1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la

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1 Gobierno del Distrito Federal Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa. Gobierno del Distrito Federal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10 A GF 455 Alcance Universo Seleccionado: 1,747,052.9 miles de pesos Muestra Auditada: 939,168.1 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 53.8 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la gestión de la Cuota Social (CS) y la Aportación Solidaria Federal (ASf) (Seguro Popular 2010), entre las que destacan las siguientes: Fortalezas Se dispone de un Manual de Organización donde se detallan las funciones de la Dirección del Régimen Estatal de Protección Social en Salud (REPSS) y de los niveles de enlace de cada una de las coordinaciones. La autorización para la contratación de personal está en función tanto de la justificación que se da en el requerimiento de los recursos humanos, como de la suficiencia presupuestal y el visto bueno de las autoridades de la Dirección General de Administración de la Secretaría de Salud del Distrito Federal. La Secretaría de Salud del Distrito Federal (SSDF) y los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal (SSPDF) determinan la programación de recursos con base en las necesidades planteadas por cada instancia. Se cuenta con mecanismos para dar seguimiento y respuesta a todas las solicitudes y quejas de los beneficiarios del Seguro Popular. Debilidades No se tienen mecanismos de control para asegurar que los recursos se apliquen en el ejercicio correspondiente, lo cual limitó el cumplimiento de las metas y objetivos del Sistema de Protección Social en Salud (SPSS). El REPSS no realizó conciliaciones entre los registros contables y lo reportado a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud (CNPSS). 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 No se tiene una cuenta bancaria específica para el manejo y administración de los recursos del SPSS para el ejercicio correspondiente, lo que dificulta la fiscalización y control de los recursos. No se tienen controles para identificar los rendimientos financieros generados en las cuentas bancarias por ejercicio fiscal y fuente de financiamiento. No se cuenta con medidas de control para evitar el pago de remuneraciones por conceptos distintos a los pactados en el acuerdo de coordinación. No se tienen mecanismos de control para verificar que previo al ejercicio de los recursos se cuente con los convenios o contratos formalizados para la prestación de los servicios subrogados, lo que representa riesgos en la operación del SPSS. El REPSS no cuenta con controles para enviar los informes mensuales del ejercicio de los recursos transferidos del Seguro Popular a la CNPSS en tiempo y forma. No se tienen medidas que aseguren el empleo de recursos del Seguro Popular para acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades, contenidas en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES), al menos por el 20.0% de los recursos. La documentación comprobatoria de las erogaciones no se identificó con un sello que indique el nombre del programa, origen del recurso y el ejercicio correspondiente. No se tiene un área específica que verifique que la adquisición de medicamentos estén contemplados en el CAUSES y a precios de referencia. No se contó con políticas para el manejo de medicamentos de lento y nulo movimiento; asimismo, no se tienen mecanismos para que los medicamentos se puedan identificar por fuente de financiamiento. La Secretaría de Finanzas no cuenta con controles para realizar la Aportación Solidaria Estatal en los términos establecidos. No se tienen mecanismos para surtir al 100.0% las recetas de medicamentos y verificar que se otorgaron a personas afiliadas al Seguro Popular. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión de la CS y la ASf (Seguro Popular) en el Distrito Federal es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de sus objetivos, la observancia de la normativa y la transparencia del programa. 10 A

3 Transferencia de Recursos 2. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Distrito Federal utilizó una cuenta bancaria que abrió en octubre de 1999 para la recepción de los recursos correspondientes de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) y manejó cinco cuentas adicionales para administrar los recursos; además, se observó que se manejaron recursos del SPSS de ejercicios anteriores, lo que dificultó su identificación para efectos de comprobación del ejercicio del gasto. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública B La Secretaría de Salud transfirió los recursos del SPSS al Gobierno del Distrito Federal por concepto de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) por 1,747,052.9 miles de pesos, los cuales no se gravaron ni se afectaron en garantía; asimismo, se observó que la Secretaría de Finanzas transfirió únicamente 372,285.2 miles de pesos de los recursos del SPSS a los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal y el resto de los recursos por 1,374,767.7 miles de pesos los administró directamente la Secretaría de Finanzas. 10 A El REPSS no remitió en tiempo y forma la información de las familias incorporadas al padrón del SPSS, ni el monto aportado por concepto de cuotas familiares a la CNPSS; asimismo, se comprobó que la Aportación Solidaria Estatal no la realizó en los términos establecidos. 10 A Registro e Información Contable y Presupuestal 5. El Gobierno del Distrito Federal registró en la Cuenta Pública Estatal 2010 recursos de la CS y la ASf por 1,745,433.3 miles de pesos, monto que difiere de lo reportado por la Secretaría de Salud en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2010 por 1,747,052.9 miles de pesos, la diferencia por 1,619.6 miles de pesos tiene su origen en los oficios por ajustes en el padrón que emite la CNPSS, ya que no se precisa en los mismos, el ejercicio fiscal que afecta U La Secretaría de Finanzas registró en su contabilidad ingresos y rendimientos de la CS y la ASf 2010 (Seguro Popular) por 1,889,428.4 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010; sin embargo, en los estados de cuenta bancarios tiene ingresos y rendimientos por 1,754,574.2 miles de pesos, con una diferencia por 134,854.2 miles de pesos. 10 A La Secretaría de Finanzas registró contablemente egresos al 31 de diciembre de 2010, por 1,499,038.0 miles de pesos con recursos de la CS y la ASf; sin embargo, los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal registraron egresos por 221,977.2 miles de pesos y la Secretaría de Salud del Distrito Federal informó en las cuentas por liquidar recursos por 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública ,063,421.6 miles de pesos, por lo que existió una diferencia por 213,639.2 miles de pesos entre la Secretaría de Finanzas y las ejecutoras del gasto. 10 A La documentación comprobatoria de las erogaciones de la CS y la ASf 2010 (Seguro Popular) cumple con las disposiciones legales y requisitos fiscales; sin embargo, no tiene el sello que la indique el nombre del programa, el origen del recurso y el ejercicio fiscal al que corresponde. 10 A El Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010 establece que el Acuerdo deberá ser publicado íntegramente en el Diario Oficial de la Federación (DOF), incluyendo todos los anexos respectivos. Al respecto, el Acuerdo de Coordinación no fue publicado y los anexos II y III fueron publicados el 23 de septiembre de 2011 y el anexo IV fue publicado en el DOF el 28 de septiembre de 2011, por lo que no fueron publicados con oportunidad en el DOF. Por otra parte, el anexo I presenta fecha de suscripción el 27 de mayo de 2010 y los anexos II al IV no precisan la fecha, ni los recursos programados para el SPSS del ejercicio fiscal Destino de los Recursos U La Secretaría de Salud transfirió al Gobierno del Distrito Federal recursos de la CS y la ASf 2010 por 1,747,052.9 miles de pesos de los cuales, al 31 de diciembre de 2010, se devengaron 1,254,671.3 miles de pesos, lo que representó el 71.8% de los recursos ministrados, por lo que a esa fecha existían recursos no devengados por 492,381.6 miles de pesos. 4

5 Concepto SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD EJERCICIO DE LOS RECURSOS (SEGURO POPULAR) GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL CUENTA PÚBLICA 2010 (Miles de pesos) Ejercido al 31 de diciembre de 2010 Del total ministrado % Ejercido al 31 de marzo de 2011 Remuneraciones al personal 561, ,879.7 Fortalecimiento de la infraestructura física 49, ,088.9 Acciones de promoción y prevención 21, ,101.7 Medicamentos, material de curación y otros insumos 173, ,671.3 Caravanas de la Salud Sistemas de información automatizada 24, ,218.0 Gastos de operación del REPSS 29, ,067.9 Apoyo administrativo 13, ,695.3 Pagos a terceros por servicios de salud 248, ,135.0 Gasto operativo de unidades médicas 133, ,792.7 Total 1,254, ,254,671.3 FUENTE: Informe del Ejercicio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 Nota: En el rubro de acciones de promoción y prevención de la salud se informó a la CNPSS la aplicación de 69,537.4 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, en el cual se incorporaron 48,435.7 miles de pesos de remuneraciones al personal. En el rubro de Caravanas de la Salud se informó a la CNPSS la aplicación de 34.6 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, en la cual reincorporan 13.8 miles de pesos de medicinas y productos farmacéuticos, mantenimiento y conservación de equipo y vehículos. 10 B El Gobierno del Distrito Federal ejerció recursos de la CS y la ASf para el pago de remuneraciones al personal por 561,879.7 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, lo que representó el 32.2% del total de los recursos transferidos, monto que no excedió el 40.0% autorizado para este rubro. 12. El Gobierno del Distrito Federal pagó remuneraciones al personal de una nómina correspondiente a otro ejercicio fiscal y al personal que no se encuentra en la nómina del SPSS por miles de pesos. 10 A El Gobierno del Distrito Federal ejerció recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) por 3,778.9 miles de pesos en remuneraciones por quinquenios, primas dominicales y guardias, bonificación de impuesto y vales anuales de fin de año, conceptos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular. 10 A Con la visita realizada al Hospital General Ajusco Medio, se constató que 2 personas están incorporadas al programa suplencia, 6 no fueron localizados y no se presentó información de las actividades que desarrollaron en el ejercicio fiscal 2010 y 10 no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular, lo que generó pagos no procedentes por miles de pesos. 10 A

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Con la revisión de los expedientes de personal pagado con recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010), se constató que 28 trabajadores no cubren el perfil para el puesto que están asignados, lo cual ocasionó un pago improcedente por 2,775.2 miles de pesos. 10 A Se constató que no se otorgaron licencias con goce de sueldo a personal que presta sus servicios a los afiliados del seguro popular, ni hubo comisionados a otras entidades cuyas actividades fueran diferentes a los objetivos del Sistema de Protección Social en Salud. 17. El Gobierno del Distrito Federal ejerció recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) por 7,098.1 miles de pesos, para pagos de terceros institucionales por aportación patronal para seguridad social, concepto no pactado para su pago con recursos del Seguro Popular. 10 A Se ejercieron recursos de la CS y la ASf 2010 para la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos por 173,671.3 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, monto que representó el 9.9% de los recursos ministrados y no excedió el 30.0% autorizado para este rubro. 19. La entidad pagó facturas por 7,409.0 miles de pesos con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010, en la partida medicinas y productos farmacéuticos correspondientes al ejercicio En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal proporcionó la documentación que justifica el pago de facturas de ejercicios anteriores, por lo que se solventó lo observado. 20. La entidad realizó el pago de facturas por miles de pesos con recursos de la CS y la ASf 2010, en la partida medicinas y productos farmacéuticos con fecha de facturación anterior al inicio de la vigencia del comprobante (fecha de impresión). 10 A La SSDF ejerció recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular) para la adquisición de medicamentos a un precio superior al de referencia por 1,599.3 miles de pesos y medicamentos que no se encuentran incorporados en el CAUSES por 11,269.6 miles de pesos. De este resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública A Con la revisión de la documentación comprobatoria y justificativa de los procesos de adjudicación para la adquisición de medicamentos, suministros e insumos médicos y sustancias químicas, se verificó que la contratación, registro y pago de los mismos, se realizó en tiempo y forma. 23. Con la visita física del Almacén Central de la Secretaría de Salud del DF, se constató que no se llevan a cabo inventarios rotativos ni se cuenta con procedimientos para detectar los medicamentos de lento o nulo movimiento, que permitan, en su caso, promover su 6

7 desplazamiento a otras unidades médicas que los requirieran y prevenir su eventual caducidad; asimismo, se encontró medicamento caduco por 2,759.2 miles de pesos y artículos de material de curación caduco por 2,383.3 miles de pesos. 10 B De una muestra de 150 recetas médicas, se determinó que 28 fueron surtidas a personas no localizadas en el padrón de beneficiarios del SPSS; 25 recetas no fueron surtidas en su totalidad y 10 recetas se prescribieron con medicamentos no contemplados en el CAUSES. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública B El REPSS informó que destinó recursos de la CS y ASf (Seguro Popular 2010) en acciones de promoción, prevención y detección oportuna de intervenciones contenidas en el CAUSES al 31 de diciembre de 2010 por 69,537.4 miles de pesos a la CNPSS, monto que representó el 4.0% de los recursos transferidos a la entidad; no obstante, que la normatividad prevé que deberá destinar al menos el 20.0% de los recursos transferidos. Del resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública B El Gobierno del Distrito Federal ejerció recursos de la CS y la ASf al 31 de diciembre de 2010 por 13,695.3 miles de pesos por concepto de apoyo administrativo y 29,067.9 miles de pesos por concepto de gasto operativo que representaron el 2.5% de los recursos ministrados, porcentaje que no excedió el 6.0% permitido para tales fines. 27. El Gobierno del Distrito Federal ejerció recursos de la CS y la ASf por 29,067.9 miles de pesos para el pago del rubro de apoyo administrativo; sin embargo, se observó que la CNPSS únicamente autorizó 61 plazas y el REPSS reportó 95 plazas por lo que se determinó una diferencia de 34 plazas no autorizadas por 1,099.1 miles de pesos. 10 A Con la revisión del rubro Caravanas de la Salud, se verificó que la entidad reportó recursos del SPSS por 34.6 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, monto integrado por cifras informativas por 13.8 miles de pesos y cifras acumulables por 20.8 miles de pesos; asimismo, se verificó que los recursos se aplicaron en las partidas de medicinas y productos farmacéuticos, mantenimiento y conservación de equipo y vehículos. 29. Se ejercieron recursos de la CS y la ASf para el rubro de Fortalecimiento de la Infraestructura Física por 49,088.9 miles de pesos que representaron el 2.8% respecto de los recursos ministrados; sin embargo, la entidad no presentó evidencia del envío y validación del Programa de Infraestructura por parte de la CNPSS. En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal proporcionó la validación del Programa de Infraestructura por parte de la CNPSS, con lo que se solventó lo observado. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública El Gobierno del Distrito Federal ejerció recursos de la CS y la ASf 2010 en el rubro de Pagos a Terceros por Servicios de Salud (subrogación) por 248,135.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, que representan el 14.2% de los recursos transferidos; sin embargo, la entidad no contó con los acuerdos, convenios o contratos con los prestadores de servicios por 122,477.6 miles de pesos, lo que impidió verificar la relación contractual y el cumplimiento de las condiciones y precios pactados. De este resultado se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal proporcionó los contratos con los prestadores de servicios, con lo que se solventó lo observado. 31. La SSDF ejerció recursos de la CS y la ASf 2010 en el rubro de Sistemas de Información Automatizados por 24,218.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, que representaron el 1.4% de los recursos transferidos; sin embargo, se observó que se erogaron recursos en el pago de instalación de chapas, fluxómetros de w.c. y nodos en almacenes, conceptos de gasto no autorizados en este rubro por 32.7 miles de pesos. Asimismo, se constató que la entidad no suscribió el Plan de Desarrollo Informático definido por el Distrito Federal y Salud, ni la autorización para la aplicación de los recursos emitida por la Comisión a través de la Dirección General de Procesos y Tecnologías. 10 A La entidad federativa ejerció recursos de la CS y la ASf 2010 en el rubro Gasto Operativo de Unidades Médicas por 133,792.7 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, lo que representó el 7.6%; asimismo, se observó que se realizaron pagos en gastos que no corresponden al ejercicio 2010 por un monto de 2,613.8 miles de pesos. En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal proporcionó la documentación que justifica el pago de facturas de ejercicios anteriores, por lo que la observación se solventó. Transparencia 33. La entidad fiscalizada puso a disposición del público en general, por medios de comunicación electrónica, la información relativa al manejo financiero de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud 2010; sin embargo, se determinó una diferencia por 18,880.9 miles de pesos entre las cifras publicadas por 1,235,790.4 miles de pesos y lo reportado a la CNPSS por 1,254,671.3 miles de pesos. 10 A El REPSS publicó en la página de Internet la información sobre la compra de medicamento y equipo así como la que contiene el nombre del proveedor, evento de licitación y el costo de las claves de medicamentos adquiridos asociados al CAUSES; sin embargo, se observó que no reportó dicha información a la CNPSS. En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal instruyó las acciones necesarias para que la información de las adquisiciones de medicamentos y equipo se envíe 8

9 a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, de conformidad con la normatividad, con lo que se solventó lo observado. 35. El REPSS no publicó en la página de Internet la información referente al nombre del prestador de servicios privado, el padecimiento del Catálogo Universal de Servicios de Salud que es atendido y el costo unitario por cada intervención; asimismo, no se reportó dicha información a la CNPSS. En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Distrito Federal instruyó las acciones necesarias para que la información relacionada con la compra de servicios a prestadores privados se envíe la CNPSS, de conformidad con la normatividad, con lo que se solventó parcialmente lo observado. 10 A El REPSS remitió en forma extemporánea los Informes del Ejercicio de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 a la CNPSS, correspondientes a los meses de enero a diciembre de A La entidad envió los cuatro informes trimestrales de 2010 sobre el ejercicio, el destino y los resultados del Sistema de Protección Social en Salud a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; sin embargo, las cifras reportadas no coinciden con lo reportado a la CNPSS y no se remitieron los indicadores de los resultados obtenidos. Participación Social 10 B Con la revisión de las 47 quejas ciudadanas, así como de los volantes de trámite del Sistema Nacional de Atención Ciudadana (SINAC), se verificó que las incidencias más recurrentes fueron por la atención médica insuficiente o deficiente 46.8%, el surtimiento incompleto de medicamentos 17.0% y falta de médico 10.6%; asimismo, se verificó que el 100.0% de las quejas de la muestra fueron atendidas. Evaluación del Impacto y Cumplimiento de los Objetivos 39. Con el objeto de evaluar el cumplimiento de los objetivos de los recursos federales transferidos a la entidad por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 para financiar la prestación de servicios con oportunidad y calidad a los afiliados al Seguro Popular, población que por su condición laboral carece de seguridad social y en salud que voluntariamente solicitó su afiliación al SPSS, la Auditoría Superior de la Federación definió un conjunto de indicadores al respecto, de los cuales se presentan los elementos siguientes: El estado informó que la cobertura del Seguro Popular en 2010 representa el 58.7% de la población que por sus condiciones de trabajo carece de seguridad social. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Los recursos de la CS y la ASf 2010, devengados al 31 de diciembre de 2010, participaron con el 20.5% del gasto del Distrito Federal en salud. El Distrito Federal informó que el 97.4% de los afiliados al Seguro Popular en 2010 se ubicaba en localidades urbanas y el 2.6% en localidades rurales. La inversión autorizada en 2010 por concepto de CS y la ASf por afiliado al Seguro Popular fue de 1,001.5 pesos. De la revisión de una muestra de 150 recetas médicas, se constató que 16.7% de las recetas no fueron surtidas en su totalidad y 18.7% fueron surtidas a pacientes que no están dados de alta en el Seguro Popular. Asimismo, de la revisión de las 47 quejas y sugerencias recibidas por el Gobierno del Distrito Federal en 2010, se destaca que en el 46.8% fue por la atención médica insuficiente o deficiente y el 17.0% porque no se surtió completo el medicamento. De acuerdo con lo anterior, los recursos transferidos por concepto de CS y la ASf han contribuido en la atención de los servicios de salud a la población que por su condición laboral no cuenta con seguridad social en salud; sin embargo, no se han tomado las medidas suficientes que permitan mejorar el desempeño y evaluar el cumplimiento de los objetivos del SPSS. 10 A El Gobierno del Distrito Federal no evaluó el ejercicio de los recursos del SPSS 2010 ni proporcionó evidencia de que los evaluaron las instancias de técnicas locales, para determinar el cumplimiento de sus metas y resultados. 10 A No se proporcionó evidencia de que la Secretaría de Salud acordó con los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Seguro Popular Eficiencia en el Uso de los Recursos 42. De la aplicación de los indicadores de eficiencia en el uso de los recursos se concluye que, en general, los recursos de la CS y la ASf 2010 ejercidos por el Distrito Federal no fueron utilizados con un nivel aceptable, conforme a lo siguiente: La población estatal en 2010 fue de 8,851,080 habitantes, de los cuales 1,744,419 estaban afiliados al SPSS, lo que representó el 19.7% de la población total. Los SSDF ejercieron recursos para la adquisición de medicamentos a un precio superior al de referencia por 1,599.3 miles de pesos y medicamentos que no están incorporados en el CAUSES por 11,269.6 miles de peso, que representan el 1.5% y 10.3% del total de medicamento adquirido con recursos de la CS y la ASf. 10

11 Con la verificación física se determinó que la SSDF no tiene procedimientos para el manejo de medicamentos de lento y nulo movimiento para prevenir su caducidad, lo que ocasionó medicamento y material de curación caduco por 5,142.5 miles de pesos. Se destinaron miles de pesos al pago de personal que no se encuentra en la nómina del Seguro Popular; 3,778.9 miles de pesos al pago improcedente de remuneraciones por quinquenios, primas dominicales y guardias, bonificación de impuesto y vales anuales de fin de año, los cuales son conceptos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular y 2,775.2 miles de pesos al pago de personal que no cubre el perfil para el puesto que están asignados. 10 A Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión 43. Con la aplicación de los indicadores de eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del SPSS (Seguro Popular), se comprobó que el Gobierno del Distrito Federal no ejerció con eficacia y oportunidad los recursos del SPSS 2010, por lo siguiente: Los recursos asignados de la CS y la ASf para 2010 fueron 1,747,052.9 miles de pesos, de los cuales al 31 de diciembre de 2010 se devengaron 1,254,671.3 miles de pesos 71.8% del total para la atención de 1,744,419 personas afiliadas al SPSS en 2010, por lo que existían recursos no devengados por 492,381.6 miles de pesos que representó el 28.2% de los recursos transferidos y que no fueron aplicados a los objetivos del programa, lo que incidió en la calidad y oportunidad de la prestación de los servicios de salud que se brindan a la población afiliada. El Gobierno del Distrito Federal reportó que afilió al Seguro Popular el 34.8% de las personas nuevas programadas para afiliar en el ejercicio fiscal También, reportó que al terminar 2010 afilió 1,744,419 beneficiarios, lo que representó el 59.4% de lo programado. En acciones de promoción, prevención y detección oportuna de enfermedades contenidas en el CAUSES, ejerció el 4.0% de los recurso no obstante que las disposiciones aplicables al gasto señalan que se debe destinar a estas acciones al menos el 20.0% de los recursos. Los anexos del Acuerdo de Coordinación 2010 no precisan los recursos asignados ni el calendario de ministraciones, lo que impidió programar la aplicación de los recursos. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN SOCIAL, EL IMPACTO, LA EFICIENCIA Y LA EFICACIA DEL PROGRAMA DE INVERSIONES SEGURO POPULAR 2010 Concepto Indicador I. EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN I.1. Recursos devengados al 31 de diciembre de 2010 (%) 71.8 I.2. Recursos del Seguro Popular 2009 devengados al 31 de diciembre de 2009 (%) n.d. I.3. Afiliados al Seguro Popular en 2010 en relación a los programados en 2010 (%) 34.8 I.4. Cumplimiento del programa de afiliación al 2010 (%) 59.4 II. EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1. Medicamento de la muestra de auditoría no contemplado en el CAUSES (%) 10.3 II.2. Medicamento de la muestra de auditoría adquirido a un precio superior al previsto en el CAUSES (%) 1.5 III. EVALUACIÓN DEL IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS III.1. Participación del Seguro Popular en la atención en salud a la población sin seguridad social (%) 58.7 III.2. Importancia de la CS, ASf y Asignación Compensatoria en el gasto total en salud en la entidad (%) 20.5 III.3. Gasto en medicamento por afiliado al Seguro Popular al 31 de diciembre de 2010 (per cápita, pesos) 0.1 III.4. Población afiliada al Seguro Popular en localidades sin infraestructura de salud (%) n.d. III.5. Población total afiliada al Seguro Popular en localidades urbanas y rurales (%) III.5.1. Población afiliada en localidades urbanas 97.4 III.5.2. Población afiliada en localidades rurales 2.6 III.6. Asignación de la CS, ASf y Asignación Compensatoria por beneficiario del SNPSS (per cápita, pesos) 1,001.5 III.7. Recetas de la muestra de auditoría que fueron surtidas en forma incompleta (%) 16.7 IV. PARTICIPACIÓN SOCIAL IV.1. Quejas atendidas del Seguro Popular 2010 (% de quejas atendidas) IV.2. Tipología de las quejas de la muestra de auditoría del Seguro Popular 2010 (%) No se surtió completo el medicamento Cobro de la consulta médica Cobro de medicamentos y estudios de laboratorio Cobro por operación quirúrgica No hay médico Atención médica insuficiente o deficiente Maltrato del médico Falta de atención por padecimiento no incluido en el CAUSES Otros 4.3 FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del Distrito Federal n.d. no disponible 10 A Acciones Recomendaciones 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que se atiendan las debilidades e insuficiencias determinadas en el control interno del sistema, para fortalecer los procesos de operación, manejo y aplicación de los recursos del Seguro Popular y apoyar el logro adecuado de sus objetivos. [Resultado 1] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda con objeto de que se instrumenten acciones a fin de que, en lo sucesivo, se 12

13 transfieran los recursos del Sistema de Protección Social en Salud a las instancias ejecutoras del gasto en tiempo y forma. [Resultado 3] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda con objeto de que se instrumenten las acciones necesarias a fin de que, en lo sucesivo, se remita en tiempo y forma la información de las familias incorporadas al padrón del Sistema de Protección Social en Salud y el monto de las aportaciones por concepto de cuotas familiares a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud; asimismo, que la Aportación Solidaria Estatal se realice en los términos establecidos. [Resultado 4] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda con objeto de que se instrumenten las acciones necesarias a fin de que, en lo sucesivo, se concilien de manera sistemática los ingresos recibidos por concepto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal contra las cifras registradas contablemente. [Resultado 6] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias con objeto de que la Secretaría de Finanzas, los Servicios de Salud Pública y la Secretaría de Salud del Distrito Federal concilien contablemente los egresos del Seguro Popular. [Resultado 7] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda para que se instrumenten las acciones necesarias a fin de que, en lo sucesivo, la documentación comprobatoria del gasto se identifique con un sello que incorpore el nombre del programa, el origen del recurso y el ejercicio fiscal al que corresponde. [Resultado 8] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que se concilien las cifras de los informes sobre el avance del ejercicio de los recursos del Seguro Popular enviados a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud y los registros contables, antes de su publicación en los medios de comunicación electrónica. [Resultado 33] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda con objeto de instrumentar las acciones necesarias a fin de que, en lo sucesivo, el REPSS publique en la página de Internet la información referente al nombre del prestador de servicios privado, el padecimiento del Catálogo Universal de Servicios de Salud que es atendido y el costo unitario por cada intervención. [Resultado 35] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que se remitan con oportunidad los informes mensuales sobre el avance del ejercicio de los recursos del Seguro Popular a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud. [Resultado 36] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que al 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 cierre del ejercicio se evalúe el impacto de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud a fin de mejorar la gestión del Seguro Popular y las condiciones de salud de la población de la entidad. [Resultado 39] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que se realice la evaluación del ejercicio de los recursos del Seguro Popular y se coordine con las instancias técnicas locales, para determinar el cumplimiento de sus metas y resultados. [Resultado 40] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para mejorar la eficiencia de la aplicación de los recursos del Seguro Popular y que al cierre del ejercicio se realice una evaluación que permita instrumentar medidas que aseguren la calidad y oportunidad de los servicios de salud que se brindan a los beneficiarios del Sistema Nacional de Protección Social en Salud. [Resultado 42] 10 A Para que el Gobierno del Distrito Federal instruya a quien corresponda a fin de implementar, en lo subsecuente, las acciones necesarias para que se ejerzan con eficacia y oportunidad los recursos del Sistema de Protección Social en Salud, que aseguren cumplir con el programa de gasto de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal del ejercicio correspondiente y verificar el cumplimiento de las metas y objetivos. [Resultado 43] U Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud instruya a quien corresponda con objeto de implementar, en lo subsecuente, las actividades necesarias a fin de asegurar que la transferencia de los recursos del Seguro Popular, se realice en el ejercicio fiscal al que corresponde y se especifique en los oficios, por ajuste en el padrón, el ejercicio fiscal que afecta. [Resultado 5] U Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud instruya a quien corresponda con objeto de implementar, en lo subsecuente, las actividades necesarias a fin asegurar que el Acuerdo de Coordinación se publique íntegramente incluyendo todos los anexos en el Diario Oficial de la Federación y los anexos se elaboren con oportunidad, se precise la fecha de suscripción, sean debidamente formalizados y se publiquen de manera oportuna en el Diario Oficial de la Federación. [Resultado 9] Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Seguro Popular, así como en las evaluaciones realizadas al Sistema de Protección Social en Salud y en coordinación con el Gobierno del Distrito Federal, se acuerden medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del Seguro Popular. [Resultado 41] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 10 B Ante la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento 14

15 administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión abrieron más de una cuenta bancaria para la recepción, manejo y ejercicio de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010). [Resultado 2] 10 B Ante la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no aplicaron al 31 de diciembre de 2010 la totalidad de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010), lo que limitó los servicios brindados a los beneficiarios del seguro popular. [Resultado 10] 10 B Ante la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron inventarios de rotación de los medicamentos e insumos adquiridos que permitieran determinar los medicamentos de lento y nulo movimiento y evitar su eventual caducidad. [Resultado 23] 10 B Ante la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no aseguraron la disponibilidad del medicamento para abastecer las recetas de medicamentos en su totalidad y prescribieron medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud. [Resultado 24] 10 B Ante la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no aplicaron como mínimo el 20.0% de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 para acciones de promoción, prevención y detección oportuna de las intervenciones contenidas en el Catálogo Universal de Servicios de Salud. [Resultado 25] 10 B Ante la Contraloría General del Gobierno del Distrito Federal para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no incorporaron los indicadores de los resultados obtenidos en los informes trimestrales que se remitieron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y no conciliaron la información con lo reportado a la Comisión Nacional de Protección Social en Salud. [Resultado 37] Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no publicaron en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo de Coordinación para la instrumentación del Sistema de Protección Social en Salud en el Distrito Federal 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 como lo estableció el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010 y no publicaron oportunamente los anexos respectivos. [Resultado 9] Pliegos de Observaciones 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 641, pesos (seiscientos cuarenta y un mil ochocientos cuatro pesos 76/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 para el pago de remuneraciones de ejercicios anteriores y de personal que no se encuentra en la nómina del Sistema de Protección Social en Salud. [Resultado 12] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 3,778, pesos (tres millones setecientos setenta y ocho mil novecientos treinta y nueve pesos 71/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por el pago de remuneraciones por quinquenios, primas dominicales y guardias, bonificación de impuesto y vales anuales de fin de año, conceptos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular en el Convenio General para la Contratación de Trabajadores Precarios correspondiente. [Resultado 13] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 337, pesos (trescientos treinta y siete mil ciento cuarenta y un pesos 67/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 para el pago de personal que estuvo incorporado al programa suplencia, y que no fue localizado en su lugar de adscripción y no se presentó información de las actividades que desarrolló en el ejercicio fiscal 2010; y personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular. [Resultado 14] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 2,775, pesos (dos millones setecientos setenta y cinco mil doscientos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y Aportación Solidaria Federal 2010 para el pago de 28 trabajadores que no cubren el perfil para el puesto que están asignados. [Resultado 15] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 7,098, pesos (siete millones noventa y ocho mil sesenta y dos pesos 76/100), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos al pago de terceros institucionales por aportación patronal para seguridad social, concepto no pactado para su pago con recursos del Seguro Popular en el Convenio General para la Contratación de Trabajadores Precarios correspondiente. [Resultado 17] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 327, pesos (trescientos veintisiete mil ciento treinta y un pesos 64/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 16

17 2010 en el pago de facturas con fecha de facturación anterior al inicio de la vigencia del comprobante (fecha de impresión). [Resultado 20] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 12,868, pesos (doce millones ochocientos sesenta y ocho mil ochocientos noventa y seis pesos 01/100), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 para el pago de medicamentos con un precio superior al de referencia y medicamentos que no se encuentran contemplados en el CAUSES. [Resultado 21] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,099, pesos (un millón noventa y nueve mil ciento cuarenta y un pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 en el pago de remuneraciones de la nómina de apoyo administrativo de 34 plazas no autorizadas por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud. [Resultado 27] 10 A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 32, pesos (treinta y dos mil seiscientos ochenta y siete pesos 27/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 para el pago de instalación de chapas, fluxómetro de w.c. y nodos en almacenes, conceptos no pactados para su pago en el rubro de Sistemas de Información Automatizados. [Resultado 31] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 28,958.9 miles de pesos. Consecuencias Sociales El Gobierno del Distrito Federal no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal, los gobiernos estatales y el Distrito Federal a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2010 no había ejercido 492,381.6 miles de pesos, que representan el 28.2% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro popular no fueran de mayor calidad al no cumplir con la meta de afiliación en 1,193,659 personas programadas al Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 36 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 31 restante(s) 17

18 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 generó(aron): 16 Recomendación(es), 7 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 9 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Distrito Federal cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a: 12,868.9 miles de pesos por destinar recursos al pago de medicamentos a un precio superior al de referencia y que no están incorporados en el CAUSES; 7,098.1 miles de pesos por concepto de aportación patronal para seguridad social, concepto no pactado para su pago con recursos del Seguro Popular; 4,853.2 miles de pesos para el pago de remuneraciones de personal que no se encuentra en la nómina del SPSS, que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular y que no cubre el perfil para el puesto que están asignado y plazas autorizadas; 3,778.9 miles de pesos por el pago improcedente de remuneraciones por quinquenios, primas dominicales y guardias, bonificación de impuesto y vales anuales de fin de año, conceptos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular, y miles de pesos por el pago de facturas con fecha de facturación anterior al inicio de la vigencia del comprobante y ejercer recursos en conceptos de gasto no autorizados en el rubro de Sistemas de Información Automatizados. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas, la Secretaría de Salud, los Servicios de Salud Pública y el Régimen Estatal de Protección Social en Salud del Distrito Federal. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción V y 40, fracciones III, incisos a, b, c y d, IV, párrafo último, VI, VII, VIII y IX. 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 54, párrafo tercero, 69, fracciones I y IV, 82, fracciones II, III y IX, 83 y 85 fracciones I y II. 18

19 3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 224, párrafos primero, fracciones I, II, III y VI, cuarto, quinto y penúltimo. 4. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículos 16, 18 y Código Fiscal de la Federación: artículo 29 A. 6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley General de Salud: artículos 77 bis 5, inciso B, fracciones I, II, III, VI, VII, 77 bis 6, 77 bis 10, 77 bis 12, 77 bis 15, 77 bis 16, 77 bis 24, 77 bis 31, párrafos segundo y tercero, 77 bis 37, fracción IV. Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Protección Social en Salud: artículo 139. Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Gobierno del Distrito Federal, para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud: cláusulas tercera, fracciones VII y XV, cuarta, fracción I, séptima, fracción III, octava, novena, décima, décimo sexta, décima octava y anexo IV, apartado B, numerales 1, 2, párrafo primero, 3, 4, 8, 11 y 12. Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal: numerales 4, incisos c, d, e, 5 y 6. Convenio General para la Contratación de Trabajadores Precarios celebrado entre la Secretaría de Salud, la Comisión Nacional de Protección Social en Salud y el Organismo Público Descentralizado en el Distrito Federal: numerales VIII y X. Contrato de Prestaciones de Servicios Sujetos a Honorarios Asimilados a Salarios: cláusula primera. Manual Administrativo de los Servicios de Salud Pública del Distrito Federal: numeral X. Anexo Único del Acuerdo que establece los Lineamientos para la Adquisición de Medicamentos asociados al Catalogo Universal de Servicios de Salud por las entidades federativas con recursos del Sistema de Protección Social en Salud. Suplemento para Establecimientos Dedicados a la Venta, Suministro de Medicamentos y demás Insumos para la Salud: capítulo VIII, inciso g, apartado 3,10; XII, inciso b; c, apartado 1.1; XIII, apartado c y XXI. Criterios Generales para la programación e integración de los informes relativos a la aplicación de las aportaciones federales y las cuotas familiares del Sistema de Protección Social en Salud: numerales 1.3. y 1.4. Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultado de los recursos federales transferidos a las entidades federativas publicados en el Diario Oficial de la Federación del 25 de febrero de 2008: numerales primero y vigésimo tercero. 19

20 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Reglamento Interior de la Secretaría de Salud del Distrito Federal: artículos 10, fracción IV y 13, fracciones II, V y VI. Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental: artículo 12. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Registro e Integración Presupuestaria, Revelación Suficiente. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual se entregó mediante el oficio número DGCNCP/3348/2011 del 15 de diciembre de 2011, que se anexa a este informe. 20