CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES ASOCIACIÓN INTEGRAL DE AGUA, SERVIDUMBRE DE ACUEDUCTO, COMERCIALIZACIÓN DE CEBOLLA Y AJO, SECTOR LAS CRUCES, DEL MUNICIPIO DE AGUACATÁN, HUEHUETENANGO, DEL 01 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, ABRIL DE 2016

2 Guatemala, 18 de abril de 2016 Señor Gaspar Mendoza y Mendoza Presidente y Representante Legal Asociación Integral de Agua, Servidumbre de Acueducto, Comercialización de Cebolla y Ajo, Aldea La Estancia, Aguacatán, Huehuetenango. Su despacho Señor Gaspar Mendoza y Mendoza: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

3 Guatemala, 18 de abril de 2016 Señor Gaspar Mendoza y Mendoza Presidente y Representante Legal Asociación Integral de Agua, Servidumbre de Acueducto, Comercialización de Cebolla y Ajo, Aldea La Estancia, Aguacatán, Huehuetenango. Su despacho Señor Gaspar Mendoza y Mendoza: En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

4 Guatemala, 18 de abril de 2016 Señor Gaspar Mendoza y Mendoza Presidente y Representante Legal Asociación Integral de Agua, Servidumbre de Acueducto, Comercialización de Cebolla y Ajo, Aldea La Estancia, Aguacatán, Huehuetenango. Su despacho Señor Gaspar Mendoza y Mendoza: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto No y sus reformas contenidas en el Decreto No conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

5 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES ASOCIACIÓN INTEGRAL DE AGUA, SERVIDUMBRE DE ACUEDUCTO, COMERCIALIZACIÓN DE CEBOLLA Y AJO, SECTOR LAS CRUCES, DEL MUNICIPIO DE AGUACATÁN, HUEHUETENANGO, DEL 01 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, ABRIL DE 2016

6 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal Otros aspectos legales 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera Área técnica 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Conclusiones 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ANEXOS Del área financiera Nombramiento Forma única de estadística Formulario SR

7 Guatemala, 18 de abril de 2016 Señor Gaspar Mendoza y Mendoza Presidente y Representante Legal Asociación Integral de Agua, Servidumbre de Acueducto, Comercialización de Cebolla y Ajo, Aldea La Estancia, Aguacatán, Huehuetenango. Su despacho Señor Gaspar Mendoza y Mendoza: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento (s) DAEE de fecha 23 de diciembre de 2015, para practicar auditoría que incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidad Asociación Integral de Agua, Servidumbre de Acueducto, Comercialización de Cebolla y Ajo, identificada con la Cuentadancia sin número, con el objetivo de evaluar los fondos provenientes del Estado. El examen comprende el período del 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y registros contables auxiliares de los fondos públicos recibidos por la entidad, para la infraestructura productiva e implementación del sistema de riego y fortalecimiento de la producción de ajo y cebolla, presentan razonablemente las situación financiera, sin embargo se detectaron deficiencias en las áreas de ingresos y egresos, que por su importancia merecen revelarse como hallazgos en el presente informe. Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera Contrato suscrito sin cuentadancia Falta de publicación de los eventos en el portal de Guatecompras

8 La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. Juan Adrian Sosa Esteban supervisado por: Lic. Evilton Eduardo Chigüil Robles El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s) por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditada oportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. JUAN ADRIAN SOSA ESTEBAN Coordinador Gubernamental Lic. EVILTON EDUARDO CHIGÜIL ROBLES Supervisor Gubernamental

9 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Asociación Integral de Agua, Servidumbre de Acueducto, Comercialización de Cebolla y Ajo, Sector las Cruces, del Municipio de Aguacatán Huehuetenango, es una entidad privada, civil, no lucrativa, apolítica, no religiosa. Se encuentra inscrita en acta número de fecha 15 de diciembre de 1999, libro No. 3, folios 135 al 137, de Inscripciones y Personería Jurídica de la Municipalidad de Aguacatán, departamento de Huehuetenango. La Asociación no cuenta con registro de cuentadancia ante Contraloría General de Cuentas, sin embargo en la Superintendencia de Administración Tributaria, cuenta con el número de identificación tributaria Se encuentra ubicada en la aldea la Estancia del municipio de Aguacatán, departamento de Huehuetenango. La Asociación Integral de Agua, Servidumbre de Acueducto, Comercialización de Cebolla y Ajo, en lo sucesivo del presente informe se le denominará la Entidad. Función La Entidad tiene dentro de su fin y objetivo principal el cuidado, conservación, y mantenimiento desde el principio hasta el final del acueducto ubicado en la aldea la Estancia, municipio de Aguacatán, departamento de Huehuetenango. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el artículo 232. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número Reformas a los Decretos Números del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto; del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 del

10 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Congreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Decreto Número , Ley de Organizaciones no Gubernamentales para el Desarrollo. Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 44, 45, 46, 47 y demás artículos aplicables. Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Acuerdos Internos de la Contraloría General de Cuentas. Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondos públicos. Decreto Ley, Número 106, Código Civil, Titulo IV, de las servidumbres. Decreto 49-72, del Congreso de de República, Declaración de Utilidad Pública el abastecimiento de Servidumbre para la Conducción de Agua con Fines Agrarios Nombramiento No. DAEE , de fecha 23 de diciembre de 2015, emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales, de la Contraloría General de Cuentas. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos para emitir opinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, durante el período auditado.

11 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a la administración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como sus documentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Determinar la veracidad en la administración de los fondos del Estado, por los responsables de la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen con base a la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas por la Entidad, por el período del 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre 2015, a las cuentas de ingresos y egresos. Dentro del proceso de la auditoría se verificó el 100% de los ingresos percibidos por la Entidad. Muestra De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 530 que regula el muestreo de auditoría, se consideró la materialidad, para el efecto se examinó el 80% de egresos, ejecutados por la Entidad, durante el período del 01 de enero 2013 al 31 de diciembre de (Ver anexo 4) Caja Fiscal Derivado a que la Entidad no cuenta con registro de cuentadancia en la Contraloría General de Cuentas, no utilizó la forma 200-A-2 caja fiscal, para el registro de sus operaciones, sin embargo utilizó libros autorizados por la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, por lo que se formuló el hallazgo correspondiente.

12 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Dichos registros al 31 de diciembre 2015, no presenta disponibilidad financiera, al compararlos con el saldo en bancos debidamente conciliado, no presenta diferencia. (Ver anexo 1) Bancos Se confirmó que la Entidad, aperturó una cuenta de depósitos monetarios en el Banco de Desarrollo Rural -BANRURAL-, identificada con el número , a nombre de ASOCIACION LAS CRUCES -PDER, al 31 de diciembre de 2015, no presenta disponibilidad financiera, el cual al compararlo con el saldo contable en libros, no presenta diferencia. (Ver anexo 2) Ingresos Durante el período auditado la Entidad, recibió fondos públicos por un total de Q1,019,841.30, derivado de dos contratos suscritos con el Ministerio de Economía, para capital semilla y fondos de inversión e infraestructura productiva (Ver anexos 1, 2) Se determinó que la Entidad, derivado de no contar con registros de cuentadancia en la Contraloría General de Cuentas, no posee formas oficiales de ingresos varios, razón por la cual emitió para sus ingresos recibos para uso de ONG`S autorizados por la Superintendencia de Administración Tributaria SAT-, según resolución número SAT de fecha 17 de octubre de 2013, por tal sentido se formulo el hallazgo correspondiente. Se comprobó que dentro de los contratos suscritos, el Ministerio de Economía omitió solicitar la cuentadancia a la Entidad, en los requisitos mínimos para el desembolso de los fondos, Egresos De conformidad con los registros contables y financieros, los egresos al 31 de diciembre 2015 ascienden al monto de Q1,019,841.30, los cuales fueron destinados para implementación del sistema de riego y fortalecimiento de la producción de ajo y cebolla. (Ver anexo 1, 2) Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentos de respaldo, estableciéndose que cumplen con aspectos contables y legales.

13 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Otras áreas Sistema de información de contrataciones y adquisiciones del Estado -Guatecompras- Se verificó que la Entidad, no publicó eventos de cotización en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, por lo que se formuló el hallazgo respectivo. Contratos Durante el período auditado la Entidad suscribió, dos contratos por un total de Q1,019,841.30, con el Ministerio de Economía, los cuales fueron destinados para la implementación del sistema de riego y fortalecimiento de la producción de ajo y cebolla. (Ver anexo 3) Depuración de formas oficiales No se realizó depuración de formas oficiales, ya que la entidad no cuenta con registros de inscripción y gestiones ante la Contraloría General de Cuentas, tal como consta en oficio CGC-HUE de fecha 31 de marzo de 2016, emitido por el Jefe de Delegación Departamental de Huehuetenango, por lo que se formulo el hallazgo correspondiente. Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 620 que regula el uso del trabajo de un experto, se solicitó por medio del Oficio No. DAEE , de fecha 05 de abril de 2016, a la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas, para que se realice evaluación técnica a la obra denominada Construcción de Sistema de Riego ubicado en el sector las Cruces, del municipio de Aguacatán, departamento de Huehuetenango.

14 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad cumplió con la presentación de los informes finales de liquidación del avance físico y financieros, a la entidad proveedora de los recursos. La Entidad, emitió carta de representación sin número de fecha 15 de abril de 2016, informando a la comisión de auditoría que entregó toda la información financiera y administrativa correspondiente al período auditado e indicando que no existen hechos relevantes presentes y posteriores al actual período. Asimismo, manifestaron la inexistencia de irregularidades que puedan incidir significativamente en los registros financieros y contables que amparan la información proporcionada. Se estableció que existe documentación de soporte que respalda la entrega a los socios, de los fertilizantes adquiridos con los recursos del contrato CS de fecha 03 de octubre de 2013, capital semilla. Se realizó una inspección física al proyecto Construcción de Sistema de Riego ubicado en el sector las Cruces, del municipio de Aguacatán, departamento de Huehuetenango, estableciendo que se encuentra en funcionamiento, beneficiando así a cada uno de los agricultores que forman parte de los socios de la Entidad. Se suscribió acta No. DAEE libro L de fecha 15 de marzo de 2016, por medio de la cual se hace constar la discusión de los resultados de la auditoría con los responsables. Conclusiones Que la Entidad, en lo relativo a los registros contables, control interno y cumplimiento de las transferencia recibidas del Ministerio de Economía, presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo, se establecieron deficiencias de cumplimiento de leyes, que por su importancia merecen revelarse como hallazgo en el presente informe.

15 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Contrato suscrito sin cuentadancia Condición Se determinó que el Ministerio de Economía y la Asociación Integral de Agua, Servidumbre de Acueducto, Comercialización de Cebolla y Ajo, Sector las Cruces del Municipio de Aguacatán, departamento de Huehuetenango, suscribieron los contratos CS de fecha 03 de octubre de 2013, por un monto de Q120, y FI de fecha 22 de mayo de 2014, por un monto de Q899,841.30, por concepto de Capital semilla e Infraestructura Productiva para la implementación de Sistema de Riego y Fortalecimiento de la Producción de Ajo y Cebolla respectivamente. No obstante dicha Asociación no cuenta con registros de cuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas. Criterio Acuerdo del Presidente de la República, de fecha 30 de agosto de 1940, artículo 1, establece: Las instituciones, dependencias o personas que manejen fondos públicos o municipalidades, o que provengan de las colectas autorizadas de conformidad con el Decreto gubernativo Número 2082, deberán registrarse en un libro que para el efecto llevará la Secretaría del Tribunal de Cuentas." Además, el artículo 2, establece: Para los efectos del artículo anterior, dichas instituciones, dependencias o personas quedan obligadas a dar aviso por escrito a la Presidencia del Tribunal de Cuentas el mismo día que den principio a sus operaciones, expresando el domicilio y la denominación con que estén reconocidas, de acuerdo con la naturaleza de sus funciones..." Causa Inobservancia de la normativa legal, al administrar fondos públicos sin contar con registro de cuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas.

16 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Efecto Riesgo al no contar con registros que detallen los nombres y apellidos de las personas responsables de la administración y custodia de los fondos públicos y que estos le den uso inadecuado a los mismos. Recomendación El Presidente y Representante Legal de la Entidad, debe de realizar las gestiones ante la Contraloría General de Cuentas, a efecto de obtener la respectiva cuentadancia, para sucesivas recepciones de fondos públicos. Comentarios de los Responsables En Acta numero DAEE , del libro L de la Dirección de Auditoría de Entidades Especiales, punto cuarto, el señor Joaquin Mendoza Raymundo manifiesta: Que no se tramito la cuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas para suscribir los contratos respectivos en virtud que los representantes del Ministerio de Economía indicaron que no era necesario ya que el Ministerio era la unidad ejecutora de los recursos y que ellos si contaban con la cuentadancia respectiva, por lo tanto no fue requisito al momento de firmar los contratos, además no se actuó de mala fe y los recursos fueron bien utilizados ya que el proyecto está en funcionamiento para todos los asociados. Comentario de la Auditoría Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los comentarios indicados por los responsables no desvanecen el mismo, toda vez que si la Asociación ejecutó los fondos transferidos por el Ministerio de Economía, debió de contar con la respectiva cuentadancia, independientemente del registro de cuentadancia de dicho Ministerio. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL JOAQUIN (S.O.N.) MENDOZA RAYMUNDO 5, Total Q. 5,700.85

17 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Hallazgo No. 2 Falta de publicación de los eventos en el portal de Guatecompras Condición En el proceso de revisión de los expedientes de obras se verificó el incumplimiento en el uso del portal de Guatecompras, en la adquisición de fertilizantes según facturas No y de fecha 04 y 11 de diciembre de 2013 de la empresa Insagros Insumos Agrícolas, por las cantidades de Q76, y Q74,000.00, así como en el proyecto de Construcción de un sistema de miniriego de aspersión por gravedad sector las Cruces, municipio de Aguacatán, departamento de Huehuetenango, Contrato No , fecha 22 mayo de 2014, por un valor de Q899,841.30, lo que evidencia la falta de control en los proyectos previo a la ejecución de la inversión. Criterio La Resolución N , de la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Normas Para el Uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS, de fecha 22 de abril de 2010, articulo 7, Entidades que deben utilizar el sistema de GUATECOMPRAS, establece: Deben utilizar el sistema GUATECOMPRAS todas las entidades públicas, privadas o mixtas que publiquen y gestionen las licitaciones, cotizaciones, contrato abierto y otros tipos de concursos, cuyos procedimientos se encuentran regulados en la Ley de Contrataciones del Estado o en la legislación que encada caso, les sea aplicable con el objeto de proveer bienes, servicios, obras o suministros al Estado y cumplan con una o más de las siguientes condiciones: a. b. c. Que reciba, administre o ejecute fondos públicos Que reciba, administre o ejecute fondos externos Que se encuentre sujeta al control de la Contraloría General de Cuentas. Causa Incumplimiento a las normas legales relacionado a la publicación de los eventos de cotización y licitación en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-.

18 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Efecto Resta claridad o transparencia, en el uso y/o administración de los fondos públicos. Recomendación El Presidente y Representante Legal, gire sus instrucciones al tesorero y secretario, para que en lo sucesivo atiendan lo relacionado al uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS-, y otras normativas legales, afines al manejo y/o administración de los fondos públicos. Comentarios de los Responsables En Acta numero DAEE , del libro L de la Dirección de Entidades Especiales, punto cuarto, el señor German Alirio Mendoza Méndez, manifiesta: que con relación al hallazgo No. 2, Falta de publicación de los eventos en el portal de Guatecompras, que de igual forma nos asesoraron que no era necesario ya que existía un manual de procedimientos para la compra del fertilizante, como la contratación de la empresa para la ejecución del proyecto de mini riego. Comentario de la Auditoría Se confirma el presente hallazgo en virtud que no se publicaron en el portal de Guatecompras, la adquisición de los fertilizantes así como el proyecto de Construcción del sistema de miniriego de aspersión por gravedad sector las Cruces, municicipio de Aguacatán. Además no presentaron pruebas documentales de desvanecimiento. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 5, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales TESORERO GERMAN ALIRIO MENDOZA MENDEZ 5, Total Q. 5, Lineas en blanco (Luego Accion Legal)

19 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 JOAQUIN (S.O.N) MENDOZA RAYMUNDO PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 01/01/ /07/ GERMAN ALIRIO MENDOZA MENDEZ TESORERO 01/01/ /07/ GASPAR (S.O.N) MENDOZA MENDEZ PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 24/07/ /12/ GASPAR (S.O.N) MENDOZA Y MENDOZA VICEPRESIDENTE 24/07/ /12/ CARLOS ROBERTO MENDOZA ORTIZ TESORERO 24/07/ /12/ FRANCISCO (S.O.N) MENDOZA MENDEZ SECRETARIO DE LA JUNTA DIRECTIVA 24/07/ /12/ GASPAR (S.O.N) VICENTE ORTIZ VOCAL I 24/07/ /12/2015

20 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. JUAN ADRIAN SOSA ESTEBAN Auditor Gubernamental Coordinador Lic. EVILTON EDUARDO CHIGÜIL ROBLES Supervisor Gubernamental INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.

21 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXOS

22 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 1 ASOCIACIÓN INTEGRAL DE AGUA,SERVIDUMBRE DE ACUEDUCTO, COMERCIALIZACIÓN DE CEBOLLA Y AJO, SECTOR LAS CRUCES, DEL MUNICIPIO DE AGUACATÁN, HUEHUETENANGO RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS PERIODO DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) PERIODO INGRESOS EGRESOS SALDO CONTABLE Saldo Inicial 0.00 Del 01/01/2013 al 31/12/ , , Del 01/01/2014 al 31/12/ , , Del 01/01/2015 al 31/12/ Total 1,019, ,019, Fuente: Recibos de ingresos para uso de ONG S, estados de cuenta bancarios, libro auxiliares de bancos y facturas. Comentario Los ingresos percibidos por la Entidad, fueron de acuerdo a los contratos suscritos con el Ministerio de Economía y ejecutados al 100% para los proyectos de construcción del sistema de riego y fortalecimiento de la producción de ajo y cebolla. (compra de fertilizantes)

23 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 2 ASOCIACIÓN INTEGRAL DE AGUA,SERVIDUMBRE DE ACUEDUCTO, COMERCIALIZACIÓN DE CEBOLLA Y AJO, SECTOR LAS CRUCES, DEL MUNICIPIO DE AGUACATÁN, HUEHUETENANGO COMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA CON BANCOS PERIODO DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) DESCRIPCIÓN VALOR SALDO Saldo inicial 0.00 (+) Ingresos del 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2015 (-) Egresos del 01 de enero 2013 al 31 de diciembre de ,019, ,019, ,019, Saldo contable 0.00 (-) Saldo de Bancos 0.00 Diferencia 0.00 Fuente: Recibos de ingresos para uso de ONG S, estados de cuenta bancarios, libro auxiliares de bancos, cheques y facturas Comentario Al realizar la comparación del saldo contable con bancos, se pudo determinar que no existe diferencia, toda vez que no hay disponibilidad financiera.

24 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 3 ASOCIACIÓN INTEGRAL DE AGUA,SERVIDUMBRE DE ACUEDUCTO, COMERCIALIZACIÓN DE CEBOLLA Y AJO, SECTOR LAS CRUCES, DEL MUNICIPIO DE AGUACATÁN, HUEHUETENANGO INTEGRACIÓN DE CONTRATOS ADJUDICADOS EJECUTADOS PERIODO DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) No. NOMBRE DEL CONVENIO/CONTRATO ENTIDAD NO. CONVENIO VALOR % FINANCIERO ESTADO 1 Capital Semilla Ministerio de Economía CS , Finalizado 2 Fondo de Inversión para infraestructura Productiva Ministerio de Economía FI , Finalizado Total 1,019, Fuente: Convenio suscrito, recibos de ingresos para uso de ONG S, estados de cuenta bancarios. Comentario El presente anexo refleja el total de ingresos percibidos, derivado de dos contratos suscritos con el Ministerio de Economía, los cuales fueron destinados exclusivamente para la construcción del sistema de riego y fortalecimiento de la producción de ajo y cebolla. (compra de fertilizantes)

25 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 4 ASOCIACIÓN INTEGRAL DE AGUA,SERVIDUMBRE DE ACUEDUCTO, COMERCIALIZACIÓN DE CEBOLLA Y AJO, SECTOR LAS CRUCES, DEL MUNICIPIO DE AGUACATÁN, HUEHUETENANGO MUESTRA DE CONTRATOS ADJUDICADOS EJECUTADOS PERIODO DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) No. NOMBRE DEL CONVENIO ENTIDAD NO. CONVENIO TRANSFERENCIAS RECIBIDAS VALOR EJECUTADO % FINANCIERO ESTADO 1 Capital Semilla Ministerio de Economía CS , , Finalizado 2 Fondo de Inversión para Infraestructura Ministerio de Economía FI , , Finalizado Productiva Total Total muestra seleccionada Cifras relativas de la muestra seleccionada 1,019, , % Fuente: Convenios suscritos, recibos de ingresos para uso de ONG S autorizados por la SAT. Comentario La muestra seleccionada de acuerdo a la materialidad fue del 80% de los fondos públicos recibidos por la Entidad. Dicha muestra revisada documentalmente corresponde a los gastos de: fertilizantes, mano de obra y materiales de construcción.

26 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

27 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Nombramiento 1. NOMBRAMIENTO

28 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Forma única de estadística

29 Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Formulario SR1