El municipio dispone de controles para administrar los recursos del fondo.

Transcripción

1 Gasto Federalizado Municipio de Veracruz, Veracruz (EFSL del Estado) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-D GF-360 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 232,343.9 Muestra Auditada 218,751.8 Representatividad de la Muestra 94.2 % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FORTAMUN DF aportados por la Federación durante el año 2011 al municipio de Veracruz, Veracruz, por 232,343.9 miles de pesos. La muestra fue de 218,751.8 miles de pesos, que representó el 94.2% de los recursos transferidos. Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: El municipio dispone de controles para administrar los recursos del fondo. El municipio tiene un manual de organización y de procedimientos para la gestión del fondo. Existen espacios físicos, equipo y mobiliario suficientes para el desarrollo de las actividades inherentes al fondo. Existen controles suficientes para garantizar que las obras se terminen, operen adecuadamente y cumplan con los fines propuestos. En razón de lo expuesto, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz considera que el control interno para la gestión del fondo en el municipio es satisfactorio, ya que existen estrategias y mecanismos de control sobre el comportamiento de las actividades que aseguran de manera razonable el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de la normativa y la transparencia en su operación. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Transferencia de recursos 2. La Secretaría de Finanzas del Estado transfirió al municipio de manera oportuna, sin limitaciones ni restricciones 232,343.9 miles de pesos asignados al fondo. Asimismo, los recursos del fondo no fueron gravados en garantía, ni afectados, ni se destinaron a mecanismos distintos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la normativa aplicable. Registro e información contable y presupuestaria 3. Los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria específica, sin remanentes de otros ejercicios, ni otras aportaciones. Asimismo, se comprobó que no se transfirieron recursos del FORTAMUN-DF a otros fondos o cuentas bancarias. 4. Con la revisión de las obras y acciones seleccionadas en la muestra de auditoría, se determinó que existen 17 expedientes unitarios de obra incompletos, ya que en la mayoría de ellos no se anexo el acta de entrega-recepción. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz emitió el Pliego de Observaciones correspondiente a los servidores públicos o personas responsables de su solventación, para que presentaran las aclaraciones y la documentación justificativa y comprobatoria. Véase acción(es): 11-C Destino de los recursos 5. Al 31 de diciembre de 2011, el municipio ejerció un monto de 218,744.8, el 94.1% de lo asignado al FORTAMUN-DF, con el que se realizaron 16 obras y 22 acciones, como se muestra a continuación: 2

3 Gasto Federalizado NOMBRE DE PROGRAMA GASTO PROGRAMÁTICO DEL GASTO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (MILES DE PESOS) MONTO EJERCIDO No. DE OBRAS Y/O ACCIONES REPRESENTATIVIDAD DEL RUBRO % Deuda pública 33, Seguridad pública 9, Otros Requerimientos: 175,926.2 Drenaje, letrinas y alcantarillado 1, Urbanización municipal 38, Estudios y proyectos 4, Fortalecimiento municipal 86, Equipamiento urbano 18, Protección y preservación ecológica 5, Bienes muebles 12, Estímulos a la educación 8, TOTAL 218, FUENTE: Balanza de comprobación y cierre de obras al 31 de diciembre de El municipio afectó los recursos del fondo de acuerdo con las disposiciones locales y en lo previsto en los términos de la normativa aplicable. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 7. El municipio envió los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del fondo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), así como el avance físico y los indicadores de desempeño, los cuales mostraron consistencia en el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo; asimismo, los citados informes fueron publicados en el tablero de avisos del Ayuntamiento. 8. El municipio, por medio de su tablero de avisos, hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Obligaciones financieras 9. El municipio pagó deuda pública por 33,461.9 miles de pesos con autorización de la legislatura local, y de acuerdo con el marco jurídico aplicable. Seguridad pública 10. Se traspasaron 9,356.7 miles de pesos del fondo al SUBSEMUN, por concepto de coparticipación del Subsidio para la Seguridad Pública del Programa del SUBSEMUN y fueron transferidos el 24 de noviembre de 2011 al Gobierno del Estado de Veracruz con referencia bancaria

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública La seguridad pública del municipio se encuentra a cargo del Gobierno del Estado, el cual es apoyado por la Secretaría de Marina Armada de México. Obra pública 12. En los contratos de obra de la muestra de auditoría falta la firma de autorización del síndico municipal, por lo que los actos jurídicos y administrativos realizados con estos documentos podrían carecer de validez. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz emitió el Pliego de Observaciones correspondiente a los servidores públicos o personas responsables de su solventación, para que presentaran las aclaraciones y la documentación justificativa y comprobatoria. Véase acción(es): 11-C De las 17 obras de la muestra de auditoría, 1 se contrató por licitación pública y 16 por invitación a cuando menos tres contratistas, de acuerdo con el marco jurídico aplicable; se consideraron los montos máximos y mínimos determinados para tal efecto; asimismo, fueron adjudicados a las empresas o personas físicas que presentaron las mejores condiciones técnicas y económicas, y se aseguró que los trabajos objeto del contrato se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados. 14. En las obras de la muestra de auditoría no existieron diferencias entre los conceptos pagados y ejecutados; las obras se encuentran en operación, con las condiciones y especificaciones de la construcción y calidad. Asimismo, disponen de la evaluación en materia de impacto ambiental por parte de la instancia correspondiente y éstas no afectaron el medio ambiente. 15. El municipio no ejerció recursos en obras por administración directa. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 16. Las adquisiciones realizadas se adjudicaron mediante licitación pública y se aseguraron los mejores precios, calidad, financiamiento, oportunidad; se dispone del contrato y pedido, y los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados. Evaluación del cumplimiento de los objetivos e impactos del FORTAMUN-DF 17. La seguridad pública del municipio se encuentra a cargo del Gobierno del Estado, el cual es apoyado por la Secretaría de Marina Armada de México. 18. Los recursos del FORTAMUN-DF fueron evaluados por las instancias técnicas de evaluación federales y locales, con base en los indicadores para determinar el cumplimiento de sus objetivos, metas y resultados; cabe mencionar que los mecanismos de evaluación del desempeño están en proceso de implantación. 4

5 Gasto Federalizado Cumplimiento de objetivos y metas del FORTAMUN-DF 19. En relación con el cumplimiento de metas, se determinó que de los 232,343.9 miles de pesos asignados al municipio se ejerció, al 31 de diciembre de 2011, el 94.1% de los recursos del FORTAMUN-DF, y el % de las obras se concluyeron dentro del plazo determinado. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN-DF MUNICIPIO DE Veracruz, Veracruz Cuenta Pública: Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (indicar mes, año) (% ejercido del monto asignado) I.3.- Porcentaje de los recursos del fondo aplicados en seguridad pública. (%) 4.3 II.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS. II.1.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en otros requerimientos, respecto del monto total ejercido 80.4 del fondo. (%) II.2.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en el pago de pasivos, respecto del monto total ejercido del 41.1 fondo. (%). II.3.- Proporción de los recursos del fondo destinado al pago del servicio de la deuda, respecto del monto 27.0 total pagado en el servicio de la deuda en (%). II.4.- Porcentaje del monto asignado del fondo al pago del servicio de la deuda, respecto de la deuda pública 16.3 municipal al 31 de diciembre de (%). II.5.- Porcentaje de recursos ejercidos del fondo en derechos y aprovechamientos de agua en 2011, respecto del monto total del endeudamiento del municipio o demarcación territorial por derechos y aprovechamientos 0.0 de agua, en (%) II.6.- Porcentaje del monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en 4.3 ese concepto. (%). II.7.- El municipio tiene un programa de seguridad pública? Si o No. N/A II.8.- Proporción de los policías del municipio o demarcación territorial pagados con el FORTAMUN-DF respecto de total de policías del municipio o demarcación territorial. (%). II.9.- Número de policías por cada mil habitantes en el municipio o demarcación territorial. (2011). 0.0 III.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS III.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del Bueno FORTAMUN-DF.(Formato Único; Nivel Fondo y Ficha Técnica de Indicadores).[ Bueno = igual a 100%, Regular menor a 100% y mayor de 80%; y Bajo menor de 80%] III.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, (Formato Único) La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio o demarcación territorial?, Sí o No III.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se reportó de manera pormenorizada (obra por obra, acción por acción), Sí o No o Incompleto III.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio o demarcación territorial difundió en su página Internet, en el órgano local de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel Fondo y Ficha Técnica de Indicadores), Sí, No ó Parcialmente Sí Sí Parcialmente 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Indicador III.5 Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo, al término del ejercicio los resultados alcanzados? Sí, No, Sólo al inicio o Sólo al término. IV.- EVALUACIÓN DEL FONDO. IV.1 El municipio realizó la evaluación sobre el FORTAMUN-DF prevista por la ley?, Sí o No V.- FINANZAS MUNICIPALES. V.1.- Porcentaje del monto asignado al fondo en 2011, respecto de los Ingresos Totales. [Ingresos Propios+ Participaciones Fiscales Federales+ Aportaciones Federales+ Otros] (%) V.2.- Proporción del monto total de la Deuda Pública municipal en 2011 respecto de las Participaciones Fiscales Federales (%) V.3.-Proporción del monto total de la Deuda Pública municipal en 2011, respecto de los Ingresos Totales en el (%) Valor Sí No FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FORTAMUN-DF, resultados de las auditoría e información proporcionada por el municipio. Acciones Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz determinó 2 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 11-C C Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Municipio de Veracruz, Veracruz, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. 6

7 Gasto Federalizado Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal y la Dirección General de Obras Públicas del municipio de Veracruz, Veracruz. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Ley de Coordinación Fiscal: Artículo 33, fracción II. 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículo 21, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz- Llave. Artículo 46, fracciones XIII, XV, XXI y XXII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de La Llave. Artículos 16, fracción III; 36, fracciones VI y XX; 37, fracciones III y VII; 38, fracción VI; 45, fracción I; 72, fracción II; 73 Ter, 104, último párrafo, y 115, fracciones XXIX y XXXI, de la Ley Orgánica del Municipio Libre. Artículos 13, fracciones II, III y IV; 39, fracción III; 41, fracción II; 44, 46, 53, 54 y 56, de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave. Artículos 359, fracciones II, IV y VI; 385, 388, 389, 390 y 392 del Código Hacendario Municipal para el Municipio de Veracruz del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Artículos 6, 8 y 11, segundo párrafo, de las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 8