REPÚBLICA DEL ECUADOR

REPÚBLICA DEL ECUADOR MINISTERIO DE FINANZAS SUBSECRETARÍA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INSTRUCTIVO RECLASIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR AÑO ANTERIOR Y FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS ANTERIORES 1

INSTRUCTIVO RECLASIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR AÑO ANTERIOR Y FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS ANTERIORES No está permitida la reproducción total o parcial de esta obra ni su tratamiento o transmisión electrónica o mecánica, incluida fotocopia, grabado u otra forma de almacenamiento y recuperación de información, sin autorización escrita del MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR. DERECHOS RESERVADOS Copyright 2014 primera edición MF y logotipo MF son marcas registradas Documento propiedad de: MINISTERIO DE FINANZAS DEL ECUADOR. República del Ecuador. Edición: Cubierta: Composición y diagramación: Estructuración: Autores: Ministerio de Finanzas del Ecuador Ministerio de Finanzas del Ecuador Ministerio de Finanzas del Ecuador Ministerio de Finanzas del Ecuador Ing. Jaime Sosa Analista de Estados Financieros Ing. Luis Fiallos Analista de Estados Financieros Aprobado: Dra. Sonia Proaño Directora Nacional de Estados Financieros Eco. Magdalena Vicuña Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental Fecha: 08/01/2015 2

INSTRUCTIVO RECLASIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR AÑO ANTERIOR Y FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS ANTERIORES Dirigido a: Entidades que utilizan la herramienta informática ESIGEF BASE LEGAL La Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Finanzas, en concordancia con los artículos 152 y 158 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas que respectivamente señalan: Art. 152.- Obligaciones de los servidores de las entidades.- Las máximas autoridades de cada entidad u organismo público, serán los responsables de velar por el debido funcionamiento del componente de contabilidad gubernamental y los servidores de las unidades financieras, de observar la normativa contable. Art. 158.- Normativa aplicable.- El ente rector de las finanzas públicas tiene la facultad privativa para expedir, actualizar y difundir los principios, normas técnicas, manuales, procedimientos, instructivos y más disposiciones contables, que serán de cumplimiento obligatorio por parte de las entidades y organismos del Sector Público no Financiero. Por lo expuesto, esta Subsecretaría emite el procedimiento para que las entidades ejecuten en la herramienta informática e-sigef los registros contables de forma directa. 3

INSTRUCTIVO RECLASIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR AÑO ANTERIOR Y FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS ANTERIORES 1. PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LA RECLASIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES NOMINA a. Para la reclasificacion de auxiliar dos en la cuenta contables 224.85.51 y 224.85.71 las entidades deberán utilizar la siguiente ruta: Contabilidad / Registro de Operaciones no Presupuestarias / Reclasificación de Cuentas y Auxiliares / Reclasificacion de Auxiliares. b. Una vez identificada la cuenta contable a través de los saldos contables por Unidad ejecutora, la institución deberá ingresar en el auxiliar dos el ruc institucional según la siguiente pantalla: c. La institución deberá seleccionar la cuenta 224.85.51 de acuerdo a la siguiente pantalla: 4

d. La entidad debe ingresar el número de cedula del beneficiario con el valor correspondiente y procederá aguardar la reclasificación realizada. 5

e. Para la reclasificación de las cuentas por pagar del año anterior 224.85.51 y 224.85.71 la entidad procederá con la reclasificación a la cuenta 213.85.51 y 213.85.71 por la ruta: Contabilidad / Registro de Operaciones no Presupuestarias / Ajustes y reclasificaciones / Ajustes y Reclasificaciones Corriente Inversión. f. La entidad debe seleccionar el tipo de transacción 222 RECLASIFICACION PARA PAGO CXP AÑO ANTERIOR 224.85.51 y 224.85.71, seleccionando la Clase de Registro RCNP y RCPI. El formulario debe ser llenar todos los campos habilitados, incluyendo la cedula del beneficiario. Como ejemplo se muestra la siguiente pantalla: g. La entidad debe registrar, solicitar y aprobar el formulario. 6

h. Una vez que se encuentran los valores en las cuentas contables 213.85.51 y 213.85.71 con el respectivo beneficiario, la entidad procederá con la autorización de pago deacuerdo al procedimiento establecido. 2. PROCEDIMIENTO DE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR DE AÑO ANTERIOR 224.85.XX a. Para la reclasificación de las cuentas por pagar del año anterior 224.85.XX la entidad procederá con la reclasificación a la cuenta 213.85.XX por la ruta: Contabilidad / Registro de Operaciones no Presupuestarias / Ajustes y reclasificaciones / Ajustes y Reclasificaciones Corriente Inversión. b. La entidad debe seleccionar el tipo de transacción 222 RECLASIFICACION PARA PAGO CXP AÑO ANTERIOR 224.85.XX, seleccionando la Clase de Registro de acuerdo a las necesidades institucionales. Como ejemplo se muestra la siguiente pantalla: 7

c. La entidad debe registrar, solicitar y aprobar el formulario. d. Una vez que se encuentran los valores en las cuentas contables 213.85.xx con el respectivo beneficiario, la entidad procederá con la autorización de pago deacuerdo al procedimiento establecido. 3. PROCEDIMIENTO DE PAGO DE CUENTAS DEPOSITO Y FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS ANTERIORES CUENTA 224.82.XX a. Para el pago de las cuentas por pagar de años anteriores depósitos y fondos de terceros 224.82.xx la entidad debe realizarlo por la siguiente ruta: Contabilidad / Registro de Operaciones no Presupuestarias / Ajustes y reclasificaciones / Ajustes y Reclasificaciones Devolución y Fondos de Terceros / Devolución. 8

b. La entidad debe seleccionar el tipo de transacción 103 RECLASIFICACION FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS ANTERIORES 224.82.XX, seleccionando la Clase de Registro de acuerdo a las necesidades institucionales. Como ejemplo se muestra la siguiente pantalla: c. Finalmente la entidad debe registrar, solicitar y aprobar d. La entidad procederá con la autorización de pago deacuerdo al procedimiento establecido. 9