Estados financieros del CENTRO DE ESTUDIOS Y COOPERACIÓN INTERNACIONAL

Transcripción

1 Estados financieros del CENTRO DE ESTUDIOS Y COOPERACIÓN 31 de marzo de 2010

2 Índice Informe de los auditores... 1 Estado de resultados... 2 Estado de la evolución de los activos netos... 3 Balance general... 4 Estado de flujos de efectivo

3 Samson Bélair/Deloitte & Touche s.e.n.c.r.l. 1, Place Ville Marie Bureau 3000 Montréal QC H3B 4T9 Canada Tel.: Fax: Informe de los auditores A los miembros del Consejo del Centro de Estudios y Cooperación Internacional Hemos auditado el balance general del Centro de Estudios y Cooperación Internacional al 31 de marzo de 2010 y sus correspondientes estados de resultados, de la evolución de los activos netos y de flujos de efectivo por el ejercicio terminado en dicha fecha. La preparación de dichos estados financieros es responsabilidad de la dirección del Centro. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas del Canadá. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener un grado razonable de seguridad en cuanto a la ausencia de errores importantes en los estados financieros. La auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia que respalda los montos y las divulgaciones expuestos en los estados financieros. También comprende evaluar los principios de contabilidad utilizados, las estimaciones importantes hechas por la dirección y la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. En nuestra opinión, estos estados financieros presentan fielmente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Centro al 31 de marzo de 2010, así como los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ejercicio terminado en dicha fecha, de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Canadá. 11 de junio de Contador público auditor, licencia no

4 Estado de resultados $ $ Ingresos ACDI - Partnership ACDI - Bilateral y otros Otros agencias de financiamiento Donaciones Contribuciones en especie Contribuciones en forma de servicios prestados (nota 12) Otros ingresos Gastos Direcciones y servicios Programas Contribuciones en forma de servicios prestados (nota 12) Intereses de la deuda a largo plazo Amortización de inmovilizaciones Superávit de ingresos sobre gastos Página 2 de 16

5 Estado de la evolución de los activos netos Recibidos como Invertidos en dotación No Total inmovilizaciones (nota 11) asignados $ $ $ $ $ (modificado) Saldo inicial establecido Rectificación de los estados financieros (nota 2) Saldo inicial rectificado Superávit (déficit) de ingresos sobre gastos ( )* Inversión en inmovilizaciones ( ) - - Reembolso de la deuda a largo plazo ( ) - - Cesión de inmovilizaciones (49.364) Ganancias (pérdidas) por fluctuaciones de tipo de cambio de los activos netos recibidos como dotación - ( ) - ( ) Saldo final * Incluye la amortización de las inmovilizaciones de $ , la amortización de las aportaciones diferidas correspondientes a las inmovilizaciones de $6.130 y la ganancia por cesión de inmovilizaciones de $ Página 3 de 16

6 Balance general 31 de marzo de $ $ (retirado) Activo A corto plazo Efectivo en caja Efectivo en caja en fideicomiso (nota 11 c) Depósito a plazo Cuentas por cobrar (menos las aportaciones diferidas de $ ; $1.883 en 2009) Adelantos a los socios Préstamos e intereses por recibir (nota 11 c) Cargos pagados por adelantado Activos fijos e intangibles (nota 6) Pasivo A corto plazo Cuentas y cargos por pagar Suma por pagar - plan de jubilación Aportaciones diferidas (menos cuentas por cobrar de $ ; $ en 2009) Parte de la deuda a largo plazo con vencimiento a menos de un año (nota 8) Aportaciones diferidas correspondientes a las inmovilizaciones (nota 10) Deuda a largo plazo (nota 8) Compromisos, eventualidades y otros compromisos (notas 15 y 16) Activos netos Invertidos en inmovilizaciones Recibidos como dotación (nota 11) No asignados En nombre del Consejo..., Consejero..., Consejero Página 4 de 16

7 Estado de flujos de efectivo $ $ Actividades de explotación Superávit de ingresos sobre gastos Ajustes por: Ganancia por cesión de inmovilizaciones (17.613) (617) Amortización de inmovilizaciones Amortización de las aportaciones diferidas (6.130) (6.130) Cancelación de inmovilizaciones Variación de los elementos fuera de caja del capital de explotación (nota 14) Actividades de financiamiento Reembolso de la deuda a largo plazo ( ) ( ) Actividades de inversión Cesión de inmovilizaciones Adquisición de inmovilizaciones ( ) ( ) Cesión (adquisición) de depósito a plazo (17.612) ( ) ( ) Aumento del efectivo en caja Efectivo en caja inicial Efectivo en caja final Las operaciones realizadas durante el ejercicio en los puestos de efectivo en caja en fideicomiso y de préstamos e intereses por recibir se anulan en el estado de flujos de efectivo puesto que el monto acumulado disponible en divisas siempre es el mismo. La variación del saldo de los fondos de dotación representa la variación de tipo de cambio de este monto disponible en divisa canadiense. Información adicional Intereses pagados Página 5 de 16

8 1. Descripción del organismo El Centro de Estudios y Cooperación Internacional (el «Centro») se constituyó conforme a la parte III de la Loi sur les compagnies [ley de las compañías] de Quebec. Este organismo participa en actividades de desarrollo económico, social y cultural en los países del Tercer Mundo, capacitando y enviando cooperantes voluntarios y ayudantes técnicos, así como mediante la realización de proyectos, la investigación y la publicación de obras especializadas. 2. Rectificación de los estados financieros El Centro constató que un monto de quetzales ($ ) se afectó en fideicomiso en la institución financiera guatemalteca denominada Banrural. Este monto, que le permite al Centro otorgar préstamos a empresas y asociaciones locales, no se había incluido en los estados financieros. Es por ello que el saldo de los activos netos en dotación de origen externo aumentó en $ el primero de abril de Los saldos de efectivo en caja en fideicomiso y de los préstamos por recibir se incrementaron correspondientemente $ y $56.172, excluyendo una fluctuación de tipo de cambio de $ Modificaciones de convenciones contables Organismo sin fines de lucro El primero de abril de 2009, el Centro adoptó las modificaciones a los capítulos 1540, «Estado de flujos de efectivo» y 4400, «Presentación de estados financieros de organismos sin fines de lucro» del Manuel de l Institut Canadien des Comptables Agréés (Manual del Instituto Canadiense de Contadores Públicos) (ICCA). El capítulo 1540 se modificó con el objeto de ampliar su alcance a los organismos sin fines de lucro. El capítulo 4400 se modificó para suprimir la obligación de tratar los activos netos invertidos en inmovilizaciones como un componente distinto de los activos netos, principalmente con la finalidad de brindar a los organismos sin fines de lucro la posibilidad de presentar ese monto como una categoría de los activos netos gravados de asignaciones de origen interno, así como de precisar que los ingresos y los gastos deben contabilizarse basados en los montos brutos cuando el Centro actúa por cuenta propia en una operación. La adopción de estas nuevas recomendaciones no tuvo ninguna repercusión en los estados financieros del Centro. Página 6 de 16

9 4. Principales convenciones contables El Centro decidió invocar la exención de la aplicación del capítulo 3862 del Manual del ICCA, otorgada a los organismos sin fines de lucro por el Instituto Canadiense de Contadores Públicos, que exige proporcionar información sobre la importancia de los instrumentos financieros con respecto a la entidad, su naturaleza, la magnitud de sus riesgos y la forma en que los gestiona, así como del capítulo 3863 del mismo manual, que impone los mismos requisitos que el capítulo 3861 en materia de presentación de los instrumentos financieros, capítulos que, de otra manera, se aplican a los estados financieros del Centro por el ejercicio terminado el 31 de marzo de El Centro continúa conforme a las disposiciones de capítulo 3861 del Manual del ICCA. Los estados financieros son preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados del Canadá y tienen en cuenta las principales convenciones contables siguientes: Constatación de los ingresos El Centro aplica el método del aplazamiento para contabilizar las aportaciones. Las aportaciones no asignadas se registran en concepto de ingresos cuando se reciben o están pendientes de recepción si el monto puede calcularse de forma razonable y si la recepción está razonablemente garantizada. Las aportaciones recibidas como dotación se registran como aumentos directos de los activos netos. Las aportaciones en especie (contribuciones en especie y en forma de servicios prestados) se contabilizan a su valor razonable estimado y se imputan a los resultados, pues se distribuyen con fines humanitarios a los beneficiarios que son sus usuarios finales o que participan en programas. Constatación de las operaciones en el extranjero El Centro contabiliza sus gastos conforme a las siguientes prácticas contables: i) Las compras de inmovilizaciones, efectuadas para las actividades en el extranjero se imputan como gastos de explotación, con excepción de las inmovilizaciones de las direcciones regionales que se capitalizan. ii) La mayoría de las ganancias y pérdidas relativas a las fluctuaciones de tipos de cambio se imputan a los programas en los que se han producido. Página 7 de 16

10 4. Principales convenciones contables (continuación) Instrumentos financieros Los activos y pasivos financieros inicialmente se consignan a su valor razonable y su evaluación posterior depende de su clasificación, como se describe más adelante. Su clasificación depende de la finalidad de la adquisición o emisión de los instrumentos financieros, así como de sus características y su designación por el Centro. Se contabilizan en la fecha de pago. Clasificación Efectivo en caja y efectivo en caja en fideicomiso Cuentas por cobrar, adelantos a socios y préstamos e intereses por recibir Cuentas y cargos por pagar Deuda a largo plazo destinados a transacción préstamos y créditos otros pasivos otros pasivos Destinados a transacción Los activos financieros destinados a transacción son aquellos que generalmente se adquieren con el fin de ser revendidos antes de su vencimiento o se clasifican como destinados a transacción. Se evalúan a su valor razonable a la fecha de cierre del ejercicio. Las fluctuaciones en el valor razonable que incluyen los intereses devengados, los intereses acumulados, las pérdidas y ganancias realizadas por cesión y las pérdidas y ganancias no realizadas se incluyen en otros ingresos. Préstamos y créditos Los préstamos y créditos se contabilizan al costo después de amortización por el método de tipo de interés efectivo. Otros pasivos Otros pasivos se contabilizan al costo después de amortización por el método de tipo de interés efectivo, y comprenden todos los pasivos financieros con exclusión de los instrumentos derivados. Costos de transacción Los costos de transacción relacionados con los activos financieros destinados a negociación se registran como gastos en el momento en que se realizan. Los costos de transacción relacionados con otros pasivos y préstamos y créditos se consignan como aumentos en el valor contable del activo o disminuciones del valor contable del pasivo, y en seguida se registran según la duración prevista del instrumento por el método de tipo de interés efectivo. Página 8 de 16

11 4. Principales convenciones contables (continuación) Instrumentos financieros (continuación) Método de tipo de interés efectivo El Centro sigue el método de tipo de interés efectivo para consignar los ingresos o los gastos de interés, que incluyen los costos de transacción así como los gastos, las primas y los descuentos obtenidos u ofrecidos con respecto a los instrumentos financieros. Activos fijos e intangibles Los activos fijos e intangibles se contabilizan al costo y se amortizan según la duración y con arreglo a los siguientes métodos y tasas anuales: Edificios lineal 4 % Bienes muebles y equipo regresivo 20 % Equipo informático lineal 25 % Material móvil regresivo 30 % Mejoras de arrendamientos lineal según la duración de las bandas Sitio web lineal 25 % Soportes lógicos lineal 25 % Conversión de divisas Los elementos monetarios del activo y del pasivo se han convertido en dólares canadienses según el tipo de cambio vigente al final del ejercicio, mientras que los elementos no monetarios se convierten según el tipo de cambio histórico. Los valores razonables se convierten en dólares canadienses según el tipo de cambio vigente al final del ejercicio. Los ingresos y los gastos se convierten según el tipo de cambio promedio vigente durante el ejercicio. Las ganancias o las pérdidas resultantes de estas conversiones se imputan al estado de los resultados. Contabilización de empresas conjuntas El Centro tiene participaciones en empresas conjuntas, las cuales se contabilizan al valor de consolidación. Utilización de estimaciones Los estados financieros son preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados del Canadá, los cuales requieren que la dirección establezca estimaciones y supuestos que afectan los montos reportados de activos y pasivos, la presentación de los activos y pasivos a la fecha de los estados financieros así como los montos reportados de ingresos y de gastos durante el período que se reporta. Los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones. Página 9 de 16

12 5. Participación en empresas conjuntas El Centro participa en proyectos de ayuda internacional por medio de la creación de empresas conjuntas. En 2010, estos proyectos han generado ingresos de $ ($ en 2009) y gastos de $ ($ en 2009). El porcentaje de participación del Centro en los ingresos por gestión generalmente fluctúa entre 30 % y 70 %. Al 31 de marzo de 2010, los estados financieros del Centro incluyen los montos siguientes, atribuibles a los proyectos en empresas conjuntas: Activos Cuentas y cargos por pagar Aportaciones diferidas Activos fijos e intangibles Activos fijos Amorti- Valor Valor zación en libros en libros Costo acumulada neto neto $ $ $ $ Terreno Edificios Bienes muebles y equipo Equipo informático Material móvil Mejoras de arrendamientos Activos intangibles Sitio web Soportes lógicos El valor razonable de los dos inmuebles, determinado según el método del ingreso al 7 de enero de 2005, es aproximadamente de $ Según el método de la comparación, el valor razonable es aproximadamente el mismo que el valor determinado. $ Página 10 de 16

13 7. Préstamo bancario El Centro dispone de un crédito de explotación con un monto autorizado de $ , con un tipo de interés preferencial y garantizado por una hipoteca mobiliaria sobre todas las cuentas por cobrar, y reembolsable en el momento en el que se solicite. Al 31 de marzo de 2010, el saldo está sin utilizar. 8. Deuda a largo plazo $ $ Préstamo garantizado por una primera hipoteca sobre un edificio por un monto máximo autorizado de $ , reembolsable mediante pagos mensuales de $3.738, más intereses a una tasa del 6.65 %, renovable el 15 de enero de 2012, y con vencimiento el 15 de enero de Préstamo garantizado por una segunda hipoteca sobre un edificio, reembolsable mediante pagos mensuales de $3.807, con una tasa de interés del 4.83 %, renovable el 15 de febrero de 2013, y con vencimiento el 15 de febrero de Préstamo garantizado por una primera hipoteca sobre un edificio, reembolsable mediante pagos mensuales de $12.248, con una tasa de interés del 6.5 %, renovable el 29 de septiembre de 2019, y con vencimiento el 29 de diciembre de Préstamo garantizado por una primera hipoteca sobre un edificio, reembolsable mediante pagos mensuales de $1.821, con una tasa de interés del 6.5 %, renovable el 24 de agosto de 2010, y con vencimiento el 24 de marzo Préstamo reembolsable mediante pagos anuales de $6.250 más intereses, y con vencimiento el 15 de diciembre de Vencimientos a menos de un año Página 11 de 16

14 8. Deuda a largo plazo (continuación) Los reembolsos aproximados en capital a efectuar durante los cinco próximos ejercicios son los siguientes: 9. Plan de jubilación El Centro hace aportaciones a planes de jubilación con cotizaciones determinadas, a partes iguales con los empleados. Las cotizaciones pagadas y los cargos del ejercicio ascendieron a $ ($ en 2009). Esta suma se incluye en el estado de resultados. 10. Aportaciones diferidas correspondientes a las inmovilizaciones Las aportaciones diferidas correspondientes a las inmovilizaciones representan las aportaciones recibidas por la adquisición de inmovilizaciones. Son amortizadas según los mismos métodos y con las mismas tasas que las inmovilizaciones correspondientes. Las variaciones del ejercicio son las siguientes: $ $ $ Saldo inicial Amortización del ejercicio Saldo final Página 12 de 16

15 11. Activos netos recibidos como dotación Los activos netos recibidos como dotación están compuestos por: a) Un monto de $4.305 gravado de asignaciones de origen externo según las cuales los recursos deben conservarse permanentemente en el fondo Fonds Pelletier. Los ingresos debidos a inversiones correspondientes se destinan al financiamiento de proyectos para la educación y capacitación de niñas y mujeres; b) Un monto de $4.080 gravado de asignaciones de origen externo según las cuales los recursos deben conservarse permanentemente en el fondo Fonds Jean Bouchard. Los ingresos debidos a inversiones correspondientes se destinan al financiamiento de proyectos para satisfacer necesidades humanas fundamentales. c) Un monto de $ gravado de asignaciones de origen externo según las cuales los recursos pueden destinarse a préstamos. Los beneficiarios de los préstamos son organizaciones y asociaciones locales rurales de Guatemala, que los utilizan para financiar la compra de equipo y productos agrícolas. Según recomendaciones del Comité de Crédito Fiduciario, el fondo también podría apoyar el financiamiento de iniciativas nuevas. 12. Contribuciones en forma de servicios prestados Las contribuciones en forma de servicios prestados representan el valor de la contribución que efectúan los que participan en los programas de cooperación voluntaria. Hasta el 31 de marzo de 2009, las contribuciones se determinaban a partir de un estudio realizado por el CECI en Este estudio toma en cuenta los cambios en los programas de cooperación voluntaria y el trabajo de los voluntarios en Canadá, y se basa en las cifras recientes de Statistique Canada (Estadística Canadá). Desde el primero de abril de 2009, las contribuciones en forma de servicios prestados se calculan conforme a una tasa preestablecida en el acuerdo suscrito por la ACDI para el programa Uniterra, que es de $200 por día por persona. Estas cifras no incluyen las contribuciones en forma de servicios prestados por los miembros del Consejo de Administración. 13. Terremoto en Haití L Agence canadienne de développement international (Agencia Canadiense de Desarrollo Internacional) (ACDI) constituyó un fondo para el otorgamiento de subvenciones a todos los organismos admisibles, cuyo monto corresponde al total de donaciones individuales efectuadas entre el 12 de enero de 2010 et le 12 de febrero de Durante ese período, gracias a las donaciones admisibles, el CECI reunió $ Página 13 de 16

16 14. Variación de los elementos fuera de caja del capital de explotación $ $ Cuentas por cobrar ( ) Adelantos a los socios ( ) Cargos pagados por adelantado ( ) Cuentas y cargos por pagar Suma por pagar - plan de jubilación ( ) Aportaciones diferidas ( ) Compromisos Debido a sus contratos de alquiler de equipos, renovables y no cancelables, con vencimientos hasta noviembre de 2015, el Centro se ha comprometido a pagar la suma de $ repartida de la siguiente manera: $ Eventualidades y otros compromisos El Centro ha firmado acuerdos de asociación con otros organismos para llevar a cabo varios proyectos. Frente a las agencias de financiamiento, estos acuerdos hacen que el Centro sea responsable de los proyectos, conjunta y solidariamente con sus socios. Al 31 de marzo de 2010, los acuerdos firmados suman cerca de $ y su vencimiento es en diciembre de La dirección considera, sin embargo, que esto no implica riesgos importantes, dado que toda asociación con el fin de llevar a cabo un proyecto es objeto de un contrato entre las organizaciones involucradas, en el cual las responsabilidades financieras respectivas de los socios están claramente detalladas. Página 14 de 16

17 17. Instrumentos financieros Riesgo cambiario El Centro efectúa diversas operaciones en divisas y, por lo tanto, está expuesto a las fluctuaciones monetarias. El Centro no gestiona este riesgo totalmente. La mayoría de las ganancias y pérdidas de cambio son incluidas en los costos de los programas. El balance general incluye los montos siguientes en dólares canadienses con respecto a los activos y pasivos financieros cuyos flujos de efectivo están denominados en las divisas que se indican: $ $ Dólares estadounidenses: Efectivo en caja Cuentas por cobrar Adelantos a los socios Cuentas y cargos por pagar Aportaciones diferidas Suma por pagar - plan de jubilación Francos CFA: Efectivo en caja Cuentas por cobrar Adelantos a los socios Cuentas y cargos por pagar Aportaciones diferidas Gurdas haitianas: Efectivo en caja Cuentas por cobrar Adelantos a los socios Cuentas y cargos por pagar Aportaciones diferidas Otras divisas: Efectivo en caja Efectivo en caja en fideicomiso Cuentas por cobrar Adelantos a los socios Préstamos e intereses por recibir Cuentas y cargos por pagar Aportaciones diferidas Página 15 de 16

18 17. Instrumentos financieros (continuación) Riesgo de tipo de interés La deuda a largo plazo causa intereses a tasa fija, por lo que los riesgos de tesorería son mínimos. Riesgo de crédito En el curso normal de sus actividades, el Centro otorga adelantos a los socios. Para ello, los somete a evaluaciones de crédito regulares y mantiene provisiones para pérdidas crediticias, en su caso. Valor razonable Los valores razonables de las cuentas por cobrar, los adelantos a socios, los préstamos e intereses por recibir, y las cuentas y cargos por pagar corresponden aproximadamente a su valor contable debido a su vencimiento a corto plazo. El valor razonable de la deuda a largo plazo se determina según el valor presente de los flujos de efectivo residuales previstos, al tipo de interés que el Centro calcula que puede obtener en la actualidad por los préstamos con condiciones y vencimientos similares. El valor razonable de la deuda a largo plazo corresponde aproximadamente a $ Página 16 de 16