PRIMERO: De acuerdo con el artículo 8.g de la Ley 18/2010, de 7 de junio, de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña, el Pleno de esta institución en la sesión del 28 de noviembre de 2011 acuerda aprobar el Programa anual de actividades de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña del ejercicio 2012, y modificado por los Plenos del día 26 de junio, 24 de julio i 26 de setiembre del 2012. DEPARTAMENTO SECTORIAL A (responsable: síndica doña Emma Balseiro Carreiras) Trabajos iniciados ICF Equipaments, SAU. Ejercicio 2008 (L) ICF Equipaments, SAU. Ejercicio 2009 (L) Instituto Catalán de Finanzas (ICF). Ejercicios 2009 y 2010 (L) (*) Control de la entrega de los fondos públicos de la Generalidad vinculados a la rendición de las cuentas de los entes locales de 2009 (PAA) Consorcio para la Normalización Lingüística. Personal y saldos con entes consorciados. Ejercicio 2010 (PAA) Agència de Patrocini i Mecenatge, SA. Ejercicios 2009 y 2010 (PAA) (*) Agencia Tributaria de Cataluña. Ejercicio 2010 (PAA) (**) Trabajos a iniciar ICF Equipaments, SAU. Ejercicio 2010 (L) Reg Sistema Segarra-Garrigues, SAU. Ejercicios 2010 y 2011 (L) Gestión de Infraestructuras, SA (GISA). Ejercicio 2010 (L) y (RP) Consejo Catalán del Deporte. Ejercicio 2010 (PAA) Agencia Catalana de Cooperación y Desarrollo. Ejercicio 2010 (PAA) 1
Delegaciones del Gobierno de la Generalidad en el exterior de España. Ejercicio 2010 (PAA) Concepto presupuestario 227, Trabajos para otras empresas, del Departamento de la Presidencia. Ejercicio 2010 (PAA) Decaimiento del Programa anual de actividades del ejercicio 2011 Administración de Justicia. Remuneraciones del personal. Ejercicio 2009 (PAA) DEPARTAMENTO SECTORIAL B (responsable: síndico don Enric Genescà Garrigosa) Trabajos iniciados Infraestructuras Ferroviarias de Cataluña (IFERCAT). Ejercicios 2009 y 2010 (L) Gestión de Infraestructuras, SA (GISA). Ejercicios 2008 y 2009 (L y RP) Centro de Innovación y Desarrollo Empresarial (CIDEM). Ejercicios 2009 y 2010 (L) Trabajos a iniciar Ferrocarriles de la Generalidad de Cataluña. Ejercicios 2010 y 2011 (L) Agencia Catalana del Agua (ACA). Ejercicios 2010 y 2011 (L) Aguas Ter Llobregat (ATLL). Ejercicios 2010 y 2011 (L) Instituto Catalán del Suelo (INCASOL). Ejercicios 2010 y 2011 (L) Centro de Telecomunicaciones y Tecnologías de la Información (CTTI). Ejercicios 2010 y 2011 (L) Autoridad del Transporte Metropolitano (ATM). Ejercicios 2010 y 2011 (L) (*) Gestión de Infraestructuras, SA (GISA). Ejercicio 2007 (RP) 2
Subvenciones otorgadas por el Servició de Empleo de Cataluña. Ejercicios 2009 i 2010 (RP) Decaimiento del Programa anual de actividades del ejercicio 2011 Servicio de Empleo de Cataluña (SOC). Fiscalización de subvenciones. Ejercicio 2009 (PAA) DEPARTAMENTO SECTORIAL C (responsable: síndico don Andreu Morillas Antolín) Trabajos iniciados Hospital Clínico y Provincial de Barcelona. Ejercicio 2009 (L) Fundació de Gestió Sanitària de l Hospital de la Santa Creu i Sant Pau. Ejercicio 2009 (L) Fundació privada de l Hospital de la Santa Creu i Sant Pau. Ejercicio 2009 (L) Instituto Catalán de Oncología (ICO). Ejercicios 2009-2010 (L) Consorcio Sanitario de Terrassa. Ejercicios 2009-2010 (L) Inversiones en equipamientos de salud (Plan 2004-2012) (PAA) Institut d Alta Tecnologia PRBB, Fundació Privada. Ejercicios 2006-2010 (PAA) (***) Agencia Catalana de la Juventud. Ejercicio 2010 (PAA) (**) Trabajos a iniciar Sistema d Emergències Mèdiques, SA (SEMSA). Ejercicios 2010 y 2011 (L) Corporación Sanitaria Parc Taulí de Sabadell. Ejercicios 2008-2011 (L) Consorcio Sanitario Integral. Ejercicios 2009-2011 (L) 3
Programa 314, Atención a la immigración. Departamento de Bienestar Social y Familia. Ejercicio 2011 (PAA) Corporación de Salud del Maresme y la Selva. Ejercicios 2009-2011 (RP) DEPARTAMENTO SECTORIAL D (responsable: síndico don Jordi Pons Novell) Trabajos iniciados Universidad de Barcelona. Ejercicios 2008, 2009 y 2010 (L) Universidad Politécnica de Cataluña. Ejercicios 2008, 2009 y 2010 (L) Universidad Autónoma de Barcelona. Ejercicios 2007, 2008 y 2009 (L) Universidad Rovira i Virgili. Gastos de personal. Ejercicio 2010 (PAA) Consorcio Parque de Investigación Biomédica de Barcelona. Ejercicio 2010 (PAA) Plan de financiación para la mejora de las universidades públicas catalanas para el periodo 2007-2010 (PAA) Consejo del Audiovisual de Cataluña. Ejercicio 2010 (PAA) Departamento de Cultura y Medios de Comunicación. Contratación administrativa. Ejercicio 2010 (PAA) Departamento de Educación. Contratación administrativa. Ejercicio 2010 (PAA) Trabajos a iniciar Consorcio de Educación de Barcelona. Ejercicios 2010 y 2011 (L) Corporación Catalana de Medios Audiovisuales (CCMA). Ejercicios 2010 y 2011 (L) Televisió de Catalunya, SA. Ejercicios 2010 y 2011 (L) 4
Agregado de las universidades públicas de Cataluña. Ejercicios 2010 y 2011 (PAA) Universidad Pompeu Fabra. Gastos de personal. Ejercicio 2011 (PAA) Fundació Universitat Autònoma de Barcelona. Ejercicio 2011 (PAA) Departamento de Cultura. Publicidad de las subvenciones concedidas. Ejercicios 2010 y 2011 (PAA) Teatre Nacional de Catalunya, SA. Cuenta de pérdidas y ganancias. Ejercicios 2010 y 2011 (PAA) Biblioteca de Cataluña. Ejercicio 2011 (PAA) Decaimiento del Programa anual de actividades del ejercicio 2011 Fundació La Marató de TV3. Ejercicio 2009 (PAA) DEPARTAMENTO SECTORIAL E (responsable: síndico don Joan-Ignasi Puigdollers Noblom) Trabajos iniciados Cuenta general de las corporaciones locales. Ejercicio 2010 (LSC) Cuenta general de la Generalidad de Cataluña. Cuentas generales de las diputaciones. Ejercicio 2010 (LSC) Ayuntamiento de L Ametlla del Vallès. Recalificaciones urbanísticas de la finca Els Avellaners de Can Plandolit y las posibles compensaciones económicas que comportaron (RP) Informe de fiscalización relativo a la gestión contable, los gastos, los contratos y convenios y las cuentas del Consorcio Fórum de las Culturas Barcelona 2004, desde la fecha de constitución hasta la finalización de la actividad de gestión y administración de dicho consorcio (RP) 5
Informe de fiscalización relativo a la gestión contable, los gastos, los contratos y convenios y las cuentas de la sociedad Fòrum Universal de les Cultures Barcelona 2004, SA, desde del año 2000, en que se constituyó (RP) Ayuntamiento de El Prat de Llobregat. Tutela financiera. Ejercicio 2008 (PAA) Ayuntamiento de Sant Adrià de Besòs. Tutela financiera. Ejercicio 2008 (PAA) Ayuntamiento de Badalona. Remanente de tesorería. Ejercicio 2009 (PAA) Serveis Municipals de Montseny, SL del Ayuntamiento de El Montseny. Cuentas anuales. Ejercicio 2010 (PAA) Gestolvan, SL del Ayuntamiento de Olvan. Cuentas anuales (PAA) Societat Municipal de Promoció Urbanística a Vallirana, SA del Ayuntamiento de Vallirana. Cuentas anuales. Ejercicio 2010 (PAA) Viladecans Qualitat, SL del Ayuntamiento de Viladecans. Cuentas anuales. Ejercicio 2010 (PAA) Viladecans Renovació Urbana, SL del Ayuntamiento de Viladecans. Cuentas anuales. Ejercicio 2010 (PAA) Ayuntamiento de Riells i Viabrea. Aspectos puntuales. Ejercicios 2002-2005 (IP) Trabajos a iniciar Cuenta general Cuenta general de las corporaciones locales. Ejercicio 2011 (LSC) Cuenta general de la Generalidad de Cataluña. Cuentas generales de las diputaciones. Ejercicio 2011 (LSC) Informe de análisis de las cuentas generales de las corporaciones locales. Ejercicio 2010 (PAA) 6
Informe sobre las causas de incumplimiento de la presentación de las cuentas generales municipales correspondientes a tres ejercicios consecutivos: 2008, 2009 y 2010 (PAA) Informes de fiscalización horizontales Informe de fiscalización horizontal sobre la estimación de los saldos deudores de dudoso cobro en municipios de más de 100.000 habitantes (PAA) Informe de fiscalización horizontal sobre el control interno en municipios de entre 20.000 y 100.000 habitantes (PAA) Informe de fiscalización horizontal sobre el área de tesorería en municipios de entre 1.000 y 5.000 habitantes (PAA) Otros informes de fiscalización con recursos externos Barcelona de Serveis Municipals, SA del Ayuntamiento de Barcelona. Cuentas anuales consolidadas. Ejercicio 2011 (PAA) Aigües de Blanes, SA del Ayuntamiento de Blanes. Cuentas anuales. Ejercicio 2011 (PAA) Empresa d Aigües i Serveis de Cervera i la Segarra, SL del Ayuntamiento de Cervera. Cuentas anuales. Ejercicio 2011 (PAA) Valls Infraestructures, Aparcaments i Serveis, SA del Ayuntamiento de Valls. Cuentas anuales. Ejercicio 2011 (PAA) DEPARTAMENTO SECTORIAL F (responsable: síndica doña Maria Àngels Servat Pàmies) Trabajos iniciados Fiscalización de las cuentas anuales, de regularidad contable y de cumplimiento de la legalidad, del Consejo Comarcal de L Alt Empordà. Ejercicio 2008 (PAA) Fiscalización del Remanente de tesorería del Consejo Comarcal de El Baix Llobregat. Ejercicio 2009 (PAA) 7
Diputaciones de Cataluña. Transferencias corrientes a instituciones sin ánimo de lucro. Ejercicio 2008 (PAA) Consorcio para la Gestión de los Residuos Municipales de las comarcas de La Ribera d Ebre, El Priorat y La Terra Alta: fiscalización de regularidad contable y de la legalidad. Ejercicio 2009 (PAA) Instituto del Teatro, organismo autónomo de la Diputación de Barcelona. Ejercicio 2010 (PAA) Organismo Autónomo de Desarrollo Local, de la Diputación de Tarragona: fiscalización de regularidad y fiscalización de la gestión de la entidad. Ejercicio 2009 (PAA) Trabajos a iniciar Fiscalización del Grupo Consejo Comarcal de El Barcelonès desde el ejercicio 2005 en adelante, relativo a la gestión contable, los gastos, los contratos y los convenios de sus sociedades y sus organismos (RP) Fiscalización de regularidad y de la contratación de Ferrocarril Metropolità de Barcelona, SA. Ejercicio 2010 (PAA) Fiscalización de los gastos de personal de la Diputación de Barcelona. Ejercicio 2011 (PAA) Decaimiento del Programa anual de actividades del ejercicio 2011 Societat Urbanística Metropolitana de Rehabilitació i Gestió, SA (REGESA), sociedad mercantil del Consejo Comarcal de El Barcelonès: fiscalización de regularidad y de la contratación. Ejercicio 2010 (PAA) DEPARTAMENTO SECTORIAL G (responsable: síndico mayor don Jaume Amat Reyero) Trabajos iniciados Cuenta general de la Generalidad de Cataluña. Ejercicio 2010 (LSC) 8
Elecciones al Parlamento de Cataluña del año 2010 (PAA) Subvenciones recibidas por las organizaciones sindicales de Cataluña. Ejercicio 2009 (PAA) Elecciones a las cámaras agrarias del año 2011 (PAA) Elecciones al Consejo General de Aran del año 2011 (PAA) Ayuntamiento de Cabrils. Aspectos puntuales. Ejercicios 2004 y 2005 (IP) Trabajos a iniciar Cuenta general de la Generalidad de Cataluña. Ejercicio 2011 (LSC) Fiscalización de los partidos políticos con representación parlamentaria. Ejercicio 2010 (PAA) Consejo de Trabajo Económico y Social. Ejercicio 2011 (PAA) Subvenciones nominativas otorgadas por las entidades incluidas en el sector público de la Generalidad de Cataluña. Ejercicios 2010-2011 (PAA) Empresas públicas, consorcios, fundaciones y entidades autónomas no administrativas de la Generalidad. Análisis de sus cuentas. Ejercicio 2010 (PAA) Rendición de cuentas de los partidos políticos, asociaciones i fundaciones vinculadas. Ejercicios 2010 y 2011 (PAA) Decaimiento del Programa anual de actividades del ejercicio 2011 Cámara Oficial de Comercio, Industria y Navegación de Girona. Ejercicio 2008 (PAA) Cámara Oficial de Comercio, Industria y Navegación de Tarragona. Ejercicio 2008 (PAA) Decaimiento del Programa anual de actividades del ejercicio 2012 9
Implantación de la gestión electrónica de los expedientes de contratación (GEEC) (PAA) Abreviaciones L: Ley LSC: Ley de la Sindicatura de Cuentas RP: Resolución del Parlamento PAA: Programa anual de actividades IP: Informe puntual (acordado por el Pleno a propuesta de la Comisión para el estudio de los escritos que informan de presuntas irregularidades) (*): Informes en los que se amplía el ejercicio respecto al Programa anual de actividades de 2011 (**): Informes en los que hay cambio de ejercicio (***) Adaptación del nombre de la entidad según estatutos 10
SEGUNDO: De acuerdo con lo establecido por el artículo 8.h de la Ley 18/2010, de 7 de junio, de la Sindicatura de Cuentas de Cataluña, el Pleno de esta institución en la sesión del 28 de noviembre de 2011 ha aprobado los criterios utilizados para incluir en el Programa anual de actividades de la Sindicatura de Cuentas para el año 2012, los entes locales, los entes asociativos y las sociedades participadas por los entes locales que deben ser objeto de fiscalización económica y financiera. Los criterios son los siguientes: DEPARTAMENTO SECTORIAL E (sector local 1): Cuenta general de corporaciones locales, ayuntamientos, y entidades municipales descentralizadas. Criterios utilizados Todos los trabajos iniciados, que figuran como tales, provienen de programas anuales de actividades aprobados con anterioridad. Entre los trabajos previstos a iniciar dentro del próximo ejercicio 2012 figuran los relativos a la Cuenta general de la Administración de la Generalidad diputaciones y a la Cuenta general de las corporaciones locales; informes horizontales, y otros informes de fiscalización a realizar con contratación externa en colaboración con empresas de auditoría. En cuanto a informes relativos a la Cuenta general que no se hayan incorporado por mandato legal (PAA, no LSC), se incluyen dos informes bien diferentes: Informe de análisis de las cuentas generales de las corporaciones locales, ejercicio 2010 e Informe sobre las causas de incumplimiento de la presentación de las cuentas generales municipales correspondientes a tres ejercicios consecutivos: 2008, 2009 y 2010. El primero se trata de un informe de carácter general, pero independiente del informe obligatorio de la Cuenta general de las corporaciones locales, aunque no deja de ser consecuencia de aquel informe. Se trata de realizar un análisis de las cuentas correspondientes al ejercicio 2010 entregadas hasta una fecha determinada en principio el 31.12.2011. En el análisis se presentarán los datos individualizados de las cuentas y estados tramitados, así como los datos agregados de estas mismas cuentas y estados. Se pretende también incorporar información relativa a indicadores presupuestarios y financieros. El segundo informe trata de averiguar las causas de incumplimiento repetido ejercicios 2008, 2009 y 2010 en el envío de cuentas generales municipales en 11
aquellos casos en que haya concurrido esta circunstancia. De este modo se sigue una costumbre del propio Departamento, puesto que el criterio de seleccionar los entes a fiscalizar en función de la falta de rendición de cuentas ha sido siempre una constante. Asimismo, también se siguen las recomendaciones dadas en más de una ocasión por el Parlamento de Cataluña. Los informes de fiscalización horizontales, en número de tres, son sobre la estimación de los saldos deudores de dudoso cobro en municipios de más de 100.000 habitantes, el control interno en municipios de entre 20.000 y 100.000 habitantes, y el área de tesorería en municipios de entre 1.000 y 5.000 habitantes. Con estos tres informes se pretende que un número elevado de los municipios de Cataluña, 323 entes que representan un 34% en número y un 79% en población, se encuentren sometidos a fiscalización de la Sindicatura. Las materias escogidas lo son por motivos muy diversos. La primera, por la infravaloración que se acostumbra a dar, en términos generales, a aquella estimación y, justo ahora, por razones coyunturales, todavía se muestra como más crítica desde el punto de vista contable. La segunda, por la íntima imbricación que se da entre el control externo y el control interno y porque en el entorno del control interno hay una serie de factores que dificultan enormemente el desarrollo normal de la función asignada al control interno. La tercera, por tratarse de una área muy básica, que afecta a casi todas las operaciones de cualquier municipio y esto al margen de su tamaño; además, presenta riesgos evidentes cuando hay la posibilidad de manipular dinero en efectivo. Finalmente, el resto de informes de fiscalización, en número de cuatro, se propone que se lleven a cabo con el concurso de recursos externos mediante la contratación de empresas de auditoría que trabajarían bajo la dirección del Departamento y en colaboración con sus recursos. Los cuatro informes siguientes son relativos a cuentas de sociedades municipales: Barcelona de Serveis Municipals, SA, del Ayuntamiento de Barcelona, cuentas anuales consolidadas, ejercicio 2011; Aigües de Blanes, SA, del Ayuntamiento de Blanes, cuentas anuales, ejercicio 2011; Empresa d Aigües i Serveis de Cervera i la Segarra, SL, del Ayuntamiento de Cervera, cuentas anuales, ejercicio 2011, y Valls Infraestructures, Aparcaments i Serveis, SA, del Ayuntamiento de Valls, cuentas anuales, ejercicio 2011. 12
En estos casos se ha seguido un criterio de distribución espacial, a repartir entre las cuatro demarcaciones territoriales: Barcelona, Girona, Lleida y Tarragona. El caso de Barcelona se justifica por el amplio grupo de empresas de que dispone el municipio y, en los tres casos restantes, se ha querido incidir especialmente en municipios como son Blanes, Cervera y Valls, donde prácticamente no ha habido presencia del Departamento Sectorial E en estos últimos años. DEPARTAMENTO SECTORIAL F (sector local 2): Diputaciones, consejos comarcales, entidades metropolitanas, mancomunidades, fundaciones de ámbito local y consorcios de ámbito local. Criterios utilizados Todos los trabajos iniciados, que figuran como tales, provienen del Programa anual de actividades para el ejercicio 2011, aprobado por el Pleno de la Sindicatura el 23 de noviembre de 2010. Entre los trabajos que está previsto que se inicien dentro del ejercicio 2012, destaca la fiscalización del Consejo Comarcal de El Barcelonès y todos sus entes dependientes, en cuanto a la gestión contable, los gastos, los contratos y los convenios de sus sociedades y sus organismos, desde el ejercicio 2005 en adelante. Esta fiscalización se realiza en cumplimiento del encargo recibido por la Resolución 281/IX del Parlamento de Cataluña, aprobada en la sesión tenida el día 6 de octubre de 2011. Puesto que la Societat Urbanística Metropolitana de Rehabilitació i Gestió, SA (REGESA) es una sociedad mercantil dependiente del Consejo Comarcal de El Barcelonès y, por lo tanto, queda incluida en el alcance y contenido de dicha Resolución, se hace decaer su fiscalización sobre la regularidad contable y la contratación del ejercicio 2010, prevista en el pasado Programa anual de actividades del ejercicio 2011. El criterio utilizado para la fiscalización de la regularidad contable y de la contratación de la empresa Ferrocarril Metropolità de Barcelona, SA, ejercicio 2011, es tener en cuenta que se trata de una de las empresas más grandes de la Entidad Metropolitana de Barcelona, con un patrimonio neto de 221,77 millones de euros a 31 de diciembre de 2010, y aunque hace años que es auditada por una empresa privada, no ha sido nunca fiscalizada por la Sindicatura de Cuentas de Cataluña. 13
La fiscalización de los gastos de personal del ejercicio 2011 de la Diputación de Barcelona responde al criterio general de este Departamento de fiscalizar cada año una de las cuatro diputaciones de Cataluña. Dada la magnitud del encargo recibido del Parlamento de Cataluña, en este caso se plantea una fiscalización parcial que abarca únicamente el capítulo más significativo del presupuesto de gastos, que a 31 de diciembre de 2010 ascendió a 206,23 millones de euros (un 47,12% del total de gastos). Barcelona, 28 de noviembre de 2011 14