Política de Contratación del Auditor de Cuentas

Transcripción

1 Política de Contratación del Auditor de Cuentas Aprobada por la Comisión de Auditoría y Cumplimiento el 20 de abril de 2009 Informada al Consejo de Administración

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3 Política de Contratación del Auditor de Cuentas Aprobada por la Comisión de Auditoría y Cumplimiento el 20 de abril de 2009 Informada al Consejo de Administración

4 Índice

5 ÍNDICE POLÍTICA DE CONTRATACIÓN DEL AUDITOR DE CUENTAS 1. Nombramiento del Auditor de Cuentas 2. Procedimiento de contratación 3. Relación con el Auditor de Cuentas 4. Independencia del Auditor de Cuentas 5. Transparencia 3

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7 POLÍTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO POLÍTICA DE CONTRATACIÓN DEL AUDITOR DE CUENTAS 1. Nombramiento del Auditor de Cuentas 1. El nombramiento del Auditor de Cuentas de Iberdrola, S.A. y de Iberdrola, S.A. y su Grupo consolidado corresponde a la Junta General de accionistas de conformidad con la legislación española vigente. La propuesta de acuerdo será realizada por el Consejo de Administración de la Sociedad, previo informe de su Comisión de Auditoría y Cumplimiento, emitido conforme a lo establecido en la legislación vigente y los Estatutos Sociales. 2. Con excepción de las sociedades cotizadas del Grupo Iberdrola que dispongan de normas de gobierno corporativo similares a las de Iberdrola, S.A. y que atribuyan esta función de orientación y propuesta a sus respectivas Comisiones de Auditoría y Cumplimiento u órgano equivalente, la Comisión de Auditoría y Cumplimiento propondrá al Consejo de Administración los criterios de nombramiento de Auditores de Cuentas para cada una de las sociedades que conforman el Grupo Iberdrola, cuyo nombramiento corresponde a las respectivas Juntas Generales. En este sentido, el Reglamento de la Comisión establece entre sus funciones principales la de favorecer que el Auditor de Cuentas del Grupo Consolidado asuma la responsabilidad de las auditorías de las empresas que lo integren. 3. El Auditor de Cuentas podrá realizar revisiones limitadas de las cuentas intermedias de Iberdrola, S. A. y su Grupo que sean publicadas semestralmente en virtud de lo establecido en la legislación vigente. 2. Procedimiento de contratación 1. El Reglamento de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento establece que la Comisión tendrá como funciones principales, entre otras: Aprobar la política de contratación de Auditores de Cuentas en el Grupo Iberdrola, proponiendo al Consejo las condiciones para su contratación y velando por su cumplimiento. Revisar el contenido de los Informes de Auditoría y, en su caso, de los informes de revisión limitada de cuentas intermedias, antes de su emisión, con la finalidad de evitar la formulación de salvedades. Evaluar los resultados de cada auditoría y supervisar las respuestas de la alta dirección a sus recomendaciones. 2. El Grupo Iberdrola podrá contar con dos firmas de auditoría entre las que serán distribuidas las auditorías de las Cuentas Anuales de las Sociedades de su Grupo Consolidado. 3. La Comisión de Auditoría y Cumplimiento establecerá los requisitos mínimos que deben cumplir aquellas firmas que opten a la condición de Auditor de Cuentas en Iberdrola, S. A., así como el procedimiento de contratación más adecuado, que deberá contemplar la realización de concurso entre las distintas firmas candidatas. 3. Relación con el Auditor de Cuentas 1. El Reglamento del Consejo de Administración de la Sociedad dispone, entre otros, que: El Consejo de Administración establecerá una relación de carácter objetivo, profesional y continua con el Auditor de Cuentas Externo de la Compañía, respetando al máximo su independencia. La relación a la que se refiere el número anterior se canalizará normalmente por medio de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento. El Consejo de Administración procurará formular las cuentas de manera tal que no haya lugar a salvedades por parte del Auditor. No obstante, cuando el Consejo considere que debe mantener su criterio, explicará públicamente el contenido y el alcance de la discrepancia. 5

8 2. La Comisión de Auditoría y Cumplimiento realizará anualmente una evaluación formal sobre la calidad del trabajo desarrollado por los Auditores de Cuentas en el ejercicio y sobre el grado de coordinación entre las dos firmas auditoras del Grupo. 3. Los Auditores de Cuentas presentarán a la Comisión de Auditoría y Cumplimiento como resultado de su trabajo un Memorandum Anual de Recomendaciones. 4. Independencia del Auditor de Cuentas 1. Los Estatutos Sociales de Iberdrola, S. A. establecen que la Comisión de Auditoría y Cumplimiento recibirá información de los Auditores de Cuentas sobre aquellas cuestiones que puedan poner en riesgo la independencia de éstos, que estén relacionadas con el proceso de auditoría de cuentas y, en general, sobre cualesquiera otras que estén previstas en la legislación de auditoría de cuentas y en las normas técnicas de auditoría vigentes en cada momento. 2. El Reglamento del Consejo de Administración señala que la Comisión de Auditoría y Cumplimiento se abstendrá de proponer al Consejo de Administración, y éste a su vez se abstendrá de someter a la Junta General de accionistas, el nombramiento como Auditor de Cuentas de la Compañía de cualquier firma de auditoría cuando le conste que: i. se encuentra incursa en causa de incompatibilidad conforme a la legislación sobre auditoría, o ii. los honorarios que prevea satisfacerle la Sociedad, por todos los conceptos, sean superiores al cinco por ciento (5%) de sus ingresos totales en el ámbito nacional durante el último ejercicio. 3. El Reglamento de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento establece que la Comisión tendrá como funciones principales, entre otras, la de asegurar la independencia de los Auditores de Cuentas y, a tal efecto: i. Asegurarse de que la Sociedad y el Auditor respetan las normas vigentes sobre prestación de servicios distintos a los de auditoría, los límites a la concentración del negocio del Auditor y, en general, las demás normas establecidas para asegurar la independencia de los Auditores; ii. En caso de renuncia del Auditor, examinar las circunstancias que la hubieran motivado. 4. La Comisión requerirá de cada una de las firmas auditoras del Grupo Iberdrola una certificación anual de independencia de la firma en su conjunto y de los miembros del equipo que participan en el proceso de auditoría. Igualmente, supervisará los procedimientos internos de garantía de calidad y salvaguarda de independencia implantados por las mismas. 5. La Comisión de Auditoría y Cumplimiento velará por la independencia de hecho y en apariencia de los Auditores de Cuentas mediante la autorización, con carácter previo a su formalización, de cualquier contrato con las firmas Auditoras del Grupo Iberdrola para servicios distintos a la auditoría de cuentas. La Comisión será informada de cualquier contratación para servicios, tanto de auditoría como distintos a los de auditoría, de aquellas firmas que realicen auditorías de cuentas en las Sociedades del Grupo Iberdrola. 6. Las firmas Auditoras de Cuentas del Grupo remitirán anualmente a la Comisión información sobre los perfiles y trayectoria profesional de las personas que componen los equipos de auditoría de Iberdrola, S. A., su Grupo Consolidado y las sociedades cabecera de negocio, indicando especialmente las rotaciones producidas en los mismos respecto al año inmediatamente anterior. 7. La Comisión recibirá información sobre aquellas incorporaciones al Grupo Iberdrola de profesionales procedentes de las firmas auditoras. 5. Transparencia 1. De conformidad con el Reglamento del Consejo de Administración de la Sociedad se informará públicamente de los honorarios que ha satisfecho la Compañía a la firma auditora tanto por los servicios de auditoría como por los servicios distintos de la auditoría, desglosando las satisfechas a los Auditores de Cuentas y las que lo sean a cualquier sociedad del mismo grupo de sociedades a que perteneciese el Auditor de Cuentas o a cualquier otra sociedad con la que el Auditor esté vinculado por propiedad común, gestión o control. 6

9 POLÍTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO 2. La Memoria de Actividades de la Comisión de Auditoría y Cumplimiento, que se someterá a la aprobación del Consejo de Administración y que se pondrá, posteriormente, a disposición de accionistas e inversores, de conformidad con los Estatutos Sociales, informará sobre los aspectos relevantes de la actividad de los Auditores de Cuentas en el ejercicio. 3. Cualquier información sobre la auditoría de cuentas requerida en el Informe Anual de Gobierno Corporativo será revisada previamente por la Comisión de Auditoría y Cumplimiento. 7

10 Edición: IBERDROLA Diseño y Maquetación: IBERDROLA Impresión: Impreso en papel ecológico reciclado

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