INSTRUCTIVO SIPOT V 3.2

Transcripción

1 1 INSTRUCTIVO SIPOT V 3.2 DECLARACIÓN JURADA DE ACTIVIDADES ECONOMICAS CONTRIBUYENTE COMÚN - MONOTRIBUTISTA CON ANEXO DE RETENCION RG 19/2014 Línea Gratuita [email protected]

2 2 Introducción El presente manual es alternativo al que Ud. puede encontrar dentro del aplicativo SIPOT y fue confeccionado con el fin de que los contribuyentes puedan tener una guía un poco más desarrollada sobre el uso del aplicativo y en ningún aspecto pretende reemplazarlo sino quizás complementarlo. LUGARES DE ASESORAMIENTO Ciudad de Salta Sub Programa Recaudación: España 625 Tel de 08:15 a 13:30 hs. Sub Programa Sares 2000: Caseros Tel de 08:15 a 13:30 hs O enviando un correo electrónico a: [email protected] Cr. Alfonso Vega Supervisor Centro de Atención al Contribuyente Dirección General de Rentas de Salta

3 3 Revisión - 13/04/2015 INDICE 1. Análisis de Casos: Generación de la Declaración Jurada F903W con Anexo de Retención F903/B.

4 4 Caso 1: Contribuyente: Contribuyente de Prueba - Monotributista Actividad: Servicios Personales Período 01/2015: Base Imponible $5000 Posee retenciones: Agente de Retención CUIT DGR Salta Certificado N Fecha de la Retención 31/01/2015 Motivo: Prestación de servicios personales a la DGR durante enero del 2015

5 5 Generación de la Declaración Jurada de Actividades Económicas 1) Ingrese al Sipot y busque al contribuyente previamente dado de alta. 2) Ingrese el Nuevo Año y luego presione Aceptar

6 6 3) Selecciones el año y se habilitará el período, luego presione Aceptar ) Seleccione la carpeta amarilla y luego la carpeta amarilla dentro de la primera. Podrá ver el F903 de la Declaración Jurada Mensual de Actividades Económicas. Haga doble click sobre Formulario 903

7 7 5) En la solapa Actividades presione Agregar : 6) Ingrese las Actividades, la Base Imponible y la Alícuota, luego presione Aceptar. Actividad: deberá elegir desde el desplegable (flecha descendente). Se lista las actividades cargadas al momento de generar al contribuyente.

8 8 IMPORTANTE: Se debe declarar TODAS LAS ACTIVIDADES INSCRIPTAS. Aunque no tenga movimientos. la falta de declaración de ingresos no se interpreta ingresos $0.00 sino una OMISION DE DECLARACIÓN siendo pasible sufrir alguna fiscalización{on por OMISION de Declaración de Ingresos en alguna actividad. Actividad: deberá elegir desde el desplegable (flecha descendente). Se lista las actividades cargadas al momento de generar al contribuyente. IMPORTANTE: Se debe declarar TODAS LAS ACTIVIDADES INSCRIPTAS. Aunque no tenga movimientos. la falta de declaración de ingresos no se interpreta ingresos $0.00 sino una OMISION DE DECLARACIÓN siendo pasible sufrir alguna fiscalización por OMISION de Declaración de Ingresos en alguna actividad. Base Imponible: Está compuesta por TODOS los ingresos brutos obtenidos por la actividad inscripta en el período que se está declarando. IMPORTANTE: Ingreso Bruto o Ganancia Un ejemplo sencillo: si para poder prestar mi servicio incurro en $10 de gasto pero el servicio lo cobro a $12 $10 Costo; $2 Ganancia; $12 Ingreso Bruto. Alícuota: Dependerá del carácter de inscripción ante AFIP a menos que se especifique una alícuota diferencial. Para nuestro ejemplo 3% ya que el contribuyente es monotributista ante AFIP, si fuera responsable inscripto en IVA correspondería 3.6%. Ver alícuotas en la ley 6611 Art 12 y siguientes Impuesto: es la Base Imponible multiplicado por la Alícuota, el aplicativo calcula automáticamente este monto.

9 9 La solapa Actividades queda: 7) Luego seguir a la solapa Deducciones

10 10 8) Solapa Deducciones Total Impuesto por aplicación de Alícuota o mínimo (el mayor): Todas las actividades poseen mínimo mensual los cuales están detallados en la ley 6611 Art 13. En general, si el impuesto resulta menos que el mínimo, se deberá consignar el monto mínimo en este campo. Ej1: Base Imponible: $1000 Alícuota: 3% - Impuesto $30 Solapa deducciones Impuesto Mínimo $40 >$30 el MINIMO ES MAYOR, borro el $30 y escribo $40 en el primer campo de deducciones. NUNCA PUEDO PAGAR MENOS QUE EL MINIMO PARA LA ACTIVIDAD DECLARADA. Ej2: Base Imponible: $5000 Alícuota: 3% - Impuesto $150 Solapa deducciones Impuesto Mínimo $40 < $150 COMO EL IMPUESTO ES MAYOR QUE EL MINIMO, DEJO EL CAMPO como está sin modificarlo. (para nuestro ejemplo dejo los $150) Menos retenciones según anexo: Generalmente aparecen cuando el contribuyente presta un servicio a un cliente que es Agente de Retención de Actividades Económicas (Ingresos Brutos) para Salta. Ej. El Estado Provincial o algunas de sus reparticiones, Empresas del Estado, Empresas Constructoras, Tarjetas de Crédito, Administradora de Juegos de Azar, Colegios o Consejos Profesionales, etc El contribuyente realiza la correspondiente factura y la liquidación sería:

11 11 Factura XX por $ El agente le paga al contribuyente $ y le da un comprobante o certificado de retención de actividades económicas de $30.00 que son pago a cuenta de actividades económicas. En nuestro caso planteado, Contribuyente Prueba posee por un monto de $ Menos percepciones según anexo: Las percepciones aparecen cuando un contribuyente compra un bien o un servicio a un Agente de Percepción de Actividades Económicas (Ingresos Brutos) para Salta. Se encuentran detalladas en las facturas de compra. Son comunes los agentes de percepción que se dediquen a: Venta al por Mayor de Bienes, Prestadores de Servicios Públicos, Proveedores de Bebidas (Alcohólicas y no Alcohólicas), etc También se incluyen los pagos a cuenta realizados en los puestos de control fiscales en ruta y las percepciones bancarias.

12 12 Para nuestro ejemplo no existen percepciones. Saldo a favor según DDJJ: se colocan los saldos a favor que vengan de otros períodos identificando el origen del mismo. Para nuestro ejemplo no existen saldos a favor Aclaración: No complete datos en la Solapa Saldos. Una vez consignadas las Deducciones presionar el botón Generar El aplicativo genera tanto la declaración jurada que puede imprimir o no y el archivo electrónico de la declaración jurada que se usará para presentar por internet.

13 13 9) En la Pantalla de Generación del archivo Seleccione la carpeta de destino: Es importante saber dónde guardará, puede ver una vista previa de la declaración jurada a presentar. Tambien puede crear una carpeta específica. 2 Para finalizar presione Generar e Imprimir

14 14 Ejemplo del nombre del archivo de declaración jurada que genera el aplicativo: EAD4C63032DB.DJ El nombre está compuesto por: tipo de formulario: 903 período: 001 (enero); año: 15 código verificador: EAD4C63032DB : que figura en la DDJJ impresa. Errores frecuentes: El archivo que genera el aplicativo tiene la extensión *.DJ NO CAMBIE EL NOMBRE DEL ARCHIVO NI LA EXTENSIÓN El archivo para presentar NO TIENE FORMATO PDF si ud obtuvo un pdf es debido a que Ud. tiene una impresora virtual que genera envés de impresiones en papel un archivo PDF al cual Ud. puede colocarle el nombre que Ud. desee pero no sirve para presentar por internet. Una vez finalizado el proceso ya puede ingresar con clave fiscal dentro de la página de la DGR a la presentación de declaraciones juradas. No olvide que si tiene anexos deberá también completarlos y presentarlos junto con la declaración jurada.

15 15 Generación del Anexo de Retención de Actividades Económicas En nuestro caso, el Contribuyente Prueba dedujo $ en concepto de retenciones lo que obliga al contribuyente a completar el Anexo correspondiente donde justifica las deducciones efectuadas. 1) Ingrese al Sipot y busque al contribuyente previamente dado de alta y al período en cuestión: 2) Ingrese a Nuevo Formulario F903/B Anexo de Retenciones y presione Agregar

16 16 En nuestro ejemplo: Retención de la DGR SALTA por contratación de servicios: Certificado de fecha 31/01/2015 por un monto de $ CUIT Luego Presione Aceptar Y luego Generar Verifique la carpeta de destino, presione Generar e Imprimir y luego ya puede presentar con clave fiscal en la página de rentas.