INSTITUTO ELECTORAL Y DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA DE TABASCO

Transcripción

1 DICTAMEN CONSOLIDADO SOBRE LA REVISIÓN DE LOS INFORMES DE INGRESOS Y GASTOS DE PRECAMPAÑA PRESENTADOS POR PARTIDO DEL TRABAJO, CORRESPONDIENTE AL PROCESO ELECTORAL DOS MIL NUEVE. I. PRESENTACIÓN El Órgano Técnico de Fiscalización en cumplimiento de las atribuciones que le confiere la Ley Electoral en vigor del Estado de Tabasco, presenta al Consejo Estatal del Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Tabasco el presente, como resultado de la revisión específica sobre el origen, monto y destino de los recursos que se realizó a los Informes de Precampaña (IPRE), que presentó ante esta autoridad electoral el Partido del Trabajo, en los términos de lo establecido en el artículo 98, fracción III de la Ley Electoral del Estado de Tabasco, en correlación con el artículo 24, numeral 24.2 del Reglamento para la Fiscalización de los Partidos Políticos, con motivo del proceso interno de selección de sus candidatos a Diputados y Presidentes Municipales, en el proceso electoral ordinario del año Nuestro examen se llevó a cabo sobre partidas específicas de ingresos y gastos conforme los conceptos contenidos en la Ley Electoral del Estado de Tabasco, el Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos y con base en las Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar; en las Normas de Información Financiera, y en acatamiento de los diversos ordenamientos fiscales aplicables en la materia. El presente se formuló dentro de los plazos que establece la Ley Electoral del Estado de Tabasco en vigor, con observancia de la normatividad que para tales efectos señala el Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, aplicables en lo que no contravengan a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco y cumple los requisitos establecidos en el artículo 99, inciso e) de la Ley Electoral del Estado de Tabasco, así como el artículo 29, numerales 29.1 y 29.2 del Reglamento para la Fiscalización de los Partidos Políticos y que son: Partido del Trabajo Página 1 de 36

2 a) El resultado y conclusiones; b) Los errores, omisiones e irregularidades detectadas; y c) Las aclaraciones o rectificaciones. En términos del artículo 21, numeral 21.5 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos y con el objeto de conocer el origen y aplicación de los recursos financieros públicos y privados, empleados por los Partidos Políticos en el proceso interno de selección de candidatos a diputados a la Legislatura del Estado y Presidentes Municipales, el Órgano Técnico de Fiscalización, notificó a los Partidos Políticos el cómputo de plazos para la presentación de los Informes de Precampaña, con la finalidad de rendir una información transparente a la ciudadanía respecto del proceso electoral 2009 y con el propósito de fortalecer los sistemas electoral y de partidos y hacer efectiva la renovación periódica de cargos de elección popular apegado a los principios rectores del proceso electoral, a través del oficio numero OTF/265/2009, de fecha 04 de agosto de 2009, además de haberse publicado el 05 de agosto de 2009, el aviso correspondiente en el Periódico Oficial, Suplemento 6982: Este Órgano Técnico de Fiscalización tomó en consideración que los documentos exhibidos por los Precandidatos y Partidos Políticos a fin de acreditar lo que en ellos se consigna, necesariamente deben sujetarse y cumplir con las reglas establecidas al respecto, en tanto que la fuerza probatoria que la norma les otorga para comprobar lo reportado en sus informes, lo deja a la buena fe de quien los presenta, ya que no exige mayor formalidad que el cumplimiento de los requisitos previamente establecidos. 2. MARCO LEGAL La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en su artículo 41, establece los principios básicos del régimen de fiscalización de los recursos de los partidos políticos. Dichos principios han sido recogidos y desarrollados posteriormente en la legislación que resulta aplicable para la revisión de los Informes de Precampaña que presentan los partidos políticos, para la elaboración del presente Dictamen y del Proyecto de Resolución que lo acompaña, así como su presentación ante el Consejo Estatal del Instituto. Partido del Trabajo Página 2 de 36

3 La Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco en su artículo 9 Apartado C, fracción I, inciso h); y la Ley Electoral del Estado de Tabasco en su artículo 94 y demás sucesivos y aplicables al caso, en concurrencia con nuestra carta magna, establecen de igual manera los principios rectores para el régimen de revisión de los Recursos de los Partidos Políticos, complementados por el Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, aprobado éste último por el Consejo Estatal en Sesión Extraordinaria de fecha 02 de julio de 2009, mediante Acuerdo número CE/2009/051, publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 08 de julio de 2009, Suplemento 6974 C. En lo especifico, el artículo 96 fracciones III, XI y XII de la Ley Electoral del Estado de Tabasco según decreto 099, publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 12 de diciembre de 2008, facultan al Órgano Técnico de Fiscalización del Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Tabasco para realizar la revisión del origen y destino de los Recursos de los Partidos Políticos y Agrupaciones Políticas con la finalidad de vigilar que éstos tengan un origen licito y que los mismos sean aplicados estrictamente a lo señalado en dicha Ley. 3. OBJETIVO Verificar que los partidos políticos en materia del manejo de los recursos en el proceso interno de selección de candidatos a Diputados y Presidentes Municipales del proceso electoral ordinario del año 2009, hayan cumplido con lo establecido en la Ley Electoral del Estado de Tabasco; el Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, las Normas de Información Financiera y las disposiciones fiscales que los partidos políticos están obligados a cumplir. 4. ALCANCE Se determinó el alcance de la revisión de los recursos financieros, en la totalidad de las aportaciones en efectivo y en especie de los precandidatos, así como de los militantes y simpatizantes. Se revisaron los Informes sobre el origen, monto y destino de los recursos para las Precampañas, plasmados en el formato IPRE, que para la selección de candidatos a Partido del Trabajo Página 3 de 36

4 diputados y presidentes municipales presentó el Partido del Trabajo, para el proceso electoral ordinario del año Asimismo, se revisó la totalidad de la documentación correspondiente a la comprobación y justificación de los gastos de propaganda, gastos operativos de la precampaña y gastos de propaganda en diarios, revistas y otros medios impresos. 5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS EN LA REVISIÓN La revisión se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas para Atestiguar y las Normas de Información Financiera todas éstas emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y en cumplimiento a la normatividad y lineamientos aplicables; se emplearon los procedimientos que se consideraron pertinentes, mismos que incluyen pruebas tendientes a corroborar ante terceros la veracidad de la información presentada por el partido político, por lo cual, se considera que los resultados y conclusiones obtenidos y emitidos se encuentran sustentados sobre una base técnica razonable. La revisión estuvo a cargo del personal auditor del Órgano Técnico de Fiscalización del Consejo Estatal comisionado para tal fin. OBSERVACIÓN Y EVALUACIÓN, de las condiciones de la documentación presentada, respecto al estado físico de la misma por su manejo y que no presente alteraciones que ameriten su invalidez, así como, de su archivo y expedientes presentados. INSPECCIÓN DOCUMENTAL, para verificar que la documentación requerida anexa a los Informes de Precampaña fueran: recibos oficiales, estados de cuenta y conciliaciones bancarias, pólizas de ingresos, pólizas cheque, pólizas de egresos, pólizas de diario, así como la documentación comprobatoria y justificativa del gasto. ANÁLISIS, de la documentación comprobatoria, sobre la base de los Informes de Precampaña presentados por el Partido Político, para evaluar si ésta representa realmente los importes consignados en los informes y verificar su adecuado registro contable, asimismo, para detectar los errores y omisiones de carácter técnico Partido del Trabajo Página 4 de 36

5 encontrados en los mismos. De los egresos, analizarlos para su clasificación por el concepto de gasto y que cumplan, además, con los requisitos fiscales necesarios para ser aceptada como documentación comprobatoria y justificativa de los gastos que se efectuaron en su proceso de selección de candidato. CÁLCULO ARITMÉTICO, fue del 100% de los documentos, para determinar si los importes facturados son correctos. INVESTIGACIÓN, de los casos específicos en los que se advirtieron indicios de presuntas irregularidades. DECLARACIONES, por parte del Partido Político, para presentar las aclaraciones o rectificaciones que estimaron pertinentes de los presuntos errores o irregularidades en que hubieren incurrido, de acuerdo a las observaciones realizadas. REGISTRO DE DATOS, lo cual se llevó a cabo a través, de la captura en medio digital de la documentación comprobatoria del gasto en hojas previamente diseñadas, para su ordenación por cuenta y sub-cuenta, conforme al catálogo de cuentas establecido en el Reglamento de Fiscalización, así como, en cédulas analíticas para hacer las anotaciones en forma ordenada de las observaciones y de las opiniones a que se llegaron en su revisión y para obtener elementos de juicio necesarios que respalden las conclusiones y recomendaciones que se formularon. ELABORACIÓN DE LAS CÉDULAS, sumarias, analíticas, de observaciones y de los resultados de la revisión. Como resultado de la revisión que se efectuó a los registros contables y a su documentación soporte, fueron detectados diversos aspectos de los cuales se formularon observaciones que le fueron comunicadas al Partido Político, atendiendo al procedimiento y plazos que para tales efectos establecen los artículos 99, incisos b) y c) de la Ley Electoral y 28, del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, para que presentara las aclaraciones o rectificaciones correspondientes. De la revisión a las contestaciones hechas, el Órgano Técnico de Fiscalización informó al Partido Político si las aclaraciones o rectificaciones efectuadas subsanaron o no las inconsistencias, errores u omisiones encontradas. Partido del Trabajo Página 5 de 36

6 6. ETAPAS DE LA REVISIÓN Los trabajos realizados durante la revisión de los informes IPRE presentados por el Partido Político, se apegaron al marco jurídico aplicable, a los procedimientos y pruebas de auditoría, lo que permitió que el análisis se desarrollara bajo una planeación detallada de la revisión, con alcances, objetivos y enfoques definidos. El procedimiento de revisión de los informes se desarrolló en cinco etapas: PRIMERA ETAPA.- Se llevó a cabo por parte del personal del Órgano Técnico de Fiscalización, en cuanto a la recepción, revisión y análisis de los Informes de Precampañas (formato IPRE), sobre el origen, monto y destino de los recursos, la verificación de la documentación comprobatoria y justificativa de los ingresos y egresos para comprobar la veracidad de lo reportado por los Partidos Políticos en sus Informes; en consecuencia se aplicaron las pruebas de auditoría; etapa que se desarrolló durante el periodo del diez de septiembre al ocho de noviembre de dos mil nueve. SEGUNDA ETAPA.- Previa revisión por parte de los auditores adscritos al Órgano Técnico de Fiscalización, acorde al Programa Anual de Fiscalización a los Partidos Políticos para el ejercicio dos mil nueve, se detectaron los errores y omisiones de carácter técnico que presentaban los informes, por lo que se emitieron las observaciones a cada caso en concreto respecto de éstos y de la documentación comprobatoria y justificativa, acto seguido se solicitó a los Partidos Políticos las aclaraciones correspondientes, informándoles también que en uso de su garantía de audiencia contaban con un primer plazo de diez días y en su caso, un plazo improrrogable de cinco días para su contestación, otorgándoles asimismo el derecho de confronta. TERCERA ETAPA.- Después de realizada la verificación y calificación de cada una de las aclaraciones y rectificaciones que presentaron los partidos políticos, así como el reconocimiento y análisis de todos los documentos, se recabó la información para formular el dictamen correspondiente a la revisión de los informes de precampaña IPRE, del proceso interno de selección de candidatos a diputados y presidentes municipales del proceso electoral ordinario del año 2009 de los Partidos Políticos. Partido del Trabajo Página 6 de 36

7 CUARTA ETAPA.- Paralelamente a las actividades referidas en la tercera etapa, el Órgano Técnico de Fiscalización procedió a verificar de manera puntual que los topes de gasto de precampaña no rebasaran el veinte por ciento del tope de gastos de campaña correspondiente, referidos en el artículo 210 de la Ley Electoral del Estado de Tabasco. Aunado a lo anterior, es importante señalar que en sesión ordinaria de fecha 25 de abril del año 2009, el Consejo Estatal del Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Tabasco, aprobó el acuerdo número CE/2009/022 por el que determinó los topes de gastos de precampaña de las elecciones de Diputados de Mayoría Relativa y de Presidentes Municipales y Regidores para el proceso electoral ordinario del año 2009, mismos que se proceden a detallar de la siguiente manera ELECCIÓN DE PRESIDENTES MUNICIPALES Y REGIDORES Municipio Tope de Gastos de Campaña Establecido en el Año 2006 Mediante Acuerdo CE/2006/012 que sirve como base para el cálculo de Tope de Gastos de Precampaña Tope de Gastos de Precampaña Elección de Presidentes Municipales y Regidores 2009 Art.210 Párrafo Primero 20% BALANCÁN $963, $192, CÁRDENAS $2,510, $502, CENTLA $1,344, $268, CENTRO $7,000, $1,400, COMALCALCO $1,646, $329, CUNDUACÁN $1,018, $203, E. ZAPATA $275, $55, HUIMANGUILLO $2,708, $541, JALAPA $488, $97, JALPA DE MÉNDEZ $683, $136, JONUTA $432, $86, MACUSPANA $2,513, $502, NACAJUCA $687, $137, PARAÍSO $594, $118, TACOTALPA $534, $106, TEAPA $568, $113, TENOSIQUE $973, $194, ELECCIÓN DE DIPUTADOS Distrito Tope de Gastos de Campaña Establecido en el Año 2006 Mediante Acuerdo CE/2006/012 que sirve como Artículo 210 Párrafo Primero 20% base para el cálculo de Tope de Gastos de Precampaña I BALANCÁN $964, $192, II CÁRDENAS $828, $165, XIX CÁRDENAS PONIENTE $868, $173, III CENTLA $1,345, $269, IV CENTRO NORTE $813, $162, V CENTRO SUR $881, $176, XX CENTRO ORIENTE $906, $181, XXI CENTRO PONIENTE $904, $180, VI COMALCALCO $1,648, $329, VII CUNDUACÁN $1,020, $204, VIII E. ZAPATA $275, $55, Partido del Trabajo Página 7 de 36

8 IX HUIMANGUILLO $2,712, $542, X JALAPA $489, $97, XI JALPA DE MÉNDEZ $684, $136, XII JONUTA $433, $86, XIII MACUSPANA $2,517, $503, XIV NACAJUCA $688, $137, XV PARAÍSO $595, $119, XVI TACOTALPA $534, $106, XVII TEAPA $569, $113, XVIII TENOSIQUE $975, $195, Así también, como parte de los procedimientos de fiscalización, se procedió a verificar lo relativo al plazo del proceso interno de selección de candidatos, con la finalidad de confrontar la propaganda electoral, referida en la Ley Electoral del Estado de Tabasco, en su artículo 225, contra el resultado de los monitoreos en diarios, revistas y otros medios impresos que llevó a cabo el Departamento de Comunicación Social, en acatamiento a lo dispuesto en el artículo 24, numeral del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos y los monitoreos en anuncios espectaculares y demás propaganda colocada en la vía pública, que en auxilio de dicho Departamento, llevaron a cabo las Juntas Distritales y Municipales, con la finalidad de corroborar la veracidad de la información presentada por los Partidos Políticos y sus precandidatos en la comprobación de los gastos de precampaña electoral. QUINTA ETAPA.- Con base en lo anteriormente descrito de cada una de la etapas anteriores, el Órgano Técnico de Fiscalización procede a la elaboración del presente para su presentación al Consejo Estatal del Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Tabasco para la aprobación, en su caso, en los términos dispuestos por los artículos 99 inciso d) de la Ley Electoral del Estado de Tabasco, 29 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos. A la apertura del desarrollo de la revisión se levantó el Acta de Inicio, durante el transcurso de la misma, las actas de entrega-recepción de la documentación observada y finalmente el Acta de Conclusión del procedimiento. Dichas actas fueron firmadas por el personal del Órgano Técnico de Fiscalización y testigos designados por el responsable del órgano de finanzas de los Partidos Políticos. Partido del Trabajo Página 8 de 36

9 6.1. PRUEBAS APLICABLES A LOS PARTIDOS POLÍTICOS Basados en el marco legal aplicado y con el objeto de obtener la evidencia suficiente con relación a los informes en los registros contables y para la validación de la documentación probatoria, se aplicaron las pruebas de análisis y auditoría siguientes: LINEAMIENTOS ESPECÍFICOS 1.- Recibir del Órgano Responsable del Financiamiento del Partido Político, los formatos denominados Informe de Precampaña, IPRE y Datos de Identificación y Situación Patrimonial de Precandidatos a Cargos de Elección Popular, DISP, por cada Precandidato y para cada tipo de Precampaña. 2.- Verificar que dichos informes se hayan entregado dentro de los plazos establecidos y cumplan con las formalidades establecidas en la Ley Electoral del Estado de Tabasco y el Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos. 3.- Analizar la información contenida en el formato IPRE y anexos, presentada por el Responsable Financiero y la documentación original de apoyo (Financiamiento, recibos de aportación de militantes y de simpatizantes, facturas, etc.). 4.- Proceder al llenado de los concentrados y cédulas, apoyándose para ello en la información proporcionada por el Responsable Financiero en los formatos IPRE y DISP con sus respectivas marcas de auditoría. 5.- Realizar el cruce de información de los concentrados y cédulas con la documentación contable. 6.- Verificar que las anomalías detectadas sean adecuadamente solventadas. 7.- Elaborar informe sobre los resultados obtenidos. Ingresos a) Evaluar los controles internos establecidos para los ingresos captados por concepto de aportaciones en efectivo y en especie del financiamiento privado. b) Verificar que las aportaciones en especie se encuentren recibidas por el partido político y se hayan sujetado a los límites establecidos en la Ley Electoral del Estado de Tabasco y el Reglamento para la Fiscalización de los Partidos Políticos. Egresos c) Verificar al 100% que la comprobación de los gastos generados en Precampaña, así como otros pasivos, que hayan sido pagados o que se encuentren pendientes de pago, se haya realizado con apego a la Ley Electoral del Estado de Tabasco y la normatividad establecida. d) Verificar los controles establecidos para la comprobación y el pago de gastos, y que los informes sean entregados dentro de los 30 días siguientes a la conclusión de las precampañas. Partido del Trabajo Página 9 de 36

10 INFORMES DE PRECAMPAÑA 1. Verificar que el Partido haya entregado al Órgano Técnico de Fiscalización los informes detallados que muestren el origen de los ingresos y gastos, así como su aplicación, en los FORMATOS IPRE por cada 2. Comprobar que estén correctos y completos los datos de los apartados: a) Identificación del Precandidato, b) Origen y monto de los recursos, c) Destino de los recursos, y d) Resumen. 3. Corroborar que las firmas del Precandidato y del responsable del Órgano Interno sean autógrafas. 4. Comprobar que los montos contenidos en el Informe IPRE, coincidan con las balanzas de comprobación y el FORMATO DISP. ANEXOS DEL INFORME 5.- Verificar que el Partido haya entregado los FORMATOS DISP por cada uno de los Precandidatos, así como la relación detallada con nombre y datos de localización de los precandidatos que hayan incumplido con este informe. 6.- Comprobar que estén completos los datos de los apartados: a) Datos de identificación personal, b) Origen de los recursos aplicados a precampañas, c) Declaraciones y firmas, y d) Carta protesta para los partidos. 7.- Revisar que los ingresos que muestran los apartados II, IV del FORMATO IPRE y 2 del FORMATO DISP, sean coincidentes. 8.- Verificar la entrega de los FORMATOS "REL-PROM" referentes a la relación de pasivos. 9.- Comprobar que los informes con base en los formatos REL-PROM cumplan con las especificaciones señaladas en el Reglamento para la Fiscalización de los Partidos Políticos. PROTOCOLO 10.- Formular el oficio de comisión debidamente fundamentado Notificar la orden de revisión al representante legal del Partido Político, acto en el cual el personal comisionado deberá presentarse con la constancia de identificación emitida por el IEPCT, y obtener el acuse correspondiente En caso de no encontrarse el representante legal, se dejará citatorio para el día hábil siguiente, a una hora determinada, a efectos de que se encuentre presente para llevar a cabo la diligencia correspondiente Una vez entregada la orden de auditoría, se convocará a una reunión con el director de finanzas y el personal de enlace, para informarles del contenido de la orden y la forma en que se realizará la revisión, solicitando su cooperación para la realización de los trabajos. Partido del Trabajo Página 10 de 36

11 14.- Levantar el Acta de Inicio de Auditoría, para lo cual se llevará un formato previamente preparado, el cual será validado por el personal comisionado por el Órgano Técnico, el responsable del órgano interno del partido político, y dos testigos Levantar el Acta de Entrega y Recepción de Documentación, para efectos de recibir la documentación en medios impresos y magnéticos, solicitada previamente en el Acta de Inicio de Auditoría o la que se requiera Ratificar que la documentación señalada en el Acta de Entrega y Recepción de Documentación se encuentre completa. CUENTAS DE ACTIVO Bancos 17.- Corroborar que se haya informado al Órgano Técnico de la apertura de las cuentas bancarias dentro de los 5 días posteriores a la firma del contrato respectivo, anexando copia fiel del mismo Comprobar que las cuentas hayan sido aperturadas a nombre del Partido Político, y sean manejadas mancomunadamente por el personal autorizado Verificar que la apertura y cancelación de las cuentas bancarias se hayan efectuado dentro de los plazos establecidos Analizar las conciliaciones bancarias con los registros contables estados de cuenta bancarios y fichas de depósito, y verificar que éstas se encuentren debidamente selladas y firmadas Verificar que los rendimientos financieros y comisiones bancarias se encuentren debidamente registrados en contabilidad Constatar que los remanentes de cada cuenta se hayan reintegrado a la cuenta Estatal (CBFIN), y que la transferencia este soportada con los recibos internos correspondientes. Almacén 23.- Verificar la existencia de un adecuado control físico de entradas y salidas del almacén Comprobar que se lleve un control de notas de entradas y salidas de almacén debidamente foliadas y autorizadas, señalando su origen y destino; en su caso tipo de Precampaña, y nombre del Precandidato beneficiado y firma de quien recibe y entrega, especificando su cargo. Bienes Muebles e Inmuebles 25.- Corroborar que se haya entregado el inventario de activo fijo por las adquisiciones realizadas durante el periodo de Precampaña y que éste se encuentre validado por el Partido Verificar que cumplan con el registro y control de los bienes muebles e inmuebles adquiridos, mediante la asignación de un número de inventario Verificar los bienes adquiridos cuenten con el resguardo correspondiente que incluya el valor del bien y se encuentren debidamente firmados y con fotografía Comprobar que todo el activo fijo se encuentre debidamente registrado en la contabilidad, y que coincida con el saldo de la cuenta correspondiente. Partido del Trabajo Página 11 de 36

12 CUENTAS DE PASIVO 29.- Revisar la información de los formatos REL-PROM, referentes a la relación de pasivos Identificar, y verificar que los pasivos correspondientes a la precampaña 2009, se encuentren reflejados en el balance general del partido al cierre final de la misma Verificar si existen pasivos no contabilizados, en caso de existir, se deberán cuantificar estos y se les aplicará el mismo procedimiento de revisión Revisar el correcto registro contable de provisión y pago de los pasivos Verificar que a los pagos efectuados con tarjetas de crédito se les haya anexado copia del comprobante firmado y autorizado por el área de finanzas del partido Obligaciones Fiscales 35.- Verificar que el Partido Político cumpla con las disposiciones fiscales y de seguridad social que estén obligados a cumplir. INGRESOS 36.- Identificar que el financiamiento privado haya sido aportado o donado por personas permitidas para hacerlo Comprobar que la suma de las aportaciones por financiamiento privado no rebasen el tope de 10% de gastos de campaña de gobernador ($2,065,837.26) establecido por el Consejo Estatal Comprobar que las aportaciones individuales de simpatizantes no rebasen el 0.5% del tope de gastos fijado para la campaña de gobernador inmediata anterior establecido en Ley (103,291.86) Comprobar que los ingresos de financiamiento privado en efectivo y en especie, estén sustentados con: a) Ficha de depósito bancario, b) Recibo RM, RSEF o RSES, c) Póliza de ingresos, d) Registros contables, y e) Contratos de comodato y/o donación Verificar que no se reciban aportaciones totales en efectivo superiores a $77,925.00, dentro del mismo mes Verificar que no existan depósitos anónimos Comprobar que no se utilice financiamiento público para la precampaña Confrontar que los cheques se encuentren firmados de forma mancomunada Realizar compulsas de información con terceros respecto a aportaciones de militantes y simpatizantes en efectivo Verificar el cumplimiento de la entrega del control de folios de los recibos (RM, RSEF y RSES) expedidos Cotejar la información contenida en el control de folios, contra los recibos (RM, RSEF y RSES) expedidos físicamente Verificar que los controles de folios se encuentren totalizados por persona, que cuenten con RFC, No. de registro en el padrón de militantes y estén enlistados iniciando con el apellido paterno. Partido del Trabajo Página 12 de 36

13 48.- Revisar físicamente que todos los recibos cancelados estén en juego completo, y que no exista duplicidad u omisión de los folios. EGRESOS 49.- Revisar que los comprobantes de gastos reúnan los requisitos fiscales y se apeguen a lo establecido en el Reglamento para la Fiscalización de los Partidos Políticos Verificar la correcta aplicación de los gastos en los registros contables Observar que se hayan expedido cheques nominativos a favor del proveedor/prestador de servicios conteniendo la leyenda Para abono en cuenta del beneficiario, en pagos superiores a $2, Revisar que no se hayan rebasado los topes de gastos de precampaña por precandidatos y para cada tipo de precampaña Realizar compulsas a proveedores y prestadores de servicios para efectos de comparar información de operaciones con terceros Comprobar que los gastos reportados se encuentren dentro del periodo comprendido al día siguiente del registro y tres días antes de la elección. Gastos de Propaganda: (Anuncios espectaculares y propaganda en la vía pública, exhibición en salas de cine, publicidad en páginas de internet y otros) 55.- Verificar que tratándose de gastos de campaña centralizados que involucren a dos o más precampañas, se haya aplicado la distribución o prorrateo entre las distintas precampañas e informado su forma de aplicación Verificar que cuando haya propaganda susceptible de inventariarse y sea amparada por facturas donde se precise a un precandidato, se registre a la cuenta del beneficiado directo, en caso contrario se utilice la cuenta de gastos por amortizar, con su respectivo kardex de entradas y salidas Verificar que los comprobantes de gastos reportados en los informes, se refieran a los siguientes rubros: Bardas, Mantas, Volantes, Pancartas, Renta de equipos de sonido o locales para eventos, Propaganda utilitaria, Anuncios espectaculares en la vía pública, Salas de cine, Páginas de internet, y Similares Corroborar que los contratos celebrados con las empresas propietarias y/o concesionarias por la renta de espacios y colocación de propaganda en la vía pública con sus respectivos requisitos, se hayan entregado al OTF a más tardar 5 días después de su celebración Constatar que los comprobantes de gastos efectuados en anuncios espectaculares en la vía pública incluyan en hojas membretadas de la empresa adjunta a cada factura, los requisitos establecidos en el Reglamento y que los importes y el número total de anuncios detallados en las hojas membretadas coincidan con el valor y número de anuncios que ampara la factura respectiva. Partido del Trabajo Página 13 de 36

14 60.- Corroborar que se presente en medio magnético y en forma impresa, un resumen en hoja de cálculo electrónica, que contenga la información de las hojas membretadas, de cada uno de los anuncios espectaculares y propaganda en la vía pública y que ésta cumpla con los requisitos señalados en el Reglamento Verificar que se presenten junto con los registros contables que correspondan y que se presenten a solicitud del OTF las muestras y/o fotografías de la publicidad en anuncios espectaculares y propaganda en la vía pública Verificar que la relación que detalle la ubicación y medidas exactas de las bardas utilizadas para la pinta de propaganda electoral y demás requisitos establecidos en el Reglamento Revisar que las relaciones se anexen a las pólizas y documentación soporte correspondiente Cotejar que como justificación, se anexen fotografías de la publicidad utilizada en bardas indicando su ubicación exacta Verificar que de haber propaganda de exhibición en salas de cine, sean remitidos los contratos respectivos con su debida documentación comprobatoria Corroborar que se presente una relación impresa y en medio magnético de la propaganda exhibida en salas de cine y ésta cumpla con los requisitos señalados en el Reglamento Comprobar que el partido presente la muestra del contenido de la propaganda proyectada en las salas de cine Verificar que de haber propaganda en páginas de internet, sean remitidos los contratos, facturas y registros contables y que se presente una relación impresa y en medio magnético de la propaganda en páginas de internet y que ésta cumpla con los requisitos señalados en el Reglamento 69.- Cruzar la información obtenida de los monitoreos contra lo reportado en los Informes de Precampaña formato IPRE. Gastos Operativos (Sueldos y salarios al personal eventual, arrendamiento eventual de bienes muebles e inmuebles, transporte de material y personal, viáticos y similares) 70.- Verificar que los comprobantes de gastos realizados por gastos operativos de precampaña se refieran a los siguientes rubros: Sueldo y salarios al personal eventual, Arrendamiento eventual de bienes muebles e inmuebles, Gastos de transporte de material y personal, Viáticos, y Otros similares. Servicios Personales 71.- Verificar que todos los recibos para pagos de erogaciones por REPAP estén formalmente autorizados por el funcionario del área correspondiente Comprobar que los recibos REPAP cumplan con los siguientes requisitos: a) Recibo foliado, Partido del Trabajo Página 14 de 36

15 b) Nombre y firma de la persona a quien se efectuó el pago, c) Domicilio y teléfono, d) Monto y fecha de pago, e) Tipo de servicio prestado al partido político, y f) Periodo durante el que se realizó el servicio Verificar que en todos los pagos efectuados por medio de REPAP se haya anexado invariablemente fotocopia por ambos lados de la identificación oficial con fotografía de la persona que recibió el pago Observar que durante el proceso de precampaña, el partido no haya efectuado pagos a una persona física por arriba del tope de 400 DSM al mes ($20,780.00) Verificar que los recibos por reconocimientos en campañas internas estén debidamente identificados a la Precampaña que corresponda Comprobar que los recibos se expidan de manera consecutiva y que estén registrados en la contabilidad del partido Verificar el cumplimiento de la entrega del control de folios de los recibos (REPAP) expedidos Revisar físicamente que todos los recibos cancelados estén en juego completo, y que no exista duplicidad u omisión de los folios Cotejar la información contenida en el control de folios, contra los recibos (REPAP) expedidos físicamente, asegurándose que los recibos permitan identificar el municipio o distrito a la que pertenece la precampaña Verificar que los controles de folios se encuentren totalizados por persona, que cuenten con RFC, No. de registro en el padrón de militantes y estén enlistados iniciando con el apellido paterno Verificar que en caso de pago por REPAP que no se hubiese otorgado a una precampaña específica, se haya aplicado el criterio de prorrateo Observar que los pagos de reconocimientos por actividades políticas no rebasen el 40% del total financiamiento privado que corresponda a precampañas Realizar compulsas de información con personas que hayan recibido reconocimientos por actividades políticas (REPAP) Verificar que los gastos por concepto de honorarios profesionales y asimilables a salarios, estén debidamente formalizados con el contrato correspondiente y que cumpla con todos los requisitos establecidos en el Reglamento Comprobar que los pagos realizados por conceptos de honorarios asimilables a salarios cumplan con los siguientes requisitos: a) Nombre de la persona que recibe el pago, b) Clave del registro federal del contribuyente, c) Firma del prestador del servicio, d) Monto del pago, e) Fecha, f) Retención del ISR correspondiente, g) Tipo de servicio prestado al partido, h) Periodo durante el cual se realizó, i) Firma del funcionario que autorizó el pago, Partido del Trabajo Página 15 de 36

16 j) Copia de la credencial para votar con fotografía del prestador del servicio. Gastos en Diarios, Revistas y Medios Impresos (Inserciones pagadas, anuncios publicitarios y similares) 86.- Verificar que el registro de gastos que realicen los partidos políticos por gastos de propaganda en diarios, revistas y otros medios impresos se refieran a los siguientes rubros: Mensajes, Anuncios publicitarios y sus similares, tendientes a la obtención del voto Verificar que los comprobantes de los gastos efectuados incluyan una relación de cada una de las inserciones que ampara la factura, así como los demás requisitos que establece el Reglamento Verificar que las inserciones en diarios y revistas cuenten con la leyenda Inserción pagada por, y venir acompañadas con la página del ejemplar en original Cruzar la información obtenida de los monitoreos contra lo reportado en el Informe de Precampaña formato IPRE. Gastos de Producción en Radio y TV (Pago de servicios profesionales, uso de equipo técnico, locaciones o estudios de grabación y producción) 90.- Verificar que los gastos realizados por los partidos políticos para producción de mensajes para radio y televisión se refieran a los siguientes rubros: Pagos de servicios profesionales, Uso de equipo técnico, Locaciones o estudios de grabación y producción, y Los demás inherentes al mismo objetivo Verificar que los comprobantes de los gastos efectuados especifiquen el concepto del servicio prestado, que sean emitidos a nombre del partido y que cumplan con lo dispuesto en el Capítulo III del Título II del Reglamento Verificar que estén incluidos los contratos de servicios firmados entre los partidos y los proveedores Comprobar que estén anexas a la documentación comprobatoria las muestras de los promocionales Verificar en los registros contables del partido político, que las erogaciones de gastos de organización del proceso de selección interna no sean mayores al 20% del monto total del financiamiento público para actividades ordinarias permanentes. (si el partido lo permite) (la obligación de informar estos gastos es junto con su informe anual) ACLARACIONES Y CONFRONTA 95.- Solicitar mediante oficios las aclaraciones o rectificaciones pertinentes, derivadas de la revisión de los rubros de ingresos y egresos, así como la documentación que se requiera para culminar la verificación. Las observaciones serán notificadas para garantizar su derecho de audiencia y se le les concederá el derecho de confronta de acuerdo a los artículos 96, último párrafo; 99 incisos b) Partido del Trabajo Página 16 de 36

17 y c) de la Ley Electoral del Estado de Tabasco; 24, numerales 24.8, 24.9; y 28 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos. Los trabajos de revisión fueron concluidos el 08 de noviembre de 2009, por lo que con base en lo anteriormente descrito en cada una de la etapas anteriores y después de haber sido presentadas las aclaraciones o rectificaciones conducentes por parte de los Partidos Políticos en los plazos que les otorga la legislación aplicable, el Órgano Técnico de Fiscalización procede a la elaboración del presente Dictamen Consolidado para su presentación al Consejo Estatal del Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Tabasco para la aprobación, en su caso, en los términos dispuestos por los artículos 99 inciso d) de la Ley Electoral del Estado de Tabasco, 29 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos. El Órgano Técnico de Fiscalización presenta al Consejo Estatal del Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Tabasco, los resultados y conclusiones determinadas sobre el origen y aplicación de los recursos financieros de los Precandidatos postulados por el Partido del Trabajo, indicando los asuntos importantes que implican irregularidades e incumplimientos a la normatividad. Por lo anterior y en cumplimiento a las disposiciones normativas y procedimientos antes referidos, este Órgano Técnico de Fiscalización, somete a la consideración los resultados obtenidos en la revisión de los Informes de Precampaña 2009 y de la documentación comprobatoria que los soporta, presentados por el Partido del Trabajo, derivado de las actividades de Precampaña realizadas por los Precandidatos postulados. I. ANTECEDENTES I.1. En términos del artículo 21, numeral 21.5 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, el Órgano Técnico de Fiscalización, notificó al Partido del Trabajo, el cómputo de plazos para la presentación de los Informes de Precampaña, con la finalidad de rendir una información transparente a la ciudadanía respecto del proceso electoral 2009, el cual se efectuó mediante oficio OTF/265/2009, de fecha 01 de agosto de 2009, recibido que fue el día 04 del mismo mes y año, además de haberse publicado en el Periódico Oficial del Partido del Trabajo Página 17 de 36

18 Estado de Tabasco, el 05 de agosto de 2009, el aviso correspondiente en el Suplemento I.2. Mediante oficio SE/2822/2009 de fecha 21 de agosto de 2009, el Mtro. Armando Xavier Maldonado Acosta, Secretario Ejecutivo del Instituto Electoral y Participación Ciudadana de Tabasco, solicita al Dr. Leonardo Valdez Zurita, Consejero Presidente del Instituto Federal Electoral, que con base en el convenio de colaboración celebrado entre ambas partes, informe respecto de las transferencias de recursos que efectuaron los Comités Nacionales u Órganos Equivalentes de los Partidos Políticos Nacionales a sus Comités o Delegaciones en el Estado de Tabasco para las Precampañas correspondientes al presente año, señalando si los recursos provienen del financiamiento público o privado. I.3. En respuesta a dicha petición, con el oficio UFRPP/DRNC/4439/09 de fecha 1 de octubre de 2009, recibido en la Secretaría Ejecutiva del Instituto Estatal Electoral el día 06 del mismo mes y año, informa el Director de la Unidad de Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos del Instituto Federal Electoral, respecto de los recursos que los Partidos Políticos Nacionales transfirieron a los Comités o Delegaciones Estatales de Tabasco para las precampañas del proceso electoral federal 2009, de lo que se advierte que la información enviada no tiene vinculación con los Informes de Precampaña Locales 2009 que son la materia de la fiscalización que está llevando a cabo este Órgano Técnico de Fiscalización. I.4. Ahora bien, en la parte in fine del oficio de contestación se señala que los resultados del Informe Anual 2009 de los partidos políticos nacionales, serán presentados a la Unidad de Fiscalización a finales de marzo de I.5. En este sentido, ha sido criterio sustentado por el máximo Órgano Jurisdiccional en materia Electoral, en la Tesis de Jurisprudencia S3ELJ15_2003, cuyo rubro a la letra dice: FINANCIAMIENTO PÚBLICO DE LOS PARTIDOS POLÍTICOS. LA COMISIÓN CORRESPONDIENTE DEL INSTITUTO FEDERAL ELECTORAL TIENE FACULTADES PARA FISCALIZAR ÚNICAMENTE EL OTORGADO POR EL PROPIO INSTITUTO EN CUMPLIMIENTO DE LEYES FEDERALES la cual fue publicada en la Revista Justicia Electoral 2004, suplemento 7, páginas 15-16, Sala Superior, tesis S3ELJ15/2003, y en la cual entre otras cosas establece que de acuerdo con el artículo 41, fracción II, último párrafo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la autoridad electoral Partido del Trabajo Página 18 de 36

19 federal tiene la facultad de control y vigilancia del origen de todos los recursos con que cuenten los partidos políticos. La manera en que debe ser entendido el concepto todos, utilizado en dicho precepto constitucional, es en el sentido de que comprende solamente el universo del financiamiento en el ámbito federal, ya que en términos del artículo 116, fracción IV, inciso h), constitucional, a las autoridades electorales estatales les corresponde, en el ámbito estatal, el control y vigilancia del origen de todos los recursos con que cuenten los partidos políticos. La distinción de objetos en las normas citadas, permite que las dos disposiciones constitucionales surtan plenos efectos, de modo que en un momento dado, ambas disposiciones podrán ser aplicadas, cada una en su ámbito. I.6. El Partido del Trabajo, con oficio sin número de fecha 09 de septiembre de 2009, suscrito por la C. María Jesús Rodríguez Aguirre, en su carácter de Coordinadora de Finanzas del Partido del trabajo, hizo entrega al Órgano Técnico de Fiscalización, de 56 Informes de Precampañas (IPRE), para Precandidatos al Cargo de Diputados Locales por el Principio de Mayoría Relativa (19), Suplentes (19) y Presidentes Municipales (9) Suplentes (9), así como formatos DISP Datos de Identificación y Situación Patrimonial de Precandidatos a Cargos de Elección Popular, en cumplimiento a la obligación impuesta en el artículos 98, fracción III, inciso b) de la Ley Electoral del Estado de Tabasco, y 24, numeral 24.2, párrafo tercero del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos. El periodo de Precampaña abarcó del 05 de julio al 10 de agosto de 2009, fecha de inicio y término del proceso de precampaña electoral 2009, conforme lo establecido en el artículo 202, fracción VI, inciso b) de la Ley Electoral del Estado de Tabasco. I.7. De la información antes referida, se desprende que el Partido del Trabajo, presentó 28 (veintiocho) Informes de Precampaña 2009, se identificaron 19 (diecinueve) precandidatos postulados al cargo de Diputados Locales y 9 (nueve) precandidatos postulados al cargo de Presidentes Municipales para el proceso electoral local I.8. Conforme a la información anterior, se desglosa que el ente político dio cumplimiento con la rendición ante este Órgano Electoral, de los Informes de Partido del Trabajo Página 19 de 36

20 Precampaña 2009 de los precandidatos y de la documentación comprobatoria que los soporta, respetando los plazos establecidos en los artículos 98, fracción III de la Ley Electoral del Estado de Tabasco y 24, numeral 24.2, párrafo tercero del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, según consta en el oficio sin número de fecha 09 de septiembre de 2009, signado por la C. María Jesús Rodríguez Aguirre, Coordinadora de Finanzas del Partido del Trabajo. I.9. Acorde a lo descrito en el artículo 99, inciso a) de la Ley Electoral del Estado de Tabasco, en correlación con el artículo 27, numeral 27.1 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, la Titular del Órgano Técnico de Fiscalización, comisiona conforme al programa de asignación de los trabajos de fiscalización de Precampaña a los auditores responsables, a través del oficio OTF/PREC/019/2009, de fecha 10 de septiembre de 2009, recayendo dicha designación en los CC. LCP Demetrio Morales Cano y José Julio García García, en su carácter de Supervisor de Equipos de Auditoría y Jefe de Grupo, respectivamente y el LCP Héctor Salazar Zapata, auditor, adscritos a dicha área Técnica, para que el segundo de los mencionados coordinara y supervisara a los auditores adscritos a este Órgano Fiscalizador y se realizaran los trabajos de revisión de los Informes de Precampaña 2009 y documentación comprobatoria presentada por el ente político, en las oficinas del partido, ubicada en la Calle Lino Merino Número 730, Col. Centro, Villahermosa, Tabasco, en acatamiento a lo señalado en el artículo 27, numeral 27.4 del Reglamento antes referido. I.10. De la aplicación concreta del artículo 27, numeral 27.5 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, con fecha 10 de septiembre de 2009, la Titular del Órgano Técnico de Fiscalización suscribió oficio OTF/022/2009 con el que se comunicó al Lic. Andrés Ceballos Avalos, Comisionado Político Nacional del Partido del Trabajo, la Orden de revisión número OTF/PREC/006/2009, notificándole además que nombró a los auditores señalados en el punto anterior, como personal comisionado para revisar entre otros, los ingresos y egresos reportados por su Partido Político en sus Informes de Precampaña 2009, razón por la cual, se le señaló fecha, lugar, objeto de la visita y obligación del Partido Político de nombrar testigos de asistencia en la diligencia. Partido del Trabajo Página 20 de 36

21 I.11. En tal virtud, se elaboró el Acta de Inicio OTF/PREC/PT/006/2009, de los trabajos de revisión, tal como lo establece el artículo 27, numeral 27.6 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos. En este mismo acto el Partido informó mediante oficio sin número el nombre de la persona que sería el enlace con los auditores. I.12. De esta forma, se dio inicio a la revisión formal de la documentación física, que el Partido del Trabajo, presentó para su análisis y revisión, referente a los 28 Informes de Precampaña 2009 presentados, de los cuales correspondían 19 Informe de Precandidatos a Diputados y 9 informes de Precandidatos a Presidentes Municipales. I.13. Una vez agotados los trámites requeridos dentro del proceso de revisión sobre el manejo de los recursos del ente político entre otros, se dieron por concluidos los trabajos de revisión, por lo que en acatamiento a lo dispuesto por el artículo 27 numeral 27.6 del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, se elaboró el Acta de Cierre de los trabajos de revisión número OTF/PREC/PT/007/2009. II. RESULTADOS II.1. Como se advierte en el punto I.2. del apartado de Antecedentes del presente documento, el Partido del Trabajo, entregó oportunamente los Informes de Precampaña de 19 Diputados Locales y 9 Presidentes Municipales, que, para mayor claridad, se precisan en los siguientes cuadros: N Cons. DIPUTADOS LOCALES POR MAYORÍA RELATIVA Distrito Electoral Nombre del Precandidato 1 D-II Cárdenas Feliciano Antonio Mantaras Villar 2 D-III Centla Josué de la Cruz Ávalos 3 D- IV Centro Norte Antonio Alejandro Flores Ortiz 4 D- IV Centro Norte Alicia Graciela Tapia Carrillo 5 D- IV Centro Norte Mari Cruz Toloza Estrada 6 D-VI Centro Sur José Luis Cruz Olan 7 D-VI Centro Sur Maribel Cruz López 8 D-VII Cunduacán Abel Mario Taracena Garcia 9 D-X Jalapa Irineo Palomeque Reyes 10 D-XI Jalpa de Méndez Alfredo López Gómez Partido del Trabajo Página 21 de 36

22 11 D-XIII Macuspana Petra Hernández Chairez 12 D-XIII Macuspana Carlos Zurita López 13 D-XIV Nacajuca Antelmo Iglesias Bravo 14 D-XVII Teapa Ambrosio Díaz Ovalle 15 D-XVIII Tenosique Ernesto Laguna Mosqueda 16 D-XIX Cárdenas Poniente Luis Alberto Salazar Arias 17 D-XX Centro Oriente José Luis Ramón Ovando 18 D-XX Centro Oriente Federico Santos Gil 19 D-XXI Centro Poniente José Heriberto Castro García PRESIDENTES MUNICIPALES N Cons. Municipio Nombre del Precandidato 1 Centla José del Carmen Hernández Hernández 2 Centro Alicia Ramos Ramírez 3 Centro Adolfo Ríos Córdova 4 Cunduacán Manuela González Oramas 5 Jalpa de Méndez Alejandro Gómez Bautista 6 Macuspana Leonor Álvarez López 7 Macuspana Marcos Antonio Ruiz Villamil 8 Nacajuca José Esteban Torres 9 Teapa Rafael Ramos González II.2. De la revisión inicial a los 28 Informes de Precampaña, este Órgano Técnico de Fiscalización determinó que los precandidatos a Diputados Locales y Presidentes Municipales, no reportan ingresos y gastos con motivo de las actividades del proceso interno respectivo, informes, que fueron en cero, ante tal situación no existe documentación soporte que revisar al Partido del Trabajo. Es importante hacer mención que dichos informes fueron comparados con los resultados obtenidos del monitoreo de diarios, revistas y otros medios impresos que presentó el Departamento de Comunicación Social de este Instituto y el que reportaron las Juntas Electorales, en cumplimiento al artículo 24, numeral del Reglamento para la Fiscalización de los Recursos de los Partidos Políticos, respecto de los anuncios espectaculares y propaganda en la vía pública, con la finalidad de corroborar la veracidad de la información presentada por los Partidos Políticos y sus precandidatos en la comprobación de los gastos de Precampaña Electoral, determinándose que por cuanto hace a dichos precandidatos, en los monitoreos no fue reportada propaganda de Precampaña que se adminicule con ellos. II.3. Posterior a la presentación de los Informes de Precampaña 2009, el Partido del Trabajo, con oficio sin número, de fecha 11 de septiembre de 2009, suscrito por Partido del Trabajo Página 22 de 36