Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Ekonomi Eta Enpresa Zientzien Fakultatea. Programa de la Asignatura AUDITORÍA APLICADA

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1 Código: Licenciatura: LADE Curso: 4º Línea Curricular: Contabilidad Cuatrimestre: 1º Créditos: 6 Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales Ekonomi Eta Enpresa Zientzien Fakultatea Programa de la Asignatura AUDITORÍA APLICADA Año Académico 2009/2010 Curso 4º Licenciatura: ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS Línea Curricular 2 : Contabilidad Departamento ECONOMÍA FINANCIERA I

2 Profesores que imparten la asignatura durante el curso 2009/2010: 01 García Delgado, Sonia M. Asignatura que se imparte solamente en castellano Objetivos de la asignatura (max. 6 líneas): Como objetivo principal de la asignatura es intentar que el estudiante conozca mejor el trabajo de un auditor de cuentas para lo cuál se exige: a) saber y comprender algunas de las normas deontológicas básicas de la auditoría como son la independencia, la responsabilidad y el secreto profesional de los auditores de cuentas; b) manejar los diferentes documentos y papeles de trabajo elaborados en una auditoría de cuentas, y c) seleccionar, aplicar e interpretar los instrumentos de trabajo -técnicas y pruebas de auditoría- a las diferentes áreas económicas y financieras de la información contable de la empresa. Estructura de temas: La asignatura se divide en dos partes: una teórica y otra práctica SECCIÓN I LA AUDITORÍA DE CUENTAS. REGULACIÓN Y ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA PROFESIÓN TEMA 1 : NORMAS DEONTOLÓGICAS BÁSICAS DEL AUDITOR 1. La independencia del auditor 1.1. Concepto y Norma Técnica 1.2. Las incompatibilidades 1.3. Extensión de las incompatibilidades 1.4 Período de cómputo y prohibición 1.5 Nombramiento y cese de los auditores 2. La responsabilidad del auditor 2.1 Responsabilidad ente la empresa auditada y terceros Infracciones de los auditores Infracciones graves Infracciones leves Las sanciones en auditoría 2

3 Sanciones graves Sanciones leves 2.2. La responsabilidad del auditor ante otros auditores TEMA 2 : LOS PAPELES DEL AUDITOR 1. Características generales 1.1. Concepto, finalidad y tipos 2.2. Organización y archivo 2.3. Índices y referencias 2. Tipos de Papeles de trabajo 2.1 Introducción 2.2 El Plan Global 2.3 Programas de Auditoría 2.4 Cartas Carta de Encargo Carta de debilidades significativas del Control Interno Carta de manifestaciones 2.5 Otros papeles TEMA 3 : LA EVIDENCIA EN AUDITORÍA 1. Los errores e irregularidades en una Auditoría de Cuentas 1.1. Introducción 1.2 NTA sobre errores e irregularidades 2.El criterio de la Importancia Relativa en la Auditoría 2.1 Introducción 2.2 NTA sobre la importancia Relativa 3. El diseño de las pruebas de Auditoría 3.1. El muestreo en la auditoría 3.2 La Prueba Direccional 3.3 Pruebas desarrolladas al cierre 3.4 Pruebas posteriores al cierre 3.5 Hechos posteriores 3

4 TEMA-4: ANEXOS SECCIÓN II APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA TEMA 5 : ÁREA DE CAJA Y BANCOS 1. Introducción de Caja y Bancos en Caja y Bancos 3.1 Evaluación del Control Interno 3.2 Circularización de Bancos y Entidades de Crédito 3.3 Conciliaciones Bancarias 3.4 Arqueo de Caja 3.5 Examen de Talones y de Transferencias 3.6 Moneda Extranjera TEMA 6 : ÁREA DE CUENTAS A COBRAR Y A PAGAR 1. Introducción. Aspectos contables más relevantes 3.1. Evaluación del control interno 3.2. Circularización 3.3. Examen del devengo de los gastos e ingresos relacionados 3.4 Estudio y cuantificación de las provisiones (derechos de cobro) TEMA 7 : ÁREA DE EXISTENCIAS 1. Introducción. Criterios de valoración Evaluación del control interno 3.2. Verificación del inventario físico Corte de operaciones 3.4. Verificación de la exactitud aritmética 3.5. Estudio y cuantificación de las provisiones 4

5 TEMA 8: ÁREA DE INMOVILIZADO 1. Introducción. Criterios de valoración Evaluación del control interno 3.2. Verificación de la propiedad 3.3. Examen del devengo de los gastos e ingresos relacionados 3.4 Verificación de las transacciones: altas y bajas. Activación de gastos 3.5. Moneda extranjera 3.6. Estudio y cuantificación de las provisiones TEMA 9 : ÁREA DE PATRIMONIO NETO 1. Introducción. Criterios de valoración. 5

6 Competencias especificas de la asignatura: - Poseer los conocimientos necesarias básicos para ejercer como auditor de cuentas - Saber interpretar los resultados obtenidos tras la aplicación de las pruebas de auditoría - Tener aptitud para analizar problemas y aplicar criterios profesionales basados en el manejo de técnicas y herramientas contables y auditoras - Observar, comprender y saber ajustar los errores e irregularidades contables en la información contable Metodología Docente: Junto con las clases magistrales de las profesoras se solicitarán trabajos voluntarios a los estudiantes como actividades complementarias que faciliten la comprensión y desarrollo de los conocimientos (teóricos y prácticos) adquiridos en el aula Sistemas de evaluación: Examen escrito que consistirá en dos partes: a) una teórica (tipo test) en la que se intentará comprobar el nivel de conocimiento teórico adquirido por el estudiante y b) una parte práctica (un ejercicio) en la que se evaluará la capacidad y habilidades del alumnado en aplicar los conocimientos teóricos en un caso práctico (abarcará todas o algunas de las áreas estudiadas en el aula durante el curso académico). Será necesario tener aprobar las dos partes del exámen. No se guardará ninguna de las partes superadas para la siguiente convocatoria. Observaciones: Se aconseja tener cursada la asignatura auditoría, impartida en 3º, para poder seguir la asignatura de auditoría aplicada. Referencias Bibliográficas Básicas: ARENAS TORRE, P. Y MORENO AGUAYO, A.(2008): Introducción a la Auditoría Financiera. Ed. Mc Graw Hill. GARCÍA DELGADO S. E IPIÑAZAR PETRALANDA I. (2008): Material docente: apuntes y ejercicios de Auditoría Aplicada INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE CUENTAS. Boletines Oficiales del ICAC. NTAS. R.E.A (2000): Inventario de objetivos y procedimientos de Contabilidad y Auditoría. Editado por el Registro de Economistas y Auditores (REA). REA SÁNCHEZ FERNÁNDEZ V., J. LUIS (2009): Teoría y práctica de la auditoría. Tomos I y II. Ediciones Pirámide

7 Páginas web recomendadas: A.I.C.P.A. : I.C.A.C. : I.C.JC. : I.F.A.C. : R.E.A: R.E.G.A. : Referencias Bibliográficas Complementarias: CAÑIBANO CALVO, L. (1997): Curso de Auditoría Contable I y II. Ediciones Pirámide. INSTITUTO DE CENSORES JURADOS DE CUENTAS (1996): Manual de Auditoría: Tomos I, II y III. Ediciones IACJCE. LÓPEZ CASUSO, A. (1996): Normas de Auditoría. Como interpretarlas para su aplicación. Ediciones Instituto de Auditores-Censores Jurados de Cuentas de España (IACJCE) 7