CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES ASOCIACIÓN CENTRO DON BOSCO -ONG- DEL 01 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MAYO DE 2016

2 Guatemala, 10 de mayo de 2016 Señor Anthony Henry de Groot Presidente y Representante Legal Aldea Tzacanihá, San pedro Carchá, Alta Verapaz Su despacho Señor Anthony Henry de Groot: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

3 Guatemala, 10 de mayo de 2016 Señor Anthony Henry de Groot Presidente y Representante Legal Aldea Tzacanihá, San pedro Carchá, Alta Verapaz Su despacho Señor Anthony Henry de Groot: En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas contenidas en el Decreto , hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

4 Guatemala, 10 de mayo de 2016 Señor Anthony Henry de Groot Presidente y Representante Legal Aldea Tzacanihá, San pedro Carchá, Alta Verapaz Su despacho Señor Anthony Henry de Groot: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto No y sus reformas contenidas en el Decreto No conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

5 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA A ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS INSTITUCIONES CIVILES ASOCIACIÓN CENTRO DON BOSCO -ONG- DEL 01 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 GUATEMALA, MAYO DE 2016

6 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal Otros aspectos legales 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera Área técnica 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Conclusiones 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ANEXOS Del área financiera Nombramiento Forma única de estadística Formulario SR

7 Guatemala, 10 de mayo de 2016 Señor Anthony Henry de Groot Presidente y Representante Legal Aldea Tzacanihá, San pedro Carchá, Alta Verapaz Su despacho Señor Anthony Henry de Groot: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento (s) DAEE de fecha 28 de diciembre de 2015, para practicar auditoría que incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidad identificada con la Cuentadancia O , con el objetivo de evaluar la ejecución de los fondos públicos, transferidos por el Ministerio de Educación. El examen comprendió el período del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2015 y se concluye que en lo relativo a la información financiera y los registros contables auxiliares de los fondos recibidos por la Entidad, para la ejecución de programas de Educación, presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo se detectaron situaciones en el área de ingresos, que por su importancia merecen revelarse como hallazgo en el presente informe. Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera 1. Préstamos no autorizados La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Lic. Jose Ottoniel Morataya Jimenez supervisado por: Lic. Herman Ronaldo Guevara El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)

8 por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditada oportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. JOSE OTTONIEL MORATAYA JIMENEZ Coordinador Gubernamental Lic. HERMAN RONALDO GUEVARA Supervisor Gubernamental

9 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La, es una entidad de derecho privado sin fines de lucro, constituida según Escritura Pública No. 379, inscrita en registro civil de la Municipalidad de San Pedro Carchá, departamento de Alta Verapaz, con la partida número 256, folio 256, libro 2. Se encuentra inscrita en la Contraloría General de Cuentas, con Cuentadancia número y registrada en la Superintendencia de Administración Tributaria con número de identificación Su sede y domicilio, se encuentra en la Aldea Tzacanihá, del municipio de San Pedro Carchá, departamento de Alta Verapaz. La, en lo sucesivo del presente informe se le denominará la Entidad. Función a) Formular, promover, gestionar, ejecutar y/o administrar programas y proyectos educativos, productivos, de infraestructura, desarrollo social y comunitario, de medio ambiente y de evaluación de impacto ambiental, de educación comunitaria, de género de poder local, democracia y participación social. b) promover la organización para el desarrollo integral de la persona, la familia y la comunidad, para fomentar la cogestion y autogestión, la capacitación de Recursos humanos y el rescate y fortalecimiento de los valores culturales, éticos, y morales; propiciando además espacios para la participación de la mujer. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en el artículo 232. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número Reformas a los Decretos Números del Congreso

10 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) de la República, Ley Orgánica del Presupuesto; del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Decreto Legislativo No del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Educación Nacional. Decreto No , Ley del presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, para el ejercicio fiscal dos mil once, modificado por el Decreto Decreto No , Ley del presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, para el ejercicio fiscal dos mil doce. Decreto No , Ley del presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, para el ejercicio fiscal dos mil trece y catorce. Decreto No , Ley del presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, para el ejercicio fiscal dos mil quince. Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondos públicos. Nombramiento de Auditoría No. DAEE , de fecha 28 de diciembre de 2015, emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Verificar el cumplimiento de los convenios números , , , y de subvención económica para la prestación de servicios educativos gratuitos, suscritos entre el Ministerio de Educación y la Asociación Centro Don Bosco -ONG-.

11 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad. Verificar que los ingresos y egresos se encuentren respaldados con la documentación legal que corresponde. Verificar que los ingresos se encuentren registrados en caja fiscal y depositados en bancos oportunamente. Verificar la documentación que respalda la contratación de personal pagado con fondos públicos y comprobar que los mismos se encuentren laborando en la Entidad. Practicar el corte de formas oficiales y verificar su correcta utilización. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluyó un examen con base a la evidencia que sustenta los montos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas en caja fiscal y bancos, también incluyó la evaluación de los procedimientos aplicados por la Entidad, durante el período del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2015, a las cuentas de ingresos y egresos, así como a la documentación que respalda la ejecución de los programas de educación. En el proceso de la revisión se examinó el 100% de los ingresos. Muestra La muestra se aplicó en cumplimiento a la Norma Internacional de Auditoria (NIA) No. 530, que establece que "el objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoria, es proporcionar una base razonable a partir de cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra." Para la determinación de la muestra se consideró la materialidad, para el efecto se examinó el 70% de los egresos ejecutados durante el período auditado, evaluándose el recurso humano e insumos para alimentación. (Ver Anexo 5)

12 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Caja Fiscal Durante el período auditado, la Entidad percibió ingresos de Q66,100,000.00, que fueron transferidos por el Ministerio de Educación para desarrollar programas de educación gratuita.( Ver anexo 1) La caja fiscal al final del período auditado no presenta saldo, al compararlo con el saldo en bancos debidamente conciliado no presenta diferencia. Bancos Se confirmó que la Entidad, para el manejo de los fondos que fueron transferidos por el Ministerio de Educación, aperturó la cuenta bancaria cuenta No , en el Banco de Desarrollo Rural -BANRURAL- y cuenta bancaria No , en el Banco Industrial S.A, en las que depositó Q66,100,000.00, que fue ejecutada en su totalidad al 31 de diciembre de 2015, al comparar el saldo de caja fiscal con bancos, no presenta diferencia. (Ver anexo 2) Ingresos Durante el período auditado, se comprobó que la Entidad, percibió Q66,100,000.00, del Ministerio de Educación, para ejecutar programas de educación gratuita. (Ver anexo 1) Se comprobó que los ingresos se encuentran respaldados con recibos oficiales, forma 63-A2 y fueron depositados oportunamente en bancos. Egresos De conformidad con los registros de caja fiscal y estados de cuenta bancarios, los egresos ejecutados durante el período auditado ascienden a Q67,172,623.33, los cuales fueron utilizados para el pago de sueldos del personal docente, administrativo y operativo, compra de insumos para alimentación, gastos administrativos y de funcionamiento. (Ver Anexos 1 y 3) Se comprobó que los documentos que respaldan los egresos, cumplen con los requisitos contables y legales que corresponden, para verificar la legalidad de las facturas, se consultaron en el portal de la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-.

13 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Convenios Durante el período auditado, se comprobó que la Entidad, suscribió con el Ministerio de Educación, cinco (5) convenios para la ejecución de programas de educación gratuita, con valor total de Q70,100, (Ver anexo No. 5) Recursos Humanos La comisión de auditoría procedió a evaluar cada uno de los expedientes del personal pagado con fondos públicos y verificó físicamente que los mismos estuvieran laborando en la Entidad, no se detectaron deficiencias. Préstamos Se comprobó que la Entidad durante el período auditado recibió préstamos del Banco de Desarrollo Rural -BANRURAL-, por la cantidad de Q6,286,798.66, de la Federación de Cooperativas -FEDECOVERA-, la cantidad de Q24,200, y de la "Congregación Salesiana Don Bosco," la cantidad de Q18,816,974.39, estos préstamos fueron adquiridos debido a que el Ministerio de Educación, no trasladó oportunamente los fondos, fueron pagados a las instituciones financieras cuando el Ministerio de Educación transfirió los fondos a la Entidad, sin embargo se comprobó que estos préstamos no estaban contenidos en el Plan Operativo Anual, razón por la cual se formuló el hallazgo correspondiente. (Ver anexo 4) Depuración de formas oficiales Para practicar la depuración de formas oficiales, se tomó como referencia los envíos fiscales, autorizados por la Controlaría General de Cuentas y se verificaron físicamente, no se detectaron mal utilizados y extraviados. (Ver anexo No. 6) Área técnica En cumplimiento a la Norma Internacional de Auditoria No. 620, se solicitó al Director de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas, mediante el oficio No. DAEE , de fecha 2 de marzo de 2016, nombrar un especialista para que practique la evaluación técnica que corresponde, quien en forma separada presentará su informe.

14 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad, emitió carta de representación S/N, de fecha 25 de marzo de 2016, informando a la comisión de auditoría, que les entregó toda la información y documentación financiera y administrativa solicitada correspondiente al período auditado, indicando la inexistencia de irregularidades que puedan incidir en los registros financieros y controles del período auditado. La Entidad, emitió carta de abogados S/N, de fecha 25 de marzo de 2016, informando a la comisión de auditoría, que no tiene demandas legales en ningún órgano jurisdiccional del país. Se comprobó que la Entidad, remitió oportunamente las Cajas Fiscales a la Contraloría General de Cuentas. Para la discusión del hallazgo con los responsables se suscribió el acta No.DAEE , de fecha 20 de abril de 2016, en el libro de actas No. L , de la Delegación Departamental de la Contraloría General de Cuentas de Cobán, Alta Verapaz. Conclusiones La Entidad, en lo relativo a la información financiera y los registros contables auxiliares de los fondos recibidos para la ejecución de programas de Educación, para la subvención económica para la prestación servicios Educativos gratuitos, en las comunidades de los municipios de San Pedro Carchá, San Juan Chamelco y Raxruhá, del departamento de Alta Verapaz y se concluye, que presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo se detectaron situaciones en el área de ingresos, que por su importancia se revelaron como hallazgos en el presente informe.

15 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Préstamos no autorizados Condición El Ministerio de Educación suscribió con la Asociación Centro Don Bosco (ONG), los CONVENIOS DE SUBVENCIÓN ECONÓMICA PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS EDUCATIVOS GRATUITOS siguientes: (Cifras expresadas en Quetzales) No. Convenio No. Fecha Convenio Monto Convenio Monto Percibido ,100, ,100, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, ,000, TOTAL 70,100, ,100, Se comprobó que el Presidente y Representante Legal de la Asociación Centro don Bosco, durante el período auditado, contrató y percibió en calidad de préstamos de la FEDERACIÓN DE COOPERATIVAS DE LAS VERAPACES RESPONSABILIDAD LIMITADA, COBAN ALTA VERAPAZ, la cantidad de Q24,200, y Q5,500,000.00, del Banco de Desarrollo Rural -BANRURAL-, ambos prestamos no están incluidos en los Convenios de subvención Económica suscritos con el Ministerio de Educación, sin embargo estos prestamos fueron cancelados con fondos del Estado. Criterio El CONVENIO DE SUBVENCIÓN ECONÓMICA PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS EDUCATIVOS GRATUITOS, No , de fecha 23 de noviembre de 2011, suscrito entre el Ministerio de Educación y la Asociación Centro Don Bosco (ONG), Cláusula Octava, establece: Prohibiciones: La Asociación Centro Don Bosco (ONG), tiene especialmente prohibido: (b) Utilizar los fondos para fines distintos a los que se especifican en la cláusula tercera,

16 Contraloría General de Cuentas 8 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) comprometiéndose a deducir las responsabilidades civiles y penales que correspondan a las personas que resulten involucradas en las violaciones al presente convenio, así como a responder y reponer con sus propios fondos toda cantidad de la subvención que se haya utilizado para fines distintos de los aquí establecidos. Los CONVENIOS DE SUBVENCIÓN ECONÓMICA PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS EDUCATIVOS GRATUITOS, No , de fecha 07 de junio de 2012, No , de fecha 30 de abril de 2013, No , de fecha 12 de mayo de 2014 y , de fecha 30 de abril de 2015, suscritos entre el Ministerio de Educación y la Asociación Centro Don Bosco (ONG), Cláusula Octava, establece: Prohibiciones: La Asociación Centro Don Bosco (ONG), tiene especialmente prohibido: b) Utilizar los fondos para fines distintos a los que se especifican en el presente convenio. d) Efectuar modificaciones en gasto a cantidades a ejecutarse, comprometiéndose a deducir las responsabilidades civiles y penales que correspondan, a las personas que resulten involucradas en las violaciones al presente convenio, así como a responder y reponer con sus propios fondos toda cantidad de la subvención que se haya utilizado para fines distintos de los aquí establecidos. Causa El Ministerio de Educación no transfirió oportunamente los fondos comprometidos a través de la suscripción de los convenios a la Entidad. Efecto Riesgo de que la Entidad no cumpla con los objetivos y metas establecidos en el Plan Operativo Anual y programas de educación. Recomendación El Presidente y Representante Legal de la Entidad, no debe contratar préstamos con ninguna empresa financiera del país, sino cuenta con la autorización del Ministerio de Educación. Comentarios de los Responsables El Representante Legal de la Entidad, mediante el oficio número ACDB , de fecha 14 de abril de 2016, manifiesta lo siguiente: "Exposición de argumentos, comentarios y presentación de documentos de

17 Contraloría General de Cuentas 9 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) descargo por parte de la Asociación Centro Don Bosco: En el anexo No. 9, encontrará el Acta Notarial de fecha 29 de octubre de 2010, por medio de la cual la Junta Directiva de la Asociación Centro Don Bosco, faculta al Presidente y Representante Legal de la misma, a adquirir los préstamos que sean necesarios para garantizar la prestación oportuna e ininterrumpida de los servicios educativos, debido al significativo retraso con que se reciben los fondos de la subvención económica que otorga el Ministerio de Educación. Los préstamos adquiridos son tácitamente aprobados por el Ministerio de Educación al no haber recibido en ninguna oportunidad, alguna objeción al pago de intereses de préstamos, que anualmente se incluye dentro de la Propuesta Económica que se presenta como parte de los requerimientos del MINEDUC. La obtención de préstamos para funcionamiento en tanto se recibe la subvención del Ministerio de Educación, es algo que verbalmente hemos expuesto ante diferentes administraciones a los respectivos Ministros (as) de Educación, Vice Ministros (as) Administrativo-Financieros de Educación, Directores (as) Departamentales de Educación, Comisión de Finanzas del Congreso de la República, entre otros y en ninguna administración contemplada de los años 1995 a 2015 (20 años), hemos recibido alguna objeción al respecto. Al contrario, verbalmente se ha avalado este procedimiento y nos han externado diversas justificaciones por los significativos retrasos que ocurren con los desembolsos, como por ejemplo, que a la presente fecha, aún se nos adeudan Q2.0 millones de la subvención del año Así mismo, diversas auditorias practicadas por la Contraloría General de Cuentas de la Nación y Auditoría Interna del Ministerio de Educación, entre 1995 a 2015 (20 años), han encontrado en la documentación puesta a su disposición, la evidencia de los préstamos obtenidos y de los intereses pagados, sin realizar ninguna objeción ni reportarlo como hallazgo en los informes respectivos, ya que han aceptado como válidas y razonables las explicaciones que les hemos dado, respecto a la obtención de los préstamos y el pago de los respectivos intereses. Los fondos de los préstamos que se obtienen son utilizados exclusivamente para cumplir con los fines establecidos en los convenios que se suscriben con el Ministerio de Educación, tal como se indica en el inciso anterior. Los préstamos son indispensables para prestar los servicios educativos en forma oportuna e ininterrumpida, de acuerdo al calendario oficial del ciclo escolar (enero a octubre), emanado del Ministerio de Educación. Los fondos que se reciben en calidad de préstamos, de instituciones como

18 Contraloría General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Fedecovera y Banrural, ingresan en su totalidad y exclusivamente a la cuenta bancaria específicamente creada para administrar la subvención económica que se recibe de parte del Ministerio de Educación. Cuando los recursos de la subvención del Ministerio de Educación se reciben, se procede a la devolución de los préstamos con sus respectivos intereses, tal como se evidencia en los estados de cuenta bancarios y en las cajas fiscales que se presentan mensualmente a la Contraloría General de Cuentas de la Nación, los cuales estuvieron a disposición y fueron examinados durante la ejecución de la auditoría que nos ocupa. No podríamos iniciar el ciclo escolar hasta que se reciben los fondos de la subvención económica del Ministerio de Educación, ya que los mismos, por razones propias de la administración estatal, se desembolsan extemporáneamente. Iniciar ciclos educativos a partir de la fecha de recepción de los recursos estatales, técnica y cronológicamente no sería factible, ya que de acuerdo a la serie histórica de los desembolsos (ver anexo No. 10), ocurrirían traslapes entre un año calendario y otro. Solicitud: En base a los comentarios, argumentos y evidencias documentales que se expresan y adjuntan, me permito respetuosamente solicitarle que este hallazgo sea desvanecido." Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo, debido a que la comisión de auditoría, comprobó que estos préstamos no están incluidos y autorizados en el Plan Operativo Anual que la Entidad entregó al Ministerio de Educación. Acciones Legales y Administrativas Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto , Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto , Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL ANTHONY (S.O.N.) HENRY DE GROOT 5, Total Q. 5, Lineas en blanco (Luego Accion Legal)

19 Contraloría General de Cuentas 11 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 ANTHONY (S.O.N) HENRY DE GROOT PRESIDENTE Y REPRESENTANTE LEGAL 01/01/ /12/ EDWIN ESTUARDO COY PACAY CONTADOR 01/01/ /12/ RENE (S.O.N) CHOC POP TESORERO 15/10/ /12/ JAIME ROBERTO MONROY RIVAS SEGUNDO VICEMINISTRO DE EDUCACION 12/03/ /01/2012

20 Contraloría General de Cuentas 12 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) 8. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA Lic. JOSE OTTONIEL MORATAYA JIMENEZ Auditor Gubernamental Coordinador Lic. HERMAN RONALDO GUEVARA Supervisor Gubernamental INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN: De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo.

21 Contraloría General de Cuentas 13 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXOS

22 Contraloría General de Cuentas 14 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 1 ASOCIACIÓN CENTRO DON BOSCO -ONG- RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales) AÑO INGRESO EGRESO SALDO SALDO ANTERIOR 1,072, ,100, ,975, , ,000, ,195, , ,000, ,001, ,000, ,000, ,000, ,000, TOTAL 66,100, ,172, Fuente: Caja fiscal y Estados de Cuenta bancarios. Comentario: El presente anexo, muestra el total de ingresos percibidos durante el período auditado, los cuales fueron transferidos por el Ministerio de Educación, derivado de la suscripción de cinco (5) convenios, para la ejecución de programas educativos.

23 Contraloría General de Cuentas 15 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 2 ASOCIACIÓN CENTRO DON BOSCO -ONG- INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS DEL 01 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales) CUENTA No. BANCO NOMBRE DE LA CUENTA SALDO BANRURAL S.A Asociación Centro Don Bosco -ONG INDUSTRIAL S.A. Asociación Centro Don Bosco 0.00 TOTAL 0.00 Fuente: Estado de cuenta bancaria y libro auxiliar de bancos Comentario: El presente anexo, muestra las cuentas bancarias que la Entidad aperturó para el manejo de los fondos públicos, al 31 de diciembre de 2015, estas cuentas no presentan saldo.

24 Contraloría General de Cuentas 16 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 3 ASOCIACIÓN CENTRO DON BOSCO -ONG- COMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA FISCAL CON BANCOS DEL 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales) DESCRIPCIÓN SALDO Saldo Inicial 1,072, (+) ingresos del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de ,100, Suma 67,172, (-) Egresos del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de ,172, Saldo caja fiscal Saldo bancario Diferencia 0.00 Fuente: Cajas Fiscales y Estados de cuenta bancarios. Comentario: El presente anexo muestra que no existe diferencia entre el saldo de caja fiscal y bancos al 31 de diciembre de 2015, los fondos fueron ejecutados en su totalidad en programas de educación gratuita.

25 Contraloría General de Cuentas 17 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 4 ASOCIACIÓN CENTRO DON BOSCO -ONG- INTEGRACIÓN DE PRÉSTAMOS DEL 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales) AÑOS PRÉSTAMOS TOTAL BANRURAL 6,250, , ,286, FEDECOVERA 5,000, ,000, ,700, ,500, ,000, ,200, CONGREGACIÓN SALESIANA DON BOSCO 4,702, ,395, ,110, ,609, ,816, TOTALES 15,954, ,434, ,812, ,111, ,002, ,313, Fuente: Cajas Fiscales y estados de cuenta bancarios. Comentario: El presente anexo, muestra los préstamos que fueron adquiridos por la Entidad en el período auditado, los cuales fueron cancelados cuando el Ministerio de Educación transfirió fondos a la Entidad.

26 Contraloría General de Cuentas 18 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 5 ASOCIACIÓN CENTRO DON BOSCO -ONG- INTEGRACIÓN DE CONVENIOS DE SUBVENCIÓN ECONÓMICA PARA LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS EDUCATIVOS GRATUITOS DEL 1 DE ENERO DE 2011 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales) CONVENIO No. FECHA MONTO MONTO MONTO MONTO NO CONVENIO CONVENIO PERCIBIDO EJECUTADO PERCIBIDO /11/ ,100, ,100, ,100, /06/ ,000, ,000, ,000, /04/ ,000, ,000, ,000, /05/ ,000, ,000, ,000, /04/ ,000, ,000, ,000, ,000, TOTAL 70,100, ,100, ,100, ,000, Muestra en valores 46,270, Muestra en porcentaje 70 % Fuente: Convenios, cajas fiscales y estados de cuenta bancarios. Comentario: El presente anexo muestra los convenios suscritos entre el Ministerio de Educación y la Entidad durante el período auditado, se seleccionó una muestra del 70%, evaluándose la totalidad de los expedientes de los empleados contratados y pagados con fondos públicos, además se evaluó la documentación que respalda las compras de insumos para alimentación.

27 Contraloría General de Cuentas 19 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) ANEXO 6 ASOCIACIÓN CENTRO DON BOSCO -ONG- DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 FORMA ENVÍO AUTORIZADAS UTILIZADAS EXISTENCIA No. DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL 63-A A H H Fuente: Envíos fiscales y verificación física Comentario: El presente anexo, muestra las existencias de las formas oficiales al 31 de diciembre de 2015, al practicar el corte de formas oficiales, se comprobó que la Entidad, los utiliza correctamente y no existen extraviados.

28 Contraloría General de Cuentas 20 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Nombramiento

29 Contraloría General de Cuentas 21 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Forma única de estadística

30 Contraloría General de Cuentas 22 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG) Formulario SR1