REPÚBLICA DE COLOMBIA ~_,,,,,,,,,,:.,,,.;;r.j.r:i1j;ij;:'w'~~!. \ MINISTERIO DE H~.cIENDA y CREDITO PÚBLICO DECRETO NÚM.ERC>,1473 DE 2014 ( Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta. propia ElPRESIDENTE D~ LA REPÚBLICA DE COLOMBIA En ejercicio de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las consagradas en los numerales 11 y 20 del artículo.189 de la Constitución Política y de conformidad con lo dispuesto en los artículos. 329 y 340 del Estatuto tributario,. CONSIDERANDO Que de conformidad con el artículo 329' del Estatuto Tributario, se entiende como trabajador por cuenta propia, toda persona naturál residente en el país cuyos ingresos provengan en una proporción igualo superior a un ochenta por ciento (80%) de la realización de una de las actividades económicas sef\aladas en el Capítulo 11 del Título V del Libro Primero del Estatuto Tributario,,. Que de acuerdo con el articulo 336 del Estatuto Tributario, los trabajadores por cuenta propia podrán optar por liquidar su impuesto sobre la renta mediante el Impuesto Mínimo Alternativo Simple IMAS, siempre que su renta gravable alternativa del año o periodo gravable se. encuentre dentro de los rangos autorizados para este.., Que el Impuesto Mínimo Alternativo' Simple IMAS es un sistema de determinación simplificado del impuesto sobre la renta.y complementarios aplicable únicamente a personas naturales residentes en el país, clasificadas en la categoría de trabajador por cuenta propia que desarrollen las actividades económicas señaladas en el artículo 340 del Estatuto Tributario, que cumplan con las demas condiciones establecidas en la Ley. Que de conformidad con el articulo 340 del Estatuto Tributario, todas las personas naturales residentes en el país clasificadas en la categoría de trabajadores por cuenta propia podrán determinar el impuesto sobre la renta mediante el sistema simplificado Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS), siempreque su Renta Gravable Alternativa (RGA) resulte igualo inferior a veintisiete mil (27.000) UVT en el respectivo periodogravable. Que mediante la R.esolución 000139 de 2012 expedida por la U.A.E. - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN -, se adoptó la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 4 Adaptada para Colombia (Rev.AA.C.), para efectos del control y determinación de los impuestos y demás obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias administradas por la DIAN...,.
DECRETO NUMERO 1_4_7_3'-- DE, Hoja W. 2 Continuación del Decreto Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia, ~,, Que de conformidad con lo establecido en la Resolución No. 000139 de 2012 o las que la adicionen, sustituyan o modifiquen, es necesario señalar taxativamente las actividades económicas de las personas naturales pertenecientes a la categoría de trabajadores por cuenta propia y por 16 tanto no se incluyen las actividades residuales, ni las que hacían parte de las Otras' actividades de servicios en la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Revisión 3.1 Adaptada para Colombia (Rev. 3.1 A.C.), tampoco se incluyen actividades que de acuerdo con la regulación expedida por las autoridades competentes sólo pueden ser realizadas por personas jurídicas..' Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relación con el texto del presente Decreto,.' í DECRETA ARTíCULO 1. Para, efectos de lo dispuesto en el Capítulo II del TítLilo V del Libro Primero del Estatuto Tributario, las actividades económicas de que trata el artículo 340, comprenden las actividades económicas según la Clasificación CIIU Rev. 4 A.C. contenidas en la siguiente tabla de correspondencias: Actividad Actividades deportivas y otras actividades'de esparcimiento Agropecuario, silvicultura y pesca Código actividad económica 9200 9311 9312 9319 9321 9329 0111 0112 0113 0114 0115 0119 0121 0122 0123 0124 0125 0126 Nombre actividad económica Actividades de juegos de azar y apuestas Gestión de instalaciones deportivas Actividades de clubes deportivos Otras actividades deportivas, Actividades de parques de atracciones y parques temáticos Otras actividades recreativas y de esparcimiento n.c.p. Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas oleaginosas Cultivo de arroz Cultivo de hortalizas, raíces y tubérculos Cultivo de tabaco Gultivo de plantas textiles Otros cultivos transitorios n.c.p. Cultivo de frutas tropicales y subtropicales Cultivo de plátano y banano Cultivo de café Cultivo de caña de azúcar Cultivo de flor de corte Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros frutos Oleaginosos Para RGA desde. 4.057 UVT 7.143 UVT' IMAS 1,77% * (RGA en UVT 4.057) 1,23% * (RGA en UVT 7.143) '
, -- 1473 DECRETO NUMERO -:-- DE'-- Hoja N. 3 Continuación del Decreto :'Por medio de,l cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia Cultivo de plantas con las que se 0127 preparan bebidas Cultivo de especias y de plantas 0128 aromáticas y medicinales 0129 Otros cultivos permanentes n.c.p. 0130 Propagación de plantas ( actividades de los viveros, excepto viveros forestales) 0141 Cría de ganado bovino y bufalino 0142 Cría de caballos y otros equinos 0143 Cría de ovejas y cabras, 0144 Cría de ganado porcino ~es de corral 0149 Cría de otros animales n.c.p.. Explotación mixta (agrícola,y 0150 pecuaria) : Activídades de apoyo a la 0161 agricultura Actividades de apoyo a la 0162 ganadería Actividades posteriores a la 0163 cosecha Tratamiento de semillas para 0164 propagación 0170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios. - - conexas Sjlvicultura y otras actividades 0210 forestales 0220 Extracción de madera Recolección de productds 0230 forestales diferentes a la madera Servicios de apoyo a la 0240 silvicultura 03,11 Pesca marítima 0312 Pesca de agua dulce 0321 Acuicultura marítima 0322 Acuicultura de agua dulce Comercio al por mayor a cambio 4610 de una retribución o por contrata 4620 materias primas agropecuarias; animales vivos Comercio. al por mayor de 4631 productos alimenticios Comercio al por Comercio al por. mayor de 4.057 0,82% * (RGA 4632 mayor en UVT- bebidas y tabaco UVT 4.057) productos textiles, producto~ 4641 confecciónados para; uso doméstico 4642 prendas de vestir 4q43.' calzado 11
< 14.73 DECRETO NUMERO ~ DE Hoja N. 4 Continuación del Decreto Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia. Comercio al por menor :. 4644 4645 4649 4651 4652 4653 4659. 4661 4662 4663 4664 4665 4669 4690 4711 4719 Comercio al por mayor aparatos y. equipo de doméstico Comercio productos medicinales, tocador al de uso por mayor de farmacéuticos, cosméticos y de otros utensilios domésticos n.c.p. Comercio al por mayor. de computadores, equipo periférico y programas de informática equipo, partes y piezas electró.nicos y de telecomunicaciones maqujnaria y equipo agro~ecuarios otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p. comb'ustibles sólidos, líquidos, gaseosos y productos conexos metales y productos metalíferos Comercio al.por mayor de materiales de construcción, artículos. de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo. y matertales de fontanería. y calefacción productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuado desperdicios, desechos y chatarra otros productos n.c.p. Comercio al por mayor no especializado Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabacq Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimento.s (víveres en general), bebidas y. tabaco 5A09 UVT 0,82% * (RGA en UVT 5A09) ~,r.-.;...i
. -1473 DECRETO NUMERO _--'- ----, DE,_-'-- Hoja N. 5 Continuación del Decreto Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia ; productos agrícolas para el 4721 consumo en establecimientos especializados Comercio, al por menor de leche, 4722 productos lácteos y huevos, en carnes (incluye aves de corral), 4723 prodúctos cárnicos, pescados y prod\jctos de mar, en esta,blecimientos especializados bebidas y productos del tabaco, 4724 en establecimientps especializados otros 4729 productos alimenticios n.c.p.,,en Comercio al, por menor de 4731 combustible para automotores lubricantes (aceites, grasas), 4732 aditivos. y productos de limpieza ' para vehiculos automotores computadores, equipos periféricos, programas de 4741 informática '; y equipos de telecomunicaciones en equipos y aparatos de sonido y de 4742 video~ en establecimientos especializados Comercio al por menor' de 4751 productos textiles en Comercio al por, menor de artíc410s de ferretería, pinturas y 4752 productos de vidrio en Comercio al por, menor de tapices, alfombras y cubrimientos 4753 para 'paredes y pisos en electrodomésticos y 4754 gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación Comercio al' por menor,de 4755 artícuios y utensilios, de uso doméstico 4759 otros ~~ ~ a_rt_i_cu_i_o_s d_o_m_é_s_tic_o_s e_n ~
, 14.73 DECRETO NUMERO DE Hoja N, 6 Continuación del Decreto Por m~dio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia estable~ih1ientos especializados..!!. Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos 4761 4762 4769 4771 4772 4773 4774 4775 4781 4782 4789 4791 4792 4799 4511 4512 libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio, en artículos deportivos, en otros artículos culturales y de entretenimiento n.c.p. en prendas de vestir y. sus accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos especializados todo tipo de calzado y artículos de cuero y.sucedáneos del cuero en. productos farmacéuticos y medicinales,. cosméticos y artículos de tocador en. otros prodl#os nuevos en artículos de segunda mano alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta móviles productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de venta móviles otros productos. en puestos de venta móviles Comercio al por menor realizado a través de Internet Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados. Comercio de vehículos automotores nuevos 4.549 UVT Comercio de vehículos automotores usados 0,95% * (RGA en UVT 4.549). ~~------~,~--------~
1473 DECRETO NUMERO DE. Hoja N. 7 Continuación del Decreto Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia.. conexos Construcción Mantenimiento y reparación de, 4520 vehículos automotores Comercio de partes, piezas 4530 (autopartes) y 'accesorios (lujos) para vehículos automotores Comercio de motocicletas y de 4541 sus partes, piezas y accesorios Mantenimiento y reparación de 4542 motocicletas y de' sus partes y piezas Construcción de edificios 4111 residenciales Construcción de edificios no 4112 residenciales Construcéión de carreteras y vías 421,0 de ferrocarril i Construcción de proyectos de 4220 servicio público Construcción de otras obras de 429.0 ingenierla civil 4311 Demolición 4312 Preparación del terreno 4321 Instalaciones eléctricas Instalaciones de fontanería, 4322. calefacción y aire acondicionado Otras instalaciones 4329 especializadas Terminación y acabado de 4330 edificios y obras de ingenierla civil Otras actividades especializadas 4390 para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil 2.090 UVT 2,17% (RGA en UYr 2.090): Producción de gas; distribución 3520 de combustibles gaseosos por Electricidad, 3.934 2,97% (RGA tuberías gas y vapor ' en UVT UVT Suministro' de. vapor y aire 3.934) 3530 acon(jicionado Fabricación de vidrio y productos 2310 de vidrio FabricaCión de productos 2391 refractarios Fabricación de materiales de 2392 arcilla para la construcción Fabricación de otros productos de 2393' Fabricación de cerámica y porcelana productos Fabricación de cemento, cal y 2394 4.795 2,18% (RGA minerales y yeso UVT en UVT - 4.795) otros, Fabricación de artículos de 2395, hormigón, cemento y yeso,, Corte, tallado y. acabado de la 2396 piedra Fabricación de otros productos 2399 minerales no metálicos n.c.p. Industrias básicas de hierro y de 2410 acero,
1473 DECRETO NUMERO DE. Hoja N. 8 Continuación (lel Decreto Por medio del cual se señala,n las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia, Fabricación de sustancias químicas Industria de la madera, corcho y papel 2421 Industrias básicas de m preciosos 2429 Industrias básicas de otros metales no ferrosos 2431 Fundición de hierro y de acero 2432 2011 Fundición de metales no ferrosos Fabricación de sustancias y productos químicos básicos Fabricación de abonos y 2012 compuestos inorgánicos nitrogenados 2013 Fabricación de plásticos en formas primarías 201.4 Fabricación de caucho sintético en formas primarias Fabricación de plaguicidas y otros 2021 productos químicos, de uso agropecuario. Fabricación de pinturas, barnices 2022 y revestimientos similares, tintas 4.549 2,77% * (RGA para impresión y masillas UVT en UVT - 4.549) Fabricación de jabones y 2023 detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y, preparados de tocador ~029 Fabricación de otros productos químicos n.c,p', 2030 Fabricación de fibras sintéticas y artificiales Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias, 2100 químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico Aserrado, acepillado e 1610 impregnación de la madera Fabricación, de hojas de madera para enchapado; fabricación de 1620 tableros contrachapados,' tableros laminados, tableros de partículas Iy otros tableros y panelés Fabricación de partes y piezas de 1630 madera, ' de carpintería y ebanistería para la construcción 4.549 2,3% * (RGA en Fabricación de reci 1640 UVT UVT - 4.549), madera Fabricación de otros productos de 1690 madera; fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería Fabricación de pulpas (pastas) 1701 celulósicas; papel y cartón Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación 1702 de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón. 1
.,,1473 DECRETO NUMERO,...- DE. Hoja N. 9 Continuación del Decreto; Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia ~ 1709 Fabricación de otros artículos de papel y cartón 1811 Actividades de impresión.. Actividades de servicios ' 1812 relacibnados con la impresión 1820 Producción de copias a partir de grabaciones originales 1011 Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos 1012 Procesamiento y conservación de s, crustáceos y moluscos Procesamiento y conservación de 1020 frutas,,legumbres, hortalizas y tubérculos 1030 Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal 1040 Elaboración de productos lácteos 1051 Elaboración de productos de molinería 1052 Elaboración de almidones y productos derivados del almidón 1061 Trilla de café 1062 Descafeinado, tosti6n y molienda del café 1063 Otros derivados del café 1071 Elaboración y refinación de azúcar 1'b72 Elaboración de panela. Manufactura Elaboración de productos de 1081 4.549 1,13% ' (RGA alimentos' panadería UVT en UVT - 4.549) Elaboración de cacao, chocolate y 1082 productos de confitería Elaboración de macarrones, 1083 fideo's, alcuzcuz Y' productos farináceos similares 1084 Elaboración de comidas Y platos preparados, Elaboración de otros productos 1089 alimenticios n.c.p. 1090 Elaboración de alimentos preparados para animales 1101 Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas 1102 Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas Producción de malta, elaboración 1103 de cervezas Y otras bebidas malteadas Elaboración de bebidas no 1104 alcohólicas, producción de aguas minerales y de otras aguas embotelladé3s Manufactura Preparación e hilatura de fibras 1311 4.303 2,93% ' (RGA textiles, textiles UVT en UVT - 4.303) premias de 1312 Tejeduría de productos textiles
., : I.,1473 DECRETO NUMERO', ~ DE. Hoja N. 10 Continuación del Decreto Por medio del, cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia vestir y cuero 1313 Acabado de productos textiles 1391 Fabricación de tejidos de punto y ganchillo Confección de ' artículos con 1392 materiales textiles, excepto prendas de vestir 1393 Fabricación de tapetes y alfombras para pisos 1394 Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes Fabricación de otros artículos 1399 textiles n.c.p. 1410 Confección de prendas, de vestir, excepto prendas de piel 1420 Fabricación de artículos de piel,, 1430 Fabricación de artículos de punto y ganchillo 1511 Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de oieles Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos 1512 similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos 1513 similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales 1521 Fabricación de calzado de cuero y I piel, con cualquier tipo de suela Fabricación de otros tipos de 1522 calzado, excepto calzado de cuero y piel 1523 Fabricación de partes del calzado 0510 Extracción ' de hulla (carbón de I piedra) 0520 Extracción de carbón lignito 0610 Extracción de petróleo crudo 0620 Extracción de gas natural 0710 Extracción de minerales de hierro 0721 Extracción de minerales de!,.iranio y de torio, Extracción de oro y otros metales 0722 oreciosos Minería 0723 Extracción de minerales de níquel 0729 Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p. 0811 Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita ~.' Extracción de arcillas de uso 0812 industrial, caliza, caolín y bentonitas 0820 Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y 4.057 UVT 4,96% * (RGA en UVT - 4.057)
1473 DECRETO NUMERO,...-_-- DE, Hoja N. 11 Continuación del Decreto Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia semipreciosas Extracción de minerales para la 0891 fabricación de abonos y productos químicos 0892 Extracción de halita (sal) 0899 Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p. Actividades de apoyo para la 0910 extracción de petróleo y de gas natural Actividades de apoyo para otras 0990 actividades de explotación de minas y canteras 4911 Transporte férreo de pasajeros.; 4912 Transporte férreo de carga 4921 Transporte de pasajeros 4922 Transporte mixto 4923 Transporte de carga por carretera 4930 Transporte por tuberías 5011 Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje 5012 Transporte de carga marítimo, y de cabotaje 5021 Transporte fluvial de pasajeros 5022 Transporte fluvial de carga Transporte aéreo nacional de 5111 Servicio de pasajeros transporte, Transporte aéreo internacional de 5112 4.795 2,79% * (RGA almacenamiento pasajeros UVT en UVTy Transporte aéreo nacional de 5121 4.795) comunicaciones carga 5122 Transporte aéreo internacional de carga 5210 Almacenamiento y depósito Actividades de estaciones, vías y 5221 servicios complementarios para el transporte terrestre Actividades: de puertos y servicios 5222 complementarios para el transporte acuático 5223 Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo 5224 Manipulación de carga (f; 5229 Otras, actividades complementarias al transporte
1473 DECRETO NUMERO _' DE Hoja N. 12 Continuación del Decreto Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia 5310 Actividades postales nacionales 5320 Activ.idades de mensajería, ' 6110 ActivIdades de telecomunicaciones alámbricas, 6120 Actividades de telecomunicaciones ina,lámbricas 6130 Actividades de telecomunicación satelital 6190 Otras actividades de telecomunicaciones 5511 Alojamiento en hoteles 5512 Alojamiento en apartahoteles 5513 Alojamiento en centros vacacionales 5514 Alojamiento rural 5519 Otros tipos de alojamientos para visitantes Actividades de zonas de camping 5520 y parques para vehículos recreacionales 1,55% * (RGA en UVT- 3.934) Servicios de 5530 Servicio por horas hoteles, 3.934 restaurantes y 5590 Otros tipos de alojamiento n.c.p. UVT similares Expendio a la mesa de comidas 5611 preparadas 5612 Expendio por autoservicio de comidas preparadas 5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías' ' 5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p. 5621 Catering para eventos 5629 Actividades de otros servicios de comidas Expendio de bebidas alcohólicas 5630 para el consumo dentro del establecim iento Actividades de compra de, cartera 6493 o factoring Corretaje de valores y de 6612 contratos de productos básicos Servicios 1.844 6,4% * (RGA en financieros Actividades de agentes y 6621 UVT UVT -1.844) corredores de seguros Evaluación de riesgos y daños, y 6629 otras' actividades de servicios auxiliares
DECRETO NUMERO 1473 Hoja N.1J Continuación del Decreto Por medio del cual se señalan las actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia.. ARTíCULO 2. VIGENCIA. El presente decreto rige a partir de la fechá de su publicación. PUBLÍQUESE y CÚMPLASE.. 2014 Ministro de Hacienda y Crédito Público..' ~V1'U:V ~~l-«.. AURICIO CÁRDENAS SANTA~ARíA