LA COLABORACIÓN EXTERNA EN EL CONTROL INTERNO. Alejandro Teré Pérez

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Belén Cordero del Río
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1 LA COLABORACIÓN EXTERNA EN EL CONTROL INTERNO Alejandro Teré Pérez

2 1. Estudio y evaluación del sistema de control interno 05/09/2018 2

3 Definición y regulación del control interno en el ámbito de las Entidades locales 05/09/2018 3

4 Componentes del control interno 05/09/2018 4

5 Entorno de control Hace referencia a la cultura de control que existe en la propia entidad 05/09/2018 5

6 Autoevaluación de riesgos La propia entidad debe haber valorado previamente sus riesgos (Proceso de valoración del riesgo por la Entidad) 05/09/2018 6

7 Actuaciones de control Cuáles son las diferentes tipologías de control que tiene establecida la entidad 05/09/2018 7

8 Sistemas de información (medios personales, materiales, procedimientos y datos) Sistemas de comunicación (objetivos generales y los resultados esperados) 05/09/2018 8

9 Supervisión El sistema de control debe establecer los procedimientos de revisión para efectuar un seguimiento del mismo 05/09/2018 9

10 . Las recomendaciones como elemento de colaboración con el control interno 05/09/

11 05/09/

12 - Informes sobre la rendición de cuentas - Informes sobre las Entidades Locales (Ayuntamientos, Diputaciones Provinciales, OOAA ) - Informes de empresas públicas locales - Informes sobre los servicios públicos - Informes sobre la actividad urbanística - Informes sobre la gestión tributaria - Otros informes (Fundaciones, Tutela financiera, etc.) 05/09/

13 Manual de auditoría de gestión del Tribunal de Cuentas Europeo (septiembre de 2017) Recomendación Constataciones relacionadas Necesitamos ventanas de cristal reforzado y hermético POR QUÉ? - El ruido penetra en la oficina por las ventanas cerradas - Las corrientes de aire penetran en la oficina con las ventanas cerradas - Los gases penetran en la oficina con las ventanas cerradas 05/09/

14 3. Las conclusiones como elemento de colaboración con el control interno 05/09/

15 3.1. Los deberes de rendir las cuentas y de remitir los contratos y convenios formalizados 05/09/

16 El deber de rendición de cuentas está regulado en la LRHL y en las leyes de creación de los OCEX 05/09/

17 Informes del Tribunal de Cuentas sobre el Sector Público Local Ejercicio EELL 40% 65% 66% Ejercicio EELL 63% 58% 63% Sin incluir las Entidades Locales el País Vasco y Navarra 05/09/

18 Informes de la Cámara de Cuentas de Andalucía sobre el Sector Público Local Andaluz Ejercicio En plazo 28% 18% 30% Al cierre del informe 58% 48% 48% 05/09/

19 Declaraciones de los Presidentes del Tribunal de Cuentas y de los OCEX de 21 de junio de /09/

20 05/09/

21 Los deberes de remitir los contratos y los convenios están recogidos en la LCSP (art. 335) y en la LRJSP (art. 53) 05/09/

22 C O N T R A T O S 2017 CCAA Censo EELL Exp. Andalucía Aragón Canarias Cantabria Castilla y León Castilla-La Mancha Cataluña Valencia Extremadura Galicia Illes Balears La Rioja Madrid Asturias Murcia /09/2018 TOTAL

23 R E L A C I O N E S 2017 CCAA Censo EELL % Andalucía % Aragón % Canarias % Cantabria % Castilla y León % Castilla-La Mancha % Cataluña % Valencia % Extremadura % Galicia % Illes Balears % La Rioja % Madrid % Asturias % Murcia % 05/09/2018 TOTAL % 23

24 C O N V E N I O S 2017 CCAA Censo EELL Conv. Andalucía Aragón Canarias Cantabria Castilla y León Castilla-La Mancha Cataluña Valencia Extremadura Galicia Illes Balears La Rioja Madrid Asturias Murcia /09/2018 TOTAL

25 3.2. Los reconocimientos extrajudiciales de crédito 05/09/

26 - Art. 23 del TRRL: 1. corresponden al Pleno: e) El reconocimiento extrajudicial de créditos, siempre que no exista dotación presupuestaria. - Art del RD 500/1990, de 20 de abril: Corresponderá al Pleno de la Entidad el reconocimiento extrajudicial de créditos, siempre que no exista dotación presupuestaria. - Art. 26 del RD 500/1990, de 20 de abril: 1. Con cargo a los créditos del estado de gastos de cada presupuesto solo podrán contraerse obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones o gastos en general que se realicen en el año natural del propio ejercicio presupuestario. 2. No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, se aplicarán al presupuesto vigente, en el momento de su reconocimiento, las obligaciones siguientes: c) Las procedentes de ejercicios anteriores a las que se refiere el artículo /09/

27 -Dictamen del Consejo de Estado de 21 de diciembre de Dictámenes del Consejo Consultivo de Andalucía de 23 de octubre de 2002, 11 de mayo de 2016 y 31 de mayo de 2017, entre otros -Dictamen del Consejo Consultivo del Principado de Asturias de 11 de febrero de Sentencia del Juzgado de lo Contencioso-Administrativo nº 4 de Oviedo, de 12 de junio de /09/

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