CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE IXCÁN PLAYA GRANDE, DEL DEPARTAMENTO DE QUICHÉ AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 GUATEMALA, MAYO DE 2013
Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Carlos Alfredo Cahuec Quej Alcalde Municipal Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.
Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Carlos Alfredo Cahuec Quej Alcalde Municipal Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.
Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Carlos Alfredo Cahuec Quej Alcalde Municipal Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS MUNICIPALIDAD DE IXCÁN PLAYA GRANDE, DEL DEPARTAMENTO DE QUICHÉ AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 GUATEMALA, MAYO DE 2013
ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal 1.2 Función 2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales 3.1.2 Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General Estado de Resultados Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual 5.2.2 Plan Anual de Auditoría 5.2.3 Convenios 5.2.4 Donaciones 5.2.5 Préstamos 5.2.6 Transferencias 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General 6.2 Estado de Resultados 6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 1 1 1 2 2 2 2 2 3 3 4 4 4 6 7 8 8 8 8 8 8 8 8 10 10 11 12
6.4 Notas a los Estados Financieros 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 10. COMISIÓN DE AUDITORÍA 11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Misión (Anexo 1) 11.2 Visión (Anexo 2) 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4) 11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5) 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6) 11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el Consejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7) 11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente de Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8) 13 16 22 23 24 25 25 25 25 27 28 29 30 31
1. 2. Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Carlos Alfredo Cahuec Quej Alcalde Municipal Su despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los) Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0745-2012 de fecha 11 de octubre 2012 he (hemos) efectuado, en la (el) Municipalidad de Ixcán Playa Grande, del Departamento de Quiché con el objetivo de evaluar la razonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la, la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Cheques emitidos a nombre del personal Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera 1. 2. Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral Incumplimiento en Rendición de Cuentas La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Marco Tulio Argueta Garcia (Coordinador) y Lic. Julio Tadeo Moran Reyes (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. MARCO TULIO ARGUETA GARCIA Coordinador Gubernamental Lic. JULIO TADEO MORAN REYES Supervisor Gubernamental
1 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias, puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.
2 2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0745-2012 de fecha 11 de octubre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al Balance General, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, así como la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importancia relativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el Estado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.
3 Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas y metodologías aplicables. Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Ixcán Playa Grande, del Departamento de Quiché, correspondiente al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada; con énfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Maquinaria y Equipo, Construcciones en Proceso, Activos Intangibles Bruto, y Préstamos a Largo Plazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Impuestos Indirectos, Otros Ingresos No Tributarios, Venta de Servicios y Transferencias Corrientes del Sector Público. y del área de gastos, las cuentas Remuneraciones, Bienes y Servicios, Intereses y Comisiones. Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del Sector Público de la Administración Central y Transferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 12 Red Vial y 14, Programa de Desarrollo Urbano y Rural., considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios No Personales, 02
4 Materiales y Suministros, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles, mediante la aplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presenta disponibilidades de efectivo por un valor de Q.5,136,439.89, integrada por 2 cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) y 1 Cuenta receptora. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. Anticipos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance General el saldo de Q.884, 278.95, correspondiente a Anticipos a Contratistas para la ejecución de obras, los cuales no se amortizaron al cierre del ejercicio fiscal, siendo los siguientes: No. Nombre Representante Empresa Nombre del Proyecto No. Contrato de Obra Municipal 1 GERMAN MELCHOR GARCIA FLORES CONSTRUCCION CENTRO DE ACOPIO AGRICOLA, ALDEA SAN JOSE LA 20, IXCAN, QUICHE 2 HERMITANIO RAMOS AGUILAR CONSTRUCCION DE PUENTE VEHICULAR ALDEA SONORA, IXCAN, QUICHE NO. 018-2012 N o. 012-2012 Monto 173,000.00 81,949.84 3 HERMITANIO RAMOS AGUILAR CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR N O. 154,200.00
5 ALDEA ESMERALDA, IXCAN, QUICHÉ 016-2012 4 MAVITRAN SOCIEDAD ANONIMA CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR ALDEA NUEVA CHINATZEJA, IXCAN, QUICHÉ N O. 013-2012 5 CARLOS HUMBERTO QUEZADA SANTOS 6 CARLOS HUMBERTO QUEZADA SANTOS 7 CARLOS HUMBERTO QUEZADA SANTOS CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR EN ALDEA MONTE ALEGRE, IXCAN, QUICHE CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR ALDEA MONTERREY, IXCAN, QUICHE CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR ALDEA SAN JUAN IXCAN, IXCAN, QUICHÉ N O. 010-2012 N O. 011-2012 N o. 014-2012 205,140.61 91,777.93 81,038.17 97,172.40 TOTAL ANTICIPOS 884,278.95 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo de Q.70,502,644.45, integrado por las siguientes cuentas: Cuenta No. 1231 Propiedad y Planta en Operación Q. 4,029,078.22,, Cuenta No. 1232 Maquinaria y Equipo Q. 6,375,570.82, Cuenta No. 1233 Tierras y Terrenos Q. 100,000.00, Cuenta No. 1234 Construcciones en Proceso Q. 58,587,902.53, Cuenta No. 1237 Otros Activos Fijos Q. 216,286.11 y Cuenta No.1238 Bienes de Uso Común Q. 1,193,806.77, los saldos de las cuentas según el Balance General, no concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha. Proyectos de Inversión Social En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específico para inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capital fijo, cuyas amortizaciones fueron efectuadas de conformidad con los lineamientos contables emitidos por el ente rector. Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.2232, la Cuenta Préstamos Internos a Largo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q.12,855,000.00, en concepto de Préstamos con las siguientes entidades: Instituto de Fomento Municipal, préstamo realizado el 13 de junio de 2002. Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presenta un saldo de Q.904,312.84, en concepto de Indemnizaciones. Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
6 La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, acumula al 31 de de diciembre de 2012 un saldo de Q.(12,376,459.11). Resultado del Ejercicio El Resultado del Ejercicio 2012 ascendió a la cantidad de Q.(2,377,877.95). Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Venta de Servicios La Cuenta No.5142 registra en concepto de Venta de Servicios percibidos durante el ejercicio fiscal 2012, la cantidad de Q.1,378,724.50. Transferencias corrientes del Sector Público Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en el ejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No.5172 Intereses y Comisiones ascienden a la cantidad de Q.4,374,734.03 Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios,los que en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a lacantidad de Q.7,909,703.43, según Cuenta No.6110.
7 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a la cantidad de Q.23,755,756.00, el cual tuvo una ampliación de Q.14,147,637.80, para un presupuesto vigente de Q.37,903,393.80, ejecutándose la cantidad de Q.33,521,745.35 (88%), en las diferentes clases de ingresos especificas siguientes: Ingresos Tributarios Q 994,503.07, Ingresos no Tributarios Q.1,636,967.00, Ventas de Bienes y Servicios de la Administración Pública Q.643,020.00, Ingresos de Operación Q.800,771.00, Rentas de la Propiedad Q.127,857.55, Trasferencias Corrientes Q.4,374,734.03 y Transferencias de Capital Q.24,943,892.70, este último rubro representa un 74% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.23,755,756.00, el cual tuvo una ampliación de Q.14,147,637.80, para un presupuesto vigente de Q.37,903,393.80, ejecutándose la cantidad de Q.30,880,389.27 (81%) a través de los programas específicos siguientes: En el Programa 01 ActividadesCentrales,la cantidad Q.6,529,595.40, en el Programa 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidad Q.2,0741,586.40, en el programa 12 Red Vial, la cantidad Q. 15,846,667.84, en el programa 14 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad de Q.3,079,378.13, en el programa 15 Cultura y Deportes, la cantidad de Q.64,732.80 y en el Programa 99 Deuda Mercado Municipal, la cantidaq.2,735,389.27d Q110,599,500.67, de los cuales el programa 13 es el más importante con respecto a la ejecución y representa un 51 % de la misma Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor de Q.14,147,637.80, y transferencias por un valor de Q.4,378,686.89, verificándose que las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable.
8 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo correspondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad durante el período 2012 no realizó ningun convenio. 5.2.4 Donaciones La municipalidad no realizo ninguna donación durante el periodo 2012. 5.2.5 Préstamos Durante el período fiscal 2012, la municipalidad no realizo ningun préstamo. 5.2.6 Transferencias No se realizaron transferencias a entidades y organizaciones durante el presente período. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.
9 Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información decontrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 17, finalizados anulados 7 y finalizados desiertos 4, según reporte de Guatecompras generado de fecha 14 de abril de 2013. Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad no cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.
10 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General
11 6.2 Estado de Resultados
12 6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
13 6.4 Notas a los Estados Financieros
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16 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
17 Área Financiera Hallazgo No. 1 Cheques emitidos a nombre del personal Condición Durante el período de enero a diciembre de 2012, se determinó que se emitieron varios cheques a nombre de la Municipalidad de Playa Grande Ixcán, Quiché, para efectuar pagos de las distintas planillas de salarios de los empleados municipales. Criterio El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM- II MODULO DE TESORERIA, 1 PRINCIPIOS GENERALES. 1.13 Forma de Pago, indica: Todo pago que haga la municipalidad se hará por medio de cheque voucher, el cual se extenderá exclusivamente a nombre del proveedor o prestador del servicio, aplicando los lineamientos contables que se requieren en el mismo, adjuntando a la vez toda la documentación del caso, de este procedimiento se exceptúan los gastos que se hagan con fondos de caja chica. Causa Inobservancia por parte del Director de AFIM de la normativa de control interno vigente, al no dar cumplimiento a lo estipulado por el Manual de Administración Financiera Integrado Municipal MAFIM-, específicamente al Módulo de Tesorería. Efecto Riesgo que los fondos se utilicen con fin distinto al aprobado, provocando posible pérdida o menoscabo del erario Municipal. Recomendación El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, a efecto que en lo sucesivo los sueldos y salarios de los empleados municipales, sean realizados a través de acreditamiento directo en cuenta, por parte de un banco del sistema o bien pagado a través de cheque. Comentario de los Responsables Actualmente se ha emitido cheques a nombre de la Municipalidad de Playa Grande, Ixcán, Quiché; para el pago de personal, puesto que hay varios empleados que no poseen cuentas bancarias por problemas con el bando y por la falta de convenio con el banco para hacer el acreditamiento de su salario a las cuentas de los empleados, por lo que, a partir del mes de marzo se firmara convenio entre la Municipalidad de Playa Grande y Banrural para hacer el
18 acreditamiento de sueldos a los empleados municipales y los empleados municipales obtengan su cuenta en Banrural en el transcurso del mes de marzo del presente año. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que el Alcalde y Director de Administración Financiera Municipal, no presentaron pruebas de desvanecimiento y en su comentario aceptaron el incumplimiento, además lo manifestado no los exime de responsabilidad. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL CARLOS ALFREDO CAHUEC QUEJ 3,000.00 DIRECTOR DAFIM NERY ISMAEL SANTIZO SAZO 3,000.00 Total Q. 6,000.00 Hallazgo No. 2 Diferencia entre las cuentas de los Estados Financieros y registros auxiliares Condición En la Municipalidad, al revisar el Balance General al 31 de Diciembre de 2012 se determinó que la cuenta Construcciones en proceso no se encuentra depurada, puesto que el rubro Propiedad, Planta y Equipo describe la cantidad de Q70,502,644.45 y en el libro de inventarios describe Q11,914,741.92 Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental en el numeral 5 Normas Aplicables al Sistema De Contabilidad Integrada Gubernamental en su punto 5.8 Análisis De La Información Procesada establece: La máxima autoridad de cada ente público, debe normar que toda la información financiera, sea analizada con criterios técnicos. Las unidades especializadas de cada ente público son las responsables de realizar el análisis financiero oportuno de toda la información procesada, así como la interpretación de los resultados para asegurar que la misma es adecuada y que garantice que los reportes e informes que se generan periódicamente sean confiables, para la toma de decisiones a nivel gerencial. Causa Inobservancia de las Normas Generales de Control Interno Gubernamental.
19 Efecto No existe confiabilidad de la información reflejada en el Balance General. Recomendación Que el Alcalde Municipal gire las instrucciones al Tesorero Municipal para que el transcurso del ejercicio 2013 las cuentas del Balance General sean depuradas y así tener información confiable. Comentario de los Responsables Por medio de oficio s/n de fecha 19 de febrero de 2013, Por medio de oficio s/n de fecha 10 de abril de 2013 el señor Nery Ismael Santizo Sazo, Director de AFIMmanifiesta: a principios del año 2012 se le giraron instrucciones al Encargado de Contabilidad para que regularizara las cuentas de los Estados Financieros y registros Auxiliares de esta municipalidad y por falta de voluntad y de interés no los ha hecho; por tal motivo es que existe diferencia entre los Estados Financieros, registros auxiliares y las construcciones en proceso. Se giraron instrucciones al Encargado de Contabilidad, para que regularice las cuentas de los Estados Financieros, registros auxiliares y construcciones en proceso. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que el Director de Administración Financiera Municipal, no presento pruebas de desvanecimiento y en su comentario aceptaron el incumplimiento, además lo manifestado no los exime de responsabilidad. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales DIRECTOR DAFIM NERY ISMAEL SANTIZO SAZO 2,000.00 Total Q. 2,000.00 HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1
20 Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral Condición Se determino que el Señor Alcalde Municipal no presento la ejecución presupuestaria cuatrimestral, al Consejo Municipal, ni envió una copia a la Contraloría General de Cuentas. Criterio El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, en su artículo 135, (Reformado por el artículo 44 del Decreto No. 22-2010 del Congreso de la República). Información sobre la ejecución del presupuesto. Establece: El Alcalde debe informar cuatrimestralmente a su Concejo Municipal sobre la ejecución del presupuesto de ingresos y egresos de su municipio. Además, según la tecnología de la información utilizada para el registro de las transacciones financieras y de realizaciones físicas, pondrán a disposición de la Contraloría General de Cuentas, de manera constante o mensual, según sea el caso, el registro de las transacciones presupuestarias, extra-presupuestarias y patrimoniales para su control, fiscalización y asesoría. Causa Falta de procedimientos de control por parte del Señor Alcalde Municipal, en cumplir con lo establecido por la Ley, en lo referente al envió de la información a la Contraloría General de Cuentas. Efecto Dificulta la fiscalización que ejerce la Contraloría General de Cuentas, el Consejo Municipal desconoce la forma en que se está ejecutando el presupuesto de ingresos y egresos de un período fiscal. Recomendación El Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para que cumpla en darles a conocer cada cuatro meses como se está ejecutando el presupuesto y así mismo enviar dicha información a la Contraloría General de Cuentas, como lo estipula el Código Municipal. Comentario de los Responsables Por medio de oficio s/n de fecha 19 de febrero de 2013 el Señor Carlos Alfredo Cahuec Quej, Alclade Municipal, manifiesta: Por falta de conocimiento no se ha presentado los informes de ejecución cuatrimestral al Concejo Municipal, pero a partir de la presente fecha se presentarán los informes correspondientes de la
21 ejecución cuatrimestral de esta municipalidad al concejo Municipal al fin de cada cuatrimestre, para mantener informado al Concejo Municipal de los ingresos y egresos municipales. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud que el señor Alcalde, en su comentario aceptó el incumplimiento de la Ley. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ALCALDE MUNICIPAL CARLOS ALFREDO CAHUEC QUEJ 5,000.00 Total Q. 5,000.00 Hallazgo No. 2 Incumplimiento en Rendición de Cuentas Condición Se determinó que la rendición de cuentas del mes de diciembre no ha sido rendida hasta el día de hoy. Criterio El Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal en el artículo 138 Fiscalización y rendición de cuentas indica: La Municipalidad deberá rendir cuentas conforme lo establece la Ley Orgánica del Tribunal y Contraloría de Cuentas, y el Acuerdo Interno No. 09-03 emitido por la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, numeral 5.10 Rendición de Cuentas no sindica: Las máximas autoridades de los entes públicos, deben rendir cuentas públicamente de su gestión institucional. Así como el cumplimiento de lo establecido en el Acuerdo No. A-37-06, emitido por la Contraloría General de Cuentas, que contiene las normas de carácter técnico y de aplicación obligatoria para la rendición de cuentas de las municipalidades, en su artículo 2, numeral III inciso b) y sub incise b.1 Las municipalidades deben cumplir con este requisito dentro de los primeros cinco días de cada mes. Causa Incumplimiento en operar oportunamente todos los movimientos financieros de la
22 Tesorería Municipal, dentro del SIAF-MUNI. Efecto Carencia de información financiera actualizada y confiable, lo cual no permite la correcta toma de decisiones por parte de las autoridades municipales. Asimismo, limita su fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas. Recomendación El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para que cumpla con efectuar las rendiciones de cuentas, ante la Contraloría General de Cuentas, en forma oportuna. Comentario de los Responsables Se ha atrasado la rendición de cuentas del mes de Diciembre del año 2012, por no encontrarse actualizada las boletas del Concejo Municipal y empleados de confianza, por tal razón la Delegación de la Contraloría General de Cuentas de Cobán no nos a aceptado la rendición de cuentas del mes de diciembre del año 2013, por lo que, se le giró instrucciones al Secretario Municipal adjunte y llene los formulación de actualización de datos del Concejo Municipal y así nos acepten la rendición. Comentario de Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud de que el Encargado de Presupuesto, no presento pruebas de desvanecimiento valida y en su comentario aceptaron el incumplimiento, además lo manifestado no los exime de responsabilidad. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales ENCARGADO PRESUPUESTOS JOSE ROSALIO TECU CUXUM 2,000.00 Total Q. 2,000.00 8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que se le dio cumplimiento y se implementaron las mismas.
23 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 ENRIQUE AC SINDICO II 01/01/2012-14/01/2012 2 CEFERINO ESTUARDO HERNANDEZ VALENCIA CONCEJAL III 01/01/2012-14/01/2012 3 BENJAMIN YOHOL HERNANDEZ CONCEJAL IV 01/01/2012-14/01/2012 4 ROBERTO QUEJ CONCEJAL V 01/01/2012-14/01/2012 5 ALFREDO CACAO XOL CONCEJAL VI 01/01/2012-14/01/2012 6 ENGRACIA REYNA CABA SOLANO CONCEJAL VII 01/01/2012-14/01/2012 7 CARLOS ALFREDO CAHUEC QUEJ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012-31/12/2012 8 BENJAMIN YOHOL HERNANDEZ SINDICO I 15/01/2012-31/12/2012 9 HELEODORO MORALES SALES SINDICO II 15/01/2012-31/12/2012 10 EDRILCH ALEXANDER FIGUEROA PEREIRA CONCEJAL I 01/01/2012-31/12/2012 11 MANUEL JUAN MANUEL JOSE CONCEJAL II 01/01/2012-31/12/2012 12 CECILIO RAMOS CEREZO CONCEJAL III 15/01/2012-31/12/2012 13 ARTURO LOPEZ LUCAS CONCEJAL IV 15/01/2012-31/12/2012 14 MARTIN SUB COC CONCEJAL V 15/01/2012-31/12/2012 15 NELSON ALFONSO CHOC SAM CONCEJAL VI 15/01/2012-31/12/2012 16 EMILIANO PANJOJ PEREZ CONCEJAL VII 15/01/2012-31/12/2012 17 NERY ISMAEL SANTIZO SAZO DIRECTOR DAFIM 01/01/2012-31/12/2012 18 IRVING ESTUARDO PINEDA URIZAR DIRECTOR DMP 01/01/2012-31/12/2012 19 JOSE ROSALIO TECU CUXUM ENCARGADO PRESUPUESTOS 01/01/2012-31/12/2012
24 10. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. MARCO TULIO ARGUETA GARCIA Coordinador Gubernamental Lic. JULIO TADEO MORAN REYES Supervisor Gubernamental GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29, los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.
25 11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Misión (Anexo 1) Somos un municipio organizado, involucrado en un proceso de desarrollo integral, con una estructura comunitaria e institucional, que identifica las necesidades prioritarias de la población local, con el objeto de proponer soluciones viables, mediante la participación ciudadana. 11.2 Visión (Anexo 2) Queremos ser un municipio próspero; con un desarrollo integral, con organizaciones comunitarias y autoridades municipales fortalecidas; que cumplan con sus responsabilidades y que coadyuven a fomentar la paz a través de la participación ciudadana activa en condiciones de igualdad y equidad. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra por el Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universal para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituye el jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige la administración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y de decisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes: 1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes; 2. Salud y asistencia social; 3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda; 4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales; 5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana; 6. De finanzas; 7. De probidad; 8. De los derechos humanos y de la paz; 9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra forma de proyección social.
26 El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para la función municipal, siendo las siguientes: Dirección Municipal de Planificación Oficina Municipal de la Mujer Administración Financiera Integrada Municipal Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el Concejo Municipal.
27 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)
28 11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)
29 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6)
30 11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el Consejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)
31 11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente de Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)