Las actividades realizadas y los logros alcanzados con la aplicación de los recursos del Convenio se difunden por medios electrónicos.

Transcripción

1 Gobierno del Estado de Campeche Convenio de Descentralización "Proporcionar Educación Media y Superior". Gobierno del Estado de Campeche Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 A GF 543 Alcance Universo Seleccionado: 118,721.3 miles de pesos Muestra Auditada: 118,721.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra: % Resultados 1. Control interno Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del Convenio de Descentralización Proporcionar Educación Media y Superior, (Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar, en la Entidad, Sistemas Educativos del Tipo Medio Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo), en el Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche (COBACH), entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: En la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Campeche y en la Ley que crea el Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche, se establecen las obligaciones de los servidores públicos y se determinan directrices en materia de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia. De manera conjunta, el Gobierno Estatal y el COBACH efectúan campañas para promover los valores morales y las buenas costumbres, la transparencia y rendición de cuentas. Las actividades realizadas y los logros alcanzados con la aplicación de los recursos del Convenio se difunden por medios electrónicos. Se cuenta con el Plan Estratégico Hacia la calidad y la excelencia educativa alineado al Programa Operativo Anual 2010, lo cual permite atender las metas y objetivos planteados durante la programación presupuestal de cada ejercicio y establecer indicadores de medición por cada meta establecida. Los procesos operativos del COBACH cuentan con la certificación ISO Para el registro de las operaciones se utiliza el sistema denominado CONTPAQ, que facilita la consulta y el proceso de la información, desde el registro hasta la generación de reportes. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Mediante el análisis y medición de los indicadores se determina la situación del Colegio en el ámbito educativo para la toma de decisiones. Se capacita y evalúa sistemáticamente al personal para el óptimo aprovechamiento de sus capacidades. Debilidades: No se cuentan con controles para identificar la documentación comprobatoria por fuente de financiamiento y al ejercicio al que corresponde. Falta de controles para conciliar las cifras reportadas y los registros contables y presupuestales. No se cuenta con un manual de contabilidad, instructivo y guía contabilizadora que orienten el control de los registros de las operaciones contables y presupuestales. No se contó con una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del Convenio. El COBACH no cuenta con controles internos que garanticen la correcta aplicación y destino de los recursos federales del convenio. En razón de lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del Convenio en el estado es regular, ya que aún cuando existen estrategias y mecanismos adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del convenio. En el transcurso de la auditoría, el COBACH, instruyó las acciones necesarias para atender las debilidades detectadas, con lo que se solventó lo observado. 2. Transferencia de recursos La Secretaría de Hacienda y Crédito Público ministró al Gobierno del Estado de Campeche, recursos federales por 121,474.4 miles de pesos, de los cuales 118,721.3 miles de pesos se etiquetaron para financiar el Convenio de Descentralización Proporcionar Educación Media y Superior. Dicho convenio se suscribió el 11 de mayo de 2009 por el Ejecutivo Federal, el Gobierno del Estado de Campeche, y las instituciones de educación media superior del Estado. La diferencia por 2,753.1 miles de pesos, corresponde a recursos presupuestados de 2009, recibidos en el año En lo particular, el instrumento jurídico que regula la ejecución de los recursos autorizados al COBACH es el Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar, en la Entidad, Sistemas Educativos del Tipo Medio Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo, y el organismo ejecutor es el Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche (COBACH). No obstante lo anterior, ni el Gobierno del Estado de Campeche ni el COBACH presentaron el instrumento jurídico que dio vigencia 2

3 anual a las acciones ejecutadas en el 2010, por lo que no se contó con datos sobre los compromisos asumidos en materia de la calendarización de las ministraciones, criterios de transparencia en la distribución, aplicación y comprobación de los recursos, plazos y prioridades del gasto, fuentes de financiamiento y medidas para afrontar contingencias. Véase acción(es): El COBACH no presentó evidencia del dictamen de suficiencia presupuestal emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Véase acción(es): La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Campeche transfirió 121,474.4 miles de pesos de recursos presupuestarios federales 2010 al Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche (COBACH), los cuales fueron depositados en una cuenta bancaria productiva, sin embargo, también se administran en dicha cuenta recursos propios y de otros ejercicios. En el transcurso de la auditoría, El COBACH instruyó las acciones necesarias, para que en lo sucesivo, se utilice una cuenta bancaria específica para la administración de los recursos del Convenio Marco de Coordinación, con lo que se solventa lo observado. 5. Registros e información contable y presupuestal Se constató que el COBACH contó con la documentación justificativa y comprobatoria del ejercicio de los recursos del Convenio Marco de Coordinación, la cual cumple con los requisitos fiscales correspondientes; sin embargo, carece de un sello que identifique su fuente de financiamientos. En el transcurso de la auditoría, El COBACH instruyó las acciones necesarias para que en lo sucesivo se utilice un sello que identifique el origen de los recursos, con lo que se solventó lo observado. 6. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Campeche y el COBACH realizaron conciliaciones bancarias de los recursos presupuestarios federales para el ejercicio fiscal 2010; sin embargo, no se presentó evidencia de las conciliaciones entre las cifras reportadas en los registros contables y el área de presupuestos. En el transcurso de la auditoría, El COBACH instruyó las acciones necesarias para que, en lo sucesivo, se convoque a reuniones de conciliación y se deje evidencia de los resultados, con lo que se solventó lo observado. 7. El Gobierno del Estado de Campeche registró en la Cuenta Pública Estatal 2010, ingresos y gastos correspondientes al Convenio de Descentralización por 121,474.4 miles de pesos; por su parte, el COBACH registró ingresos por 118,721.3 miles de pesos y, en el Estado Financiero denominado Estado de Resultado, reporta un ejercicio de 244,584.8 miles de pesos, que incluye recursos propios, en donde no se identifica el destino programático ni la partida específica de los recursos federales ejercidos en el Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar, en la Entidad, Sistemas Educativos del Tipo Medio 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo. En el transcurso de la auditoría, El COBACH instruyó las acciones necesarias para que, en lo sucesivo, en los Estados Financieros se incorporen las notas en las que se indique lo ejercido por capítulo, y se especifique por fuente de financiamiento, con lo que se solventó lo observado. 8. El COBACH registró contablemente las operaciones financieras con base en el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal, expedido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; no obstante, no se presentó evidencia de un manual de contabilidad, instructivo ni guía contabilizadora, para el control de los registros de las operaciones contables y presupuestales, y que facilite las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones. En el transcurso de la auditoría, El COBACH instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 9. Destino de los recursos El COBACH ejerció recursos federales por 118,899.8 miles de pesos, de los cuales 108,673.6 miles de pesos corresponden al capítulo 1000 Servicios Personales, miles de pesos al 200 Materiales y Suministros y 9,813.9 miles de pesos al 3000 Servicios Generales. De los 108,673.6 miles de pesos del capítulo Servicios Personales, se identificó una erogación por miles de pesos de gastos efectuados en 2009, cubiertos con recursos de 2010, para el pago de diferencias de aportaciones al IMSS e INFONAVT, ahorro para el retiro, pago de impuestos y apoyo a docentes y que no corresponden al objeto del convenio. Véase acción(es): 10 A El COBACH ejerció miles de pesos de recursos fiscales en el capítulo de materiales y suministros, de los cuales 54.5 miles de pesos se destinaron para la compra de materiales de oficina, de apoyo informático, útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos, alimenticios para el personal, refacciones, accesorios y herramientas, utensilios para el servicio de alimentación, material de construcción, y estructuras y manufacturas, conceptos que no corresponden a gastos de operación vinculados con los objetivos del convenio. Véase acción(es): 10 A El COBACH ejerció 9,813.9 miles de pesos del convenio, en el capítulo de Servicios Generales, de los cuales 2,281.5 miles de pesos se destinaron a servicio telefónico, arrendamiento de edificios y vehículos, asesorías, fletes y maniobras, servicio bancario y financieros, impuestos, vigilancia, seguros, mantenimiento de mobiliario, lavandería, viáticos y multas, entre otros. Estos conceptos no corresponden a gastos de operación vinculados con los objetivos del convenio. Véase acción(es): 10 A

5 12. En el análisis de la estructura del personal adscrito al COBACH, se identificaron pagos por 1,519.1 miles de pesos a 21 empleados que no cubren el perfil del puesto en que laboran; asimismo, se realizaron pagos improcedentes por miles de pesos integrados por remuneraciones por miles de pesos para apoyos de capacitación a servidores públicos y estímulos por productividad y eficiencia; miles de pesos de dos sentencias de demanda laboral; miles de pesos por pagos de salarios a 11 empleados después de la fecha de terminación laboral, y 7.3 miles de pesos por reposición de gastos médicos de alumnas participantes en el encuentro académico, cultural y deportivo de la zona sur sureste del Estado. Estos pagos no corresponden al objetivo del convenio. El COBACH en el transcurso de auditoría, proporcionó la documentación que acredita la justificación y aclaración por miles de pesos, cifra que se integra por miles de pesos de dos sentencias de demanda laboral y miles de pesos por pagos de salarios a 4 empleados después de la fecha de terminación laboral, y quedó pendiente de reintegrar 1,834.4 miles de pesos, con lo que se solventa parcialmente la observación. Véase acción(es): 10 A Transparencia El Estado de Campeche recibió recursos federales por 121,474.4 miles de pesos, de los cuales 118,721.3 miles de pesos fueron reportados a la Secretaría de Hacienda y crédito Público en el Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales del cuarto trimestre de 2010, bajo el rubro Convenio de Descentralización Proporcionar Educación Media y Superior y se tiene como ejecutor al Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche (COBACH); la diferencia por 2,753.1 miles de pesos corresponde a recursos presupuestados del ejercicio fiscal 2009, que fueron ministrados en el año El gobierno del estado publicó los informes trimestrales en el portal así como en el Periódico Oficial, y los correspondientes al Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche (COBACH), en el portal donde también difunde las actividades realizadas y los logros alcanzados, así como los diferentes programas enfocados a incrementar el desempeño académico de los alumnos. 14. Cumplimiento de metas y objetivos El COBACH reportó a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Campeche, metas de eficiencia terminal, aprobación, demanda y deserción, entre otros; sin embargo, no se presentó evidencia de los resultados obtenidos. Por otra parte, se constató que el reporte de avance físico financiero del cuarto trimestre de 2010 contiene las metas y el avance de los indicadores, pero éstos difieren de los contemplados en el Programa Operativo Anual Adicionalmente, no se presentó evidencia sobre los resultados de las evaluaciones y su seguimiento, ni que éstas cumplieron los objetivos y metas programadas. El COBACH, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias para que, en lo sucesivo, se reporten los avances físicos y financieros del convenio, y que éstos sean 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 acordes a los comprometidos en el Programa Operativo Anual, con lo que solventó lo observado. Acciones Recomendaciones Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda para que, en lo sucesivo, se formalice el instrumento jurídico que dé vigencia anual a los compromisos asumidos en el Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar, en la Entidad, Sistemas Educativos del Tipo Medio Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo, tomando en consideración las disposiciones normativas. [Resultado 2] Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda, con el fin de que antes de efectuar la radicación de recursos comprometidos en el Convenio Marco de Coordinación, se obtenga de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el dictamen de suficiencia presupuestal. [Resultado 3] Pliegos de Observaciones 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 239, pesos (doscientos treinta y nueve mil trescientos veintisiete pesos 65/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, debido a que el Colegio de Bachilleres de Campeche ejerció recursos con cargo en el rubro de servicios personales, en el pago de conceptos devengados en el año 2009 y que no corresponden al objetivo del convenio. [Resultado 9] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 54, pesos (cincuenta y cuatro mil quinientos diez pesos 91/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la Tesorería de la Federación, por ejercer recursos con cargo al rubro de materiales y suministros, en el pago de conceptos que no corresponden al objetivo del convenio. [Resultado 10] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de $ 2,281, pesos (dos millones doscientos ochenta y un mil cuatrocientos ochenta y nueve pesos 94/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la Tesorería de la Federación, por ejercer recursos con cargo en el rubro de materiales y suministros, en conceptos que no corresponden al objetivo del convenio. [Resultado 11] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,834, pesos (un millón ochocientos treinta y cuatro mil cuatrocientos dieciocho pesos 74/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta de la Tesorería de la Federación, por el pago de conceptos que no corresponden al objetivo del convenio. [Resultado 12] 6

7 Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 4,409.7 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 13 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Campeche cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado y el Colegio de Bachilleres del Estado de Campeche. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 65, fracción II, y Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 224 y Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos cuarto y quinto de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 28 de marzo de

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Cláusulas Primera y Cuadragésima Cuarta del Convenio Marco de Coordinación que para promover y prestar en la entidad, servicios educativos del tipo medio superior, dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo, suscrito el 11 de mayo de Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número Dirección Genera/2413/2011, de fecha 20 de agosto de 2011 que se anexa a este informe. 8

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10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

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12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

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