Martes: 20:00-22:00 hrs Viernes: 20:00-22:00 hrs. I. Introducción II. Sujeto, objeto, base y tasas del ISR

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1 I. Datos de la institución Plantel UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DIVISIÓN SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A DISTANCIA Modalidad: A Distancia Grado o Licenciatura Licenciatura en Contaduría II. Datos del asesor Nombre DE LOS ANGELES ROSALES GABRIELA Correo ichbingab@yahoo.com.mx III. Datos de la asignatura Nombre PERSONAS MORALES I Clave 1546 Grupo 8501 Modalidad Obligatoria Plan 2012 Fecha de inicio del semestre 07 de agosto de Horas de asesoria semanal 4 Horario Martes: 20:00-22:00 hrs Viernes: 20:00-22:00 hrs Fecha de término del semestre 07 de diciembre de IV. Contenido temático TEMA HORAS Total Teoría Práctica I. Introducción II. Sujeto, objeto, base y tasas del ISR III. Pagos provisionales IV. Ingresos acumulables de 11

2 V. Deducciones autorizadas VI. Requisitos de las deducciones y no deducibles VII. Deducción de inversiones VIII. Tratamiento de las pérdidas fiscales IX. Obligaciones del ISR X. Caso práctico de elaboración de la declaración anual del ISR con todos los papeles de trabajo de los temas anteriores V. Presentación general del programa Durante el curso el alumno será capaz de identificar y dominar la estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) así como adquirirá los conocimientos de las herramientas electrónicas que hoy en día utilizan las Personas Morales para dar cumplimiento a sus obligaciones fiscales y será capaz de identificar todos los elementos necesarios para elaborar la declaración anual de una persona moral del Régimen General de Ley. VI. Forma en que el alumno deberá preparar la asignatura El alumno deberá de analizar de manera obligatoria los Anexos de todas las unidades así como resolver las actividades y plantear todas y cada una de sus dudas por simples que pudieran apreciarse vía el chat disponible los días desigandos para tales efectos. Examen Final. Al finalizar el semestre, presentarás un examen que contempla todos los temas de la asignatura (programa de la asignatura Plan 2012). Debes tener presente que sólo tienes un intento y 110 minutos para contestarlo y que al terminar ese tiempo se cerrará automáticamente, enviando la calificación obtenida CALENDARIO DE ACTIVIDADES Fecha No. Unidad No. Actividad Descripción de la de actividad de acuerdo a la plataforma Ponderacio n 2 de 11

3 21 de agosto de UNIDAD 1: Introducción Actividad 2 Nombre de la actividad: Anexos de la Resolución Miscelánea Fiscal Descarga la Resolución Miscelánea Fiscal en formato word en un sólo archivo. Elabora un cuadro que contenga todos los Anexos que contiene la Resolución Miscelánea con la siguiente información:. Fecha de publicación de la última modificación del anexo,. Nombre del anexo y. Descripción breve de su contenido Considera que la última publicación de modificación para algunos Anexos no necesariamente es la misma de la publicación de la Resolución Miscelánea por lo que tendrás que buscar en cada año hasta encontrar el Anexo deseado. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas.. 10 % 28 de agosto de UNIDAD 2: Sujeto, objeto, base y tasas del ISR. Actividad 1 Nombre de la Unidad: Sujeto, objeto, base y tasas del ISR. Objetivo General de la Unidad: El alumno identificará los elementos del Impuesto Sobre la Renta. Elabora un cuadro esquemático que explique los siguientes elementos de la contribución: sujeto, objeto, base y tasa y/o tarifa, incluye especificamente para la Ley del Impuesto Sobre la Renta cuáles son estos elementose incluye el fundamento legal donde se encuentren contenidos. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas. Cítalas. 10 % 3 de 11

4 04 de septiembre de UNIDAD 3: Pagos provisionales Actividad 1 Nombre de la Unidad: Pagos Provisionales Objetivo de la Unidad: El alumno determinará los pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta de las personas moales. 1. Lee los artículos 14 y 17 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 2. Resulve el siguiente caso práctico: El citlaltépetl, S.C. obtuvo durante 2017 ingresos por consultoría fiscal en el mes de enero por $100, (Cien mil pesos 00/100 M.N.) sin embargo sólo cobró $75, (Setenta y cinco mil pesos 00/100 M.N.) y el resto lo cobró en marzo; en febrero los ingresos fueron de $ 200, (Doscientos mil pesos 00/100 M.N.) totalmente cobrados en dicho mes. El coeficiente de utilidad Fiscal correspondiente al ejercicio 2014 fue de y para el 2015 fue de ; sin embargo, la declaración anual del 2015 aún no la ha presentado. Considerando la información anterior, determina lo siguiente: 1. El Coeficiente de Utilidad Fiscal aplicable en el cálculo del Pago Provisional de Enero. 2. El Coeficiente de Utilidad Fiscal aplicable en el cálculo del Pago Provisional de febrero. 3. El monto del Pago Provisional de ISR de enero El monto del Pago provisional de ISR de febrero El monto de Ingresos Nominales acumulables para el mes de marzo En cada una de tus respuestas cita el fundamento legal que soporte tu análisis. y adjuntalo en el link correspondiente de acuerdo a lo señalado en el Plan de Trabajo. 4 de 11

5 04 de septiembre de UNIDAD 3: Pagos provisionales Actividad 1 Durante el ejercicio fiscal 2016 se obtuvieron Ingresos Acumulables del ejercicio por $ 800, (Ochocientos mil pesos 00/100 M.N.) dentro de los cuales $ 30, (Treinta mil pesos 00/100 M.N.) corresponden al Ajuste Anual por Inflación Acumulable del ejercicio, el monto de la utilidad fiscal fue de $ 250, (Doscientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.) y el monto de los rendimientos pagados a los integrantes de la asociación fueron de $ 110, (Ciento diez mil pesos 00/100 M.N.) Con lo anterior se pide lo siguiente: 1. Analizar qué es el coeficiente de utilidad incluyendo el fundamento legal (elimina el concepto porcentaje y analizar el concepto FACTOR) 2. Determinar el Coeficiente de Utilidad Fiscal Señalar el mes(es) en que se aplicará este coeficiente y anotar el fundamento legal. 11 de septiembre de UNIDAD 4: Ingresos acumulables Actividad 1 Nombre de la Unidad: Ingresos Acumulables. Objetivo de la Unidad: El alumno analizará los ingresos de las personas morales para efectos del Impuesto Sobre la Renta. Lee los artículos 16 y 17 de la Ley del Impuesto Sobre Renta y elabora un cuadro que contemple: 1. Tipo de ingreso explicando de qué se trata el concepto analizado, si deseeas elaborar un cuadro de lo que si es ingreso y otro cuadro de lo que NO es ingreso o bien a tu elección integralo en uno solo. 2. Fundamento legal del concepto analizado. 3. Momento de acumulación del ingreso. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas. Cítalas. 5 de 11

6 18 de septiembre de UNIDAD 5: Deducciones autorizadas. Actividad 1 Nombre de la Unidad: Deducciones Autorizadas Objetivo de la Unidad: El alumno identificará las distintas deducciones de las personas morales para efectos del Impuesto Sobre la Renta. Retomando el estudio del artículo 25 de la LISR, elabora un cuadro con tres columnas que contenga: 1. Una descripción de la deducción autorizada que una persona moral puede deducir (no basta la descripción de Ley, explique el concepto) 2. La fracción del artículo 25 en la que se encuentre la descripción del inciso anterior 3. Un ejemplo de la deducción de que se trate (un ejemplo con un planteamiento real, por ejemplo si el concepto es devoluciones no basta decir que un contribuyente devuelve mercancia) sino describir toda la operación que dió origen a la devolución y explicar un motivo real porque considera que la devolución procede y si es posible mostrar los asientos contables. Lo anterior te servirá para identificar de mejor manera el tipo de deducciones para efectos de la LISR que puede tener una persona moral. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas. Cítalas. 25 de septiembre de UNIDAD 6: Requisitos de las deducciones y no deducibles Actividad 2 Nombre de la Unidad: Requisitos de las deducciones y no deducibles Objetivo de la Unidad: El alumno identificará los requisitos de las deducciones y los no deducibles de las personas morales para efectos del Impuesto Sobre la Renta Lee el artìculo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y elabora un cuadro donde correlaciones por lo menos 5 tipos de deducciones y por lo menos 5 tipos de gastos no deducibles de las tratadas en la unidad 5 así como los requisitos generales y particulares que deben cumplir de conformidad con lo analizado en el Apartado 6.1. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas. Cítalas. 6 de 11

7 Nombre de la Unidad: Deducciones de inversiones Objetivo de la Unidad: El alumno calculará la deducción de inversiones para efectos del Impuesto Sobre la Renta Con los siguientes datos, elabora el cálculo de la ganancia por enajenación de una inversión correspondiente al ejercicio fiscal 2014 y determina: 1. El monto de la ganancia o pérdida fiscal 2. El monto de la deducción autorizada o el ingreso acumulable. Fecha de adquisición: 11 de enero de 2009 MOI: $9,000, (Nueve millones de pesos 00/100 M.N.) Tipo de Inversión: Embarcación Observaciones: No cuenta con ningún permiso por parte de la autoridad fiscal. Se opta por deducir a partir del ejercicio de utilización. Nombre de la Unidad: Deducciones de inversiones 02 de octubre de UNIDAD 7: Deducción de inversiones Act. lo que aprendí Objetivo de la Unidad: El alumno calculará la deducción de inversiones para efectos del Impuesto Sobre la Renta Con los siguientes datos, elabora el cálculo de la ganancia por enajenación de una inversión correspondiente al ejercicio fiscal 2014 y determina: 1. El monto de la ganancia o pérdida fiscal 2. El monto de la deducción autorizada o el ingreso acumulable. Fecha de adquisición: 11 de enero de 2009 MOI: $9,000, (Nueve millones de pesos 00/100 M.N.) Tipo de Inversión: Embarcación Observaciones: No cuenta con ningún permiso por parte de la autoridad fiscal. Se opta por deducir a partir del ejercicio de utilización. Realiza tu actividad en una hoja de excel, guárdala en tu computadora y una vez concluida, presiona el botón Examinar. Localiza el archivo, ya seleccionado, presiona Subir este archivo para guardarlo en la plataforma 7 de 11

8 Nombre de la Unidad: Tratamiento de las pérdidas fiscales Objetivo de la Unidad: El alumno determinará las pérdidas fiscales de personas morales y su actualización de acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Con los siguientes datos elabora el cálculo de actualización de la pérdida fiscal correspondiente al ejercicio fiscal 2012 y determina: 1. El monto de la pérdida fiscal actualizada por aplicarse en el ejercicio fiscal El monto de amortización de la pérdida fiscal en el ejercicio El monto del remanente de la pérdida fiscal actualizada por aplicarse en el ejercicio fiscal El monto de amortización del remanente de la pérdida fiscal en el ejercicio 2014 y, 5. El remanente por amortizar en ejercicios posteriores. 09 de octubre de UNIDAD 8: Tratamiento de las pérdidas fiscales. Act. lo que aprendí Datos: * Fecha en que se originó la pérdida fiscal: 2012 * Monto de la pérdida fiscal: $9,000, (Nueve millones de pesos 00/100 M.N.) * Monto de la utilidad fiscal del 2013 amortizada con la pérdida fiscal del 2012: $6,500, (Seis millones quinientos mil pesos 00/100 M.N.) * Monto de la utilidad fiscal del 2014 amortizada con la pérdida fiscal del 2012: $500, (Quinientos mil pesos 00/100 M.N.) Realiza tu actividad en una hoja de excel, guárdala en tu computadora y una vez concluida, presiona el botón Examinar. Localiza el archivo, ya seleccionado, presiona Subir este archivo para guardarlo en la plataforma 7 % 8 de 11

9 Nombre de la Unidad: Obligaciones del ISR Objetivo de la Unidad: El alumno identificará las obligaciones que tienen las personas morales del Título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Coralillo, S.A. de. C.V. se constituyó el 13 de febrero de 2015 y el 14 de febrero de 2016 se escinde transmitiendo la totalidad de su activo, pasivo y capital a dos nuevas sociedades (escindentes) denominadas Coralin, S.A. de C.V. y Coralón,.S.A. de C.V. por lo que le solicita elabore un informe que conteste lo siguiente: 1. Con relación a Coralillo, S.A. de C.V. 1. Qué período comprende su ejercicio fiscal del 2016? 2. Deberá presentar declaración anual? 3. En su caso, En qué fecha debe presentar su declaración anual? 2. Con relación a Coralin, S.A. de C.V. 16 de octubre de UNIDAD 9: Obligaciones del ISR Act. lo que aprendí 1. Qué período comprende su ejercicio fiscal del 2016? 2. Deberá presentar declaración anual? 3. En su caso, En qué fecha debe presentar su declaración anual? 3 % 3. Con relación a Coralón, S.A. de C.V. 1. Qué período comprende su ejercicio fiscal del 2016? 2. Deberá presentar declaración anual? 3. En su caso, En qué fecha debe presentar su declaración anual? 9 de 11

10 30 de octubre de UNIDAD 10: Caso práctico de elaboración de la declaración anual del ISR con todos los papeles de trabajo de los temas anteriores. Act. lo que aprendí Nombre de la Unidad: Caso práctico de elaboración de la declaración anual del ISR con todos los papeles de trabajo de los temas anteriores Objetivo de la Unidad: El alumno desarrollará un caso sobre la declaración anual de las personas morales del Título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta considerando los papeles de trabajo necesarios. La Estrella, S.C. se dedica a la prestación de servicios de consultoría fiscal y le proporciona la siguiente información correspondiente al ejercicio fiscal que acaba de terminar: 1. Ingresos por servicios cobrados $700, (Setecientos mil pesos 00/100 M.N.) 2. Ingresos por servicios pendientes de cobro al 31 de diciembre por $200, (Doscientos mil pesos 00/100 M.N.) 3. Ajuste anual por inflación acumulable por $30, (Treinta mil pesos 00/100 M.N.) 4. Ganancia por enajenación de activo fijo por $80, (Ochenta mil pesos 00/100 M.N.) 5. Deducciones autorizadas por $490, (Cuatrocientos noventa mil pesos 00/100 M.N.) 6. Remanente de pérdida fiscal del ejercicio 2014 actualizada pendiente de amortizar por $50, (Cincuenta mil pesos 00/100 M.N.) 7. Monto de pagos provisionales realizados durante el ejercicio $90, (Noventa mil pesos 00/100 M.N.) 8. Remanente de saldos a favor de ISR pendiente de compensar $16, (Dieciseis mil pesos 00/100 M.N.) Con la información anterior se le solicita: 1. Determinar el monto de los ingresos acumulables del ejercicio 2. Determinar la Utilidad Fiscal Anual 3. Determinar el ISR del ejercicio 4. Determinar el ISR por pagar 5. Determinar la CUF del ejercicio. Recuerda consultar fuentes reconocidas y especializadas, cítalas. 10 % VII. Sistema de evaluación FACTORES DESCRIPCIÓN 10 de 11

11 Requisitos Porcentajes El alumno deberá leer Los apuntes digitales Plan 2012 que está disponible en la Plataforma En cada Unidad se le indicará al alumno el artículo(s) de Ley que deberá leer para poder identificar la fuente legal de donde surge cada tema programado. El alumno deberá enviar las actividades de acuerdo al Programa de Trabajo y se les podrá recibir de manera extemporánea una semana posterior a la fecha de entrega pero con una escala máxima a partir de 8, posteriormente a esta fecha por respeto a los compañeros cumplidos no hay compromiso del asesor de asignar calificación. Mantener contacto con el asesor en el chat los días asignados (martes y viernes de 20:00 a 22:00 hrs.) Nota importante: Cada actividad presentada en este plan, está traducida en puntos, es decir, por ejemplo: Unidad I, actividad 1; valor 2 puntos; si tu calificación a esta actividad es de 10, entonces al traducirlo en puntos, el valor de la misma es de 2 puntos y así sucesivamente. El examen final, si estará ponderado en función de los puntos establecidos en el plan (por ejemplo 30 puntos). La calificación final de la asignatura que arroja la plataforma, no es el reflejo de lo realizado durante el curso, tendrás que remitirte al plan de trabajo para conocer los valores y puntuaciones y de esta forma, sacar tu promedio final, es decir, la calificación final está en función de la ponderación que el asesor haya establecido. Es necesario solicitar al asesor por correo electrónico la calificación final. Act. de aprendizaje 4 Examen Final 30 % Act. lo que aprendí 2 TOTAL 100 % La calificación final de la asignatura está en función de la ponderación del asesor, no de la que se visualiza en la plataforma. Es necesario solicitar por correo electónico la calificación final al asesor. VIII. Recursos y estratégias didácticas Trabajos de Investigación Elaboración de Actividades de Aprendizaje Chat Correo Electrónico Sitios de Internet (X) (X) (X) (X) (X) 11 de 11