ÍNDICE GENERAL CREACION DE UNA FIRMA DE AUDITORIA

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1 ÍNDICE GENERAL INTRODUCCION CAPITULO L CREACION DE UNA FIRMA DE AUDITORIA CONCEPTO Y DEFINICION DE AUDITORIA ASPECTOS DIFERENCIADORES DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA. LA AUDITORIA EN ESPAÑA (BREVE REFERENCIA HISTORICA) SITUACION ACTUAL DE LA AUDITORIA PORQUE CREAR UNA FIRMA DE AUDITORIA PERSPECTIVAS DE NEGOCIO PLANTEAMIENTOS INICIALES ESTUDIO DE VIABILIDAD CONSIDERACIONES RESPECTO A LOS SOCIOS ASPECTOS LEGALES E INCOMPATIBILIDADES CAPITULO II. PRIMEROS PASOS NOMBRE DE LA EMPRESA ANAGRAMA OBJETO SOCIAL ' AMBITO DE ACTUACION DE LA FIRMA COMPOSICION SOCIETARIA DETERMINACION DEL CAPITAL SOCIAL FIGURA JURIDICA LOCALIZACION GEOGRAFICA ORGANOS DE GESTION. ADMINISTRADOR UNICO

2 FECHA DE CIERRE SOCIAL 53 DERECHOS DE LOS SOCIOS FUNDADORES 53 FECHA DE INICIACION DE LA ACTIVIDAD DE LA FIRMA 53 INVERSIONES 54 TRAMITES PARA LA CREACION DE LA FIRMA 54 INSCRIPCION EN LA CORPORACION REPRESENTATIVA DE LOS AUDITORES 56 FIANZA 58 SEGUROS 59 CUESTIONARIO DE EVALUACION 61 CAPITULO m. ESTUDIO ECONOMICO PREVIO DE UNA FIRMA DE AUDITORIA. EJEMPLO PRACTICO INTRODUCCION 65 BASES DE PARTIDA 65 PERSONAL. : 73 Contratación 73 Sueldos 74 Gastos de desplazamiento del personal 74 Peso específico 74 CAPITAL SOCIAL 74 FINANCIACION 75 VENTAS 75 GASTOS 75 Alquileres 75 Comunicaciones 76 Material de oficina 76 Promoción 76 Formación 76 INVERSIONES 76 Planificar las inversiones 76 Inversiones 77 Aplazamiento de los pagos 77 CAPITULO IV. GESTION DE UNA FIRMA DE AUDITORIA. CONCEPTOS BASICOS CONCEPTO DE GESTION 83 ELEMENTOS BASICOS PARA UNA CORRECTA GESTION 84 Información 84 Organización 85 Control Autoridad : Págs 8 5 R 5

3 * Págs Profesionalizad 85 Objetivos claros y espectativas 85 GESTOR VERSUS ADMINISTRADOR DE LA GESTION 86 RESPONSABLES DE LA GESTION 87 CARACTERÍSTICAS DEL GESTOR 88 DIFERENTES TIPOS DE GESTION 90 RENDICION DE CUENTAS 91 TERMINOLOGIA Y FACTORES CLAVE UTILIZADOS EN LA GESTION DE UNA FIRMA 91 CUESTIONARIO SOBRE LA GESTION 99 CAPITULO V. NORMAS TECNICAS EN UNA SOCIEDAD DE AUDITORIA INTRODUCCION 105 TIPOS DE NORMAS 106 NORMAS GENERALES Formación técnica y capacidad profesional 107 Independencia, integridad y objetividad 107 Diligencia profesional 108 Responsabilidad 115 Secreto profesional ionorarios y comisiones 119 Publicidad 120 NORMAS TECNICAS 121 Contrato o Carta de Encargo 121 Planificación 124 Estudio y evaluación del control interno. 128 Evidencia 134 Documentación del trabajo 135 Supervisión 143 CAPITULO VI. EL PERSONAL EN UNA FIRMA DE AUDITORIA INTRODUCCION 149 PERSONAL COMO ELEMENTO CLAVE 150 PERSONAL EN PLANTILLA VS. CONTRATACION 150 SELECCION *. 152 Definición y necesidad del candidato 152 Calificaciones técnicas requeridas 153 Requisitos personales 155 Aptitud 157 Actitud 159 Ambición 159 Otros ; 160

4 Págs Métodos de selección i 61 Técnicas de entrevistas y procesos de selección Ií>4 SISTEMAS DE CONTRATACION 165 HORARIO DÉ TRABAJO 166 POLITICA DP. HORAS EXTRAS 166 DESARROLLO Y FUTURO PROFESIONAL 168 SISTEMAS DE JERARQUIAS 169 SATURACIONES POR CATEGORIAS 171 SEGUIMIENTO Y VALORACION DEL PERSONAL 172 POLITICA DE INCENTIVOS Y PROMOCIONES 174 POLITICA SALARIAL 175 CATEGORIAS PROFESIONALES Y SEGURIDAD SOCIAL 176 POLITICA ASISTENCIAL 176 VACACIONES 178 NORMAS DE CONDUCTA DEL PERSONAL I 79 REGIMEN DISCIPLINARIO SUBCONTRAT ACION 180 FORMACION 181 ROTACION DEL PERSONAL 184 PERSONAL PROFESIONAL FRENTE AL DE ADMINISTRACION 185 LOS DESPLAZAMIENTOS EN LA GESTION DE PERSONAL 186 DIETAS Y GASTOS DE DESPLAZAMIENTOS 187 LA COMUNICACION Y LA GESTION DE! PERSONAL DE UNA FIRMA. 190 PLANNING DE TRABAJOS 191 CUESTIONARIO SOBRE PERSONAL DE UNA FIRMA DE AUDITORIA. 192 CAPITULO VII. ORGANIZACION Y CONTROL DE UNA FIRMA DE AUDITORIA INTRODUCCION 201 DIFERENTES SISTEMAS i 203 EL TAMAÑO COMO CONDICIONANTE 204 ORGANIGRAMA Y DESCRIPCION DE FUNCIONES 205 ORGANIZACION POR DIVISIONES 207 ORGANIZACION JERÁRQUICA POR CATEGORIAS 210 DELEGACIONES DE FUNCIONES 210 SIS TEMAS DE AUTORIZACION 211 Para emisión y aceptación de presupuestos 211 Para la realización de inversiones 212 Para el control y modificación de la planificación de trabajos 212 Para efectuar los controles de calidad I SO

5 Págs Para la emisión y Unna de informes de auditoría 213 MODELO CALCULO DE TARIFAS I TORARIAS 217 ADMINISTRACION DE PERSONAL 219 ARCIIIVO DE PERSONAL 221 ADMINISTRACION Y CONTROL SOBRE HORAS TRABAJADAS 221 EVALUACION DEL PERSONAL 225 CONTROL DE LOS CURSOS DE FORMACION 231 PRESUPUESTACION, ORGANIZACION Y CONTROL 232 CALCULO DE LOS PRESUPUESTOS 235 ORGANIZACION Y CONTROL DE TR/VBAJOS 242 ACEPTACION Y CONTROL PREVIO DE LOS TRABAJOS 242 CONTROL Y SEGUIMIENTO DE LOS TRABAJOS EN CURSO 244 CONTROL DE LAS DESVIACIONES POR TRABAJOS 252 CAPITULO VIH. EL DEPARTAMENTO DK ADMINISTRACION EN UNA FIRMA DE AUDITORIA CONCEPTOS PREVIOS 261 DELEGACION DE FUNCIONES 263 FUNCIONES DEL DIRECTOR DE ADMINISTRACION 263 LAS SECRETARLAS EN UNA FIRMA DE AUDITORIA 265 ORGANIZACION DE ARCHIVOS 267 CONTROL Y ORGANIZACION DE LA BIBLIOTECA 271 LA CONTABILIDAD EN UN DESPACHO DE AUDITORIA 271 FACTURACION Y COBROS..." 276 CONTROL Y REGISTRO DE CLIENTES 279 ADMINISTRACION DE LAS COMPRAS DEL DESPACHO 2X1 CAPITULO IX. LA INFORMATICA EN UN DESPACHO DE AUDITORIA CAPÍTULO X. ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE UNA FIRMA DE AUDITORIA CAPITULO XI. CONTROL DE CALIDAD EL CONTROL DE CALIDAD EN LAS NORMAS DE AUDITORIA 305 ETICA PROFESIONAL CAPACITACION TECNICA Y DESARROLLO PROFESION Al 308 PLANIFICACION. 309 REVISION DE LOS PAPELES DE TRABAJO 309 9

6 Págs REVISION Y EVALUACION DE LOS EQUIPOS DE AUDITORIA 311 ASESORAM1ENTO EN SITUACIONES ESPECIALES 311 CONTROL POSTERIOR 312 REVISION DE LOS INFORMES DE AUDITORIA 312 CONCLUSION 315 CAPITULO XII. COMERCIAL SERVICIOS A OFRECER POR UNA FIRMA DE AUDITORIA 319 SERVICIOS RESTRINGIDOS A LOS AUDITORES POR LA REFORMA ^^ERCi\NTIL * * * * +. + *«#*» + ** 320 ESPEC1AL1ZAC10N O SECTORIZACION 321 SERVICIOS COMPLEMENTARIOS 322 CAPTACION DE CLIENTES 324 DEPARTAMENTOS COMERCIALES DENTRO DE LA FIRMA PRESENTACION Y SERVICIOS OFERTADOS EN LAS PROPUESTAS COMPOSICION DE LOS SOCIOS Y PRESTIGIO DE LOS MISMOS 327 IMAGEN Y PRESTIGIO PROFESIONAL 327 COLABORACIONES. FUSIONES, ABSORCIONES Y OTRAS FORMULAS ASOCIATIVAS 327 ADMINISTRACION DE COMERCIAL 329 CONCLUSION +, «.! *»* 329 CAPITULO XIII. RELACIONES DE LA FIRMA CON EL R.O.A.C FUNCIONES DEL INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DE CUENTAS 333 OBLIGATORIEDAD DE INFORMAR AL ICAC 333 SEGUIMIENTO Y CONTROL DEL ICAC SOBRE LAS FIANZAS 335 INFORMACIÓN A REMITIR AL ICAC 337 CONCLUSION 339 BIBLIOGRAFIA 347 PROGRAMAS INFORMATICOS UTILIZADOS PARA LA ELABORACION DE ESTE LIBRO