Se registraron adecuadamente los ingresos y egresos del FISE.

Transcripción

1 V Gobierno del Estado de Aguascalientes (EFSL del Estado) Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal. Gobierno del Estado de Aguascalientes Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A Alcance Universo Seleccionado: 18,709.4 miles de pesos Muestra Auditada: 18,502.7 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 98.9 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Los recursos del FISE se identificaron y recibieron en tiempo y forma, según acuerdo y calendario de transferencias; no se gravaron, afectaron en garantía, ni se destinaron como mecanismo de fuente de pago. Se dispone de un sistema contable que permite registrar confiablemente las operaciones del FISE, y de un archivo físico para consulta de la documentación soporte de las operaciones. Se registraron adecuadamente los ingresos y egresos del FISE. Se reportaron los recursos del FISE en el formato único de la SHCP dentro del plazo señalado. La información relativa a la gestión del FISE fue puesta a disposición del público en general, mediante páginas electrónicas de Internet. En el estado existe constituida y en operación la SEPLADE, que coordina y vigila el manejo del FISE. Debilidades No se tiene una cuenta bancaria específica para la recepción, control, administración y distribución de los recursos del FISE. El Gobierno del estado carece de mecanismos de control suficientes para garantizar que los recursos del FISE se destinen correctamente al financiamiento de obras o 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 acciones sociales básicas que beneficien a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema. No se dispone de los mecanismos para que el estado haga del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos FISE 2009 recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, así como los resultados alcanzados. No se aplican procedimientos que garanticen y controlen el logro de metas y objetivos con los recursos del FISE. Con base en lo expuesto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. Véase acción(es): 09-C Transferencia de Recursos 2. La Tesorería de la Federación transfirió en tiempo y forma a la Secretaría de Finanzas del estado, 18,709.4 miles de pesos, correspondientes al monto asignado del FISE La Secretaría de Finanzas del estado operó tres cuentas bancarias productivas para la recepción de los recursos del fondo, que no fueron específicas para el FISE, debido a que en ellas se administran y controlan los recursos FAIS Véase acción(es): 09-C La Secretaría de Finanzas del estado no gravó, afectó en garantía, ni destinó los recursos del FISE, por 18,709.4 miles de pesos y sus accesorios, como mecanismo de fuente de pago. Registro e Información Contable y Presupuestaria 5. La SEFI registró los recursos del fondo por 18,709.4 miles de pesos conforme a los Principios de Contabilidad; los ingresos están soportados en la documentación 2

3 justificativa y comprobatoria original y se mantienen conciliadas las cifras reportadas en sus libros y en el sistema de registro contable. 6. Las erogaciones de la SEFI están soportadas en la documentación justificativa y comprobatoria original, que cumple con las disposiciones legales y los requisitos fiscales; asimismo, se dispone de los registros auxiliares que muestran los avances presupuestarios y financieros de las operaciones y de los saldos contables, y se mantienen conciliadas las cifras reportadas en sus libros o sistemas de registro contable y presupuestario. Obligaciones 7. No se ejercieron recursos del FISE para el pago de obligaciones. Destino de los recursos 8. La SEDESO del estado y los municipios ejercieron 18,502.5 miles de pesos del fondo, 99.0% del total asignado, en obras y acciones de carácter local, debido a que el Gobierno del estado les transfirió estos recursos, acción por la cual no se cumplió con los fines del FISE orientados a ejecutar obras de impacto regional e intermunicipal, como se señala en la tabla siguiente: FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL GOBIERNO DEL ESTADO DE AGUASCALIENTES DESTINO DE LOS RECURSOS Cuenta Pública 2009 (Miles de pesos) ENTIDAD/ MUNICIPIO OBRA O ACCIÓN IMPORTE EJERCIDO SEDESO Donación de energéticos (Láminas y Calentadores Solares) Proyecto ecológico de Mejoramiento Tu casa (Calentadores 2,786.9 Solares) ASIENTOS Obras de infraestructura municipal 1,763.8 CALVILLO Obras de infraestructura municipal 1,830.0 COSÍO Obras de infraestructura municipal 1,835.9 EL LLANO Obras de infraestructura municipal 4,025.8 JESÚS MARÍA Obras de infraestructura municipal 2,039.3 SAN FRANCISCO DE LOS ROMO Obras de infraestructura municipal SAN JOSÉ DE GRACIA Obras de infraestructura municipal 1,994.8 TEPEZALA Obras de infraestructura municipal 1,999.9 TOTAL 18,502.5 FUENTE: - Auxiliares de egresos del ejercicio 2009 proporcionados por la SEFI. Véase acción(es): 09-C

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 9. No se dispone del soporte documental en el que se demuestre que el Gobierno del Estado hizo del conocimiento, por medios asequibles a sus habitantes, el monto de los recursos recibidos del FISE 2009, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Véase acción(es): 09-C La información del cuarto trimestre que proporcionó el Gobierno del estado a la SEDESOL y a la SHCP, sobre la aplicación de los recursos del fondo por parte de los municipios, no coincide con el monto real que ejercieron estas instancias. Véase acción(es): 09-C Se constató la publicación de los cuatro informes trimestrales sobre la gestión del fondo por medio de la página electrónica de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Participación social 12. El Gobierno del estado contempla en su estructura orgánica la existencia de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional que apoya la operación y el manejo del FISE, y promueve la participación de representantes sociales en su integración y funcionamiento. 4

5 Gastos indirectos 13. No se erogaron recursos del fondo en el rubro de gastos indirectos. Cumplimiento de metas y objetivos 14. Como resultado de la revisión, se determinó que no se cumplieron las metas y los objetivos del fondo, debido a que el Gobierno del estado transfirió los recursos del FISE a los municipios para que éstos los ejercieran en proyectos de índole local, sin considerar que estos recursos deben aplicarse en proyectos de impacto regional e intermunicipal. Véase acción(es): 09-C Acciones Con la revisión practicada, el(la) Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes determinó 6 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 09-C C C C C C Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por 18,502.5 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales Al transferir los recursos del fondo a los municipios, se dejaron de ejecutar obras de impacto regional e intermunicipal en beneficio de la población en rezago social y pobreza extrema. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) que generó(aron): 6 Recomendación(es). Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Aguascalientes no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: se destinó la totalidad de los recursos ejercidos del fondo, por 18,502.5 miles de pesos, en obras y acciones que no tuvieron impacto regional o intermunicipal. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas del Estado de Aguascalientes (SEFI), la Secretaría de Desarrollo Social del Estado de Aguascalientes (SEDESO), el municipio de Asientos, el municipio de Calvillo, el municipio de Cosío, el municipio de El Llano, el municipio de Jesús María, el municipio de San Francisco de los Romo, el municipio de San José de Gracia y el municipio de Tepezalá. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 82, fracción IX. 2. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 25, 32, inciso b, fracciones I, III, IV, 33, 48 y 49, párrafos primero y último. 3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, numeral sexto. Presupuesto de Egresos del Estado de Aguascalientes para el ejercicio fiscal 2009 artículo 26, fracción II. 6

7 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Aguascalientes artículos 9, fracción II y 11. Manual de Lineamientos y Políticas Generales para el Control de los Recursos de las Dependencias y Entidades del Gobierno del Estado de Aguascalientes artículo 4, fracción II. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 7