PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIAS, VISITAS E INSPECCIONES A MUNICIPIOS DEL EJERCICIO FISCAL 2015 (PAAVI 2016)

Transcripción

1

2

3

4 cuenta pública municipal PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIAS, VISITAS E INSPECCIONES A MUNICIPIOS DEL EJERCICIO FISCAL 2015 (PAAVI 2016) 7 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS MUNICIPALES DEL EJERCICIO FISCAL RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS MUNICIPALES DEL EJERCICIO FISCAL EVALUACIONES EJECUTIVAS AL DESEMPEÑO DE LOS MUNICIPIOS 20 SUGERENCIAS AL H. CONGRESO DEL ESTADO 22 ANEXOS

5 5 PRESENTACIÓN E l 2016 fue un año difícil para Oaxaca, pues el conflicto magisterial con los bloqueos carreteros afectó seriamente la actividad de las Instituciones del Estado, al imposibilitar desplazarse a lo largo y ancho del territorio oaxaqueño, lo que impidió cumplir a cabalidad con sus programas y metas anuales. En el caso de la Auditoría Superior del Estado (aseo), el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones (paavi) 2016 no quedó exento de esta situación. De igual manera, este año, último del Gobierno del Estado de Oaxaca , la aseo tuvo una doble responsabilidad respecto a la Cuenta Pública de los Poderes del Estado, ya que por un lado le correspondió revisar y fiscalizar la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2015, y por otro, la del avance de Cuenta Pública correspondiente a los dos primeros trimestres del 2016, tal y como lo establece el artículo 59 fracción xxii de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Oaxaca y el artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Oaxaca. Bajo este contexto, durante el presente ejercicio se realizaron 34 auditorías a municipios del Estado, de éstas, 14 corresponden a conclusiones de auditorías al ejercicio fiscal 2014; en tanto, 20 fueron auditorías y revisiones al ejercicio fiscal De las 14, se obtuvieron observaciones por un total de 333 millones 955 mil 750 pesos, de los cuales, se aclararon o se recuperaron 229 mi- llones 837 mil 312 pesos y, 104 millones 118 mil 437 pesos entran a un proceso de responsabilidad resarcitoria. De las 20 correspondiente al ejercicio 2015, 19 fueron concluidas en su totalidad y de ellas se obtuvieron observaciones por un total de 221 millones 228 mil 651 pesos, de los cuales, se aclararon o se recuperaron 151 millones 072 mil 047 pesos y, 70 millones 156 mil 604 pesos entran a un proceso de responsabilidad resarcitoria. A partir de estos resultados y en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Oaxaca, presento al H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior del Estado, el presente informe de Resultados de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2015, el cual contiene los principales resultados de las auditorías realizadas y otras acciones en materia de fiscalización. De manera adicional, se presenta también el Dossier Municipal: Municipios Incumplidos 2015, informe que se elabora por segundo año consecutivo y que enlista a los municipios del Estado que incumplieron con una o más obligaciones que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Oaxaca. l.e. carlos altamirano toledo auditor superior del estado de oaxaca

6 cuenta pública municipal 2015 PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIAS, VISITAS E INSPECCIONES A MUNICIPIOS DEL EJERCICIO FISCAL 2015 (PAAVI 2016)

7 7 De acuerdo a lo señalado en los artículos 63 fracción iv y 66 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Oaxaca, al inicio de cada ejercicio fiscal, la aseo organiza sus actividades con base en un Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones (paavi) en el cual se determinan, entre otros aspectos, los entes estatales y municipios a ser objeto de auditorías. A efecto de que la selección de municipios a auditar y revisar se realice con criterios objetivos, imparciales y con base científica, que evite sesgos y señales subjetivas, la aseo, a partir del paavi 2012, desarrolló una metodología de diseño propio, la cual considera 25 variables e indicadores de tipo cualitativo y cuantitativo, mismas que se señalan a continuación: VARIABLE/INDICADOR POBLACIÓN MUNICIPAL EN 2010 INGRESOS MUNICIPALES PROVENIENTES DEL RAMO 28 INGRESOS MUNICIPALES PROVENIENTES DEL RAMO 33 FONDO III INGRESOS MUNICIPALES PROVENIENTES DEL RAMO 33 FONDO IV GRADO DE MARGINACIÓN PRESENTACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2015 PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE LEY DE INGRESOS 2015 PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2015

8 8 ESTADOS FINANCIEROS PRESENTACIÓN PRIMER TRIMESTRE 2015 PRESENTACIÓN SEGUNDO TRIMESTRE 2015 PRESENTACIÓN TERCER TRIMESTRE 2015 PRESENTACIÓN CUARTO TRIMESTRE 2015 INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA PRESENTACIÓN PRIMER TRIMESTRE 2015 PRESENTACIÓN SEGUNDO TRIMESTRE 2015 PRESENTACIÓN TERCER TRIMESTRE 2015 PRESENTACIÓN CUARTO TRIMESTRE 2015 % POBLACIÓN DE 15 AÑOS O MÁS SIN PRIMARIA COMPLETA % OCUPANTES EN VIVIENDAS SIN ENERGÍA ELÉCTRICA % OCUPANTES EN VIVIENDAS SIN AGUA ENTUBADA % POBLACIÓN OCUPADA CON INGRESOS DE HASTA 2 SALARIOS MÍNIMOS MUNICIPIOS AUDITADOS EN 2015 SOLICITUDES DE AUDITORÍA (DENUNCIA CIUDADANA) DICTÁMENES DERIVADOS DEL ACTO ENTRE- GA-RECEPCIÓN REVISIÓN DE INFORME DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA 2015 PRESENTACIÓN DE EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA PÚBLICA EN 2015 Estas variables son procesadas a través del método de Componentes Principales mediante el Programa Estadístico para Ciencias Sociales (spss, por sus siglas en inglés), lo cual arroja un cociente que permite ordenar de forma ascendente a los 570 municipios de Estado, de tal manera, que el paavi se conforma principalmente por los municipios que hayan obtenido el menor resultado. El número de auditorías a realizar se determina principalmente, a partir de la disponibilidad presupuestal, los recursos humanos y materiales con que cuenta el Órgano Fiscalizador, considerando también o factores como, la orografía, las condiciones meteorológicas y el entorno sociopolítico predominante en la entidad.

9 9 cuenta pública municipal 2015 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS MUNICIPALES DEL EJERCICIO FISCAL 2015

10 10 Resultados de la fiscalización de las cuentas públicas municipales correspondientes al ejercicio fiscal 2015 Los 20 municipios que se auditaron conforme al paavi 2016, ejercieron en el 2015 un total de 4 mil 693 millones 098 mil 900 pesos, cifra que representa el 31.5% del presupuesto que ejercieron los 570 municipios del Estado durante ese año. Figura 1. Porcentaje del Presupuesto Municipal Auditado, Respecto al Total Ejercido por Municipios en el $14,899,786, % 68.5% MUNICIPIOS AUDITADOS MUNICIPIOS NO AUDITADOS Se concluyeron auditorías a 19 municipios, obteniéndose observaciones por un total de 221 millones 228 mil 651 pesos, de los cuales, se aclararon o se recuperaron 151 millones 072 mil 047 pesos y, 70 millones 156 mil 604 pesos entran a un proceso de responsabilidad resarcitoria

11 11 Los principales resultados obtenidos por cada municipio se presentan a continuación: Tabla 1. Auditorías PAAVI 2016 con Solventación. N Municipio Universo Seleccionado $ Muestra Auditada $ Observado $ Solventada $ Sin solventar $ 1 Acatlán de Pérez Figueroa 111,884, ,875, ,676, ,676, Cosolapa 41,308, ,943, ,079, ,789, ,289, Heroica Ciudad de Huajuapan de León 273,174, ,475, ,940, ,288, , Heroica Ciudad de Juchitán de Zaragoza 413,778, ,600, ,862, ,862, Heroica Ciudad de Tlaxiaco 169,085, ,427, ,558, ,645, ,912, La Ciénega Zimatlán 32,140, ,613, , , Oaxaca de Juárez 1,861,079, ,205,882, ,718, ,718, Salina Cruz 266,271, ,265, ,612, ,612, San Antonino Castillo Velasco 25,188, ,239, ,010, ,128, , San Baltazar Chichicapam 12,185, ,087, ,835, ,903, ,932, San Jerónimo Sosola 9,114, ,114, ,114, ,114, San Juan Bautista Tuxtepec 543,901, ,930, ,417, ,417, San Miguel Soyaltepec 100,898, ,861, ,424, ,424, Santa Ana Zegache 46,137, ,462, ,378, ,177, , Santa Cruz Xoxocotlán 261,302, ,916, ,739, ,781, ,957, Santa María Camotlán 7,014, ,414, , , Santa María Huatulco 249,130, ,145, ,964, ,925, , Santo Domingo Tehuantepec 197,141, ,992, ,068, ,068, Trinidad Zaachila 27,523, ,692, , , , TOTAL $4,648,262, $2,964,939, $221,228, $151,072, $70,156, Tabla 2. Auditorías PAAVI 2016 en Plazo de Solventación. Núm. Municipio Universo Seleccionado Muestra Auditada Observado $ 1 San Pedro Huamelula 44,836, ,175, ,693,605.09

12 12 Dictámenes de Auditoría De las 20 auditorías realizadas en el 2016, 19 ya cuentan con Informe de Solventación, a partir de los cuales se emitieron los siguientes dictámenes: 1 1 Figura 2. Tipos de Dictamen de Auditorías PAAVI CON ABSTENCIÓN DE OPINIÓN LIMPIO 17 Cuadro 1. Dictamen por Municipio PAAVI N Municipio Tipo de dictamen 1 Acatlán de Pérez Figueroa Con Salvedad 2 Cosolapa Con Salvedad 3 Heroica Ciudad de Huajuapan de León Con Salvedad 4 Heroica Ciudad de Juchitán de Zaragoza Con Salvedad 5 Heroica Ciudad de Tlaxiaco Con Salvedad 6 La Ciénega Zimatlán Con Salvedad 7 Oaxaca de Juárez Con Salvedad 8 Salina Cruz Con Salvedad 9 San Antonino Castillo Velasco Con Salvedad 10 San Baltazar Chichicapam Con Salvedad 11 San Jerónimo Sosola Abstención de Opinión 12 San Juan Bautista Tuxtepec Con Salvedad 13 San Miguel Soyaltepec Limpio 14 Santa Ana Zegache Con Salvedad 15 Santa Cruz Xoxocotlán Con Salvedad 16 Santa María Camotlán Con Salvedad 17 Santa María Huatulco Con Salvedad 18 Santo Domingo Tehuantepec Con Salvedad 19 Trinidad Zaachila Con Salvedad

13 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS MUNICIPALES DEL EJERCICIO FISCAL 2014 cuenta pública municipal 2015

14 14 Resultados de la fiscalización de las cuentas públicas municipales correspondientes al ejercicio fiscal 2014 Tabla 3. Auditorías PAAVI 2015 con Solventación. Durante el presente año, la aseo concluyó auditorías a 14 municipios que fueron incluidos en el paavi 2015 y cuya solventación estaba pendiente. De estas, se obtuvieron los resultados que se muestran a continuación: No 1 Ente Fiscalizado Heroica Ciudad de Ejutla de Crespo Universo Seleccionado $ Muestra Auditada $ Observado $ Solventado $ Sin solventar $ 61,768, ,278, ,881, ,225, ,656, San Dionisio del Mar 39,721, ,857, ,337, ,337, Asunción Ixtaltepec 92,497, ,767, ,686, ,686, San Pedro Mixtepec 125,517, ,101, ,597, ,597, Tlacolula de Matamoros 84,254, ,252, ,530, ,677, ,853, Santa María Xadani 35,946, ,844, ,004, ,004, San Jacinto Amilpas 26,460, ,218, ,771, ,043, ,728, San Miguel Soyaltepec 104,521, ,906, ,083, ,083, San Juan Bautista Tuxtepec 594,880, ,601, ,206, ,206, Santiago Ixtayutla 44,727, ,727, ,727, ,159, ,567, San Gabriel Mixtepec 12,859, ,859, ,859, ,859, Heroica Ciudad de Huajuapan de León 272,436, ,118, ,415, ,436, , Santa Lucía del Camino 100,498, ,732, ,822, ,822, Tlalixtac de Cabrera 33,126, ,133, ,030, , , TOTAL 1,629,216, ,401, ,955, ,837, ,118, De acuerdo a la tabla anterior, los municipios fiscalizados tuvieron observaciones por un total de 333 millones 955 mil 750 pesos, de los cuales, se aclararon o se recuperaron 229 millones 837 mil 312 pesos y, 104 millones 118 mil 437 pesos entran a un proceso de responsabilidad resarcitoria.

15 15 Dictámenes de Auditoría De estas 14 auditorías se emitieron 13 dictámenes Con Salvedad y una Abstención de Opinión, como se muestra en el siguiente cuadro: Cuadro 2. Dictamen por Municipio PAAVI No Ente Fiscalizado Dictamen 1 Heroica Ciudad de Ejutla de Crespo Con Salvedad 2 San Dionisio del Mar Con Salvedad 3 Asunción Ixtaltepec Con Salvedad 4 San Pedro Mixtepec Con Salvedad 5 Tlacolula de Matamoros Con Salvedad 6 Santa María Xadani Con Salvedad 7 San Jacinto Amilpas Con Salvedad 8 San Miguel Soyaltepec Con Salvedad 9 San Juan Bautista Tuxtepec Con Salvedad 10 Santiago Ixtayutla Con Salvedad 11 San Gabriel Mixtepec Abstención de Opinión 12 Heroica Ciudad de Huajuapan de León Con Salvedad 13 Santa Lucía del Camino Con Salvedad 14 Tlalixtac de Cabrera Con Salvedad

16 cuenta pública municipal 2015 EVALUACIONES EJECUTIVAS AL DESEMPEÑO DE LOS MUNICIPIOS

17 17 Normatividad referente a la evaluación municipal en el estado de oaxaca. En el contexto del marco legal de la Evaluación Ejecutiva del Desempeño, el artículo 137 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Oaxaca, en su segundo párrafo señala lo siguiente: Los recursos económicos de que disponga el Gobierno Estatal y los Municipios, así como sus respectivas Administraciones Públicas Paraestatales, se administrarán con austeridad, planeación, eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados y Los resultados de la ejecución de los programas y del ejercicio de los recursos públicos en el ámbito estatal serán evaluados por la instancia técnica que se constituya. Por lo que respecta a los Municipios del Estado, éstos serán evaluados por la Auditoría Superior del Estado. El artículo 12 inciso E, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Oaxaca, establece que se deberá incluir en la Cuenta Pública, los resultados de la evaluación del desempeño de los programas federales, de las entidades federativas, municipios y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, respectivamente, así como los vinculados al ejercicio de los recursos federales que les hayan sido transferidos. Para ello, se deberán utilizar indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas, así como vincular los mismos con la planeación del desarrollo. Por otro lado, el Artículo 31 de la misma Ley, establece las atribuciones de la aseo en materia de evaluación, en las fracciones vii, xxii y xxxiv. En atención a dichas disposiciones, y consiente de la importancia que tiene esta función, en el presente ejercicio se realizaron evaluaciones de desempeño a 44 municipios que no habían sido analizados en el 2014 y 2015, considerando, además, el tamaño de su población.

18 18 Dimensiones e indicadores considerados en el estudio A continuación se enlistan las dimensiones e indicadores por área ocupados para la evaluación de desempeño municipal: INDICADORes de estudio EDUCACIÓN POBLACIÓN DE 15 AÑOS O MÁS ANALFABETA POBLACIÓN DE 6 A 14 AÑOS QUE NO ASISTE A LA ESCUELA POBLACIÓN DE 15 AÑOS Y MÁS CON EDUCACIÓN BÁSICA INCOMPLETA SALUD POBLACIÓN SIN DERECHOHABIENCIA A SERVICIOS DE SALUD CALIDAD Y ESPACIOS DE LA VIVIENDA VIVIENDAS CON PISO DE TIERRA SERVICIOS BÁSICOS EN LA VIVIENDA VIVIENDAS QUE NO DISPONEN DE EXCUSADO O SANITARIO VIVIENDAS QUE NO DISPONEN DE AGUA ENTUBADA DE LA RED PÚBLICA VIVIENDAS QUE NO DISPONEN DE DRENAJE VIVIENDAS QUE NO DISPONEN DE ENERGÍA ELÉCTRICA ACTIVOS EN EL HOGAR VIVIENDAS QUE NO DISPONEN DE LAVADORA VIVIENDAS QUE NO DISPONEN DE REFRIGERADOR

19 19 A partir de estos indicadores, se analizaron los datos que reporta el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (coneval), para cada uno de los indicadores, determinándose tres comportamientos del valor de los indicadores: retrocesos, avances o estancamientos. El estudio culmina con el análisis de los montos de recursos federales recibidos por cada municipio. En vista de que los ingresos de la hacienda pública municipal provienen de las transferencias federales, el estudio se centra en dos ramos: Ramo 28 Participaciones y Ramo 33 Aportaciones federales. Resultados de las Evaluaciones de Desempeño Municipal En presente ejercicio, la aseo realizó la evaluación del desempeño de 44 municipios, obteniéndose, entre otros, los siguientes resultados: Tabla 4. Variación porcentual (%) de los Recursos Asignados al Municipio y los Principales Indicadores de Rezago Social en Viviendas Particulares. Período 2010 y # Municipio FISM-DF Con Piso de Tierra No Disponen de Agua Entubada Condiciones de viviendas No Disponen de Escusado Sanitario No Disponen de Drenaje No Disponen de Energía Eléctrica Pob de 15 años o más Analfabetas 1 San Sebastián Tutla San Jacinto Amilpas Santa Cruz Zenzontepec Santa María Zacatepec Santo Domingo Zanatepec Santiago Jocotepec Cosolapa San Juan Guichicovi Santiago Jamiltepec Santos Reyes Nopala Unión Hidalgo Mazatlán Villa de Flores Acatlán de Pérez Figueroa Santiago Ixtayutla

20 20 15 San Pedro Jicayán San Agustín Loxicha El Barrio de la Soledad San Felipe Jalapa de Díaz Huautla de Jiménez Santa María Colotepec Santa Cruz Xoxocotlán San Martín Peras San Antonio de la Cal San Juan Bautista Valle Nacional Santiago Amoltepec Ciudad Ixtepec San Lucas Ojitlán San Juan Cotzocón San Blas Atempa San Felipe Usila San Juan Lalana Tezoatlán de Segura y Luna Santa María Chilchotla Santa María Atzompa Santa María Jalapa del Marqués Santa María Tonameca Ocotlán de Morelos San Francisco Telixtlahuaca Asunción Nochixtlán San Pablo Villa de Mitla San Carlos Yautepec Santiago Juxtlahuaca San Pablo Etla San Mateo del Mar

21 En general, se observó que la mayoría de los municipios presentan avances en la reducción del valor de los indicadores de rezago social, sin embargo, este avance no se refleja en el área educación, específicamente en cuanto a la población con educación básica incompleta. Es oportuno señalar que en el tema de salud, las localidades analizadas presentan avances importantes, en tanto que, respecto a los activos en el hogar, se presentó una carencia generalizada en la mayor parte de las viviendas. Cabe hacer mención, que al analizar la situación de cada una de las localidades que conforman estos municipios, se detectó que algunas redujeron el valor del indicador de rezago social en el periodo del análisis. El ejemplo más recurrente fue el caso de las viviendas con piso de tierra. Asimismo, se detectaron situaciones inesperadas, que se denominaron retrocesos, es decir, cuando el valor del indicador tomó la dirección contraria a la esperada. El ejemplo más claro fue el de las viviendas que no disponen de agua entubada de la red pública, que lejos de disminuir, aumentaron. Otra situación que se detectó, es el estancamiento de los indicadores en algunas localidades. Aparentemente esta situación no debiera presentarse, dado que la mayoría de los recursos que reciben los municipios son precisamente para reducir los rezagos existentes. Por último, es recurrente el avance en el valor de los indicadores en las cabeceras municipales, mientras que en el resto de las localidades se nota poco avance, estancamiento o hasta retrocesos. Hace falta que la administración pública realice una planeación más incluyente, que priorice la atención de las localidades con mayor rezago; esto, considerando que los recursos que les son ministrados han tenido un comportamiento ascendente. 21

22 cuenta pública municipal 2015 SUGERENCIAS AL H. CONGRESO DEL ESTADO

23 23 La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, sugiere al H. Congreso del Estado de Oaxaca, que con fundamento en sus facultades y atribuciones establecidas en la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Oaxaca, en lo subsecuente estudie y discuta las siguientes propuestas, a fin de mejorar la gestión financiera y el desempeño de entidades fiscalizables: Es necesario fortalecer el marco legal que regula el ejercicio de los recursos públicos, para lo cual se debe emitir una Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Municipal, cuyo objetivo sea regular en materia de planeación hacendaria, programación, presupuesto, ejercicio, control y evaluación de los recursos presupuestarios de los municipios del Estado de Oaxaca. Reformar la Ley Orgánica Municipal del Estado de Oaxaca, con el propósito de establecer la obligatoriedad de los Ayuntamientos de ajustar las contrataciones de los bienes y servicios a las disposiciones contenidas en la Ley para Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado de Oaxaca, hasta en tanto el Ayuntamiento no emita sus propias disposiciones.

24 24 ANEXOS

25 25 ANEXO 1. FICHAS TÉCNICAS DE MUNICIPIOS AUDITADOS CON SOLVENTACIÓN DEL EJERCICIO FISCAL 2015 Ente Fiscalizado: Acatlán de Pérez Figueroa, Distrito de Tuxtepec, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/0246/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Monto Observado Monto por Solventar Muestra $ 11,884, $77,875, % $18,676, Total de resultados: 37 impacto de las observaciones IMPORTE $ 0.00 (Pesos) $18,676, $18,676, $0.00 Se determinaron recuperaciones por $0.00 Se determinaron 27 observaciones, de las cuales 21 fueron solventadas por el municipio de Acatlán de Pérez Figueroa, Distrito de Tuxtepec, Oaxaca, antes de la integración de este informe y 6 fueron parcialmente solventadas, las cuales generaron: 6 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

26 26 Ente Fiscalizado: Municipio de Cosolapa, Distrito de Tuxtepec, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0249/2016. Tipo de Auditoría: De regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Monto Observado Monto por Solventar Muestra $41,308, $37,943, % $ 28, 079, $ 24, 289, Total de Resultados: 39 Impacto de las Observaciones Importe $24,289, (Pesos) $28,079, $3,789, $24,289, Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $24,289, pesos. Se determinaron 21 Resultados con Observaciones y Acciones, de los cuales 12 fueron solventados por el Municipio de Cosolapa, Distrito de Tuxtepec, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 1 fue parcialmente solventado y 8 no fueron solventados, las cuales generaron: 8 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. 8 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria.

27 27 Ente Fiscalizado: Municipio de la Heroica Ciudad de Huajuapan de León, Distrito de Huajuapan, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0237/2016. Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 273,174, $206,475, % $ 10, 940, $ 652, Total de Resultados: 43 Impacto de las Observaciones Importe $ 652, Pesos $10,940, $10,288, $652, de Recursos Se determinaron recuperaciones por $10, 940, (Diez millones novecientos cuarenta mil novecientos cinco pesos 32/100 M.N.) de los cuales $10,288, (Diez millones doscientos ochenta y ocho mil seiscientos veintiséis pesos 05/100 M.N.) fueron Solventados y $652, (Seiscientos cincuenta y dos mil doscientos setenta y nueve pesos 27/100 M.N.) corresponden a recuperaciones Sin Solventar. Resumen de Observaciones Se determinaron 25 resultados con observaciones y acciones, de los cuales 18 fueron solventados por el municipio de la Heroica Ciudad de Huajuapan de León, Distrito de Huajuapan, Oaxaca; antes de la integración de este informe. Los 7 restantes generaron: 3 Fincamientos de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria, y 4 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

28 28 Ente Fiscalizado: Municipio de Heroica Ciudad de Juchitán de Zaragoza, Distrito de Juchitán, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0222/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ , $ , % $ 5, 862, $ 0.00 Total de Resultados: 30 Importe $0.00 (Pesos) $5,862, $5,862, $0.00 Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $ 0.00 Se determinaron 21 observaciones, de las cuales 8 fueron solventadas por el municipio de Heroica Ciudad de Juchitán de Zaragoza, Distrito de Juchitán, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 5 fueron parcialmente solventadas y 8 fueron no solventadas, las cuales generaron: 13 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

29 29 Ente Fiscalizado: Municipio de Heroica Ciudad de Tlaxiaco, Distrito Tlaxiaco, Oaxaca Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0255/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $128,427, $169,085, % $11,558, $1,912, Total de Resultados: 41 Importe $1,912, (Pesos) $11,558, $9,645, $1,912, Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $1, 912, Se determinaron 33 observaciones, por el municipio de Heroica Ciudad de Tlaxiaco, Distrito de Tlaxiaco, Oaxaca, las cuales generaron: 11 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Un (1) Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria

30 30 Ente Fiscalizado: Municipio de la Ciénega de Zimatlán, Distrito de Zimatlán, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/0379/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado $ 32,140, $24,613, % $439, Monto por Solventar Total de resultados: 28 IMPORTE $ 0.00 (Pesos) $439, $439, $0.00 Se determinaron recuperaciones por $ 0.00 Se determinaron 18 observaciones, de las cuales 12 fueron solventadas por el municipio de La Ciénega Zimatlán, Distrito de Zimatlán, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 5 fueron parcialmente solventadas y 1 fue no Solventada, las cuales generaron: 6 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

31 31 Ente Fiscalizado: Municipio de Oaxaca de Juárez, Distrito del Centro, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/0243/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado $1,861,079, $1,205,882, % $33,718, Monto por Solventar Total de resultados: 82 IMPORTE $ 0.00 (Pesos) $ 33,718, $ 33,718, $0.00 Se determinaron recuperaciones por $33, 718,644.18, de las cuales $33, 718, fueron Solventados. Se determinaron 33 resultados con observaciones, de los cuales 17 fueron solventados por el municipio de Oaxaca de Juárez, Distrito del Centro, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 8 fueron parcialmente solventadas y 8 no fueron solventadas, las cuales generaron: 16 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

32 32 Ente Fiscalizado: Municipio de Salina Cruz, Distrito de Tehuantepec, Oaxaca. Ejercicio Revisado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0225/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 266,271, $ 201,265, % $ 5,612, $ 0.00 Total de Resultados: 34 Importe $0.00 (Pesos) $5,612, $5,612, $0.00 Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $0.00 pesos. Se determinaron 22 Resultados con Observaciones y Acciones, de los cuales 13 fueron solventados por el Municipio de Salina Cruz, Distrito de Tehuantepec, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 8 fueron parcialmente solventados y 1 no fue solventado, los cuales generaron: 9 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

33 33 Ente Fiscalizado: Municipio de San Antonino Castillo Velasco, Distrito de Ocotlán, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/0313/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 25,188, $16,239, % $5,010, $882, Total de resultados: 40 IMPORTE $ 882, (Pesos) $5,010, $4,128, $882, Se determinaron recuperaciones por $5,010, (Cinco millones diez mil novecientos setenta y cinco pesos 17/100 M.N.) de los cuales $4,128, (Cuatro millones ciento veintiocho mil quinientos ochenta y tres pesos 99/100 M.N.) fueron Solventados y $882, (Ochocientos ochenta y dos mil trescientos noventa y un pesos 18/100 M.N.) corresponden a recuperaciones Sin Solventar. Se determinaron 29 observaciones, de las cuales 18 fueron solventadas por el municipio de San Antonino Castillo Velasco, Distrito de Ocotlán, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 6 fueron parcialmente solventadas y 5 fueron no solventadas, las cuales generaron: 9 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 2 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria y Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

34 34 Ente Fiscalizado: Municipio de San Baltazar Chichicapam, Distrito de Ocotlán, Oaxaca Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/1591/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 12,185, $10,087, % $4,835, $2,932, Total de resultados: 25 IMPORTE $ 2,932, (Pesos) $4,835, $1,903, $2,932, Se determinaron recuperaciones por $4,835, (Cuatro millones ochocientos treinta y cinco mil ochocientos diecisiete pesos 77/100 M.N.) de los cuales $1,903, (Un millón novecientos tres mil trescientos setenta y siete pesos 26/100 M.N.) fueron Solventados y $2,932, (Dos millones novecientos treinta y dos mil cuatrocientos cuarenta pesos 51/100 M.N.) corresponden a recuperaciones Sin Solventar Se determinaron 17 observaciones, de las cuales 12 fueron solventadas por el municipio de San Baltazar Chichicapam, Distrito de Ocotlán, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 1 fue parcialmente solventada y 4 fueron no solventadas las cuales generaron: 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 2 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria y Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

35 35 Ente Fiscalizado: Municipio de San Jerónimo Sosola, Distrito de Etla, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/1594/2016. Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $9,114, $9,114, % $ 9, 114, $ 9, 114, Total de Resultados: 2 Importe $9,114, (Pesos) $9,114, $0.00 $9,114, Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $9,114, Se determinó una (1) observación, del cual no fue solventada por el Municipio de San Jerónimo Sosola, Distrito de Etla, Oaxaca, antes de la integración de este informe, la cual generó: Un (1) Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria y Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. ABSTENCIÓN DE OPINIÓN

36 36 Ente Fiscalizado: Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Distrito de Tuxtepec, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/0234/2016. Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 543, 901, $197, 930, % $3, 417, Total de resultados: 30 IMPORTE $ 0.00 (Pesos) $3,417, $3,417, $0.00 No se determinaron recuperaciones Sin Solventar Se determinaron 12 Resultados con Observaciones y Acciones, de los cuales 11 fueron solventados por el Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Distrito de Tuxtepec, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 1 fue parcialmente solventado, el cual generó: 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

37 37 Ente Fiscalizado: Municipio de San Miguel Soyaltepec, Distrito Tuxtepec, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/0252/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $100, 898, $61,861, % $4,424, Total de resultados: 28 IMPORTE $ 0.00 (Pesos) $4,424, $4,424, $0.00 Se determinaron recuperaciones por $0.00 Se determinaron 19 observaciones, de los cuales 19 fueron solventadas por el municipio de San Miguel Soyaltepec, Distrito de Tuxtepec, Oaxaca, antes de la integración de este informe. limpio

38 38 Ente Fiscalizado: Municipio de Santa Ana Zegache, Distrito de Ocotlán, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0364/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $46,137, $41,462, % $ 28, 378, $ 200, Total de Resultados: 33 Importe $200, (Pesos) $28,378, $28,177, $200, Se determinaron recuperaciones por $28,378, (Veintiocho millones trescientos setenta y ocho mil ciento quince pesos 10/100 M.N.) de los cuales $28,177, (Veintiocho millones ciento setenta y siete mil seiscientos setenta y cinco pesos 09/100 M.N.) fueron Solventados y $200, (Doscientos mil cuatrocientos cuarenta pesos 01/100 M.N.) corresponden a recuperaciones Sin Solventar. Se determinaron 20 observaciones, de las cuales 12 fueron solventadas por el municipio de Santa Ana Zegache, Distrito de Ocotlán, Oaxaca, antes de la integración de este informe y 8 fueron parcialmente solventadas, las cuales generaron: 5 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 3 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria y Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

39 39 Ente Fiscalizado: Municipio de Santa Cruz Xoxocotlán, Distrito Centro, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/0240/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 261,302, $163,916, % $40,739, $29,957, Total de resultados: 77 IMPORTE $ 29,957, (Pesos) $40,739, $10,781, $29,957, Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $29, 957, pesos. Se determinaron 51 resultados con observaciones, de los cuales 18 fueron solventados por el Municipio de Santa Cruz Xoxocotlán, Distrito del Centro, Oaxaca, antes de la integración de este informe. De los 33 restantes, 13 fueron parcialmente solventados y 20 no fueron solventados, los cuales generaron: 33 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 14 Fincamientos de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria

40 40 Ente Fiscalizado: Municipio de Santa María Camotlán, Distrito de Huajuapan, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/1597/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $7,014, $5,414, % $ 609, Total de Resultados: 29 Importe $ 0.00 (Pesos) $609, $609, $0.00 Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $ 0.00 Se determinaron 12 observaciones, de las cuales 10 fueron solventadas por el municipio de Santa María Camotlán, Distrito de Huajuapan, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 1 fue parcialmente solventada y 1 fue no solventada, las cuales generaron: 2 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

41 41 Ente Fiscalizado: Municipio de Santa María Huatulco, Distrito de Pochutla, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm. : ASE/OAS/SAF/DACF/0231/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 249,130, $178,145, % $1,964, $38, Total de resultados: 34 IMPORTE $ 38, (Pesos) $1,964, $1,925, $38, Se determinaron recuperaciones por $1,964, (Un millón novecientos sesenta y cuatro mil cuatrocientos trece pesos 12/100 M.N.) de los cuales $1,925, (Un millón novecientos veinticinco mil setecientos ochenta y dos pesos 52/100 M.N.) fueron Solventados y $38, (Treinta y ocho mil seiscientos treinta pesos 60/100 M.N.) corresponden a recuperaciones Sin Solventar. Se determinaron 18 observaciones, de las cuales 10 fueron solventadas por el municipio de Santa María Huatulco, Distrito de Pochutla, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 6 fueron parcialmente solventadas y 2 fueron no solventadas, las cuales generaron: 7 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 1 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria y Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

42 42 Ente Fiscalizado: Municipio de Santo Domingo Tehuantepec, Distrito de Tehuantepec, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0219/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $197,141, $159,992, % $ 7, 068, $ 0.00 Total de Resultados: 35 Importe $0.00 (Pesos) $7,068, $7,068, $0.00 Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $ 0.00 Se determinaron 21 observaciones, de las cuales 11 fueron solventadas por el municipio de Santo Domingo Tehuantepec, Distrito de Tehuantepec, Oaxaca, antes de la integración de este informe y 10 fueron parcialmente solventadas, las cuales generaron: 10 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

43 43 Ente Fiscalizado: Municipio de Trinidad Zaachila, Distrito de Zaachila, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0367/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $27,523, $25,692, % $ 776, $ 175, Total de Resultados: 27 Importe $175, (Pesos) $776, $600, $175, Se determinaron recuperaciones por $776, (Setecientos setenta y seis mil noventa y cuatro pesos 70/100 M.N.) de los cuales $600, (Seiscientos mil trescientos catorce pesos 27/100 M.N.) fueron Solventados y $175, (Ciento setenta y cinco mil setecientos ochenta pesos 43/100 M.N.) corresponden a recuperaciones Sin Solventar. Se determinaron 15 observaciones, de las cuales 11 fueron solventadas por el municipio de Trinidad Zaachila, Distrito de Zaachila, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 3 fueron parcialmente solventadas y 1 fue no solventada, las cuales generaron: 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 1 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria y Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

44 44 Ente Fiscalizado: Municipio de San Pedro Huamelula, Distrito de Tehuantepec, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2015 Orden de Auditoría núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/1742/2016 Tipo de Auditoría: De Regularidad. Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $44 836, $34 175, % $ 17, 693, $ 17, 693, Total de Resultados: 31 Se determinaron treinta y un (31) resultados, los cuales generaron cuatro (04) resultados Sin Observaciones y veintisiete (27) Con Observaciones y Acciones. Resumen de las observaciones Monetarias (Pesos) Núm. de Resultados Monto Observado 11, 13, 15, 16, 19 y 31 $17 693, Total $17 693, Tipo de Dictamen sin dictamen

45 45 ANEXO 2. FICHAS TÉCNICAS DE MUNICIPIOS AUDITADOS CON SOLVENTACIÓN DEL EJERCICIO FISCAL 2014 Ente Fiscalizado: Municipio de Heroica Ciudad de Ejutla de Crespo, Distrito Ejutla, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2014 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0272/2015. Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 61,768, $ 47,278, % $ 21,881, $ 9,656, Total de Resultados: 77 Importe $ 9,656, (Pesos) $ 21,881, $ 12,225, $ 9,656, Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $ 9, 656, pesos Se determinaron 55 observaciones, de las cuales 29 fueron solventadas por el municipio de Heroica Ciudad de Ejutla de Crespo, Distrito de Ejutla, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 14 fueron parcialmente solventadas y 12 fueron no solventadas, las cuales generaron: 26 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 17 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria

46 46 Ente Fiscalizado: Municipio de San Dionisio del Mar, Distrito Juchitán, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2014 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0593/2015. Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 39,721, $ 23,857, % $ 7,337, Total de Resultados: 48 Importe 0.00 (Pesos) $ 7,337, $ 7,337, No se determinaron recuperaciones Sin Solventar Se determinaron 38 observaciones, de las cuales 32 fueron solventadas por el municipio de San Dionisio del Mar, Distrito de Juchitán, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 2 fueron parcialmente solventadas y 4 fueron no solventadas, las cuales generaron: 6 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

47 47 Ente Fiscalizado: Municipio de Asunción Ixtaltepec, Distrito Juchitán, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2014 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0596/2015 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 92,497, $ 91,767, % $ 17,686, Total de Resultados: 47 Importe 0.00 (Pesos) $ 17,686, $ 17,686, No se determinaron recuperaciones Sin Solventar Se determinaron 33 observaciones, de las cuales 26 fueron solventadas por el municipio de Asunción Ixtaltepec, Distrito de Juchitán, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 7 fueron parcialmente solventadas, las cuales generaron: 7 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

48 48 Ente Fiscalizado: Municipio de San Pedro Mixtepec, Distrito Juquila, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2014 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0599/2015 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Monto Observado Monto por Solventar Muestra $ 125,517, $ 100,101, % $ 47,597, $ 47,597, Total de Resultados: 41 Importe $ 47,597, (Pesos) $ 47,597, $ 47,597, Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $ 47,597, pesos Se determinaron 38 observaciones, de las cuales 11 fueron solventadas por el municipio de San Pedro Mixtepec, Distrito de Juquila, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 27 fueron no solventadas, las cuales generaron: 27 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 15 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria

49 49 Ente Fiscalizado: Municipio de Tlacolula de Matamoros, Distrito Tlacolula, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2014 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0602/2015 Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Muestra Monto Observado Monto por Solventar $ 84,254, $ 81,252, % $ 44,530, $ 1,853, Total de Resultados: 45 Importe $ 1,853, (Pesos) $ 44,530, $ 42,677, $ 1,853, Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $ 1,853, pesos Se determinaron 36 observaciones, de las cuales 22 fueron solventadas por el municipio de Tlacolula de Matamoros, Distrito de Tlacolula, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 7 fueron parcialmente solventadas y 7 fueron no solventadas, las cuales generaron: 14 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 5 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria

50 50 Ente Fiscalizado: Municipio de Santa María Xadani, Distrito Juchitán, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2014 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0605/2015. Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Monto Observado Monto por Solventar Muestra $ 35,946, $ 25,844, ,9% $ 20,004, Total de Resultados: 61 Importe 0.00 (Pesos) $ 20,004, $ 20,004, No se determinaron recuperaciones Sin Solventar Se determinaron 46 observaciones, de las cuales 39 fueron solventadas por el municipio de Santa María Xadani, Distrito de Juchitán, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 5 fueron parcialmente solventadas y 2 fueron no solventadas, las cuales generaron: 7 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

51 51 Ente Fiscalizado: Municipio de San Jacinto Amilpas, Distrito Centro, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2014 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0617/2015. Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Monto Observado Monto por Solventar Muestra $ 26,460, $ 16,218, % $ 29,771, $ 21,728, Total de Resultados: 33 Importe $ 21,728, (Pesos) $ 29,771, $ 8,043, $ 21,728, Se determinaron recuperaciones Sin Solventar por $ 21,728, pesos Se determinaron 21 observaciones, de las cuales 12 fueron solventadas por el municipio de San Jacinto Amilpas, Distrito de Centro, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 3 fueron parcialmente solventadas y 6 fueron no solventadas, las cuales generaron: 9 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 8 Fincamiento de Responsabilidad Administrativa Resarcitoria

52 52 Ente Fiscalizado: Municipio de San Miguel Soyaltepec, Distrito Tuxtepec, Oaxaca. Ejercicio Fiscalizado: 2014 Orden de Auditoría Núm.: ASE/OAS/SAF/DACF/0922/2015. Tipo de Auditoría: De Regularidad Recursos Fiscalizados: Cuenta Pública Municipal. Universo Muestra Auditada Representatividad de la Monto Observado Monto por Solventar Muestra $ 104,521, $ 35,906, % $ 3,083, Total de Resultados: 26 Importe 0.00 (Pesos) $ 3,083, $ 3,083, No se determinaron recuperaciones Sin Solventar Se determinaron 19 observaciones, de las cuales 16 fueron solventadas por el municipio de San Miguel Soyaltepec, Distrito de Tuxtepec, Oaxaca, antes de la integración de este informe; 1 fue parcialmente solventada y 2 fueron no solventadas, las cuales generaron: 3 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria