Sí. Una tarjeta de regalo no constituye un contrato pre existente.

Transcripción

1 Preguntas Webcast 7/9/ Compré unos muebles el 30 de junio de 2015, pero me los entregarán el 15 de julio de Cuando hice la compra pagué el precio de los muebles más el IVU al 7%. Debo pagar el remanente 4.5% del IVU cuando me entreguen los muebles? No. Se entiende que la venta se dio el 30 de junio de 2015 y, por lo tanto, no le aplica la tasa del IVU al 11.5%, sino al 7%. No es necesario someter documentación al Departamento de Hacienda. 2. El 15 de enero de 2015 separamos un local con un hotel para llevar a cabo la fiesta de graduación. Pagamos la totalidad de la factura el 30 de junio de 2015, incluyendo el IVU al 7%. La fiesta de graduación se llevó a cabo el 5 de julio de Debo pagar la diferencia del IVU al 4.5% sobre el precio total de la actividad? No. Debido a que la totalidad del servicio fue pagado antes del 1 de julio de 2015, se entiende que la venta se dio antes de dicha fecha, por lo que le aplica el IVU al 7%. Cualquier diferencia dejada de pagar a la fecha de la fiesta de graduación, estará sujeta al IVU a la tasa del 11.5%. No es necesario someter documentación al Departamento de Hacienda. 3. Compré una tarjeta de regalo prepagada de una tienda de zapatos el 15 de junio de 2015 sobre la cual no pagué IVU. Si la utilizo luego del 30 de junio de 2015, tengo que pagar el IVU sobre los artículos adquiridos con la tarjeta de regalo a la tasa de 11.5%? Sí. Una tarjeta de regalo no constituye un contrato pre existente. 4. Tengo un plan de lay-away para la compra de efectos escolares al 30 de junio de Si saco la mercancía en julio, tengo que pagar el IVU al 11.5%? Sí. Un plan de lay-away no es un contrato pre existente. No obstante, el consumidor puede optar por retirar la mercancía libre del IVU durante el periodo de back-to-school. 5. Si tengo un contrato al 30 de junio de 2015 para la compra de mercancía, el vendedor automáticamente me va a cobrar el IVU al 7%? No. El contrato pudiera calificar como un contrato preexistente, pero debe ser calificado ante el Departamento de Hacienda para que la transacción de venta bajo dicho contrato esté sujeta al IVU a la tasa del 7%, en vez de la del 11.5%.

2 6. Soy vendedor y suscribí un contrato con un cliente el 15 de junio de 2015 para venderle mercancía luego del 30 de junio de Cuando le venda la mercancía, tengo que cobrarle el IVU al 7% o al 11.5%? Si el contrato cualifica como contrato calificado, el comprador y el vendedor deberán someter los documentos al Departamento de Hacienda para calificar el contrato y cumplir con los requisitos de la CC Las ventas realizadas bajo dicho contrato estarán sujetas al 7%. 7. Qué documentos debo someter para calificar el contrato de venta de mercancía? El comprador y el vendedor deberán someter los siguientes documentos en conjunto para calificar su contrato: Formulario Modelo SC 2921 notarizado por el comprador y el vendedor Copia del contrato entre las partes Formulario Modelo SC 2745, dándole la facultad de representación al representante autorizado Además, el vendedor deberá incluir en su Planilla Mensual del IVU correspondiente al mes de junio de 2015, que vence el 20 de julio de 2015, el monto total del contrato dejado de reportar al 30 de junio de 2015 y pagar el IVU correspondiente a dicho monto. Por lo que también ser requerirá copia de la planilla de IVU de junio junto con una reconciliación en las ventas presentando el total de ventas de contratos calificados incluidos en dicha planilla. Los documentos deben ser sometidos en o antes del 10 de agosto de Tengo que esperar a que el Departamento de Hacienda me emita un documento certificando la calificación del contrato para poder comenzar a cobrar el 7% sobre el contrato para el cual sometí una solicitud de calificación? No. El comerciante vendedor queda autorizado a cobrar el 7% sobre las ventas realizadas en contratos para el cual radicó la solicitud de calificación desde el mes en que se haya solicitado la calificación del contrato al Departamento. 9. Gané una subasta con un municipio para la venta de computadoras. Tengo que calificar mi subasta? No. Las ventas al gobierno están exentas, por lo que no tendrá que calificar la subasta. No obstante, sí deberá calificar el contrato que suscriba con el tercero que le proveerá las computadoras, si aplica.

3 10. Voy a comprar las computadoras del manufacturero para vendérselas al Municipio de acuerdo a la subasta. Puedo calificar este contrato aun cuando sea formalizado luego del 30 de junio de 2015? Sí. En el caso de contratos otorgados en virtud de una subasta, el contrato no tiene que haber sido firmado antes del 1 de julio de 2015 para ser calificado. 11. Soy jardinero y me dedico al mantenimiento de patios de casas residenciales. Tengo contratos con varias personas en donde voy cada mes a cortar la grama. Mis clientes me pagan luego de que les doy el servicio. Puedo calificar estos contratos para cobrarle el 7%, en vez del 11.5%? No. En el caso de los servicios tributables, para que el contrato se considere calificado el mismo debió haber estado pago al 30 de junio de Como los contratos se pagan luego de que se da el servicio, los contratos no son calificados. 12. El 29 de junio de 2015 pagué mi factura de teléfono correspondiente al mes de julio de 2015, incluyendo el IVU al 7%. Tengo que pagar el 4.5% por la diferencia del IVU en el mes de julio de 2015? No. En este caso, el servicio estaba prepagado al 30 de junio de 2015, por lo que no le aplica el cambio de tasa al servicio provisto en el mes de julio de 2015 ya que es un contrato calificado de servicios. Para calificar este tipo de contrato no se tiene que someter documentación al Departamento de Hacienda. 13. Soy CPA y el 1 de junio de 2015 suscribí un contrato con un cliente para realizar una auditoría financiera en el mes de diciembre de Al 30 de junio de 2015 el cliente no había prepagado nada de los honorarios bajo el contrato. Tengo que cobrarle el IVU a la tasa del 7%, 4% o 11.5%? El CPA deberá cobrar el IVU al 4% a partir del 1 de octubre de 2015, a menos que el volumen de negocio del comerciante no sea en exceso de $125,000. En este caso, el contrato del CPA con su cliente no es un contrato calificado ya que los honorarios bajo dicho contrato no se habían pagado al 30 de junio de Estoy construyendo una marquesina en mi casa para la cual tengo un permiso de construcción emitido por el Municipio, puedo calificar el contrato para que el contratista me cobre el IVU al 7%, en vez de al 11.5%? Sí, siempre y cuando el permiso de uso haya sido solicitado al 31 de mayo de El dueño de la obra podrá calificar su proyecto para que la construcción del proyecto y la compra de materiales pueda estar sujeta a una tasa de IVU de 7%.

4 15. Qué documentos debe someter el dueño de la obra para calificar la misma? Copia de la consulta de ubicación, anteproyecto o permiso de construcción que evidencie que al 31 de mayo de 2015 el proyecto estaba en construcción. Copia de la escritura del inmueble Declaración jurada con información del proyecto, incluyendo un listado de los contratistas primarios. Modelo SC 2745 que es el poder de representación en el caso de que un agente del dueño de la obra haya sido la persona que sometió los documentos Los documentos deben ser sometidos en o antes del 10 de agosto de Con incluir a mis contratistas en el listado, se entiende que los contratos con los contratistas incluidos han sido calificados? No. Para calificar los contratos, el contratista debe someter la documentación al Departamento de Hacienda. En el proceso de evaluación del contrato se determinará si el contratista figura como tal en el listado habilitado para estos propósitos. Si el contratista no se encuentra en el listado, el contrato no será calificado. 17. En el caso de una subasta con un gobierno, la agencia tendrá que someter la documentación para calificar el contrato? No. La agencia gubernamental no tiene que someter documentación, formar documentos ni visitar al Departamento para estos propósitos. Quien somete los documentos es la persona que ganó la subasta. 18. Tengo un contrato con un dueño de una obra de construcción como contratista general. El proyecto se comenzó el 1 de marzo de El contrato no consideró que tendría que comprar los materiales a un IVU de 11.5% a partir del 1 de julio de Cómo puedo calificar mi contrato para poder comprar los materiales al 7%? Primero, el dueño la obra tiene que ir al Negociado de Impuesto al Consumo para calificar el proyecto de construcción y someter la documentación necesaria. Luego, usted debe someter los documentos necesarios para calificar su contrato con el dueño de la obra. Los documentos que tendrá que someter son: Copia del Certificado de Registro del Proyecto de Edificación o copia de evidencia de que el dueño de la obra radicó la solicitud (lo solicita al dueño de la obra)

5 Modelo SC 2921, incluyendo la información del contrato con el dueño de la obra juramentado ante notario por el dueño de la obra y el contratista primario Listado de contratistas secundarios (incluyendo los suplidores de materiales, si aplica Copia del contrato firmado por usted y el dueño de la obra Modelo SC 2745, si aplica (en caso de utilizar un representante autorizado) Resolución corporativa autorizando al agente de la corporación a realizar la gestión, si aplica Además, usted, como contratista primario, tiene que someter, en conjunto con su suplidor de materiales, los mismos documentos en relación con su contrato con su suplidor para calificarlo y el suplidor esté autorizado a cobrarle el 7% sobre sus compras. Los documentos los debe someter ante el Negociado de Impuesto al Consumo el 10 de agosto de 2015 o al décimo día del mes siguiente en el cual se formaliza el contrato. Los documentos los puede someter todos en una misma solicitud. 19. Para calificar mis contratos relacionados con obras de proyectos de construcción calificados, los contratos debieron haber estado hechos al 30 de junio de 2015? No. Una vez se califica el proyecto, los contratos relacionados con dichos proyectos pueden ser hechos dentro del periodo de 12 meses que aplicaría aun la tasa del 7%. 20. Se considera una orden de compra como un contrato calificado? Si la orden de compra se emitió antes del 1 de julio de 2015, dicha orden de compra pudiera considerarse como un contrato calificado si cumple con el resto de los requisitos y si la misma es aceptada por el comerciante vendedor. No obstante, si la orden de compra se enmienda o cambia y se aumenta el precio de compra de la orden o se cambian los artículos incluidos en dicha orden, el aumento o los artículos añadidos no serán considerados como contrato pre existente. Sin embargo, en el caso de tratarse de una compra relacionada con el proyecto de construcción, la orden de compra podrá incluirse dentro del contrato calificado. Si ya se solicitó la calificación de dicho contrato, deberá enmendarse la solicitud. 21. Si aún no tengo todos los contratos con mis contratistas, puedo someter un listado preliminar para adelantar la calificación del contrato? Sí. El listado de los contratistas que debe ser incluido en la solicitud podrá ser enmendado cuantas veces sea necesario para incluir contratistas nuevos.