GIPUZKOAKO LURRALDE HISTORIKOKO XEDAPEN OROKORRAK DISPOSICIONES GENERALES DEL TERRITORIO HISTÓRICO DE GIPUZKOA GIPUZKOAKO FORU ALDUNDIA

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1 40 GIPUZKOAKO LURRALDE HISTORIKOKO XEDAPEN OROKORRAK 1 DISPOSICIONES GENERALES DEL TERRITORIO HISTÓRICO DE GIPUZKOA GIPUZKOAKO FORU ALDUNDIA OGASUN ETA FINANTZA DEPARTAMENTUA 83/2018 Foru Agindua, otsailaren 20koa, zeinaren bidez alda tzen baita abenduaren 26ko 593/2016 Foru Agindua, «Elkarren lagun tza ren esparruan finan - tza kontuei buruz informa tzeko urteko aitorpena» izeneko 289 eredua onar tzen duena. Abenduaren 26ko 593/2016 Foru Aginduaren bidez, onarturik geratu zen elkarren lagun tza ren esparruan finan tza kontuei buruz informa tzeko erabili behar den urteko aitorpenaren 289 eredua, behartuta dauden finan tza erakundeek urtean behin aurkeztu beharrekoa. Zehazki, aitorpen informatiboa aurkeztera behartuta daude azaroaren 29ko 25/2016 Foru Dekretuaren 2. artikuluan ezarritako eran defini tzen diren finan tza erakundeak. Dekretu horretan ezar tzen dira, batetik, finan tza kontu jakin batzuen titulartasuna edo kontrola duten per tso nen zerga egoi tza identifikatu beharra, eta, bestetik, kontu horiei buruz informa tzeko obligazioa, betiere elkarri eman beharreko lagun tza ren esparruan. Foru agindu horren I. eta II. eranskinetan bi zerrenda jaso - tzen ziren: batetik, finan tza erakundeek 289 ereduan aitortu behar dituzten egoiliar fiskalen herrialde edo jurisdikzioen zerrenda, eta, bestetik, azaroaren 13ko 1021/2015 Errege Dekretuaren eranskineko VIII. sekzioaren D.4 apartatuaren arabera «jurisdikzio parte-har tzaile tzat» jotzen diren herrialde edo jurisdikzioen zerrenda. Foru agindu honen xedea da aipatutako foru agindua alda - tzea I. eta II. eranskinetako edukia informazio trukearekin konprometituta dauden herrialdeen egoerara egoki tzeko, eta, horretarako, zerrendan sar tzen dira 2018tik aurrera Espainiarekin informazio trukea egingo duten herrialde berriak. Horrenbestez, hau XEDATZEN DUT Artikulu bakarra. 593/2016 Foru Agindua, abenduaren 26koa, «Elkarren lagun tza ren esparruan finan tza kontuei buruz informa tzeko urteko aitorpena» izeneko 289 eredua onar tzen duena, alda tzea. Aldaketa hauek sar tzen dira abenduaren 26ko 593/2016 Foru Aginduan, zeinaren bidez onar tzen baita «Elkarren lagun - tza ren esparruan finan tza kontuei buruz informa tzeko urteko aitorpena» izeneko 289 eredua: Bat. Aginduaren I. eranskina alda tzen da, «Finan tza kontuen urteko aitorpen informatiboan (289 ereduan) erakunde finan tza rioek elkarren lagun tza ren esparruan aitortu behar dituzten egoiliar fiskalen herrialde edo jurisdikzioen zerrenda» deitutakoa, eta haren edukia honela gera tzen da: DIPUTACIÓN FORAL DE GIPUZKOA DEPARTAMENTO DE HACIENDA Y FINANZAS Orden Foral 83/2018 de 20 de febrero, por la que se modifica la Orden Foral 593/2016, de 26 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 289 «Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua». En el marco de la asistencia mutua, la Orden Foral 593/2016, de 26 de diciembre, aprobó el modelo 289 relativo a la declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua, que habrá de presentarse con periodicidad anual por las instituciones financieras obligadas. Están obligados a presentar la declaración informativa las instituciones financieras definidas en los términos establecidos en el artículo 2 del Decreto Foral 25/2016, de 29 de noviembre, por el que se establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de suministro de información acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua. Dicha orden foral establecía en sus anexos I y II las relaciones de países o jurisdicciones de los residentes fiscales sobre los que deben presentar las instituciones financieras dicho modelo 289 y de países o jurisdicciones que tienen la consideración de «Jurisdicción participante» a que se refiere el apartado D.4 de la sección VIII del anexo del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre, respectivamente. La presente orden foral tiene como objeto modificar dicha orden foral, para actualizar el contenido de los anexos I y II a la situación actual de los paises comprometidos al intercambio de información, incluyendo en el listado a los paises con los que se intercambiará tal información a partir del ejercicio En su virtud, DISPONGO Artículo único. Modificación de la Orden Foral 593/2016, de 26 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 289 «Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua». Se introducen las siguientes modificaciones en la Orden Foral 593/2016, de 26 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 289 «Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua»: Uno. Se modifica el anexo I, Relación de países o jurisdicciones de los residentes fiscales sobre los que deben presentar las instituciones financieras la declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua, modelo 289, que tendrá el siguiente contenido: 1

2 Azaroaren 13ko 1021/2015 Errege Dekretuaren 4. artikuluko a) letra (*) EB EBrekin akordioa duten herrialde eta jurisdikzioak 2 Azaroaren 13ko 1021/2015 Errege Dekretuaren 4. artikuluko b) eta c) letrak (*) AEAAren eraginpean dauden herrialde eta jurisdikzioak eta aldebiko akordioa duten herrialdeak 2018 eta hurrengoak 2018 eta hurrengoak 2018 eta hurrengoak Alemania. Liechtenstein. Antigua eta Barbuda Austria San Marino. Saudi Arabia Belgika. Andorra. Argentina Bulgaria. Monako. Aruba (Herbehereak) Zipre. Suitza. Australia Kroazia. Danimarka (**). Eslovenia. Estonia. Finlandia. Frantzia. Gibraltar (Erresuma Batua). Grezia. Hungaria. Irlanda. Italia. Letonia. Lituania. Luxenburgo. Malta. Herbehereak (**). Polonia. Portugal. Erresuma Batua (**). Txekiar Errepublika. Eslovakiar Errepublika. Errumania. Suedia. Azerbaijan Barbados Belize Bonaire (Herbehereak) Brasil Brunei Kanada Txile Txina Kolonbia Korea Costa Rica Curaçao (Herbehereak) Ghana Granada Groenlandia (Danimarka) Guernesey (Erresuma Batua) Hong Kong India Indonesia Islandia Cook uharteak (Zeelanda Berria) Faroe uharteak (Danimarka) Man uhartea (Erresuma Batua) Israel Japonia Jersey (Erresuma Batua) Líbano Makao Malasia Maurizio Mexiko Montserrat (Erresuma Batua) Niue Zeelanda Berria

3 Azaroaren 13ko 1021/2015 Errege Dekretuaren 4. artikuluko a) letra (*) EB EBrekin akordioa duten herrialde eta jurisdikzioak Azaroaren 13ko 1021/2015 Errege Dekretuaren 4. artikuluko b) eta c) letrak (*) AEAAren eraginpean dauden herrialde eta jurisdikzioak eta aldebiko akordioa duten herrialdeak 2018 eta hurrengoak 2018 eta hurrengoak 2018 eta hurrengoak Noruega Pakistan Panama Errusia Saba (Herbehereak) Samoa Saint Kitts eta Nevis San Eustakio (Herbehereak) San Martin (Herbehereak) Saint Vincent eta Grenadinak Santa Luzia Seychelleak Singapur Hegoafrika Turkia Uruguai (*) 1021/2015 Errege Dekretua, azaroaren 13koa, finantza-kontu jakin batzuen titulartasuna edo kontrola duten pertsonen zerga egoitza identifikatzeko eta elkarren arteko laguntzaren esparruan kontu horiei buruz informatzeko betebeharra ezartzen duena. (**) Kanpoan utzi dira AEAAren eraginpean dauden herrialde eta jurisdikzioak eta aldebiko akordioa duten herrialdeak zutabeko lurraldeak [Azaroaren 13ko 1021/2015 Errege Dekretuaren 4. artikuluko b) eta c) letrak]. Letra a) del artículo 4 del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre (*) UE Países y jurisdicciones con acuerdo UE 3 Letras b) y c) del artículo 4 del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre (*) Países y jurisdicciones respecto de los que surta efectos el AMAC y países con acuerdo bilateral 2018 y siguientes 2018 y siguientes 2018 y siguientes Alemania. Liechtenstein. Antigua y Barbuda. Austria. San Marino. Arabia Saudí. Bélgica. Andorra. Argentina. Bulgaria. Mónaco. Aruba (Países Bajos). Chipre. Suiza. Australia. Croacia. Dinamarca (**). Eslovenia. Estonia. Finlandia. Francia. Gibraltar (Reino Unido). Grecia. Hungría. Azerbaiyán. Barbados. Belice. Bonaire (Países Bajos). Brasil. Brunei. Canadá. Chile. China.

4 Irlanda. Italia. Letonia. Lituania. Luxemburgo. Malta. Países Bajos (**). Polonia. Portugal. Reino Unido (**). República Checa. República Eslovaca. Rumanía. Suecia. Letra a) del artículo 4 del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre (*) UE Países y jurisdicciones con acuerdo UE 4 Letras b) y c) del artículo 4 del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre (*) Países y jurisdicciones respecto de los que surta efectos el AMAC y países con acuerdo bilateral 2018 y siguientes 2018 y siguientes 2018 y siguientes Colombia. Corea. Costa Rica. Curasao (Países Bajos). Ghana. Granada. Groenlandia (Dinamarca). Guernsey (Reino Unido). Hong Kong. India. Indonesia. Islandia. Islas Cook (Nueva Zelanda). Islas Faroe (Dinamarca). Isla de Man (Reino Unido). Israel. Japón. Jersey (Reino Unido). Líbano. Macao. Malasia. Mauricio. México. Montserrat (Reino Unido). Niue. Nueva Zelanda. Noruega. Pakistán. Panamá. Rusia. Saba (Países Bajos). Samoa. San Cristóbal y Nieves. San Eustaquio (Países Bajos.) San Martín (Países Bajos). San Vicente y las Granadinas. Santa Lucía. Seychelles. Singapur. Sudáfrica.

5 Letra a) del artículo 4 del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre (*) UE Países y jurisdicciones con acuerdo UE Letras b) y c) del artículo 4 del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre (*) Países y jurisdicciones respecto de los que surta efectos el AMAC y países con acuerdo bilateral 2018 y siguientes 2018 y siguientes 2018 y siguientes Turquía. Uruguay. (*) Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre, por el que se establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de informar acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua. (**) Excepto los territorios que figuran en la columna relativa a los países y jurisdicciones respecto de los que surta efectos el AMAC y países con acuerdo bilateral [Letras b) y c) del artículo 4 del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre]. Bi. Aginduaren II. eranskina alda tzen da, «azaroaren 13ko 1021/2015 Errege Dekretuak, finan tza kontu jakin batzuen titulartasuna edo kontrola duten per tso nen zerga egoi tza identifika tzeko eta kontu horien inguruan informa tzeko betebeharra elkarren lagun tza ren esparruan ezar tzen duenak, eranskinaren VIII. sekzioko D.4 apartatuan jasotakoaren arabera, «jurisdikzio parte-har tzaile» diren herrialde edo jurisdikzioen zerrenda» deitutakoa, eta haren edukia honela gera tzen da: Dos. Se modifica el anexo II, Relación de países o jurisdicciones que tienen la consideración de «Jurisdicción participante» a que se refiere el apartado D.4 de la sección VIII del anexo del Real Decreto 1021/2015, de 13 de noviembre, por el que se establece la obligación de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras y de informar acerca de las mismas en el ámbito de la asistencia mutua, que tendrá el siguiente contenido: Jurisdikzio parte-hartzaileen zerrenda Albania Finlandia Malasia Alemania Frantzia Malta Andorra Ghana Maurizio Aingira (Erresuma Batua) Gibraltar (Erresuma Batua) Mexiko Antigua eta Barbuda Granada Monako Saudi Arabia Grezia Montserrat (Erresuma Batua) Argentina Groenlandia (Danimarka) Nauru Aruba (Herbehereak) Guernesey (Erresuma Batua) Niue Australia Hong Kong Norvegia Austria Hungaria Zeelanda Berria Azerbaijan India Herbehereak Bahrain Indonesia Pakistan Bahamak Irlanda Panama Barbados Man uhartea (Erresuma Batua) Polonia Belgika Islandia Portugal Belize Kaiman uharteak (Erresuma Batua) Qatar Bermuda (Erresuma Batua) Cook uharteak (Zeelanda Berria) Erresuma Batua Brasil Faroe uharteak (Danimarka) Txekiar Errepublika Brunei Marshall uharteak Eslovakiar Errepublika Bulgaria Seychelleak uharteak Errumania Kanada Turk eta Caico uharteak (Erresuma Batua) Errusia Txile Birjina uharte britainiarrak (Erresuma Batua) Samoa Txina Israel Saint Kitts eta Nevis Zipre Italia San Marino 5

6 Jurisdikzio parte-hartzaileen zerrenda Kolonbia Japonia San Martín (Herbehereak) Korea Jersey (Erresuma Batua) Saint Vincent eta Grenadinak Costa Rica Kuwait Santa Luzia Kroazia Letonia Singapur Curaçao (Herbehereak) Libano Hegoafrika Danimarka Liechtenstein Suedia Arabiar Emirerri Batuak Lituania Suitza Eslovenia Luxenburgo Turkia Estonia Makao Uruguai Lista de jurisdicciones participantes Albania Finlandia Malasia Alemania Frantzia Malta Andorra Ghana Mauricio Anguilla (Reino Unido) Gibraltar (Reino Unido) México Antigua y Barbuda Granada Mónaco Arabia Saudí Grecia Montserrat (Reino Unido) Argentina Groenlandia (Dinamarca) Nauru Aruba (Países Bajos) Guernsey (Reino Unido) Niue Australia Hong Kong Noruega Austria Hungría Nueva Zelanda Azerbayán India Países Bajos Bahrain Indonesia Pakistán Bahamas Irlanda Panamá Barbados Isla de Man (Reino Unido) Polonia Bélgica Islandia Portugal Belice Islas Caimán (Reino Unido) Qatar Bermuda (Reino Unido) Islas Cook (Nueva Zelanda) Reino Unido Brasil Islas Faroe (Dinamarca) República Checa Brunei Islas Marshall República Eslovaca Bulgaria Islas Seychelles Rumanía Canadá Islas Turca y Caicos (Reino Unido) Rusia Chile Islas Vírgenes Británicas (Reino Unido) Samoa China Israel San Cristóbal y Nieves Chipre Italia San Marino Colombia Japón San Martín (Países Bajos) Corea Jersey (Reino Unido) San Vicente y las Granadinas Costa Rica Kuwait Santa Lucía Croacia Letonia Singapur Curasao (Países Bajos) Líbano Sudáfrica Dinamarca Liechtenstein Suecia 6

7 Lista de jurisdicciones participantes Emiratos Árabes Unidos Lituania Suiza Eslovenia Luxemburgo Turquía Estonia Macao Uruguay Hiru. Bigarren xedapen gehigarri bat sar tzen da aginduan, eta, haren ondorioz, orain arteko xedapen gehigarri bakarra lehen xedapen gehigarri bihur tzen da. Hona hemen edukia: «Bigarren xedapen gehigarria. Herrialde edo jurisdikzio parte-hartzaileak. Herrialde edo jurisdikzio bat parte-har tzaile tzat jotzeko foru agindu honen II. eranskinean adierazitako eran, beharrezkoa izango da herrialde edo jurisdikzio horiek apirilaren 30a baino lehen aktibaturik izatea informazioa automatikoki truka tzeko akordioa, aurreko ekitaldiari buruz bidali beharreko informazioari dagokionez. Ondorio horietarako, herrialde edo jurisdikzio parte-har - tzaileek informazioa automatikoki truka tzeko akordioa aktibatu dutela ulertuko da baldin eta, besteak beste, hala jasota ageri bada Ekonomia Lankide tza eta Garapenerako Antolakundeak (ELGA) finan tza kontuen informazio truke automatikorako sistema erkide eta estandarizatuari begira (CRS) web atarian argitara tzen duen zerrendan.» Azken xedapen bakarra. Indarrean jar tzea eta aplika tzea. Foru agindu hau Gipuzkoako ALDIZKARI OFIZIALEAN argitaratzen den egunean jarriko da indarrean, eta aplikagarria izango da, lehen aldiz, urteagatik egitekoak diren eta 2018an 289 eredua erabiliz bete behar diren urteko aitorpen informatiboak aurkezteko. Donostia, 2018ko otsailaren 20a. Jabier Larrañaga Garmendia, Ogasun eta Finantza Departamentuko foru diputatua. (1226) Tres. Se introduce una nueva disposición adicional segunda, con el siguiente contenido, pasando a ser la actual disposición adicional única la disposición adicional primera: «Disposición adicional segunda. Países o jurisdicciones participantes. La condición de país o jurisdicción participante contenida en el anexo II lo será en la medida en que dichos países o jurisdicciones hayan activado el correspondiente acuerdo de intercambio automático de información antes del 30 de abril, respecto de la información a remitir correspondiente al ejercicio anterior. A estos efectos, se considerará que dichos países o jurisdicciones han activado el correspondiente acuerdo de intercambio automático de información, entre otros, si así figura en la correspondiente relación publicada por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en su portal de internet a efectos del sistema común y estandarizado de intercambio de información de cuentas financieras (CRS).» Disposición final única. Entrada en vigor y aplicación. La presente orden foral entrará en vigor el día de su publicación en el «BOLETIN OFICIAL de Gipuzkoa», y será de aplicación por primera vez para la presentación de las declaraciones informativas anuales, modelo 289, correspondientes al año 2017 y que se presentarán en San Sebastián, a 20 de febrero de El diputado foral del Departamento de Hacienda y Finanzas, Jabier Larrañaga Garmendia. (1226) 7