Se imparten cursos de calidad y se revisan las actividades que se realizan.

Transcripción

1 Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A GF-380 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 247,622.2 Muestra Auditada 107,097.7 Representatividad de la Muestra 43.3 % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2011 al estado de Morelos por 247,622.2 miles de pesos. La muestra fue de 107,097.7 miles de pesos, que representó el 43.3% de los recursos transferidos. Resultados Evaluación del Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: La Secretaría de Finanzas y Planeación y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Morelos tienen un código de ética que delimita la actuación de los servidores públicos. Se imparten cursos al personal del Gobierno del Estado, promovidos por la Secretaría de Gestión e Innovación Gubernamental. Se imparten cursos de calidad y se revisan las actividades que se realizan. En el DIF, la población objetivo del programa se identifica con base en el índice de vulnerabilidad social y se consideran los programas establecidos en los lineamientos de la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria. Debilidades: El DIF no lleva una adecuada supervisión de la entrega de desayunos escolares, ni realiza un seguimiento de cuotas de recuperación, lo que hace que esta cuenta, no tenga un control. El DIF no tiene políticas de recuperación, tampoco existe un procedimiento para la cancelación de los saldos en la cuenta. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 En el DIF faltan reglamentos internos y de operación referentes a la entrega de los desayunos escolares, ya que sólo se tiene asignados a dos supervisores para verificar el suministro de las 798 escuelas, lo que pone en riesgo la debida entrega de los mismos. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de Fiscalización del Congreso del Estado de Morelos considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. Véase acción(es): 11-C Transferencia y control de los recursos 2. Se constató que la transferencia de recursos realizada por la Tesorería de la Federación al Gobierno del estado de Morelos para el componente de asistencia social por 107,097.7 miles de pesos se realizó sin atrasos. 3. Se verificó que la Secretaría de Finanzas instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del componente de asistencia social por 107,097.7 miles de pesos. Registro e información financiera de las operaciones 4. Con el análisis de los registros contables y de los estados de cuenta, se comprobó que el DIF registró los ingresos correctamente. Ejercicio y destino de los recursos 5. Al cierre del ejercicio 2011, el Gobierno del Estado de Morelos ejerció 188,018.9 miles de pesos, el 75.9 % del total de ingresos asignados al fondo en 2011, los cuales se aplicaron como se muestra a continuación: RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO PROGRAMÁTICO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (Miles de pesos) Rubro recursos asignado recursos ejercidos Asistencia social 107, ,494.5 Infraestructura educativa básica 97, ,205.9 Infraestructura educativa superior 43, ,318.5 Total FUENTE: Cuenta Pública Gobierno del Estado % de los recursos ejercidos , ,

3 6. El DIF no se sujetó al principio de anualidad, ya que al 31 de diciembre de 2012, no ejerció 59,603.2 miles de pesos. Véase acción(es): 11-C Transparencia del ejercicio de los recursos 7. La Secretaría de Finanzas y Planeación no publicó los informes trimestrales en su órgano local oficial de difusión. Véase acción(es): 11-C La Secretaría de Finanzas no informó trimestralmente de forma pormenorizada a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre el avance físico de las obras y acciones respectivas, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y los erogados, los resultados de las evaluaciones realizadas, y no requisito, ni reportó los indicadores de desempeño. Véase acción(es): 11-C Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 9. El DIF Morelos cumplió con los procedimientos correspondientes a las modalidades de adjudicación, de acuerdo con los rangos establecidos en la legislación, respecto de los procesos de las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y servicios. 10. Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el DIF Morelos cumplieron con las condiciones contractuales. 11. Con la visita física se constató el otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población en condiciones de pobreza extrema y apoyos a la población en desamparo. Obras públicas y servicios relacionados con las mismas 12. se revisó la vertiente de infraestructura en educación básica y superior. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Impactos de las obras y acciones del fondo 13. La importancia de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples en el financiamiento de las acciones de asistencia social en el estado es altamente significativa, ya que representa el 43.7% de los recursos que se canalizan a este renglón mediante el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Morelos, que es la principal fuente de atención de la población en desamparo. Con recursos del ejercicio 2011, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, se otorgaron 186,803.0 desayunos escolares, de los cuales 163,760 fueron fríos y 23,043 calientes, para beneficio de niños y niñas que acuden a planteles oficiales de educación básica en preescolar y primaria en el Estado. Eficiencia en el uso de los recursos 14. Con la revisión del Fondo de Aportaciones Múltiples en su componente de asistencia social, se determinaron los costos de las raciones alimenticias de los desayunos fríos y calientes, el desayuno frío se compone de ml de leche descremada más un complemento alimenticio, con un costo promedio de 4.5 pesos por ración; el desayuno caliente se otorgó por medio de una despensa mensual de productos básicos, utilizados para la elaboración del desayuno caliente con un costo promedio de 47.0 pesos por ración. A las familias en desamparo se le entregó una despensa y a los menores de cinco años, una despensa, y de una despensa y fórmula láctea, con un costo promedio de 47.0 pesos. Asimismo, según la opinión del nutriólogo la mejor opción del tipo de desayuno para la población del estado es el desayuno caliente; el DIF estatal ejerció recursos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 por 15,400.1miles de pesos para otorgar desayunos fríos, desayunos calientes y apoyos en los programas de asistencia alimentaria, por lo que se concluye que existen oportunidades de mejora para incrementar la eficiencia en la inversión de los recursos destinados al otorgamiento de desayunos escolares, a efecto de alcanzar un mayor impacto en su aplicación. El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado. Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del fondo 15. El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Morelos ejecutó los Programas Alimentarios y de Asistencia Social con cargo en el Fondo de Aportaciones Múltiples para el ejercicio fiscal de 2011 por un monto de 107,097.7 miles de pesos, y al 31 de diciembre de 2011, ejerció un monto 47,494.5 miles de pesos, que representó el 44.3% de los recursos asignados. Véase acción(es): 11-C

5 Cumplimiento de Objetivos 16. se obtuvo evidencia documental de que los recursos asignados al Gobierno del Estado de Morelos para el Fondo de Aportaciones Múltiples, correspondientes al ejercicio fiscal 2011, se sujetaron a evaluaciones de desempeño, con base en indicadores para medir el grado de cumplimiento de sus objetivos y metas. Véase acción(es): 11-C La entidad fiscalizada no proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y las dependencias coordinadoras del Fondo acordaran con las instituciones operadoras, por conducto del Gobierno Estatal, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, las cuales fuesen el resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones del mismo. Véase acción(es): 11-C Con la finalidad de verificar el impacto de la eficacia de la inversión del recurso y el cumplimiento de sus metas se evaluó el nivel del gasto ejercido al final del año y al inicio de la revisión, en el componente de asistencia social, así como en la población atendida con desayunos escolares, la población de sujetos vulnerables, familias en desamparo y niños menores de 5 años atendidos con asistencia alimentaria. Para verificar el impacto de la eficiencia en el uso de los recursos se evaluó el recurso ejercido entre la población atendida con raciones en desayunos escolares y asistencia alimentaria. Para verificar el impacto y cumplimiento de los objetivos del fondo se evaluó el recurso autorizado y el recurso ejercido en conceptos que no cumplen con los objetivos del fondo. En la transparencia en la aplicación de los recursos, se verificó el cumplimiento de la entrega de los informes, la congruencia de la información sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, la calidad de la información y la difusión de la información remitida a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAM ESTADO DE MORELOS, MORELOS Cuenta Pública 2011 Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de asistencia social del fondo, (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto al 31 de enero de 2011 en el componente de asistencia social, (% ejercido del monto asignado). I.3.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de infraestructura educativa básica del fondo, (% ejercido del monto N/D asignado). I.4. Nivel de gasto al 10 de marzo de 2011 en el componente de infraestructura educativa básica del fondo, (% ejercido del monto asignado). N/D I.5. Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de infraestructura educativa superior del fondo, (% ejercido del monto asignado). I.6. Nivel de gasto al 10 de marzo de 2011 en el componente de infraestructura educativa superior del fondo, (% ejercido del N/D monto asignado). I.7. Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí,, Parcialmente o se definieron)100 N/D I.8. Porcentaje de población atendida con desayunos escolares, respecto de los programados por atender con desayunos escolares (%). I.9. Porcentaje de sujetos vulnerables atendidos con asistencia alimentaria, respecto de los programados por atender con asistencia alimentaria (%). I.10. Porcentaje de niños menores de 5 años atendidos con asistencia alimentaria, respecto de los programados por atender con asistencia alimentaria (%). I.11.- Distribución de desayunos en municipios con alto índice de carencia alimentaria (%). I.12.- Población susceptible de atender con desayunos escolares (%). I.13.- Sujetos vulnerables susceptibles de atender con asistencia alimentaria (%). I.14.- Niños menores de 5 años susceptibles de atender con asistencia alimentaria (%) I.15.- Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría N/D a) Obras terminadas, (%). b) Obras en proceso, (%). c) Obras suspendidas, (%). d) Obras canceladas, (%). I.16.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría a) Total (%). b) Operan adecuadamente, (%). c) Operan con insuficiencias,(%). d) operan, (%). II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1. Costo promedio por ración de desayuno caliente ($). II.2. Costo promedio por ración de desayuno frío ($). II.3. Costo promedio por persona atendida en programa de asistencia alimentaria ($). II.4. Porcentaje de desayunos escolares fríos y calientes con calidad nutricional ($) III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO III.1. Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en asistencia social (%): III.2. Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa básica (%): III.3. Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa superior (%): IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS IV.1. Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAM. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a %; Regular menor a % y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%] IV.2. Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del Estado?, Sí o. IV.3 Calidad de la información remitida a la SHCP. La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP, se realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí,, o Incompleto. IV.4. Difusión de la información remitida a la SHCP. El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, o Parcialmente? V.- EVALUACIÓN DEL FONDO V.1. El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAM prevista por la ley?, Sí o. Bajo FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FAM, resultados de la auditoría e información proporcionada por el Estado de Morelos. 6

7 Acciones Véase acción(es): 11-C Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Morelos determinó 8 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 11-C C C C C C C C Consecuencias Sociales El DIF no ejerció 59,603.2 miles de pesos, el 55.7% del total de los recursos asignados al 31 de diciembre en detrimento de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema. Asimismo, no se informó a la SHCP sobre los informes trimestrales lo que afecta a la transparencia del fondo. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 8 Recomendación(es). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de Fiscalización del Congreso del Estado de Morelos considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Morelos cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el DIF no ejerció 59,603.2 miles de pesos, el 55.7% del total de los recursos asignados. Asimismo, no se informó a la SHCP sobre los informes trimestrales lo que afecta a la transparencia del fondo. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas y Planeación (SFP) y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Morelos (DIF). Disposiciones Jurídicas y rmativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracciones II, párrafo primero, III, IV, párrafo primero, V, párrafos primero, segundo, y último; 9, fracción I, párrafo segundo y fracción II. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 85, fracción II, párrafos primero y segundo; 10, fracción I, párrafo tercero. 3. Ley de Coordinación Fiscal: Artículo 25, fracción IV; 40, 49, párrafos primero, y tercero, fracción V. 4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículo 28, fracción III, de la Ley sobre Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Poder Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de Morelos, Artículos 13, párrafo primero, y 70 de la Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Morelos. Artículo 25, fracción X, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos. Artículo 46, 47 y 48 del Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Morelos. Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación, artículo 8, fracción XIII; Reglamento Interior del Instituto de la Educación Básica del Estado de Morelos, artículo 26, fracción I, y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, numeral 6. Artículos segundo, tercero, décimo, fracciones, II y IV, trigésimo primero y trigésimo segundo del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Morelos. 8

9 Artículo quinto, párrafo segundo, anexos 24 y 25, del Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2011, de los recursos correspondientes a los ramos generales 33 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios y Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios. Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2011, de los recursos correspondientes al Fondo de Aportaciones Múltiples en su componente de asistencia social. Artículos 6, 26, 37, párrafo segundo; 40, párrafos primero y último; 42, fracción II; 43 y 44 de los Lineamientos Generales de Operación para la entrega de Recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 9