Programa Anual de Auditorías 2018

Transcripción

1 Enero 2018

2 Contenido del Programa Anual de Auditorías Objetivo General Fundamento legal Criterios de selección de sujetos a fiscalizar Criterios de Selección de la Muestra Resumen General» Entes a fiscalizar, tipos de auditorías» Fondos y programas» Universo, muestra y alcance Estrategias de fiscalización de Auditoría Financiera» Entes a fiscalizar y criterios de selección» Aspectos generales a revisar» Muestra a fiscalizar Estrategias de fiscalización de Auditoría de Obra Pública» Entes a fiscalizar y criterios de selección» Aspectos generales a revisar» Muestra a fiscalizar Estrategias de fiscalización de Auditoría del Evaluación del Desempeño» Entes a fiscalizar y criterios de selección» Aspectos generales a revisar

3 Objetivo General Presentación del Programa Anual de Auditorías del ejercicio 2018, a la Comisión de Hacienda, Cuenta Pública y Presupuesto del Honorable Congreso del Estado, el cual contiene los Sujetos a Fiscalizar, así como el alcance de los trabajos para realizar la fiscalización de la Cuentas Públicas 2017.

4 Artículo 14, fracción VII de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas del Estado de Nayarit. Fundamento Legal Artículo 7, fracciones XI y XII del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit.

5 El Programa Anual de Auditorías parte de una fase de planeación genérica, la cual comprende el análisis de la información: Financiera Patrimonial Presupuestal Programática Que permite identificar los sujetos a fiscalizar y el alcance de los trabajos que se realizarán, para lo cual se establecen los siguientes.-

6 Criterios de Selección de Sujetos a Fiscalizar Antecedentes de revisiones anteriores Entes nunca auditados Entes no auditados recientemente Representatividad del Ente (Presupuesto, gasto, inversión, funciones, impacto social, etc.) Evaluación financiera, programática y presupuestal Identificación de áreas de riesgo Imparcialidad Importancia relativa (Monto de las obras) Variaciones substanciales entre el avance físico financiero Convenio con la Auditoría Superior de la Federación (ASF) A solicitud del Ente (Para el caso de las auditorías realizadas en tiempo real) Entes con denuncias

7 Criterios de Selección de la Muestra Importancia relativa Exposición al riesgo Interés general Presencia y cobertura Atención de denuncias

8 Resumen General Gestión Financiera 41 Obra Pública 26 Tipo de Auditoría 80 Auditorías Evaluación al Desempeño 13

9 Resumen General Sujetos Fiscalizables Sujetos Auditorías Total Poderes del Estado 3 6 Organismos Autónomos 4 8 Organismos Públicos Descentralizados Estatales Municipios Organismos Públicos Descentralizados Municipales 1 1

10 Entes a Fiscalizar y Tipos de Auditorías Poderes del Estado No. Sujetos Fiscalizables Financiera Tipos de Auditorías Obra Pública Evaluación Total Poderes del Estado Poder Legislativo Poder Ejecutivo Poder Judicial Resumen General

11 Entes a Fiscalizar y Tipos de Auditorías Organismos Autónomos No. Sujetos Fiscalizables Financiera Tipos de Auditorías Obra Evaluación Pública Organismos Autónomos Total 1 Instituto Estatal Electoral de Nayarit (IEEN) Universidad Autónoma de Nayarit (UAN) Instituto de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nayarit (ITAI) Tribunal de Justicia Administrativa de Nayarit (TJAN) Resumen General

12 Entes a Fiscalizar y Tipos de Auditorías Organismos Públicos Descentralizados Estatales No. Sujetos Fiscalizables Tipos de Auditorías Financiera Obra Pública Evaluación Total Organismos Públicos Descentralizados Estatales Instituto Nayarita para la Infraestructura Física Educativa (INIFE) Patronato para Administrar el Impuesto Especial destinado a la Universidad Autónoma de Nayarit (Patronato UAN) Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Nayarit (CEA) Servicios de Salud de Nayarit (SSN) Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nayarit (DIF- Estatal) Servicios de Educación Pública del Estado de Nayarit (SEPEN) Universidad Tecnológica de Nayarit (UTN) Instituto Promotor de la Vivienda de Nayarit (IPROVINAY) Fondo de Pensiones para los Trabajadores al Servicio del Estado Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Nayarit Consejo Estatal para la Cultura y las Artes de Nayarit (CECAN) Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nayarit (CECyTEN) Instituto Nayarita de Cultura Física y Deporte (INCUFID) Consejo Estatal Contra las Adicciones (CECA) Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Nayarit (ICATEN) 1 1 Resumen General

13 Entes a Fiscalizar y Tipos de Auditorías Municipios No. Sujetos Fiscalizables Tipos de Auditorías Financiera Obra Pública Evaluación Total Municipios Acaponeta Ahuacatlán Amatlán de Cañas Bahía de Banderas Compostela El Nayar Huajicori Ixtlán del Río Jala La Yesca Rosamorada Ruiz San Blas San Pedro Lagunillas Santa María del Oro Santiago Ixcuintla Tecuala Tepic Tuxpan Xalisco Resumen General

14 Entes a Fiscalizar y Tipos de Auditorías Organismos Descentralizados Municipales No. 1 Sujetos Fiscalizables Financiera Tipos de Auditorías Obra Evaluación Pública Organismos Descentralizados Municipales Sistema Integral de Agua Potable y Alcantarillado de Tepic, Nayarit (SIAPA Tepic) Total 1 1 Resumen General

15 Estrategias de Fiscalización de Auditoría Financiera Programa Anual de Auditorías 2018

16 Entes a Fiscalizar y Criterios de Selección No. Sujetos Fiscalizables Criterios de Selección Poderes del Estado 1 Poder Legislativo Imparcialidad 2 Poder Ejecutivo Imparcialidad 3 Poder Judicial Imparcialidad Organismos Autónomos 1 Instituto Estatal Electoral de Nayarit (IEEN) Ente no auditado recientemente 2 Universidad Autónoma de Nayarit (UAN) Antecedentes de revisiones anteriores 3 Instituto de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nayarit (ITAI) Ente no auditado recientemente 4 Tribunal de Justicia Administrativa de Nayarit (TJAN) Ente creado como autónomo en Organismos Públicos Descentralizados Estatales Patronato para Administrar el Impuesto Especial destinado a la Universidad Autónoma Solicitud del Ente de Nayarit (Patronato UAN) 2 Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Nayarit (CEA) Ente no auditado recientemente 3 Servicios de Salud de Nayarit (SSN) Solicitud del Ente 4 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nayarit (DIF-Estatal) Ente no auditado recientemente 5 Servicios de Educación Pública del Estado de Nayarit (SEPEN) Solicitud del Ente 6 Universidad Tecnológica de Nayarit (UTN) Ente no auditado recientemente 7 Instituto Promotor de la Vivienda de Nayarit (IPROVINAY) Ente no auditado recientemente 8 Fondo de Pensiones para los Trabajadores al Servicio del Estado Ente no auditado recientemente 9 Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Nayarit Ente nunca auditado 10 Consejo Estatal para la Cultura y las Artes de Nayarit (CECAN) Antecedentes de revisiones anteriores 11 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nayarit (CECyTEN) Ente no auditado recientemente 12 Instituto Nayarita de Cultura Física y Deporte (INCUFID) Antecedentes de revisiones anteriores 13 Consejo Estatal Contra las Adicciones (CECA) Ente no auditado recientemente 14 Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Nayarit (ICATEN) Antecedentes de revisiones anteriores Municipios 20 Municipios Imparcialidad Estrategia de Gestión Financiera Programa Anual de Auditorías 2018

17 Aspectos Generales a Revisar Evaluación del control interno Análisis de las cuentas de balance Registro contable y presupuestal Registros y control de bienes muebles e inmuebles Debida comprobación y recaudación de los ingresos Debida comprobación y justificación del gasto Servicios personales Adquisiciones Cumplimiento de las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Registro contable, emisión de información financiera, programática y presupuestal) Estrategia de Gestión Financiera

18 Muestra a Fiscalizar Sujetos Fiscalizables Universo $ Muestra a fiscalizar $ Alcance Total 11,495,635, ,448,690, % Poderes del Estado 5,733,410, ,720,023, % Organismos Autónomos Organismos Públicos Descentralizados Estatales 523,086, ,925, % 2,243,101, ,930, % Municipios 2,996,036, ,810, % Estrategia de Gestión Financiera

19 Muestra a Fiscalizar No. Sujetos Fiscalizables Universo $ Muestra a Fiscalizar $ Alcance TOTAL 11,495,635, ,448,690, % Poderes del Estado 5,733,410, ,720,023, % 1 Poder Legislativo 227,366, ,210, % 2 Poder Ejecutivo 5,169,284, ,550,785, % 3 Poder Judicial 336,759, ,027, % Organismos Autónomos 523,086, ,925, Instituto Estatal Electoral de Nayarit (IEEN) 166,794, ,038, % 2 Universidad Autónoma de Nayarit (UAN) 320,961, ,288, % 3 Instituto de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nayarit (ITAI) 9,330, ,799, % 4 Tribunal de Justicia Administrativa de Nayarit (TJAN) 26,000, ,800, % 30% Estrategia de Gestión Financiera

20 No. 1 2 Sujetos Fiscalizables Muestra a Fiscalizar Universo $ Muestra a Fiscalizar $ Alcance Organismos Públicos Descentralizados Estatales 2,243,101, ,930, % Patronato para Administrar el Impuesto Especial destinado a la 165,790, Universidad Autónoma de Nayarit (Patronato UAN) 49,737, Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Nayarit (CEA) 32,692, ,807, Servicios de Salud de Nayarit (SSN) 145,579, Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nayarit (DIF-Estatal) 5 Servicios de Educación Pública del Estado de Nayarit (SEPEN) 6 Universidad Tecnológica de Nayarit (UTN) 7 Instituto Promotor de la Vivienda de Nayarit (IPROVINAY) 8 Fondo de Pensiones para los Trabajadores al Servicio del Estado 266,525, Régimen Estatal de Protección Social en Salud de Nayarit 100,000, ,673, ,957, ,020, , ,295, ,688, ,911, ,473, ,227,912, ,373, ,000, Consejo Estatal para la Cultura y las Artes de Nayarit (CECAN) 48,359, ,507, Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nayarit 11 (CECyTEN) 64,667, ,400, Instituto Nayarita de Cultura Física y Deporte (INCUFID) 30,077, ,023, Consejo Estatal Contra las Adicciones (CECA) 29,054, ,716, Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Nayarit 14 (ICATEN) 22,212, ,663, % 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% Estrategia de Gestión Financiera

21 Muestra a Fiscalizar No. Sujetos Fiscalizables Universo $ Muestra a fiscalizar $ Alcance Municipios 2,996,036, ,810, % 1 Acaponeta 124,450, ,335, % 2 Ahuacatlán 42,007, ,602, % 3 Amatlán de Cañas 56,178, ,853, % 4 Bahía de Banderas 609,366, ,809, % 5 Compostela 164,403, ,321, % 6 El Nayar 198,467, ,540, % 7 Huajicori 39,142, ,742, % 8 Ixtlán del Río 101,212, ,363, % 9 Jala 101,212, ,363, % 10 La Yesca 42,007, ,602, % 11 Rosamorada 110,521, ,156, % 12 Ruiz 82,523, ,757, % 13 San Blas 61,111, ,333, % 14 San Pedro Lagunillas 50,404, ,121, % 15 Santa María del Oro 87,308, ,192, % 16 Santiago Ixcuintla 60,739, ,221, % 17 Tecuala 118,956, ,687, % 18 Tepic 689,363, ,808, % 19 Tuxpan 107,052, ,115, % 20 Xalisco 149,607, ,882, % Estrategia de Gestión Financiera

22 Estrategias de Fiscalización de Auditoría de Obra Pública Programa Anual de Auditorías 2018

23 Entes a Fiscalizar y Criterios de Selección No. Sujetos Fiscalizables Criterios de Selección Poderes del Estado 1 Poder Ejecutivo Equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función Fiscalizadora Organismos Autónomos 1 Universidad Autónoma de Nayarit (UAN) Equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función Fiscalizadora Organismos Públicos Descentralizados Estatales 1 Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Nayarit (CEA) Equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función Fiscalizadora. 2 Instituto Nayarita para la Infraestructura Física Educativa (INIFE) Equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función Fiscalizadora. 3 Instituto Promotor de Vivienda del Estado de Nayarit (IPROVINAY) Equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función Fiscalizadora. Estrategia de Obra Pública

24 Entes a Fiscalizar y Criterios de Selección No. Sujetos Fiscalizables Criterios de Selección Municipios 20 Municipios Organismos Públicos Descentralizados Estatales 1 Sistema Integral de Agua Potable y Alcantarillado de Tepic, Nayarit (SIAPA - Tepic) Equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función Fiscalizadora. Equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función Fiscalizadora. Estrategia de Obra Pública

25 Aspectos Generales a Revisar Comprobar que la planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación, ejecución, control y conclusión de las obras públicas, así como de los servicios relacionados con las mismas; se hayan apegado a los lineamientos y normativa aplicable. Estrategia de Obra Pública

26 Muestra a Fiscalizar por Inversión Universo $ Muestra a fiscalizar $ Alcance Total 2,727,426, ,073,128, % Poderes del Estado 1,061,141, ,311, % Organismos Autónomos 13,799, ,487, % Organismos Públicos Descentralizados Estatales 376,965, ,666, % Municipios 1,223,446, ,589, % Organismos Públicos Descentralizados Municipales 52,073, ,073, % Estrategia de Obra Pública

27 Muestra a Fiscalizar por Inversión No. Sujetos Fiscalizables Universo $ Muestra a fiscalizar $ Alcance Total 1,451,906, ,095,466, % Poderes del Estado 1,061,141, ,311, % 1 Poder Ejecutivo 1,061,141, ,311, % Organismos Autónomos 13,799, ,487, % 1 Universidad Autónoma de Nayarit (UAN) 13,799, ,487, % Organismos Públicos Descentralizados Estatales 376,965, ,666, % 1 Instituto Nayarita para la Infraestructura Física Educativa (INIFE) 121,506, ,630, % 2 Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de Nayarit (CEA) 238,690, ,758, % 3 Instituto Promotor de Vivienda del Estado de Nayarit (IPROVINAY) 16,767, ,278, % Estrategia de Obra Pública

28 Muestra a Fiscalizar por Inversión No. Sujetos Fiscalizables Universo $ Muestra a fiscalizar $ Alcance Municipios 1,223,446, ,589, % 1 Acaponeta 32,240, ,160, % 2 Ahuacatlán 14,988, ,540, % 3 Amatlán de Cañas 8,958, ,436, % 4 Bahía de Banderas 74,409, ,409, % 5 Compostela 44,101, ,320, % 6 El Nayar 216,896, ,019, % 7 Huajicori 37,494, ,364, % 8 Ixtlán del Río 30,718, ,718, % 9 Jala 24,076, ,279, % 10 La Yesca 55,418, ,920, % 11 Rosamorada 44,366, ,366, % 12 Ruiz 51,505, ,929, % 13 San Blas 13,056, ,560, % 14 San Pedro Lagunillas 2,684, ,287, % 15 Santa Maria del Oro 39,520, ,900, % 16 Santiago Ixcuintla 61,157, ,706, % 17 Tecuala 55,186, ,759, % 18 Tepic 363,070, ,070, % 19 Tuxpan 28,960, ,312, % 20 Xalisco 24,635, ,525, % Estrategia de Obra Pública

29 Muestra a Fiscalizar por Inversión No. Sujetos Fiscalizables Universo $ Muestra a fiscalizar $ Alcance Organismos Descentralizados Municipales 52,073, ,073, % 1 Sistema Integral de Agua Potable y Alcantarillado de Tepic, Nayarit (SIAPA Tepic) 52,073, ,073, % Estrategia de Obra Pública

30 Muestra a Fiscalizar por Obra Sujetos Fiscalizables Universo Muestra a fiscalizar Alcance Total 1, % Poderes del Estado Organismos Autónomos % Organismos Públicos Descentralizados Estatales % Municipios % Organismos Públicos Descentralizados Municipales 99% % Estrategia de Obra Pública

31 Muestra a Fiscalizar por Obra No. Sujetos Fiscalizables Universo Muestra a fiscalizar Alcance Total % Poderes del Estado % 1 Poder Ejecutivo % Organismos Autónomos % 1 Universidad Autónoma de Nayarit (UAN) % Organismos Públicos Descentralizados Estatales % 1 Instituto Nayarita para la Infraestructura Física Educativa (INIFE) % Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado del Estado de % 2 Nayarit (CEA) 3 Instituto Promotor de Vivienda del Estado de Nayarit (IPROVINAY) % Estrategia Obra Pública

32 Muestra a Fiscalizar por Obra No. Sujetos Fiscalizables Universo Muestra a fiscalizar Alcance Municipios % 1 Acaponeta % 2 Ahuacatlán % 3 Amatlán de Cañas % 4 Bahía de Banderas % 5 Compostela % 6 El Nayar % 7 Huajicori % 8 Ixtlán del Río % 9 Jala % 10 La Yesca % 11 Rosamorada % 12 Ruiz % 13 San Blas % 14 San Pedro Lagunillas % 15 Santa María del Oro % 16 Santiago Ixcuintla % 17 Tecuala % 18 Tepic % 19 Tuxpan % 20 Xalisco % Estrategia Obra Pública

33 Muestra a Fiscalizar por Obra No. Sujetos Fiscalizables Universo Muestra a fiscalizar Alcance Organismos Descentralizados Municipales % 1 Sistema Integral de Agua Potable y Alcantarillado de Tepic, Nayarit (SIAPA Tepic) % Estrategia Obra Pública

34 Estrategias de Fiscalización de Auditoría a Evaluación del Desempeño Programa Anual de Auditorías 2018

35 Entes a Fiscalizar y Criterios de Selección No. Sujetos Fiscalizables Criterios de Selección Poderes del Estado 1 Poder Ejecutivo Representatividad del ente 2 Poder Judicial Identificación de áreas de riesgo Organismos Autónomos 1 Universidad Autónoma de Nayarit (UAN) Antecedentes de revisiones anteriores Organismos Públicos Descentralizados Estatales 1 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Identificación de áreas de riesgo Nayarit (DIF-ESTATAL) 2 Instituto Promotor de la Vivienda de Nayarit (IPROVINAY) Antecedentes de revisiones anteriores 3 Patronato para Administrar el Impuesto Especial destinado a la Ente nunca auditado Universidad Autónoma de Nayarit (PATRONATO UAN) Municipios 1 Acaponeta Representatividad del ente 2 Bahía de Banderas Representatividad del ente 3 Compostela Representatividad del ente 4 Santiago Ixcuintla Representatividad del ente 5 Tepic Representatividad del ente Estrategia de Evaluación del Desempeño

36 Aspectos Generales a Revisar Evaluación de la eficacia en el logro de los objetivos y metas, así como la eficiencia, economía y oportunidad en la aplicación de los recursos. Estrategia de Evaluación del Desempeño

37 Conclusiones Programa Anual de Auditorías 2018

38 Conclusiones Se auditarán 43 Sujetos Fiscalizables en el ejercicio 2018, en las siguientes modalidades:. De Visita Domiciliaria 5 De Gabinete 38 En las cuales realizarán 80 auditorías conformadas por: Gestión Financiera 41 Obra Pública 26 Evaluación del Desempeño 13

39 Por su atención, gracias. Estrategias de Fiscalización de Auditoría de Obra Pública LIC. HÉCTOR MANUEL BENÍTEZ PINEDA Encargado por Ministerio de Ley del Despacho de la Auditoría Superior del Estado de Nayarit