributario. III. La calificación en el Derecho

3 Tributario IV. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria V. La simulación en el Derecho Tributario. Tema 4 I. El poder financiero II. El poder financiero en el Estado español III. Extensión del poder financiero: límites constitucionales del poder financiero IV. La Administración Financiera: especial referencia a la Agencia Estatal de Administración Tributaria. III. DERECHO DE LOS INGRESOS PÚBLICOS A) INGRESOS PÚBLICOS NO TRIBUTARIOS Tema 5 I. Los ingresos públicos. Concepto y clases. II. Los ingresos patrimoniales III. Los precios públicos. Concepto, naturaleza y régimen jurídico. IV. La Deuda pública: concepto, clases y régimen jurídico. V. Transferencias y sanciones y multas. B) INGRESOS PÚBLICOS TRIBUTARIOS. DERECHO TRIBUTARIO: PARTE GENERAL a) DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL Tema 6 I. Los tributos. Concepto. Clasificación. II. Los impuestos. Concepto y clases. III. Las contribuciones especiales. Concepto. Naturaleza. Régimen jurídico. IV. Las tasas. Concepto. Naturaleza. Clases. Tema 7 I. El Derecho Tributario Material. Noción general. II. La obligación tributaria principal. III. El nacimiento de la obligación tributaria principal. V. El hecho imponible. VI.- La no sujeción y la exención tributaria. Tema 8 I. Los sujetos de la obligación tributaria II. El sujeto activo. III. Los sujetos pasivos. Concepto. Clases: contribuyente y sustituto. IV.- La repercusión de la cuota. V.- El responsable VI. La capacidad tributaria. Los entes sin personalidad jurídica. VII. Los sucesores. VIII. La solidaridad de los obligados tributarios. IX. La representación. Tema 9 I. La cuantificación de la obligación tributaria principal II. La base imponible. Regímenes de determinación. La estimación indirecta. III. La base liquidable IV. El tipo de gravamen. V. La cuota y la deuda tributarias. Tema 10 I. La extinción de la obligación tributaria II. El pago III. La prescripción IV. La compensación V. Otros modos de extinción VI. Las garantías del crédito tributario Tema 11 I. Las otras obligaciones tributarias II. Las obligaciones tributarias a cuenta: las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos fraccionados. III. Las Obligaciones accesorias: a) los intereses de demora, b) los recargos por declaración extemporánea, c) los recargos del período ejecutivo. IV. Las obligaciones coligadas. Los recargos a favor de otros entes públicos. b) DERECHO TRIBUTARIO FORMAL Tema 12 I. El Derecho Tributario Formal. Noción general. II. Los procedimientos tributarios. Concepto, regulación y fases. III. La prueba en los procedimientos tributarios. IV.- El deber de resolver y plazos de resolución. V.- La notificación de los actos tributarios. Tema 13 I. La gestión tributaria. Concepto. II.- La declaración tributaria, la autoliquidación y la comunicación de datos. III. Los procedimientos de gestión tributaria en particular: a) el procedimiento de devolución iniciado por autoliquidación, solicitud o comunicación de datos; b) el procedimiento iniciado mediante declaración; c) el procedimiento de verificación de datos; d) el procedimiento de comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria; y e) el procedimiento de comprobación limitada. IV.- El acto de liquidación tributaria. Concepto, clases y eficacia Tema 14 I. La inspección de los tributos. Concepto, contenido y requisitos. II. El procedimiento de 3

4 inspección. III. La documentación de la actuación inspectora. Tema 15 I. La recaudación de los tributos. II.- Órganos recaudadores. III. Las entidades colaboradoras. IV.- La recaudación en período voluntario. V.- El procedimiento de recaudación en vía de apremio: desarrollo del procedimiento. El embargo de bienes. Enajenación e imputación de pagos. VI. Los créditos incobrables y fallidos. Tema 16 I. La potestad de revisión en materia tributaria II. La revisión de actos nulos de pleno Derecho III. La declaración de lesividad de los actos anulables. IV. La revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones V. Las rectificaciones de errores VI. Otros procedimientos tributarios. La devolución de ingresos indebidos. Tema 17 I. La revisión previo recurso. El recurso de reposición. II. Las reclamaciones económicoadministrativas III. El recurso contencioso-administrativo en materia tributaria. IV. DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR Tema 18 I. El Derecho Penal Tributario II. Las infracciones tributarias. Concepto y elementos III. Las clases de infracciones tributarias IV. Las sanciones tributarias V. Los sujetos infractores VI. Las infracciones y sanciones tributarias en particular VII. La extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y sanciones tributarias VIII. El procedimiento sancionador en materia tributaria V. DERECHO PRESUPUESTARIO Tema 19 I. El presupuesto. Concepto. II. La estructura de los Presupuestos Generales del Estado III. La naturaleza de la Ley de Presupuestos IV. Los efectos jurídicos del Presupuesto de los ingresos y los gastos públicos. Tema 20 I. Los llamados principios presupuestarios: legalidad presupuestaria; unidad, universalidad, estabilidad, no afectación, especialidad, anualidad. Tema 21 I. La aprobación del Presupuesto II. La ejecución del Presupuesto III. El Tesoro IV. El control de la ejecución del Presupuesto V. Los Presupuestos de las Comunidades Autónomas y de las Administraciones Públicas menores VI. La Contabilidad Pública. El control financiero y de eficacia. 7. Bibliografía / Recursos Bibliografía Básica L.M. CAZORLA PRIETO, Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Aranzadi. Última edición. J. MARTÍN QUERALT, Curso de Derecho Financiero y Tributario. Tecnos. Última edición. F. PÉREZ ROYO, Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Civitas. Última edición. Código Tributario. Aranzadi. Última edición. Bibliografía Complementaria A. MENENDEZ MORENO: Derecho Financiero y Tributario. Lecciones de Cátedra. Lex Nova, Valladolid. J.J. FERREIRO LAPATZA, Curso de Derecho Financiero Español - Instituciones- Marcial Pons. Recursos 4

5 Aula virtual de la asignatura. 8. Sistema de Evaluación y Calificación La evaluación de la asignatura se realizará mediante un examen teórico. La posibilidad de realizar examen parcial liberatorio estará supeditada a la disponibilidad horaria y de espacio del centro, y se comunicará con suficiente antelación y publicidad en el aula virtual de la asignatura. 5 5