ANEXO 28 HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. INFORME DEL SEGUIMIENTO AL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA POR EL EJERCICIO 2005 I. ANTECEDENTES En cumplimiento al Decreto 861 publicado en la Gaceta Oficial número extraordinario 57 de fecha 23 de febrero de 2007, se notificó al Presidente Municipal, Síndico, Regidor integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal y Tesorero del H. Ayuntamiento de Hueyapan de Ocampo, Ver., el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio dos mil cinco, a fin de que acudieran personalmente, o a través de sus representantes debidamente acreditados para tal fin, al Órgano de manera conjunta a presentar la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias que se mencionan en cada uno de los puntos de dicho Informe. En atención a lo anterior, representantes del H. Ayuntamiento de Hueyapan de Ocampo, Ver., acudieron a las oficinas de este Órgano y presentaron la documentación y/o aclaraciones correspondientes para dar cumplimiento al Decreto en comento. Una vez analizada dicha documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Informe del Resultado, se notificaron, mediante acta circunstanciada, las inconsistencias que fueron solventadas y aquellas que a juicio del Órgano, no fueron desahogadas satisfactoriamente, resultado que se informa en el presente Informe del Seguimiento al Informe del Resultado de la Cuenta Pública por el ejercicio 2005. II. IRREGULARIDADES PENDIENTES RESUMEN IRREGULARIDADES Observaciones de carácter financiero 12 Limitaciones 5 Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental 7 Salvedades 2 Incumplimiento de Ordenamientos Legales 4 Total 30 1
(Los números y letras de las referencias, son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) (cifras en miles de pesos) Observaciones IRREGULARIDADES ADMINISTRATIVAS DE CARÁCTER FINANCIERO INGRESOS MUNICIPALES El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias: SALDO SALDO 1 6 11AMS DETERMINADO CONTABLE Predial urbano corriente $371 $ 95 Predial rústico corriente 189 372 Predial urbano rezago 924 919 Predial rústico rezago 546 544 Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al por la Dirección General del Registro Civil del Estado y los reportados por el H. Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a continuación: 2 8 14AMS 3 9 17AMS 4 11 AMS TIPO DE FORMATO DIRECCIÓN AYUNTAMIENTO Nacimiento 1,267 1,290 Matrimonio 232 226 Defunción 151 154 Divorcio 21 17 Reconocimiento de hijos 8 11 Existe diferencia entre el inventario de bienes proporcionado por el H. Ayuntamiento y lo registrado en su contabilidad, según el detalle siguiente: INVENTARIO PROPORCIONADO REGISTRO POR EL H. AYUNTAMIENTO CONTABLE Bienes inmuebles $17,359 $3,558 Bienes muebles 4,468 5,901 El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas por cobrar que abajo se indican, refleja un importe según registro contable, que no fue recuperado. CUENTA EJERCICIO MONTO DE REFERENCIA 1107-1036 Resp. Fun. y Empleados admón. 2004 $343 HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. 2
La balanza de comprobación presentada por el H. Ayuntamiento, muestra ingresos recaudados por concepto de derechos por venta de bebidas alcohólicas, que al ser comparados con los datos obtenidos del padrón correspondiente y con los recibos oficiales expedidos por dichos conceptos, se detectaron las siguientes inconsistencias: 5 15 AM 6 16 AM 7 17 AM a) Existe diferencia entre lo registrado y lo determinado con base en el padrón de contribuyentes, como sigue: DETERMINADO BALANZA DE MONTO DE SEGÚN PADRÓN COMPROBACIÓN DIFERENCIA Derecho por venta de $205 $83 $122 bebidas alcohólicas El H. Ayuntamiento no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva, a través del Procedimiento Administrativo de Ejecución, para la recuperación o cobro del rezago del Impuesto Predial que a continuación se detalla: SALDO FINAL SALDO INICIAL IMPORTE REZAGO NO % 2005 RECUPERADO COBRADO RECUPERADO Predial urbano rezago $1,027 $108 $ 919 11% Predial rústico rezago 563 19 544 4% Predial urbano y 1,329 827 502 62% rústico 2005 TOTAL $2,919 $954 $1,965 67% Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2005, el H. Ayuntamiento obtuvo ingresos por $20,786, egresos por $21,407, y un sobreejercicio presupuestal por $621; sin embargo, incurrió en las siguientes inconsistencias: Ingresos a) Durante el ejercicio se recuperaron préstamos otorgados en años anteriores a deudores diversos, funcionarios y empleados por $445, que incrementan la disponibilidad presupuestal, sin registrar el correspondiente ingreso en 2005. b) La Secretaría de Finanzas y Planeación les otorgó anticipo de participaciones por $778, el cual, el H. Ayuntamiento lo registró sólo como un pasivo sin reconocer el ingreso respectivo. c) Recibieron recursos derivados de convenios celebrados entre la Federación, a través de SAGARPA, y el Gobierno del Estado (crédito a la palabra) por $227, que fueron registrados como un pasivo, sin reconocer el ingreso correspondiente. Egresos d) El H. Ayuntamiento aplicó recursos para los conceptos que abajo se indican, que no están incluidos en el Presupuesto de Egresos de 2005. HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. 3
7 MONTO Préstamos a deudores diversos $14 Depósitos otorgados en garantía 4 Las situaciones descritas anteriormente modifican el resultado reportado en su Cuenta Pública, determinándose un remanente de $811. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL 8 18 1RD 9 25 RMS 2 Se hicieron las erogaciones que abajo se citan, gasto no autorizado para ejercerse con cargo al fondo FISM. CHEQUE COMPROBANTE OBRA/ACCIÓN MONTO 072 Factura 5771 486 bultos de semillas 104 $175 de maíz de 20 kg c/u El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas por cobrar que abajo se indican, reflejan un importe, según registros contables, que no fue recuperado. CUENTA EJERCICIO MONTO DE REFERENCIA 1107-2001 Alberto Guerrero Ruiz 2004 y 2005 $277 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Se pagó deuda pública por $610, acción que presenta las siguientes inconsistencias: a) De los $610 sólo comprueban $602, los $8 no comprobados, corresponden a aguinaldo y prima vacacional pagados al personal sindicalizado. 10 42 RP Además, con la póliza que abajo se cita, registraron pasivos por los montos indicados que carecen de soporte documental que la justifique. NO. DE PÓLIZA FECHA MONTO DE REFERENCIA Dr. no. 20 30/12/05 Deuda pública por $250 pagar a la SHCP HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. 4
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio FAFM-04, lo comprobado y/o lo pagado. 11 45 4RMS 12 46 RMS 3 OBRA/ COMPROBADO ACCIÓN FAFM-04 Y/O PAGADO 321 $371 $348 316 119 111 300 719 610 Además, existen diferencias entre el monto ejercido asentado en balanza de comprobación y lo comprobado y/o lo pagado. BALANZA DE COMPROBACIÓN COMPROBADO Y/O PAGADO $10,890 $10,737 El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de Deudores Diversos y de Responsabilidad de Funcionarios y Empleados que abajo se indican, reflejan un importe, según registros contables, que no fue recuperado. CUENTA EJERCICIO MONTO DE REFERENCIA 1106-3002 Préstamos a FISM 2005 $ 4 1107-3001 Alberto Guerrero Ruiz 2004 59 Limitaciones 1. Referencia limitación 1.- Copia del reporte del cierre del ejercicio de ingresos municipales, con sello de recibido por el. 2. Referencia limitación 2.- Inventario al 31 de diciembre de 2005 de cuentas por cobrar por impuesto predial firmado por el Tesorero y Contralor Municipal. 3. Referencia limitación 3.- Proyecto anual de Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos presentados al H. Congreso del Estado. 4. Referencia limitación 4.- Publicación de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos en la tabla de avisos. 5. Referencia limitación 5.- Inventario físico de recibos mecanizados del impuesto predial. Incumplimiento de principios de contabilidad gubernamental Persiste el incumplimiento a los siguientes principios de contabilidad gubernamental: HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. 5
a) Base de Registro. b) Periodo Contable. c) Costo Histórico. d) Control Presupuestario. e) Revelación Suficiente. f) Importancia Relativa. g) Cumplimiento de Disposiciones Legales. Salvedades 1. Referencia salvedad 1.- El H. Ayuntamiento, en materia de pago de salarios y demás prestaciones al personal de base y eventual, cumplió parcialmente con las obligaciones fiscales por lo siguiente: No acumuló las compensaciones extraordinarias y otros pagos para el cálculo de ISR y cuotas de seguridad social, por ello: a. No enteró correctamente el ISR por los sueldos y salarios pagados. b. No enteró correctamente las aportaciones de seguridad social, por los sueldos y salarios pagados, a las Instituciones respectivas. Como consecuencia de lo anterior, las autoridades correspondientes podrán, en su caso, fincar créditos fiscales con los consecuentes recargos, actualizaciones y multas. 2. Referencia salvedad 2.- No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del municipio, tales como inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio municipal y se cuente con el aseguramiento respectivo. Incumplimiento de Ordenamientos Legales LEY ORGÁNICA DEL MUNICIPIO LIBRE Las Actas de Cabildo que abajo se citan carecen de las firmas que se señalan. 1 1 1L DE ACTA FECHA FIRMAS FALTANTES 003/005 27/01/05 Regidor Tercero 004/005 28/01/05 Regidor Tercero HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. 6
005/005 31/01/05 Regidor Tercero 11/005 30/03/05 Regidor Primero y Tercero 012/05 13/04/05 Regidor Primero 14/005 07/04/05 Regidor Primero 015/005 20/04/05 Regidor Tercero 16/005 22/04/05 Síndico Único 16Bis/04/05 25/04/05 Regidor Primero 18/005 17/02/05 Regidor Primero 11/005 30/03/05 Regidor Primero 000/27/05 26/05/05 Regidor Primero 28/005 15/07/05 Regidor Primero 029/005 29/07/05 Regidor Primero 30/005 12/08/05 Presidente Municipal 031/2005 17/08/05 Regidor Primero 32/005 22/08/05 Regidor Tercero 33/005 23/08/05 Regidor Tercero 34/005 27/08/05 Regidor Tercero 035/005 29/08/05 Regidor Primero 036/005 02/09/05 Regidor Tercero 037/2005 20/09/05 Regidor Primero y Tercero 39/005 14/10/05 Presidente y Regidor Segundo 41/005 24/10/05 Regidor Primero 42/005 26/10/05 Regidor Primero 43/005 28/10/05 Regidor Primero 45/005 28/11/05 Síndico Único LEY DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS, ADMINISTRACIÓN Y ENAJENACIÓN DE BIENES MUEBLES DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE Efectuaron adquisiciones de bienes y servicios por los conceptos y montos indicados, que debieron hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación correspondiente. 2 5 41L Licitación Simplificada. PERIODO MONTO DE REFERENCIA FISM y FAFM Renta de maquinaria mayo-julio $124 Renta de maquinaria agosto-octubre 217 Renta de maquinaria noviembre 69 Material de construcción junio-agosto 98 Material de construcción septiembre-noviembre 223 FAFM E INGRESOS MUNICIPALES Camionetas junio-agosto 299 HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. 7
INGRESOS MUNICIPALES Camioneta Trail Blazer Ext febrero 315 Se efectuaron adquisiciones de bienes y servicios por los conceptos y montos indicados, a través del procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: 3 6 42L Licitación Simplificada. b) Acta de Apertura de Ofertas. c) Análisis de propuestas y emisión de dictamen. d) Acta de Fallo. e) Notificación de fallo. MONTO DE DOCUMENTO FECHA REFERENCIA FALTANTE Equipo de radio marzo-abril $81 b, c, d y e comunicación junio-julio 48 Así mismo, las tres invitaciones de la licitación por la adquisición del equipo de radio comunicación, carecen de la firma de quién expidió la invitación (Tesorero) y de la firma y fecha de recibido de los proveedores. OTROS ASPECTOS LEGALES Al 31 de diciembre de 2005, existen los juicios en proceso que se indican: 4 7 L 4 INICIO DEL DENUNCIANTE ASUNTO DENUNCIADO PROCESO Juan Peña Sánchez Adeudo de salarios H. Ayuntamiento 28/01/05 en el Tribunal y Moisés Molina devengados de Conciliación y Contreras Arbitraje del Poder Judicial del Estado de Veracruz III. OPINIÓN Una vez que se ha dado cumplimiento al Decreto número 861 del H. Congreso del Estado, de fecha 31 de enero de 2007, publicado en la Gaceta Oficial número extraordinario 57 de fecha 23 de febrero de 2007, así como lo aplicable del artículo 31 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, se expone lo siguiente: HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. 8
El H. Ayuntamiento de Hueyapan de Ocampo, Ver., en el lapso legal, no solventó la totalidad de las observaciones, limitaciones, incumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental, salvedades y ordenamientos legales, en su caso, notificadas en su respectivo Informe del Resultado, quedando pendientes inconsistencias administrativas. Por todo lo anterior y en apego a lo establecido en el artículo 31, fracción VII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en virtud de que las auditorías practicadas se realizaron con base en pruebas selectivas de las obras y acciones, en su caso, ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2005, en ningún momento, las notificaciones que expida el Órgano, referentes a la solventación de las observaciones, recomendaciones, limitaciones, incumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental y salvedades, en su caso, detectadas como resultado de la fiscalización superior, reconocimientos de haber efectuado una gestión financiera adecuada o amonestaciones, liberarán a los encargados de la administración del H. Ayuntamiento de Hueyapan de Ocampo, Ver., de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo del ejercicio de las facultades de revisión, que le asisten a las autoridades competentes, con base en lo que establecen la Ley de Fiscalización Superior de la Federación y la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en lo que no fue materia de examen. Xalapa, Ver., mayo de 2008. HUEYAPAN DE OCAMPO, VER. 9