Auditoría a los Recursos de Fondos y Programas Federalizados. Abril, 2014

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1 UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL Auditoría a los Recursos de Fondos y Programas Federalizados Abril, 2014

2 Definición La Fiscalización a los recursos federales transferidos a los estados y a los municipios, al Distrito Federal y las demarcaciones políticas (Fondos y Programas Federalizados) es la revisión (Auditoría) que se realiza a los recursos federales convenidos con dichos órdenes de gobierno, para examinar las operaciones de las dependencias y entidades ejecutoras con el propósito de verificar la razonabilidad financiera de los recursos; si éstos se han utilizado de manera eficiente; si los objetivos y metas se lograron de manera eficaz; y, si en el desarrollo de las actividades se han cumplido las disposiciones aplicables.

3 PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO (PAT) Selección de Fondos y Programas Auditorías Conjuntas (SFP-OEC) Auditorías Directas (SFP) o (OEC) Procedimiento de Auditoría A Fondos y Programas Federalizados Personal de la UORCS Personal contratado por la SFP Personal del OEC Personal de la UORCS Personal contratado por la SFP Personal del OEC

4 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Planeación (Guía de auditoría y Alcance) Acta de Inicio Revisión presupuestal y normativa Muestra (Expedientes de Obras y Acciones) Generación de Cédulas de Trabajo Itinerarios para Inspección de Campo Cédula de Inspección de Campo Cédula de Observaciones Informe de Auditoría Cédulas de Solventación Expedientes de Responsabilidades

5 RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS De la revisión presupuestal y normativa Recursos no ejercidos Incumplimientos de plazos Recursos destinados a fines distintos Prórrogas no autorizadas Falta de comprobación y justificación del gasto Incumplimiento en la entrega de documentos Falta de autorizaciones Falta de aportaciones

6 Problemática en el ejercicio de recursos federales Diversidad de leyes y normas que regulan los recursos federales transferidos a los estados y municipios. Desconocimiento e inobservancia de dichas leyes y normas. Deficiencias en los procesos de planeación, programación, ejecución y control de las obras y servicios ejecutados con recursos federales. Atrasos en la suscripción de convenios, acuerdos y anexos de ejecución y, en consecuencia, en la autorización y radicación derecursos,yenlaejecucióndeobrasyacciones.

7 Problemática en el ejercicio de recursos federales Falta de acuerdos de coordinación o convenios entre los estados y los municipios. Retrasos en las aportaciones federales, estatales y municipales. Retrasos e incumplimientos de contratos de obras públicas y de adquisiciones. Deficiente integración de expedientes unitarios y técnicos de los proyectos.

8 Problemática en el ejercicio de recursos federales Carencias o deficiencias en la supervisión de las obras y acciones de programas federales. Deficientes sistemas de control. Infraestructura informática inexistente u obsoleta. Falta de aplicación de los procedimientos administrativos de responsabilidades.

9 Problemática en el ejercicio de recursos federales Inexistencia o deficiencias en el funcionamiento de los órganos municipales de control. Falta de impulso a la transparencia y rendición de cuentas. Deficiente o inexistente participación ciudadana en el control y vigilancia de los recursos públicos.

10 Auditoría de Recursos Federalizados Planeación Identificación del Programa a auditar: APAZU 2012 Marco normativo: Manual de Operación del APAZU; Reglas de Operación 2012 Anexos de Ejecución y Modificatorios Anexos Técnicos y Modificatorios LOPSRM, LAASSP, LFPRH(Reglamentos) Elaboración de la carta planeación: Alcance de la revisión: Revisión financiera Revisión normativa Revisión de expedientes Determinación de: Entes a auditar Muestra de Expedientes de obra

11 Auditoría de Recursos Federalizados Requerimientos 1. Notificaciones y recibos o acuses de las radicaciones de los recursos federales. Así como de las aportaciones estatales y/o municipales. 2. Contrato de apertura de la cuenta bancaria específica concentradora de los recursos federales, estatales y/o municipales; y de la cuenta de inversión. 3. Estados de cuenta y conciliaciones bancarias de enero de 2012 a junio de 2013; y en su caso cancelación de las cuentas. 4. Relación de cheques expedidos pendientes de entrega, o en tránsito. 5. Auxiliares contables por el periodo de enero de 2012 a junio de Registro presupuestal o Informe analítico de los proyectos ejecutados, en el periodo de enero de 2012 a junio de 2013 (impreso y en archivo Excel). 7. Documentación comprobatoria original de los recursos presupuestarios federales, estatales, y municipales erogados, de la totalidad de las obras y acciones ejecutadas, y gastos de operación del programa.

12 Auditoría de Recursos Federalizados Requerimientos 8. Reportes Mensuales y/o Trimestrales de Avance sobre los recursos radicados y ejercidos en cada uno de los componentes del programa, así como de los avances físico-financieros de las obras en ejecución. 9. Cierre del ejercicio fiscal 2012 (definitivo). 10.Todas las actas de la Comisión de Regulación y Seguimiento (CORESE) correspondientes al ejercicio 2012 (Ordinarias y extraordinarias). 11.Informe de los recursos no devengados que se hayan reintegrado a la Tesorería de la Federación. 12.Solicitudes y autorizaciones de prórroga para la aplicación de los recursos en forma extemporánea. 13.En caso de haberse autorizado la prórroga, presentar los cierres preliminares al 31 de diciembre de 2012.

13 Auditoría de Recursos Federalizados Anexo de Ejecución I.-01/12 y su Anexo Técnico Datos: Participantes y aportaciones comprometidas CONAGUA: 65.0 MP Estado: 25.0 MP Municipio: 40.0 MP Participantes y aportaciones realizadas CONAGUA: 50.0 MP Agosto 2012 Estado: 0.0 MP sin fecha Municipio: 20.0 MP Nov a marzo 2013 Cuenta bancaria Fecha apertura: abril 2009 Saldoajuliode2012: 3.5MP

14 Auditoría de Recursos Federalizados Datos: Obras autorizadas Anexo Técnico: 5 obras Obras comprobadas: 6 obras Del Anexo Técnico: 4 obras SesióndelaCORESE: 1obra Otras: 1 obra Periodo de ejecución de obras: Prórroga autorizada: marzo 31, 2013 Saldoencuentaamarzo31,2013: 8.5MP Capital: 6.5 MP (Estimaciones en trámite: 2.0 MP) Intereses: 1.8 MP Retenciones: 0.2 MP

15 Auditoría de Recursos Federalizados Observaciones: Cuenta bancaria que no es específica Incumplimiento en las aportaciones Retenciones no enteradas Recursos no ejercidos Recursos aplicados en obras no autorizadas

16 Acciones preventivas en la aplicación de recursos federales Identificación del origen de los recursos: Participaciones; Ramo 33; Recursos de programas federalizados. Identificación de la fuente de financiamiento y/o programa: Subsidios PIBAI Asignaciones HABITAT Reasignaciones Programas Regionales Donativos APAZU, etc. Identificación del marco normativo: Reglas de operación Acuerdo o Convenio de reasignación Lineamientos, otro

17 Acciones preventivas en la aplicación de recursos federales Observancia del cumplimiento normativo: Cuenta bancaria específica Cumplimiento en las aportaciones Vigilancia del ingreso y el egreso Cuidado en la anualidad del gasto o su ampliación Estricto apego al destino autorizado

18 Acciones preventivas en la aplicación de recursos federales Observancia del cumplimiento normativo: Control en la generación y aplicación de rendimientos financieros Retenciones y entero de los recursos del 5 al millar por proyecto Operar la comprobación del gasto Demostración y documentación de los recursos devengados Prevenir el reintegro de recursos

19 RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS De la revisión documental y física de las obras Falta del expediente unitario Proceso de licitación y contratación Ejecución de la obras o adquisiciones Garantías Pagos efectuados Terminación de la obras Pagos improcedentes y/o en exceso Deficiencias en la ejecución

20 Normatividad aplicable En términos generales la revisión a la obra pública y servicios relacionados conlasmismas,sellevaacaboconbaseenlanormatividadfederal: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento. Obra realizadas por: Contrato o Administración Directa. Revisión de contratos realizados mediante los procedimientos de: Licitación Pública Invitación a cuando menos tres personas Adjudicación directa Unidad de Operación Regional y Contraloría Social

21 En Licitación pública la revisión comprende: La Convocatoria Bases de licitación e inscripción Presentación y apertura de proposiciones Evaluación de proposiciones, dictamen y fallo Garantías Unidad de Operación Regional y Contraloría Social

22 En las excepciones a la licitación se revisa: Determinación de los montos máximos que se podrán contratar conforme al monto del presupuesto autorizado que corresponda a cada dependencia o entidad. El importe de cada contrato no deberá exceder los montos máximos del PEF. Cuando sean diversas áreas ejecutoras estatales las que realicen las contrataciones, los montos se calcularán de acuerdo con el presupuesto autorizado a cada una. Unidad de Operación Regional y Contraloría Social

23 En las excepciones a la licitación se revisa: La suma de los montos contratados no podrán exceder del 20% del presupuesto autorizado a las dependencias y entidades ejecutoras para realizar obras. El procedimiento de invitación a cuando menos tres personas se sujetará al procedimiento de licitación en el cual la convocatoria se sustituye por las invitaciones. Unidad de Operación Regional y Contraloría Social

24 Aspectos de fiscalización: Que los procedimientos para determinar la modalidad fueron los procedentes. QuelaadjudicaciónseajustóalostérminosdelaLey. Que los contratos contienen los requisitos mínimos. Que se constituyeron debidamente las garantías. Quelosanticiposseotorgaronconformealasbases. Que las modificaciones a los contratos se formalizaron mediante convenios y no rebasaron el porcentaje de Ley. Que al concluirse las obras se llevaron a cabo todas las acciones previstas en la LOPSRM y su Reglamento. Unidad de Operación Regional y Contraloría Social

25 Obras por Administración Directa: Las dependencias y entidades podrán realizar obras por administración directa siempre que posean las maquinaria y equipo de construcción y el personal técnico necesarios y podrán: Utilizarlamanodeobralocalqueserequiera. Alquilar el equipo y maquinaria de construcción complementario. Utilizar preferentemente los materiales de la región. Utilizar los servicios de fletes y acarreos complementarios. Unidad de Operación Regional y Contraloría Social

26 Obras por Administración Directa: No podrán participar terceros como contratistas. Cuando se requieran equipos, materiales u otros bienes que deban ser instalados, colocados o aplicados en las obras, su adquisición se regirá porlalaasspysureglamento. Previamente, el titular de la dependencia estatal ejecutora emitirá el acuerdo respectivo (descripción pormenorizada de los trabajos a ejecutar, proyectos, planos, especificaciones técnicas, programas de ejecución y suministro y presupuesto). Unidad de Operación Regional y Contraloría Social

27 Unidad de Operación Regional y Contraloría Social GRACIAS

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