CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MAYO DE 2016

2 Guatemala, 06 de mayo de 2016 Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez Presidente y representante legal Diagonal , zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudad de Guatemala. Su despacho Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

3 Guatemala, 06 de mayo de 2016 Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez Presidente y representante legal Diagonal , zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudad de Guatemala. Su despacho Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez: En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

4 Guatemala, 06 de mayo de 2016 Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez Presidente y representante legal Diagonal , zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudad de Guatemala. Su despacho Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto No y sus reformas contenidas en el Decreto No conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

5 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MAYO DE 2016

6 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal Otros aspectos legales 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Conclusiones 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con Control Interno Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ANEXOS Del área financiera Nombramiento Forma única de estadística Formulario SR

7 Guatemala, 06 de mayo de 2016 Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez Presidente y representante legal Diagonal , zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudad de Guatemala. Su despacho Licenciada Adela Rosa Fernández Juárez: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento (s) DAEE de fecha 23 de diciembre de 2015, para practicar auditoría que incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidad identificada con la Cuentadancia F1-166, con el objetivo de evaluar la administración de los fondos públicos provenientes del Estado. El examen comprende el período del 16 de julio de 2014 al 31 de diciembre de 2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registros contables auxiliares de los fondos públicos recibidos por la Entidad, para ser invertidos en programas de educación, presentan razonablemente su ejecución financiera, sin embargo, existen deficiencias detectadas en los rubros de caja, bancos y egresos que por su importancia merecen revelarse como hallazgos en el presente informe. Hallazgos relacionados con el Control Interno Área Financiera 1. Deficiencias de control interno Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera

8 1. Falta de publicación en Guatecompras La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. Jose Reginaldo Guitz Surec supervisado por: Lic. Evilton Eduardo Chigüil Robles El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s) por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditada oportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. JOSE REGINALDO GUITZ SUREC Coordinador Gubernamental Lic. EVILTON EDUARDO CHIGÜIL ROBLES Supervisor Gubernamental

9 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Fundación Adentro, es una entidad de carácter privado, no lucrativo, no religioso, apolítica, sin fines de lucro, constituida según escritura pública número 41 de fecha 01 de julio de 2008, faccionada por la notario Ada Lissette Redondo Aguilera, fue reconocida su personalidad jurídica y aprobado sus estatutos según Acuerdo Ministerial número de fecha 19 de febrero de 2009, firmado por el Ministro de Gobernación y fue inscrito en el Registro de las Personas Jurídicas, del Ministerio de Gobernación, bajo la partida número 20063, folio del libro 1 del Sistema Único del Registro Electrónico de Personas Jurídicas, el 13 de abril de Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas con cuentadancia No. F1-166 y registrada en la Superintendencia de Administración Tributaria SATcon número de identificación tributaria Su sede y domicilio Diagonal , zona 10, Edificio Design, Torre 2, 4to. Nivel, Oficina 406, ciudad de Guatemala. La Fundación Adentro, en lo sucesivo del presente informe se denominará la Entidad. Función Los fines de la fundación son de proyección social y asistencia humanitaria, así como el impulso al desarrollo artístico, académico, cultural e integral de la niñez y adolescencia de Guatemala. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el artículo 232. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número Reformas a los Decretos Números del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto; del Congreso de la

10 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 44, 45, 46, 47 y demás artículos aplicables. Acuerdo Gubernativo Número , Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 48, 49, 50, 51 y demás artículos aplicables, vigente a partir del 20 de junio de Leyes y disposiciones vigentes relacionados con la administración de fondos públicos. Nombramiento número DAEE de fecha 23 de diciembre de 2015, emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la Contraloría General de Cuentas. Decreto número Ley del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el año 2013 vigente para el año Decreto número Ley de Implementación de Medidas Fiscales, Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el ejercicio Fiscal Decreto Ley Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas, vigentes a partir del 16 de diciembre de OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los registros contables en la caja fiscal y controles auxiliares de los fondos públicos, para emitir opinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, durante el período auditado.

11 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a la administración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como sus documentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Determinar la veracidad en el manejo de los fondos del Estado, por los responsables de la entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen con base a pruebas de la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operaciones contables y financieras registradas en la caja fiscal. También incluye la evaluación de los procedimientos aplicados por la entidad, a las cuentas de ingresos y egresos, así como en la documentación de respaldo en la ejecución de los distintos gastos de funcionamiento en que incurre, por el período del 16 de julio de 2014 al 31 de diciembre de En el proceso de revisión se verificó el 100% de los ingresos, razón por la cual no se consideró en esta área el método de muestreo. Muestra Para la determinación de la muestra se consideró la Norma Internacional de Auditoría NIA- 530, que refiere que este procedimiento es con el fin de obtener una base razonable para extraer conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra. Para este fin se consideró la materialidad, y se examinó el 75.88% de los egresos ejecutados durante el período auditado, de fondos recibidos del Ministerio de Educación. (Ver anexo 5) Caja fiscal El saldo de la caja fiscal al cierre del período auditado no refleja disponibilidad, ya que los fondos fueron ejecutados en su totalidad, el cual al compararlo con el saldo de bancos debidamente conciliado a la misma fecha, no muestra diferencia

12 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) (Ver Anexo 1 y 2) Se estableció que la Entidad presentó oportunamente la rendición de cuentas ante la Contraloría General de Cuentas, durante el período auditado. Durante la revisión realizada, se estableció deficiencias en la elaboración de las cajas fiscales, por lo que se elaboró el hallazgo correspondiente. Bancos Se confirmó que la Entidad, tiene aperturada una cuenta de depósito monetaria en el Banco G & T Continental, S.A., número a nombre de Fundación Adentro, vigente al 31 de diciembre de 2015, y no presenta disponibilidad financiera, el cual al compararlo con el saldo contable de caja fiscal, no presenta diferencia. Durante la revisión del libro de bancos, se estableció deficiencias en su elaboración, por lo que se elaboró el hallazgo correspondiente. Ingresos Durante el período auditado, la Entidad percibió la cantidad de Q1,000,000.00, por medio de transferencias o traslados realizados a la cuenta bancaria de la Entidad, dichos ingresos se encuentran documentados con recibos de ingresos forma 63-A2, habiéndose examinado el 100%. (Ver anexo 1 y 2) Los fondos percibidos por la Entidad son provenientes de la Dirección Departamental de Educación Guatemala Oriente del MInisterio de Educación, conforme a los convenios suscritos números y Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos ascienden a Q1,000,000.00, los cuales fueron destinados para gastos de material didáctico para los alumnos, salarios y capacitación del personal docente de la escuela subvencionada. (Ver Anexo 1 y 2) Convenios La Entidad firmó dos convenios durante el período auditado con la Dirección Departamental de Educación Guatemala Oriente, números y de fechas 05 de junio de 2014 y 10 de abril de 2015, respectivamente, por el monto de Q500, cada uno, para un total de Q1,000,000.00, con el fin de promover

13 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) la prestación de servicios educativos gratuitos en la Escuela Adentro Nohemí Morales de Arjona, ubicado en el municipio de San Agustín Acasaguastlán, departamento de El Progreso. (Ver anexo 3 y 4) Otras áreas Sistema de adquisiciones y contrataciones del Estado La Entidad administró dos convenios con el Ministerio de Educación y al verificar la ejecución de los mismos, se estableció que no se publicó en el sistema de Guatecompras, el pago de servicio profesional a la licenciada María Mercedes Escobar Aguirre, contratada para brindar capacitaciones al personal docente de la escuela subvencionada, durante los meses de octubre a diciembre 2015; por lo que se elaboró el hallazgo correspondiente. Depuración de formas oficiales Se revisaron los envíos fiscales emitidos por la Contraloría General de Cuentas y se realizó el conteo físico de las existencias de formas y libros, estableciéndose razonabilidad en los mismos. (Ver Anexo 6) 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad, por medio de su presidente y representante legal, emitió carta de representación en nota sin numero de fecha 28 de abril de 2016; en la cual indica que realizó las debidas indagaciones con los funcionarios importantes de la Entidad que tienen los conocimientos y experiencia relevantes, y derivado de ello incluye en dicho oficio, las siguientes afirmaciones: 1) reconocen su responsabilidad por la presentación razonable de la información presentada a la auditoría correspondiente al período auditado; 2) La información administrativa y financiera suministrada a la comisión de auditoría, está libre de errores, fraudes y omisiones importantes; 3) confirman que entienden que el término de fraude incluye errores e irregularidades resultantes de informes financieros fraudulentos, así como errores e irregularidades intencionales, incluyendo omisiones de montos o revelaciones con el propósito de engañar a los usuarios de la información financiera. Además confirman que no conocen casos de fraude o sospecha de fraude que involucren a la representante legal o empleados que realicen funciones importantes dentro del sistema de control interno; confirman que los resultados de su evaluación interna de riesgo no reportan errores materiales y reconocen su responsabilidad sobre el control interno y la necesidad de éste en la preparación

14 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) de la información financiera; 4) confirman que no ha habido incumplimiento de leyes o regulaciones de los que se tenga conocimiento y que tenga un efecto material en la información financiera en caso de incumplimiento; 5) los actos de la representante legal, funcionarios y empleados de la Entidad, se ajustaron a las leyes que les aplica; y 6) confirman que han recibido toda la documentación e información proporcionada para su revisión a la comisión de auditoría, conformes y a satisfacción; entre otros. Se suscribió el acta número DAEE del libro L de fecha 05 de mayo de 2016, por medio del cual se hace constar la discusión de los resultados de la auditoría. La Entidad no posee demandas en su contra que afecte la situación financiera de los fondos públicos, que confirma según nota de fecha 04 de mayo de 2016, suscrito por la representante legal y autenticado por la notario Claudia María Murga Arroyave. Conclusiones Que la Entidad en lo relativo a los registros contables e información financiera de los fondos recibidos del Estado, en cifras de la ejecución financiera presentan razonablemente su situación financiera, sin embargo, se detectaron deficiencias de control interno y de cumplimiento que merecen ser revelados en el presente informe. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Deficiencias de control interno Condición Derivado de la auditoría realizada a las actividades administrativas y financieras, se estableció deficiencias en la operatoria de la caja fiscal, siendo estas: a) en el registro del egreso solo anotan un concepto general del gasto, omitiendo información del número del cheque emitido, beneficiario y valor. De los documentos de respaldo, también se omite número y serie de factura, proveedor,

15 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) como, la razón del gasto; b) no se consigna en las cajas fiscales el resumen del movimiento de operaciones mensuales de ingresos y egresos, además se desconoce el saldo para el siguiente período; c) se omite en el apartado correspondiente la utilización y existencia de los recibos de ingresos 63-A2. Por otro lado, la revisión del libro de bancos autorizado por la Contraloría General de Cuentas, evidencia las deficiencias siguientes: a) los movimientos mensuales y las conciliaciones, no están firmados por el contador, como por el representante legal; b) en el registro de los cheques no se anota el beneficiario del mismo, y los documentos de respaldo correspondientes y la descripción del gasto es muy resumido; c) en las conciliaciones bancarias no se detalla o identifica los cheques en circulación. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas según Acuerdo Interno número 09-03, de fecha 08 de julio de 2003, de la Contraloría General de Cuentas, numeral 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO, indica: Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles. Causa Deficiente sistema de control en la elaboración y registro de las cajas fiscales y libro de bancos. Efecto Atrasos en el análisis de la información administrativa, contable y financiera, en virtud de no contar con claridad o ser específicos en los registros de caja fiscal como en libro de bancos. Recomendación El presidente y representante legal de la junta directiva, gire instrucciones al contador general para que atienda lo indicado en la condición y evitar sucesivas

16 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) deficiencias. Comentarios de los Responsables Según nota sin número de fecha 04 de mayo de 2016, firmada por la representante legal, expone los argumentos de descargo, sobre el presente hallazgo, mismo que se transcribe a continuación: La Fundación Adentro contrató los servicios contables de Barrascout Rivas y Asociados en quienes se delegaron los procesos contables, entre ellos, la elaboración y entrega de las cajas fiscales a la Contraloría General de Cuentas, así como la elaboración del libro de bancos y conciliaciones bancarias. Sin embargo, no se apegaron a los requerimientos y normas de auditoría gubernamental establecidas, por lo cual se tomaron las medidas específicas para rectificar las omisiones en la elaboración de las cajas fiscales y libro de bancos, mediante la creación e implementación inmediata de un Manual de Elaboración de Documentos Gubernamentales teniendo como base las Normas Generales de Control Interno Gubernamental. En el caso de los movimientos mensuales y conciliaciones ya fueron firmadas por el contador y representante legal. Así mismo, se contratará a un contador específico y con expertis en el manejo de fondos públicos. Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud de que varias de las firmas de los responsables en el libro de bancos y conciliaciones que fueron consignadas, las anotaron en espacios reducidos o no apropiados para el efecto. En cuanto a las deficiencias en la caja fiscal y la falta de técnica en la preparación del libro de bancos y conciliaciones, la Entidad informa que durante el proceso de la elaboración de las mismas no se apegaron a los requerimientos y normas, confirmando la aceptación del hallazgo, y no fue factible que realizaran mejoras a los mismos. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL ADELA ROSA FERNANDEZ JUAREZ DE PORRAS 5, REPRESENTANTE LEGAL MARIANA LETICIA ZAVATTIERI (S.O.A) 5, CONTADOR OLGA PATRICIA RIVAS HERNANDEZ 5, Total Q. 17,957.70

17 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Lineas en blanco (Luego Accion Legal) Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de publicación en Guatecompras Condición Se estableció que la Fundación Adentro, no publicó en el portal de GUATECOMPRAS, lo relacionado al detalle del servicio, como el documento legal que soporta el pago por la contratación de María Mercedes Escobar Aguirre, según factura serie B número de fecha 29 de diciembre de 2015 por la suma de Q24, con el fin de brindar capacitación al personal docente de la escuela subvencionada. Criterio El Decreto número Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas vigentes desde el 16 de diciembre de 2015, indica en su artículo 43, literal b) lo siguiente: Compra directa: La modalidad de compra directa consiste en la adquisición de bienes, suministros, obras y servicios a través de una oferta electrónica en el sistema GUATECOMPRAS, prescindiendo de los procedimientos de licitación o cotización, cuando la adquisición sea por montos mayores a diez mil Quetzales (Q.10,000.0) y que no supere los noventa mil Quetzales (Q.90,000.00). Entre la publicación del concurso en GUATECOMPRAS y la recepción de ofertas deberá mediar un plazo no menor a un (1) día hábil. Para la adjudicación deberán tomarse en cuenta el precio, la calidad y otras condiciones que se definan previamente en la oferta electrónica, cuando corresponda. Esta modalidad de compra se realizará bajo la responsabilidad de quién autorice la adquisición. La oferta electrónica se publicará en GUATECOMPRAS y debe incluir como mínimo: detalle del bien o servicio ofertado, número de identificación tributaria y

18 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) nombre o razón social del oferente y el monto de la oferta. Luego de la adjudicación tributaria y el nombre o razón social del proveedor adjudicado y el monto adjudicado. Causa Inobservancia de las cláusulas del convenio y la normativa relacionada con los requisitos y legalidad en la adquisición de bienes y servicios. Efecto Resta claridad o transparencia en el uso y/o administración de los fondos públicos. Recomendación La presidente y representante legal de la junta directiva cumpla con los requerimientos legales establecidos en los convenios firmados y la ley de contrataciones del Estado. Comentarios de los Responsables Según nota sin número de fecha 04 de mayo de 2016, firmada por la representante legal, expone los argumentos de descargo, sobre el presente hallazgo, mismo que se transcribe a continuación: Según el Decreto Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, establece en su Artículo 1. Objeto de la ley y ámbito de aplicación, literal d) Las Organizaciones No Gubernamentales y cualquier entidad sin fin de lucro, que reciba, administre o ejecute fondos públicos. Se exceptúan las Organizaciones de Padres de Familia -OPF-, Comités, Consejos Educativos y Juntas Escolares del Ministerio de Educación para los programas de apoyo escolar; y las subvenciones y subsidios otorgados a los centros educativos privados gratuitos;. Siendo la Fundación Adentro un centro educativo privado gratuito no se publicó en el portal de Guatecompras dicha contratación; sin embargo, en aras de transparentar la ejecución de los fondos públicos que recibe la Fundación Adentro, ya se realizaron todas las gestiones ante la Dirección General de Adquisiciones del Estado para tener los perfiles necesarios y publicar todas las compras y contrataciones que se realicen con fondos públicos; así mismo, se solicitó la capacitación del personal que publicará todos los eventos. No está demás manifestar que siendo la primera auditoria que se le practica a la Fundación Adentro por Contraloría General de Cuentas, se están implementando y retroalimentando todos los procesos que mejoren los controles internos

19 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) apegadas a las Normas Generales de Control Interno Gubernamental y leyes vigentes que se deban cumplir en la ejecución de fondos públicos. A la espera que los argumentos presentados y documentos que evidencian las rectificaciones, sean suficientes para que la Comisión de Auditoría pueda evaluar y considerar el desvanecimiento de los hallazgos, sin más, agradezco la atención a la presente. Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo en virtud que la comisión de auditoría no comparte el criterio vertido por los responsables, toda vez que la Ley de Contrataciones del Estado es clara en cuanto a lo señalado en la condición del hallazgo, además, el convenio suscrito entre el Ministerio de Educación y Fundación Adentro Número , de fecha 10 de abril de 2015, en su cláusula, SÉPTIMA: Obligaciones, literal B) de Fundación Adentro, subliteral B.4, indica: deberá publicar en el Sistema Informático de Gestión de Guatecompras, las compras, contrataciones y adquisiciones que efectúe con esta subvención, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto número cincuenta y siete guión noventa y dos (57-92 Ley de Contrataciones del Estado, del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado Decreto 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número , Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL ADELA ROSA FERNANDEZ JUAREZ DE PORRAS CONTADOR OLGA PATRICIA RIVAS HERNANDEZ Total Q AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 ADELA ROSA FERNANDEZ JUAREZ DE PORRAS PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 29/01/ /12/ MARIANA LETICIA ZAVATTIERI (S.O.A) REPRESENTANTE LEGAL 16/07/ /01/ OLGA PATRICIA RIVAS HERNANDEZ CONTADOR 16/07/ /12/2015

20 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. JOSE REGINALDO GUITZ SUREC Auditor Gubernamental Coordinador Lic. EVILTON EDUARDO CHIGÜIL ROBLES Supervisor Gubernamental INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.

21 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXOS

22 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 1 RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales) PERÍODO INGRESOS EGRESOS SALDO CONTABLE Saldo inicial 0.00 Año , , Año , , Totales 1,000, ,000, Fuente: Formas oficiales 63-A2, caja fiscal e información proporcionada por la Entidad. Comentario El presente anexo refleja el movimiento financiero anual de ingresos a cargo de la Entidad, documentados con formas oficiales 63-A2 y acreditados en la cuenta bancaria específica establecida para el efecto, provenientes del Ministerio de Educación; fueron ejecutados en su totalidad en los rubros según planificación.

23 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 2 COMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA FISCAL CON BANCOS DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 CAJA FISCAL (Cifras expresadas en Quetzales) DESCRIPCIÓN MOVIMIENTO SALDOS Saldo inicial 0.00 (+) Ingresos 1,000, ( - ) Egresos 1,000, Saldo caja fiscal al BANCOS Saldo al Diferencia 0.00 Fuente: Caja fiscal, libros de bancos, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios. Comentario El presente cuadro muestra el movimiento efectuado en la caja fiscal y en bancos debidamente conciliados, de los recursos financieros del Estado, durante el período auditado del 16 de julio de 2014 al 31 de diciembre del Evidencia que los fondos recibos fueron ejecutados.

24 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 3 INGRESOS PERCIBIDOS POR AÑO Y ENTIDAD PROVEEDORA DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales) ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS AÑO 2014 AÑO 2015 TOTAL Ministerio de Educación 500, , ,000, TOTAL 1,000, Fuente: Formas oficiales 63-A2, libro de bancos, cajas fiscales y cruce de información con las entidades Comentario Los ingresos recibidos por la Entidad, se originaron de traslados efectuados del Ministerio de Educación, para ser utilizados en gastos de salarios, capacitación y compra de material didáctico, en la escuela subvencionada. Se verificó que dichos ingresos se encuentran adecuadamente documentados y oportunamente operados en la caja fiscal.

25 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 4 INTEGRACIÓN DE CONVENIOS SUSCRITOS DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 No. NOMBRE DEL CONVENIO ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS (Cifras expresadas en Quetzales) NÚMERO CONVENIO TRANSFERENCIAS RECIBIDAS VALOR EJECUTADO % DE AVANCE FINANCIERO ESTATUS 1 Convenio de subvención económica para la prestación de servicios educativos gratuitos 2 Convenio de subvención económica para la prestación de servicios educativos gratuitos Ministerio de Educación Ministerio de Educación , , % Ejecutado , , % Ejecutado TOTALES 1,000, ,000, Fuente: Convenios firmados entre el Ministerio de Educación y la Entidad Comentario La Entidad firmó dos convenios con el Ministerio de Educación, a través de la Dirección Departamental de Educación Guatemala Oriente, durante los años 2014 y 2015, de subvención económica para la prestación de servicios educativos gratuitos, dichos servicios se realizaron en la Escuela Adentro Nohemí Morales de Arjona, ubicada en San Agustín Acasaguastlán, El Progreso.

26 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 5 MUESTRA DE LOS FONDOS EJECUTADOS DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 No. DESCRIPCIÓN ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS (Cifras expresadas en Quetzales) VALOR EJECUTADO MUESTRA PORCENTAJE DE LA MUESTRA STATUS 1 Convenio de subvención económica para la prestación de servicios educativos gratuitos Ministerio de Educación 1,000, , % Ejecutado Fuente: caja fiscal y documentos de soporte. TOTAL 1,000, , % Comentario El presente cuadro muestra que del total de los ingresos recibidos de fondos públicos por Q1,000,000.00, se ejecutó en un 100%, y de los egresos se revisó en calidad de muestra el 75.88% relacionados con gastos en planilla de salarios, capacitación y material didáctico para el funcionamiento de la escuela subvencionada.

27 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 6 CORTE Y DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES DEL 16 DE JULIO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 TIPO FORMA SERIE ENVÍO FISCAL AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIAS No. FECHA DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL 200-A-3 C /08/ A2 AE /04/ FUENTE: Reporte de envíos fiscales, recuento físico de las formas oficiales. Comentario El presente anexo contiene las formas oficiales administradas por la Entidad; se verificó la correlatividad de los formularios oficiales utilizados, se revisó las formas anuladas, además se estableció que todas las formas oficiales no utilizadas se encuentran debidamente resguardadas.

28 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Nombramiento

29 Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Forma única de estadística

30 Contraloría General de Cuentas 22 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Formulario SR1