Presupuesto : S/ ,925 Aprobado para el año 2009

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Gerencia de Sociedades de Auditoría Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PERÚ CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº CG Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribución exclusiva de la Contraloría General de la República la designación de sociedades de auditoría que se requieran para la prestación de servicios de auditoría en las entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control. De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS se regula por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolución de Contraloría Nº CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la presente bases. Información General de la Entidad Razón Social AGENCIA DE PROMOCIÓN DE LA INVERSIÓN PRIVADA - PROINVERSIÓN R.U.C. : Nº Representante Legal : Cayetana Aljovín Gazzani Cargo : Directora Ejecutiva Domicilio Legal Dirección : Av. Paseo de la República 3361, Piso 9, San Isidro Teléfono : Fax : Correo Electrónico 1 : jpaiva@proinversion.gob.pe Portal Electrónico : Presupuesto : S/ ,925 Aprobado para el año 2009 I. TÉRMINOS DE REFERENCIA a. Antecedentes de la entidad Mediante Decreto Supremo Nº PCM, publicado el 25 de abril del 2002, se fusionan la Dirección Ejecutiva FOPRI con la Comisión de Promoción de la Inversión Privada COPRI, la Comisión Nacional de Inversiones y Tecnologías Extranjeras CONITE, la Gerencia de Promoción Económica de la Comisión de Promoción del Perú 1 Correspondiente al Representante que ha designado la Entidad para efectos de coordinar las Bases Pág. 1 de 12

2 PROMPERU, a través de la transferencia a favor de la primera de las competencias funciones y atribuciones de la Comisión de Promoción de la Inversión Privada COPRI, la Comisión Nacional de Inversiones y Tecnologías Extranjeras CONITE y la Gerencia de Promoción Económica de la Comisión de Promoción del Perú PROMPERU. La fusión indicada se realizó bajo la modalidad de fusión por absorción, correspondiéndole a la Dirección Ejecutiva FOPRI, la calidad de entidad incorporante, aclarándose que la absorción de la Comisión de Promoción de la Inversión Privada COPRI, incluye también a su Dirección Ejecutiva, así como todas sus competencias, funciones y atribuciones. A partir de la vigencia de dicho dispositivo legal, la Dirección Ejecutiva FOPRI, pasó a denominarse Agencia de Promoción de la Inversión, pudiendo utilizar la denominación de PROINVERSIÓN, y se encuentra adscrita al Ministerio de Economía y Finanzas. El Decreto Supremo Nº EF, publicado el 04 de julio de 2003, modifica la denominación de la Agencia de Promoción de la Inversión PROINVERSIÓN, por la de Agencia de Promoción de la Inversión Privada PROINVERSIÓN Mediante Ley N 28660, publicada el 29 de diciembre del 2005 se determinó la Naturaleza Jurídica de PROINVERSION, como un Organismo Publico Descentralizado adscrito al sector Economía y Finanzas, con personería jurídica, autonomía técnica, funcional, administrativa, económica y financiera, constituyendo un pliego presupuestal. Mediante Decreto Supremo Nº PCM publicado el 06 de mayo de 2008, se aprobó la calificación de organismo públicos, de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Nº Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, determinando que PROINVERSIÓN es un Organismo Publico Ejecutor. Mediante Decreto Supremo N EF, publicado el 19 de febrero de 2009 se aprobó el Reglamento de Organización y Funciones de la Agencia de Promoción de la Inversión Privada PROINVERSIÓN. Para la ejecución de esta auditoría se tendrá en cuenta lo señalado en el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno del Programa de las Naciones Unidas por el Desarrollo PNUD, así como las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) y el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU). De igual manera se deberán considerar las normas y dispositivos particulares que rigen el accionar de PROINVERSIÓN, entre ellos, los siguientes: Convenio de Asistencia Técnica y Administración de Recursos entre el Programa de la Naciones Unidas para el Desarrollo PNUD y la Comisión de Promoción de la Inversión Privada COPRI (Ahora PROINVERSIÓN), suscrito el 14 de enero de Convenio de Asistencia Técnica y Administración de Recursos entre el Programa de la Naciones Unidas para el Desarrollo PNUD y la Comisión de Promoción de Concesiones Privadas PROMCEPRI (Ahora PROINVERSIÓN), suscrito el 24 de enero de Addendum Nº 01 a los convenios suscritos entre PNUD, y COPRI y PNUD y PROMCEPRI, estableciendo que la asistencia técnica y la administración de recursos, a cargo del PNUD, del FOPRI y FOMCEPRI se realizarían en forma integrada, suscrita el 08 de enero de Pág. 2 de 12

3 Addendum Nº 02 a los convenios suscritos entre PNUD, y COPRI y PNUD y PROMCEPRI, estableciendo las condiciones para transferir recursos a PNUD para su administración, con miras a rentabilizarlos de acuerdo a las oportunidades del mercado, suscrita el 26 de enero de Resolución Suprema Nº EF, publicada el 31 de mayo de 2006, que aprueba el Cuadro de Asignación de Personal CAP Ley Nº 27245, publicada el 27 de diciembre de Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal Ley Nº 28411, publicada el 08 de diciembre de 2004 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley Nº 29289, publicada el 11 de diciembre de Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Ley N 29290, publicada el 11 de diciembre de Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal Ley N 29291, publicada el 11 de diciembre de Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal Directiva General para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público (Aprobada por R.D. N EF-76.01, publicada el 25 de diciembre de 2008). Directiva para la Ejecución Presupuestaria - TEXTO UNICO ORDENADO DE LA DIRECTIVA Nº EF (Aprobado por R.D. N EF-76.01). Resolución Directoral N EF/76.01 que modifica el "Clasificador de Ingresos - Anexo I" y "Clasificador de Gastos - Anexo 2, aprueban Clasificadores Presupuestarios para el Año Fiscal 2009, modifican el documento "Modificatorias y Derogatorias Directiva N EF/76.01" y modifican la Directiva N EF/76.01 "Directiva para la Ejecución Presupuestaria". Reglamento para la Contratación de servicios y adquisición de Bienes, aprobado por Acuerdo Proinversión N , publicado el 23 de enero 2009, y su modificatoria. La Misión de PROINVERSION es Promover la inversión no dependiente del Estado Peruano a cargo de agentes bajo régimen privado, con el fin de impulsar la competitividad del Perú y su desarrollo sostenible para mejorar el bienestar de la población. La Visión de PROINVERSION es Ser una agencia reconocida por los inversionistas y por la población como un eficaz aliado estratégico para el desarrollo de inversiones privadas en el Perú. PROINVERSION presenta la siguiente Organización: ALTA DIRECCIÓN - Consejo Directivo - Dirección Ejecutiva - Comités Especiales - Secretaria General Pág. 3 de 12

4 ÓRGANO DE CONTROL - Órgano de Control Institucional ÓRGANO DE ASESORAMIENTO - Oficina de Asesoría Jurídica - Oficina de Planificación y Racionalización ÓRGANOS DE APOYO - Oficina de Administración y Finanzas - Oficina de Archivo y Gestión Documentaria - Oficina de Comunicaciones e Imagen Institucional ÓRGANOS DE LINEA - Dirección de Asuntos Técnicos - Dirección de Facilitación y Promoción de Inversiones - Dirección de Asuntos Sociales y Post-Privatización ÓRGANO DESCONCENTRADO - Oficinas de Coordinación de PROINVERSIÓN Unidad Ejecutora Promoción de la Inversión Privada (Captadora) Mediante Ley Nº , publicada el 05 de octubre del 2007, Ley que establece la entidad encargada de efectuar registros contables derivados de los procesos de Promoción de la Inversión Privada, se designa a la Agencia de la Promoción de la Inversión Privada-PROINVERSION, como entidad encargada del registro de los saldos de las acreencias, así como de las Cuentas por Cobrar que se generen por la venta de acciones y activos, cesión de derechos y demás conceptos asociados a los procesos de promoción de la inversión privada. La Ley indicada en el numeral anterior no ha sido reglamentada hasta la fecha. La Dirección Nacional de Contabilidad Pública, órgano rector del sistema, señala mediante Oficio Nº EF/93.10 del 21 de enero 2008, que La apertura de libros y registro de operaciones correspondientes al ejercicio 2007, se efectuará en armonía con lo normado en el Instructivo Nº /93.01, en el mismo, se indica, en el punto 5.2, cuarto párrafo: Los importes registrados como saldo inicial de las Cuentas por Cobrar del Proceso de Promoción de la Inversión Privada, podrán ser ajustados en la medida que se concluya con los análisis respectivos. No existe presupuesto de gastos e ingresos en esta Unidad Ejecutora en su condición de Captadora, solo movimiento financiero por el encargo de recaudar. Los registros presupuestales de ingresos lo efectúan los destinatarios de la distribución: Tesoro MEF, SBN, Fondo de Compensación Regional-FONCOR, Fondo de Promoción a la Inversión Pública Regional y Local-FONIPREL, entre otros. b. Descripción de las actividades principales de la Entidad Son funciones de PROINVERSIÓN: 1. Proponer y ejecutar la política nacional de promoción de la inversión privada, en concordancia con los lineamientos establecidos por el Ministerio de Economía y Finanzas, los planes económicos y la política de integración, con arreglo a la legislación sobre la materia. 2 Ley que establece la entidad encargada de efectuar registros contables derivados de los procesos de promoción de la inversión privada Pág. 4 de 12

5 2. Identificar dificultades, trabas y distorsiones que afecten los procesos de promoción de la inversión privada, coordinando con las entidades de los distintos niveles de gobierno del Estado y los inversionistas privados para superarlas. 3. Orientar a inversionistas privados en la gestión de trámites y actividades necesarias para materializar las correspondientes iniciativas y proyectos de inversión, con arreglo a Ley. 4. Analizar el entorno para adoptar o recomendar medidas legales o administrativas y políticas sectoriales orientadas a facilitar el desarrollo de la inversión privada, así como para propiciar un ambiente favorable y estable para la inversión privada en el país. 5. Formular y proponer una política informativa destinada a difundir la realidad económica del país, como ambiente propicio para los inversionistas privados ante la comunidad económica internacional. 6. Promover la incorporación de la inversión privada en servicios públicos y obras públicas de infraestructura, así como en activos, proyectos y empresas del Estado y demás actividades estatales, con arreglo a la legislación sobre la materia. 7. Velar por los intereses del estado, respecto de las materias correspondientes a la privatización y post privatización. 8. Efectuar el seguimiento del cumplimiento de los compromisos de inversión asumidos por los inversionistas, derivados de los distintos procesos de promoción de la inversión privada, conducidos por PROINVERSIÓN, coordinando para ello con los sectores concedentes y organismos reguladores respectivos. 9. Supervisar el cumplimiento de las obligaciones de pago, por parte de los inversionistas, en los casos de los procesos de promoción de la inversión privada desarrollados al amparo de cualquier modalidad en la que se establezca pago diferido, incluyendo la venta de acciones y/o activos a los trabajadores de las empresas sometidas al proceso de promoción 10. Ejecutar todas las actividades que sean necesarias para el desarrollo y culminación de los distintos procesos de promoción de la inversión privada y su post privatización. 11. Brindar asesoramiento y apoyo a los Gobiernos Regionales, a los Gobiernos Locales y a otras entidades del Estado, en materia de promoción de la inversión privada, sujeto a la priorización y disponibilidad de recursos cuando dicho apoyo requiera financiamiento, con arreglo a la legislación sobre la materia. 12. Brindar asistencia técnica a los Gobiernos Regionales y locales que lo soliciten, para el diseño y conducción de los procesos de promoción de la inversión privada bajo su competencia. 13. Participar en la negociación de los convenios internacionales de inversión. 14. Tramitar y suscribir convenios de estabilidad jurídica; y contratos de inversión. Pág. 5 de 12

6 15. Celebrar convenios de colaboración interinstitucional en materia de promoción de la inversión privada, con entidades públicas nacionales o extranjeras, así como con personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras. 16. Llevar un registro de la inversión extranjera, según la normatividad vigente. 17. Las demás funciones que le son asignadas por la normatividad vigente. c. Alcance y período de la auditoría c.1 Tipo de Auditoría Auditoría Financiera a la Agencia de Promociones de la Inversión Privada. Examen Especial a la Información Presupuestaria a la Agencia de Promociones de la Inversión Privada. Auditoría Financiera de la Captadora Promoción de la Inversión Privada. c.2 Período de la Auditoría Ejercicio Económico 2009 y 2010 c.3 Ámbito Geográfico Comprende las Oficinas de la Sede Principal, así como oficinas descentralizadas en las ciudades de Piura y Arequipa, y Unidades Ejecutoras de ser el caso 3. d. Objetivo de la auditoría AUDITORÍA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA. El objetivo de la auditoría financiera y del examen a la información presupuestaria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República; así como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. 4 Objetivos de la Auditoría Financiera Objetivo General d.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Agencia de Promoción de la Inversión Privada - PROINVERSIÓN al 31.DIC.2009 y al 31.DIC.2010, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivos Específicos d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus 3 Las Unidades Ejecutoras serán determinadas por la sociedad de auditoría como parte de la muestra del alcance de la Auditoría a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, así como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en relación a la información consolidada. La selección propuesta por la Sociedad de Auditoría designada, podrá ser variada en su Programa de Auditoría Definitivo, producto de la evaluación de las áreas críticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditoría. Por otra parte la Contraloría General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras según criterios técnicos de auditoría. 4 Directiva Nº CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº CG de 27.JUL.2001 y según lo dispuesto por las Normas de Auditoría Gubernamental. Pág. 6 de 12

7 operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 5. Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria Objetivo General d.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la Agencia de Promoción de la Inversión Privada - PROINVERSIÓN al 31.DIC.2009 y al 31.DIC.2010; así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. Objetivos Específicos d.2.1 Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público. d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. Para la Captadora de Promoción de la Inversión Privada Objetivo General d.3 Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, preparados para la Captadora Promoción de la Inversión Privada, al 31 de diciembre del 2009 y al 31 de diciembre del 2010, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes. Objetivo Específico d.3.1 Determinar si los estados financieros preparados por la Captadora de Promoción de Inversión privada, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados 6. Puntos de Atención a considerarse como parte de la Auditoría Financiera Registro y control de las operaciones en el Sistema Integrado de Administración Financiera para el Sector Público SIAF-SP. Ingresos captados por cualquier concepto. Sistema Informático y Software con que cuenta la entidad. Adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario. Contratación de bienes y servicios realizados por los Comités Especiales y por los Comités Permanentes, con énfasis en al contratación de asesores financieros, legales, tributarios, banco de inversiones, consultores especializados, entre otros. 5 Entiéndase que se refiere a Normas Internacionales de Información Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), así como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables en la elaboración de estados financieros en nuestro país. 6 Entiéndase que se refiere a Normas Internacionales de Información Financiera (antes Normas Internacionales de Contabilidad), así como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables a la elaboración de estados financieros de nuestro país. Pág. 7 de 12

8 Contratos y/o Convenios suscritos por la entidad. Estado situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos. Pagos efectuados al Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo PNUD correspondientes a la asistencia técnica que brinda a PROINVERSION, se hayan efectuado según lo señalado en el Convenio suscrito el 14.ENE.1992 y sus respectivas adendas. e. Tipo y Cantidad de Informes de auditoría Al término de la auditoría, la Sociedad presentará al titular de la entidad los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro de los plazos señalados en el contrato: Diez (10) Ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. Diez (10) Ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Diez (10) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Información Presupuestaria. Para la Captadora Promoción de la Inversión Privada: Diez (l0) Diez ejemplares del Informe Corto de Auditoría Financiera. Diez (10) Diez ejemplares del Informe Largo de Auditoría Financiera. Asimismo, deberán elevar en forma simultánea a la Contraloría General, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versión impresa y en dispositivo de almacenamiento magnético o digital. Adicionalmente, deberá remitir al titular de la Entidad y a la Contraloría General, en dispositivo de almacenamiento magnético o digital el Resumen del Informe de Auditoría en el Sistema de Control Gubernamental, según corresponda, en cumplimiento de la Directiva Nº CG/B180, aprobada por Resolución de Contraloría Nº CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.- Dictámenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B. f. Metodología de evaluación y calificación de las propuestas La evaluación y calificación de las propuestas se realizará de acuerdo a lo establecido en el Título II, Capítulo II, Sub capítulo III del Reglamento. g. Aspectos de Control a. El desarrollo de la Auditoría, así como, la evaluación del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al Art. 24º, de la Ley Nº Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, podrá disponer su reformulación, cuando su elaboración no se haya sujetado a la normativa de control. Normas mínimas a ser aplicadas en la auditoría: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas NAGAs. Normas Internacionales de Auditoría NIAS. Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. Normas de Auditoría Gubernamental NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 22.SET.95 y sus modificatorias. Pág. 8 de 12

9 Manual de Auditoría Gubernamental MAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº CG de 18.DIC.98. Directiva N CG/B340, aprobada con Resolución de Contraloría N CG de 27.JUL Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República. b. Si durante la ejecución de la auditoría se evidencian indicios razonables de la comisión de delito, así como excepcionalmente la existencia de perjuicio económico no sujeto a recupero administrativo, la comisión auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva acción de control, comunicará a la Contraloría General de la República los hechos detectados, acompañando la documentación sustentatoria, para su evaluación y acciones pertinentes, de acuerdo al Artículo 66º del Reglamento y la Única Disposición Complementaria Modificatoria 7. c. La Contraloría General puede efectuar, en cualquier momento y en forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los fines de supervisión de auditoría, de acuerdo al Artículo 70º del Reglamento 8. II. CARACTERÍSTICAS DEL TRABAJO a. Lugar y fecha de inicio y/o término de la auditoría Previa suscripción del Contrato de Locación de Servicios Profesionales, la auditoría se efectuará en el local institucional de la Agencia de Promoción de la Inversión Privada PROINVERSIÓN. Para el ejercicio 2009 el inicio será el día de la firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría. Para el ejercicio 2010, la Sociedad de Auditoría designada propondrá la fecha de inicio, previa firma del Acta de Instalación de la Comisión de Auditoría. b. Plazo de realización de la auditoría El plazo de realización de la auditoría, considerando las etapas del proceso de auditoría: a) Planificación, b) Ejecución y c) Informe de Auditoría será: Ejercicio 2009 Cuarenta y cinco (45) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. Ejercicio Cuarenta y cinco (45) días hábiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditoría. 7. En el marco de lo dispuesto en el artículo 66º del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditoría Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuación de las Sociedades. 8 Artículo 70º, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisión. 9 Para la elaboración del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditoría se debe considerar el 15 de mayo como fecha límite para la presentación de informes para fines de la auditoría a la Cuenta General de la República, de conformidad con el Anexo Nº 02 Cronograma desde la Solicitud de Designación de Auditoría Financiera del Reglamento de las Sociedades de Auditoría conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el numeral de las Disposiciones Generales de la Directiva Nº CG/B340 Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera y al Examen Especial a la Información Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la República por las Entidades del Sector Público, aprobado por R.C. Nº CG. Pág. 9 de 12

10 c. Fecha de Entrega de información La información financiera y presupuestal para la realización de auditoría, correspondiente a los ejercicios 2009 y 2010, estarán a disposición de la Sociedad de Auditoría designada y será entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento 10. La Información adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor encomendada, será entregada a la Sociedad de Auditoria designada, según sea requerida por la misma. d. Conformación del Equipo de Auditoría El equipo de auditoría estará conformado por la participación de: Un (01) Supervisor Un (01) Jefe de Equipo Seis (06) Auditores Un (01) Asistente Especialistas Un (01) Abogado Un (01) Profesional en Informática, preferentemente Ingeniero de Sistemas. Un (01) Economista El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el Registro de Sociedades de Auditoría. Desarrollarán sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad. La SOA se sujetará al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de la auditoría. e. Capacitación del equipo de auditoría Para la calificación de la capacitación de cada integrante del equipo de auditoría, se tomará en consideración lo siguiente 11 : Capacitación en control gubernamental, Gestión Pública y temas afines, impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios Profesionales, Instituciones de Educación Superior autorizados por el Ministerio de Educación, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al grado de especialización correspondiente a su ámbito, con una antigüedad no mayor de tres (03) años y con una duración mínima de 18 horas. Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes, Universidades u Organismos Oficiales, deberán ser acreditados con documento legalizado vía consular, y de ser el caso, con su respectiva traducción simple. Asimismo, se considerará como capacitación de los socios y personal profesional, entre otros, la participación como docente en la Escuela Nacional de Control en materia de control gubernamental. 10 Estas serán proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de información financiera intermedia de ser el caso. 11 Artículo 13º, literal h), Artículo 25º Rubro II Características del Trabajo, Literal e), Artículo 39º Rubro II Nivel profesional, experiencia y formación del equipo de auditoría propuesto, Literal d) del Reglamento. Pág. 10 de 12

11 f. Requisitos adicionales de la Sociedad 12 Las Sociedades postores deberán tener vinculación internacional. g. Presentación del Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades La Sociedad deberá presentar el Plan de Auditoría y Cronograma de Actividades para la auditoría solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares características. Una vez sea designada la Sociedad de Auditoría se sujetará a lo establecido en el artículo 65º del Reglamento 13. h. Propuesta de la Sociedad de Auditoría del enfoque y metodología a aplicar en el examen de auditoría. La metodología y el enfoque de auditoría que proponga la Sociedad de Auditoría, para realizar la Auditoría Financiera y el Examen a la Información Presupuestaria así como de la Auditoría de Gestión, de ser el caso, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones económicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto. La metodología de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo siguiente: Adecuado diseño para cumplir con las normas aplicables nacionales e internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el tipo de entidad a auditarse). Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluación eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la firma, esta podría fundamentarse en la evaluación del sistema de control interno, en los riesgos de auditoría que hayan afectado a los procesos y/o actividades más importantes de la entidad a auditarse. Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para cumplir el encargo de la auditoría. Proveer una base para un enfoque consistente de auditoría. i. Modelo de Contrato 14 Se suscribirá el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de la Contraloría: de Auditoría<Información para la Contratación y Ejecución de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa. Se suscribirá un solo contrato de locación de servicios profesionales de auditoría externa aun cuando la designación sea por más de un ejercicio económico. Las garantías corresponden a cada período examinado de acuerdo con lo previsto en el artículo 58º del Reglamento. 12 Requisito que se verificará con la información inscrita en el Registro de Sociedades. 13 Artículo 65º de la planificación, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contraloría General el plan y programa de auditoría formulada así como el cronograma de ejecución, en un plazo máximo de quince (15) días hábiles contados desde la fecha de inicio de la auditoría, en el caso de auditorías que se efectúen en un plazo máximo de treinta (30) días hábiles la entrega del plan y programa será de los diez (10) días hábiles. 14 De acuerdo con el artículo 55º del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del concurso y la propuesta ganadora, con excepción del programa de auditoría, y cronograma de actividades tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripción del contrato. Pág. 11 de 12

12 j. Representante De acuerdo a lo previsto en el Artículo 26 del Reglamento, se designa como representante ante la Contraloría General de la República, al funcionario señor: CPC José Paiva Herrera, Jefe del Órgano de Control Institucional. III. ASPECTOS ECONOMICOS a. Costo de la Auditoría Retribución Económica El costo de la auditoría solicitada comprende: TOTAL Retribución Económica S/. 100, , , Impuesto General a las Ventas S/. 19, , , TOTAL S/. 119, , , Son: Doscientos treinta y ocho mil y 00/100 Nuevos Soles La sociedad señalará en su propuesta la forma de pago de la retribución económica conforme al siguiente detalle: Ejercicio 2009 Hasta el 50% de adelanto de la retribución económica, previa presentación de carta fianza o póliza de caución. El saldo o totalidad de la retribución económica se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. Ejercicio 2010 Hasta el 50% de adelanto de la retribución económica, previa presentación de carta fianza o póliza de caución. El saldo o totalidad de la retribución económica se cancela a la presentación de todos los informes de auditoría. b. Garantías Aplicables al Contrato La Sociedad otorgará a favor de la Agencia de Promoción de la Inversión Privada - PROINVERSIÓN, las garantías establecidas en los Artículos 58º y 59º del Reglamento. c. Reembolso de Gastos de Publicación La Sociedad que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General o mediante depósito bancario dentro de los diez (10) días calendario de publicada la resolución, la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdo al monto de la retribución económica de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45º del Reglamento. La Sociedad de Auditoría en cuanto al contenido de su propuesta se sujetará a lo establecido en el artículo 35º del Reglamento. Pág. 12 de 12