Martes: 09:00-11:00 hrs Jueves: 16:00-18:00 hrs. I. Introducción II. Sujeto, objeto, base y tasas del ISR

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1 I. Datos de la institución Plantel UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DIVISIÓN SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A DISTANCIA Modalidad: A Distancia Grado o Licenciatura Licenciatura en Contaduría II. Datos del asesor Nombre RONQUILLO GONZALEZ ADELA Correo ronquillo.a@gmail.com III. Datos de la asignatura Nombre PERSONAS MORALES I Clave 1546 Grupo 8502 Modalidad Obligatoria Plan 2012 Fecha de inicio del semestre 07 de agosto de Horas de asesoria semanal 4 Horario Martes: 09:00-11:00 hrs Jueves: 16:00-18:00 hrs Fecha de término del semestre 06 de diciembre de IV. Contenido temático TEMA HORAS Total Teoría Práctica I. Introducción II. Sujeto, objeto, base y tasas del ISR III. Pagos provisionales IV. Ingresos acumulables de 7

2 V. Deducciones autorizadas VI. Requisitos de las deducciones y no deducibles VII. Deducción de inversiones VIII. Tratamiento de las pérdidas fiscales IX. Obligaciones del ISR X. Caso práctico de elaboración de la declaración anual del ISR con todos los papeles de trabajo de los temas anteriores V. Presentación general del programa Esta asignatura es muy dinámica debido a las modificaciones constantes que sufren las leyes. Por lo cual es de suma importancia revisar el material de la plataforma, el plan de trabajo, libros, diversas revistas, la página del Sistema de Administración Tributaria. El inicio de estudio de temas fiscales es complejo pero es impresindible en nuestra profesión. Es importante recalcar que debido a las diferentes modificaciones legales, nuestro material de estudio puede estar desfasado del semestre en que cursemos esta asignatura, sin embargo tiene los elementos que te pueden guiar en tu estudio, por lo cual te pido consulyes al menos tres bibiografias adicionales al material de estudio. En el plan de trabajo están detalladas las actividades que serán evaluadas y las fechas en las que presentaras. Las vías de comunicación en chat serán en las fechas y horas dispuestas para esta asignatura, sin embargo puedes consultarme a través del correo ronquillo.a@gmail.com, para una inmediata respuesta. La comunicación deberá ser lo más clara y precisa posible en los correos, el foro y el chat. Las actividades serán evaluadas dentro de las treinta y seis horas después de la entrega, si por algún motivo no es así comunícamelo al correo o en la sesión de chat. Todas las actividades indicadas en el plan de trabajo estarán evaluadas al final del semestre. VI. Forma en que el alumno deberá preparar la asignatura Se sugiere hacer los siguientes antes de iniciar: 2 de 7

3 -Realizar una pequeña semblanza propia en el chat general de la asignatura -Analizar el plan de trabajo -Revisar el material que se encuentra en la plataforma -Calendarizar las actividades de acuerdo a las fechas de entrega -Revisar todos los días el Diario Oficial de la Federación -Consultar el chat General de la asignatura -Verificar sus retroalimentaciones -Consultar dudas a través de chat o de correo antes de enviar las actividades. _Consultar con el asesor sus dudas en cualquiera de los medios de comunicación que se tienen. CALENDARIO DE ACTIVIDADES Fecha No. Unidad No. Actividad Descripción de la de actividad de acuerdo a la plataforma Ponderacio n Investiga con qué países tiene México celebrados tratados para evitar la doble tributación; con la información obtenida elabora un listado que contenga: (i) fecha de celebración, (ii) nombre del país y Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas. 23 de agosto de UNIDAD 1: Introducción NOTA: SOLO INVESTIGA UN AÑO concluida, presiona el botón Examinar. Localiza el archivo, ya seleccionado, presiona Subir este archivo para guardarlo en la plataforma. 4 % 3 de 7

4 30 de agosto de UNIDAD 2: Sujeto, objeto, base y tasas del ISR. Elabora un cuadro esquemático que contemple los sujetos, objeto, base y tasa de la LISR y que además contemple los artículos de Ley en los que se fundamenten. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas. concluida, presiona el botón Examinar. Localiza el archivo, ya seleccionado, presiona Subir este 06 de septiembre de UNIDAD 3: Pagos provisionales El Citlaltépetl, S.C. obtuvo durante 2016 ingresos por consultoría fiscal en el mes de enero por $100,000 pesos; sin embargo, sólo cobró $75,000 y el resto lo cobró en marzo y en febrero los ingresos fueron de $200,000 totalmente cobrados en dicho mes. El Coeficiente de Utilidad Fiscal correspondiente al ejercicio 2014 fue de y para el 2015 fue de ; sin embargo, la declaración anual del 2015 aún no la ha presentado. Considerando la información anterior, determina lo siguiente: a) El Coeficiente de Utilidad Fiscal aplicable en el cálculo del Pago Provisional de Enero. b) El Coeficiente de Utilidad Fiscal aplicable en el cálculo del Pago Provisional de febrero. c) El monto del Pago provisional de ISR de enero 2016 d) El monto del Pago provisional de ISR de febrero 2016 e) El monto de Ingresos Nominales acumulables para el mes de marzo. Realiza tu actividad en un procesador de textos, guárdala en tu computadora y una vez 8 % Durante el ejercicio fiscal 2016 se obtuvieron Ingresos Acumulables del ejercicio por $800,000 dentro de los cuales $30,000 corresponden al Ajuste Anual por Inflación Acumulable del ejercicio, el monto de la utilidad fiscal fue de $250,000 y el monto de rendimientos pagados a los integrantes de la asociación fueron de $110, de septiembre de UNIDAD 3: Pagos provisionales Actividad 2 Con lo anterior se pide lo siguiente: a) Explicar lo que representa y para que servirá el Coeficiente de Utilidad Fiscal b) Determinar el Coeficiente de utilidad Fiscal del 2016 c) Señalar el mes en que se aplicará. Realiza tu actividad en un procesador de textos, guárdala en tu computadora y una vez 20 de septiembre de UNIDAD 4: Ingresos acumulables Elabora un cuadro esquemático del artículo 17 de la LISR que contemple (i) Fracción, (ii) Concepto del ingreso, (ii) Fecha de acumulación del ingreso. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas. concluida, presiona el botón Examinar. Localiza el archivo, ya seleccionado, presiona Subir este 3 % 4 de 7

5 20 de septiembre de UNIDAD 4: Ingresos acumulables Actividad 2 Elabora un cuadro esquemático del artículo 18 de la LISR que contemple (i) Fracción, (ii) Breve descripción en tus palabras y (ii) Requisito para no ser considerado como otro ingreso acumulable. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas. concluida, presiona el botón Examinar. Localiza el archivo, ya seleccionado, presiona Subir este 3 % En tus palabras elabora un breve informe en el que describas la diferencia entre un costo, un gasto y una inversión para efectos de la LISR y las repercusiones que existen de darles un tratamiento inadecuado. 27 de septiembre de UNIDAD 5: Deducciones autorizadas. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas y pon las referencias correspondientes. 4 % 04 de octubre de UNIDAD 6: Requisitos de las deducciones y no deducibles En tus palabras elabora un breve informe de los requisitos que debe cumplir una persona moral para conseguir autorización para recibir donativos deducibles tomando en cuenta lo establecido en el artículo 82 de la LISR y menciona la disposición en la que se pueden consultar las donatarias autorizadas. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas y pon las referencias correspondientes. Realiza tu actividad en un procesador de textos, guárdala en tu computadora y una vez 04 de octubre de UNIDAD 7: Deducción de inversiones Adjuntar archivo. Elabora un informe de los requisitos que deben cumplirse para hacer deducible un Avión adquirido por una persona moral para transportar a sus altos dirigentes. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas y pon las referencias correspondientes. 5 de 7

6 18 de octubre de UNIDAD 8: Tratamiento de las pérdidas fiscales. Con los siguientes datos elabora el cálculo de actualización de la pérdida fiscal correspondiente al ejercicio fiscal 2015 y determina (i) el monto de la pérdida fiscal actualizada por aplicarse en el ejercicio fiscal 2016, (ii) el monto de amortización de la pérdida fiscal en el ejercicio 2016, (iii) el monto del remanente de la pérdida fiscal actualizada por aplicarse en el ejercicio fiscal 2017, (iv) el monto de amortización del remanente de la pérdida fiscal en el ejercicio 2017 y (v) el remanente por amortizar en ejercicios posteriores. Datos: *Fecha en que se originó la pérdida fiscal: 2015 *Monto de la pérdida fiscal: $9,000,000 *Monto de la utilidad fiscal del 2016 amortizada con la pérdida fiscal del 2015: $6,500,000 * Monto de la utilidad fiscal del 2016 amortizada con la pérdida fiscal del 2015: $500,000 1 NOTA: LA REDACCION SE MODIFICO SOLO EN LOS AÑOS, SUBE LA ACTIVIDAD EN EL ESPACIO DE ACTIVIDAD INTEGRADORA DE LA UNIDAD. 25 de octubre de UNIDAD 9: Obligaciones del ISR Actividad 2 En marzo del 2016 se pagarán dividendos a cuatro socios de Corporación, S.A. de C.V. por $ 80,000 (Ochenta mil pesos 00/100 M.N.) a cada uno de ellos; cabe mencionar que la sociedad tiene un saldo de CUFIN de $ 500,000 (Quinientos mil pesos 00/100 M.N.) Con lo anterior se pide lo siguiente: a) Explicar los requisitos que se deben cumplir al momento de realiza el pago a los socios. b) La fecha en que debe entregarse el comprobante fiscal al socio por el pago de los dividendos. c) El impacto que tendrá el tener un saldo de CUFIN al momento de distribuir los Dividendo. 8 % 15 de noviembre de UNIDAD 10: Caso práctico de elaboración de la declaración anual del ISR con todos los papeles de trabajo de los temas anteriores. La Estrella, S.C. se dedica a la prestación de servicios de consultoría fiscal y le proporciona la siguiente información correspondiente al ejercicio fiscal que acaba de terminar: 1. Ingresos por servicios cobrados $700, Ingresos por servicios pendientes de cobro al 31 de diciembre $200, Ajuste anual por inflación acumulable $30, Ganancia por enajenación de activo fijo $80, Deducciones autorizadas $490, Remanente de pérdida fiscal del ejercicio 2014 actualizada pendiente de amortizar $50, Monto de pagos provisionales realizados durante el ejercicio $90, Remanente de saldo a favor de ISR pendiente de compensar $16,000 Con la información anterior le solicita: a. Determinar el monto de los ingresos acumulables del ejercicio. b. Determinar la Utilidad Fiscal Anual. c. Determinar el ISR del ejercicio. d. Determinar el ISR por pagar. e. Determinar el CUF del ejercicio. 20 % VII. Sistema de evaluación FACTORES DESCRIPCIÓN Requisitos Como requisito para acreditar la asignatura es necesario tener el 90% de las actividades realizadas. NOTA: Es de vital importancia mencionar que si se tiene conocimiento de plagio en las actividades que presentes para acreditar la asignatura, se aplicara reglamento universitario. 6 de 7

7 Porcentajes Act. de aprendizaje 50 % Examen Final 1 Act. lo que aprendí 3 TOTAL 100 % La calificación final de la asignatura está en función de la ponderación del asesor, no de la que se visualiza en la plataforma. Es necesario solicitar por correo electónico la calificación final al asesor. VIII. Recursos y estratégias didácticas Lecturas Obligatorias Clases Virtuales (PPT) Elaboración de Actividades de Aprendizaje Software Específico Procesadores de Texto, Hojas de Cálculo y Editores de Presentación Plataforma Educativa Foro Electrónico Chat Lista de Correos Correo Electrónico Sitios de Internet Plan de Trabajo 7 de 7