Alcance. Representatividad de la Muestra: 73.1 % Resultados. Control Interno

Transcripción

1 V Delegación Iztapalapa, Distrito Federal Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Delegación Iztapalapa, D.F. Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 707,121.2 miles de pesos Muestra Auditada: 517,066.8 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 73.1 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre los que destacan los siguientes: Fortalezas La delegación verifica y concilia el servicio de vigilancia por medio del control de fatigas, la supervisión y el pase de lista a los elementos de seguridad pública y autoriza el pago. Las obras y adquisiciones de la muestra de auditoría fueron adjudicadas de acuerdo a la normativa aplicable. La delegación informó a sus habitantes el monto de los recursos asignados, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Debilidades La delegación no cuenta con manuales de organización ni de procedimientos; no abrió una cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos del FORTAMUN-DF; la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal es quien administra y efectúa los pagos de los recursos del fondo y solo la delegación tramita los compromisos del gasto a través de Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC). La delegación no tiene registros contables del fondo que permitan identificar la información contable y patrimonial de la operación del FORTAMUN-DF; ni evalúa el cumplimiento de las metas y objetivos alcanzados con los recursos del fondo. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del FORTAMUN-DF en la delegación Iztapalapa, Distrito Federal, es regular, ya que aun cuando existen mecanismos de control adecuados de algunas 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 actividades, estos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. En el transcurso de la auditoría, la delegación instruyó las acciones necesarias para la atención de las insuficiencias y debilidades identificadas con lo que se solventó lo observado. Transferencia de Recursos 2. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal publicó en forma extemporánea el Acuerdo que establece la metodología, fórmula, distribución y calendario mensual de las ministraciones de los recursos del FORTAMUN-DF Véase acción(es): 09-B La Secretaría de Finanzas del gobierno del Distrito Federal administró directamente los recursos del FORTAMUN-DF 2009 y no le entregó a la delegación los recursos del fondo que le fueron asignados por 707,121.2 miles de pesos más 8,915.5 miles de pesos de rendimientos financieros para un total de 716,036.7 miles de pesos; asimismo, efectúo una reducción por 22,462.8 miles de pesos de los recursos del fondo asignados a la delegación Iztapalapa y la ampliación por la misma cantidad a la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal, sin corresponder esta Secretaría de Seguridad Pública a una demarcación territorial del Distrito Federal ni beneficiaria directa del fondo. Del resultado se determinó su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública Véase acción(es): 09-A La delegación no gestionó ante la Secretaría de Finanzas del gobierno del Distrito Federal la ministración de los recursos asignados del FORTAMUN-DF 2009; por lo que no instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos del fondo a sus instancias ejecutoras. En el transcurso de la auditoría, la delegación instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. Registro e Información Contable y Presupuestaria 5. La delegación no abrió una cuenta bancaria específica para la operación del fondo y solo realizó la afectación presupuestal por medio de Cuentas por Liquidar Certificadas en el Sistema de Control de Egresos y las tramitó ante la Secretaría de Finanzas del gobierno del Distrito Federal para su pago a los proveedores. Véase acción(es): 09-D La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal administró 2,809,234.9 miles de pesos del FORTAMUN-DF 2009 de los cuales asignó a la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal 117,466.3 miles de pesos y a la misma Secretaría de Finanzas 3,364.5 miles de pesos sin corresponder estas secretarías de Seguridad 2

3 Pública y de Finanzas a una Demarcación Territorial del Distrito Federal ni beneficiarias directas del fondo; por lo anterior, a las demarcaciones territoriales (delegaciones) únicamente les asignó 2,688,404.1 miles de pesos que representa el 79.4% del total de los recursos asignados al FORTAMUN-DF 2009 por 3,386,668.8 miles de pesos. Por lo antes expuesto, se envió a la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal el oficio núm. DGARFEM/0994/2010 del 29 de noviembre de 2010, en el cual se solicitó llevar a cabo las investigaciones correspondientes, respecto de los servidores públicos presuntos responsables que realizaron los actos u omisiones que se mencionan en el mismo. 7. En las adquisiciones que a nivel central realizó la Oficialía Mayor del Gobierno del Distrito Federal con cargo a los recursos del FORTAMUN-DF 2009 asignados a la delegación, se verificó que se realizaron cargos a las partidas de combustibles, servicios de energía eléctrica, adquisiciones, seguros y seguridad pública por 55,147.2 miles de pesos que no cuentan con la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente. Véase acción(es): 09-D La documentación comprobatoria del gasto no se canceló con la leyenda de Operado del FORTAMUN-DF. En el transcurso de la auditoría, la delegación instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 9. La delegación no cuenta con registros contables ni patrimoniales que generen información financiera de los recursos del FORTAMUN-DF Véase acción(es): 09-B Las cifras del fondo reportadas en el informe de la Cuenta Pública del Distrito Federal 2009 y en el cierre del ejercicio presupuestal no se encuentran identificadas ni conciliadas. En el transcurso de la auditoría, la delegación instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. 11. La delegación registró las entradas y salidas del almacén de las adquisiciones realizadas con recursos del FORTAMUN-DF 2009; asimismo, cuentan con el resguardo correspondiente firmado por el responsable del área y el usuario del bien. Destino de los Recursos 12. La delegación ejerció recursos del FORTAMUN-DF 2009 por 693,573.9 miles de pesos, en los rubros siguientes: 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 DESTINO DE LOS RECURSOS (Miles de pesos) Rubro: Ejercido Obras Acciones % Obligaciones Financieras (Pasivos) 30, Seguridad Pública 210, Obra Pública 299, Adquisiciones 131, Otros Requerimientos 21, Total 693, FUENTE: Informe de la Cuenta Pública 2009, proporcionado por la delegación Iztapalapa, Distrito Federal. Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 13. La delegación no informó a los órganos de control y fiscalización locales sobre la cuenta bancaria específica que debió abrir para la recepción, manejo y administración de los recursos del FORTAMUN-DF y sus rendimientos financieros. Véase acción(es): 09-B La delegación reportó la información relacionada con el ejercicio, destino y los resultados del fondo que le fueron asignados, y de manera pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas, especificando las acciones realizadas para atender las necesidades vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes de los cuatro trimestres del 2009 a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). 15. La información del fondo correspondiente al cuarto informe trimestral que remitió a la SHCP no cumplió con la calidad y congruencia de la aplicación y los resultados del FORTAMUN-DF ya que existen diferencias por 120,055.5 miles de pesos con respecto a lo reportado en la Cuenta Pública Véase acción(es): 09-B La delegación llevó a cabo la difusión entre sus habitantes del monto de los recursos asignados, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio, los resultados alcanzados. 17. Los montos y rubros de aplicación (Formato Único) de los recursos federales del FORTAMUN-DF 2009 que la delegación reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público no corresponden con los publicados en la página electrónica de Internet Véase acción(es): 09-B

5 Obligaciones Financieras 18. La delegación ejerció 30,236.8 miles de pesos para el pago de pasivos, compromisos que fueron previstos presupuestalmente y corresponden a la ejecución de obras y adquisiciones del fondo. Seguridad Pública 19. La delegación suscribió con la Dirección General de la Policía Auxiliar las Bases de Colaboración para la prestación de Servicios de Seguridad y Vigilancia en las que se establece que el personal depende económica y administrativamente de la misma dirección y la delegación sólo supervisa el cumplimiento de turnos por parte de los elementos asignados; realiza conciliaciones de turnos con personal de la Policía Auxiliar; asimismo verificó que, las Cuentas por Liquidar Certificadas contaron con las conciliaciones de turnos y los Informes Presupuestales correspondientes. 20. La delegación tiene un Programa de Seguridad Pública , que incorpora indicadores que permiten evaluar los resultados obtenidos. Satisfacción de sus Requerimientos 21. La delegación llevó a cabo la contratación de las obras de la muestra de auditoría de conformidad con la normativa aplicable; asimismo, las obras están amparadas en contratos debidamente formalizados, que contienen los requisitos mínimos establecidos en la normativa y son congruentes con las bases de licitación. 22. La delegación no había elaborado el acta de entrega-recepción de la obra con contrato núm. IZT-DGODU-LP , documento indispensable para formalizar la conclusión de los trabajos ejecutados. En el transcurso de la auditoría, la delegación proporcionó la información y documentación comprobatoria, con lo que se solventó lo observado. 23. Los pagos realizados de las obras y acciones de la muestra de auditoría del FORTAMUN- DF 2009 están soportados con las facturas y estimaciones respectivas; los conceptos de obra coinciden con los números generadores y corresponden con los autorizados en el catálogo de conceptos; asimismo, los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad. 24. La delegación pagó conceptos de obra no ejecutados por 2,246.1 miles de pesos, en tres obras con contratos núms. IZT-DGODU-LP , IZT-DGODU-LP y IZT- DGODU-LP consistentes en la sustitución de red sanitaria y pluvial, la tercera etapa del centro deportivo Salvador Allende y la conservación y mantenimiento menor a 18 planteles educativos, respectivamente. Véase acción(es): 09-D

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública En la obra por contrato núm. IZT-DGODU Construcción de la segunda etapa del parque temático el Salado se detectaron trabajos ejecutados con deficiencias técnicas por miles de pesos. Véase acción(es): 09-D Las adquisiciones de bienes y servicios fueron adjudicadas de acuerdo con la normativa aplicable; están amparadas en contratos debidamente formalizados, que contienen los requisitos mínimos establecidos en la normativa; asimismo, se verificó que los bienes adquiridos se entregaron en los plazos pactados. Cumplimiento de Metas y Objetivos 27. La delegación no cuenta con evidencia de haber elaborado indicadores para resultados del FORTAMUN-DF 2009, en consecuencia no existen evaluaciones de los mismos. Véase acción(es): 09-B La delegación no proporcionó evidencia de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público acordara por conducto del Gobierno del Distrito Federal medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del FORTAMUN- DF Véase acción(es): La delegación Iztapalapa, Distrito Federal, cumplió parcialmente con las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, conforme a lo siguiente: Al 31 de diciembre de 2009 reportó haber ejercido el 98.1% de los recursos asignados al fondo. Los recursos asignados a la delegación Iztapalapa del FORTAMUN-DF fueron reducidos por la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal por 22,462.8 miles de pesos y realizó la ampliación por la misma cantidad a la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal. Falta la documentación comprobatoria por 55,147.2 miles de pesos, que representa el 8.0% del total ejercido del FORTAMUN-DF. Se difundió al inicio del ejercicio de los recursos asignados por medio del fondo, las acciones por realizar, costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al final del ejercicio los resultados alcanzados. La delegación cuenta con un Programa de Seguridad Pública, en el cual se establecen las metas a alcanzar y permite monitorear los avances en la materia. 6

7 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF Concepto Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo 2010) (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en conceptos que no se corresponden con los fines del fondo (% del monto total 0.0 ejercido del fondo). III.- DEUDA PÚBLICA MUNICIPAL. Monto asignado al fondo en 2009, respecto de la deuda pública delegacional al 31 de diciembre de 2009 (%). 0.0 IV.- SEGURIDAD PÚBLICA. IV.1.- Importancia del fondo en el gasto total delegacional en seguridad pública (% del monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto). IV.2.- Programas de Seguridad Pública. IV La delegación cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Si o No. IV Policías de la delegación pagados con el FORTAMUN-DF (% del total de policías de la delegación, pagados con el fondo). V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño). V.2.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables de la delegación?, Si o No SI 1,156.0 V.3.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de la información entregada a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e 100 Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios (% del monto asignado al fondo respecto de los 7,964.3 Recursos Propios de la delegación). VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3.- Proporción de recursos ejercidos en servicios personales (% del monto total del presupuesto aprobado de 31.6 la delegación). FUENTE: Información proporcionada por la delegación Iztapalapa, Distrito Federal. 100 N/A En el transcurso de la auditoría, la delegación instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado. Acciones Recomendaciones 09-D Para que la delegación Iztapalapa, Distrito Federal, instruya a quien corresponda, para que, en lo subsecuente, abra una cuenta bancaria específica para la operación del fondo. [Resultado 5] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del FORTAMUN-DF, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo y en coordinación con el Gobierno del Distrito Federal, acuerden con la delegación, medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que destinan los recursos del fondo. [Resultado 28] 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Pliegos de Observaciones 09-A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 22,462, (veintidós millones cuatrocientos sesenta y dos mil ochocientos treinta y un pesos 00/100 m.n.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por efectuar una reducción de los recursos del FORTAMUN-DF asignados a la delegación Iztapalapa y la ampliación por la misma cantidad a la Secretaría de Seguridad Pública del Distrito Federal sin corresponder esta Secretaría a una demarcación territorial del Distrito Federal ni beneficiaria directa del FORTAMUN-DF. [Resultado 3] 09-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 55,147, (cincuenta y cinco millones ciento cuarenta y siete mil doscientos diecisiete pesos 49/100 m.n.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la falta de documentación comprobatoria del gasto en las partidas de combustibles, servicios de energía eléctrica, adquisiciones, seguros y seguridad pública. [Resultado 7] 09-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,246, (dos millones doscientos cuarenta y seis mil ciento dieciocho pesos 83/100 m.n.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por conceptos pagados no ejecutados en las obras núms. IZT-DGODU-LP , IZT-DGODU-LP y IZT-DGODU-LP ejecutadas con recursos del FORTAMUN-DF. [Resultado 24] 09-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 267, (doscientos sesenta y siete mil trescientos cuarenta y cinco pesos 88/100 m.n), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por trabajos ejecutados con deficiencias técnicas en la obra por contrato núm. IZT-DGODU financiada con recursos del FORTAMUN-DF. [Resultado 25] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B Ante la Contraloría General del gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión publicaron en forma extemporánea el Acuerdo que establece la metodología, formula y calendarización mensual de las ministraciones de los recursos del FORTAMUN-DF [Resultado 2] 09-B Ante la Contraloría General del gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron registros contables ni patrimoniales que generen información financiera de los recursos del FORTAMUN-DF [Resultado 9] 8

9 09-B Ante la Contraloría General del gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no informaron sobre la cuenta bancaria específica que debe de abrir para la recepción, manejo y administración de recursos del fondo a los órganos de control y fiscalización locales. [Resultado 13] 09-B Ante la Contraloría General del gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no conciliaron la información del fondo que entregaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con la reportada en la Cuenta Pública [Resultado 15] 09-B Ante la Contraloría General del gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión publicaron información del FORTAMUN-DF respecto de los montos y rubros de aplicación en la página de Internet de la delegación diferente a la que reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. [Resultado 17] 09-B Ante la Contraloría General del gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no elaboraron los indicadores para evaluar los resultados del FORTAMUN-DF [Resultado 27] Recuperación de Recursos Se determinaron recuperaciones por 80,123.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales La delegación Iztapalapa, Distrito Federal, no recibió 22,462.8 miles de pesos del monto asignado y no cuenta con la documentación original que justifique y compruebe los Gastos Centralizados que realizó la Oficialía Mayor del Gobierno del Distrito Federal por 55,147.2 miles de pesos, situación que limitó verificar los beneficios previstos por el fondo a la población delegacional. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 18 observación(es), de las cuales 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este Informe. La(s) 12 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 4 Pliego(s) de Observaciones y 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) 1 oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la delegación Iztapalapa, Distrito Federal, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan las siguientes: falta de documentación comprobatoria por 55,147.2 miles de pesos; reducción de la asignación de los recursos de la delegación del FORTAMUN-DF 2009 por 22,462.8 miles de pesos; conceptos de obra pagados no ejecutados por 2,246.1 miles de pesos y trabajos de obra con deficiencias técnicas por miles de pesos. Apéndices Áreas Revisadas Las direcciones generales de Administración; Obras y Desarrollo Urbano; las coordinaciones de Recursos Materiales y Servicios Generales, y General de Seguridad Pública de la delegación Iztapalapa, Distrito Federal. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción III, párrafos quinto y sexto; 9, párrafo primero; fracciones I, párrafo segundo; II; III, párrafos primero y segundo; incisos a, c y d; y VI. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 85, fracción II. 3. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 36, incisos a, b, y párrafo penúltimo; y 48, párrafos segundo y último. 4. Código Fiscal de la Federación: artículos 29 y 29-A. 5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos Generales de Operación para la Entrega de los Recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2008 numerales sexto y séptimo. 10

11 Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas numerales primero y vigésimo tercero. Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2009 artículos 19 y 48. Ley de Obras Públicas del Distrito Federal artículos 55, párrafo segundo; y 58. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Distrito Federal artículo 18, fracción VI. Código Financiero del Distrito Federal artículos 518; 539, párrafo segundo; 545, párrafo segundo, y 548. Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal artículo 58. Contratos de obra pública núm. IZT-DGODU cláusula décima primera. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Al respecto, la entidad fiscalizada mediante los oficios núms. DGA/2027/2010 del 2 de agosto de 2010 y DGA/2589/2010 del 13 de octubre de 2010, presento justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se muestran en este informe de Auditoría, las cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización superior de la Federación, se consideró que existen casos donde no aportaron los elementos suficientes para su atención, motivo por el cual se integra en este apartado el contenido de los oficios de referencia. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

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