EVOLUCIÓN DE LA PRESIÓN TRIBUTARIA EFECTIVA EN LOS ÚLTIMOS AÑOS

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1 40% EVOLUCIÓN DE LA PRESIÓN TRIBUTARIA EFECTIVA EN LOS ÚLTIMOS AÑOS RECAUDACIÓN TRIBUTARIA COMO % DEL PIB (NACION, PROVINCIAS Y MUNICIPIOS) * 62% 3 30% 2 20% 1 23, 21,4% 1,1% 20,2% 1,3% 1,2% 1,2% 1,0% 3, 1,1% 3,4% 3,1% 2,4% 2,8% 2,4% 28,4% 26,4% 26, 27,1% 0, 1,4% 1,1% 1,0% 1,0% 1,3% 1,4% 1,4% 3,8% 3,7% 3,8% 3,8% 3, 2, 2,8% 3,3% 29,7% 31,3% 31,2% 31, 1,0% 1,0% 1,0% 0, 1, 1, 1, 1,4% 4,2% 4,1% 4,3% 4,0% 4,4% 6,1% 6,0% 6,2% 33,2% 33,8% 33, 34,7% 32, 1,1% 1,1% 1,2% 1,1% 1, 1,7% 1,7% 1,7% 1,1% 1,8% 4, 5,2% 5,4% 5,3% 5,3% 6,7% 6, 6, 6, 6,7% 12,8% 12, 15,4% 17,7% 17,7% 17,7% 18,3% 19,0% 18,4% 18, 18, 19,1% 18,8% 19,0% 19,4% 17,7% 0% (e) Nación Seguridad Social Nacional Provincias Seguridad Social Provincial Municipios * Las cifras del blanqueo aportaron en 2016 un 1.3% del PIB. De considerarlas, la presión tributaria en 2016 habría sido del 33,. 1

2 PRINCIPALES DETERMINANTES DE LA MAYOR PRESIÓN TRIBUTARIA ARGENTINA Variación acumulada (en puntos porcentuales del PIB) Sin Seguridad Social Consolidado 6,7 Impuesto a Ingresos Brutos IVA Neto Ganancias 2,03 1,96 1,9 Derechos de exportación 0,9 Deb. y Cred. Bancarios (Cheque) 0,6 Impuesto a los Sellos 0,2 Derechos de importación 0,16 Tasa de seguridad e higiene Internos coparticipados Monotributo Bienes Personales Combustibles 0,0-0,02-0,2 0,15 0,0 El Impuesto a los Ingresos Brutos constituye, junto con IVA y Ganancias, uno de los principales factores explicativos del crecimiento en la presión tributaria argentina durante los últimos 15 años. Otros impuestos -1,0 2

3 ESTRUCTURA TRIBUTARIA ARGENTINA CON MAYOR PARTICIPACIÓN DE IMPUESTOS DISTORSIVOS 100% Otros impuestos 90% 80% 70% 28% 2% 3% 1 1% 21% Impuesto a los Automotores Impuesto Inmobiliario Ganancias 60% 1 IVA Neto 50% 40% 30% 20% 0% 28% 34% 2% 2% 3% 1% 2% Tasa de seguridad e higiene Impuesto a los Sellos Derechos de exportación Deb. y Cred. Bancarios (Cheque) Impuesto a Ingresos Brutos 3

4 CÓMO ESTAMOS POSICIONADOS A NIVEL MUNDIAL EN CUANTO A CARGA TRIBUTARIA? 4

5 % del PIB Evolución de la carga tributaria Argentina vs. promedio LAC y OCDE ,0 34,3 32, , ,8 13,7 Carga tributaria Argentina Carga tributaria promedio OECD Carga tributaria promedio LAC en base a OECD stats. OCDE: promedio 35 países, tales como Alemania; Australia; Bélgica; Canadá; Dinamarca; EEUU; España; Finlandia; Francia ; Grecia; Hungría; Irlanda; Islandia; Israel; Italia; Japón; México; Noruega; Nueva Zelanda; Polonia; Portugal; Reino Unido; Suecia; Suiza, entre otros. 5 LAC: promedio 25 países, tales como Argentina; Bolivia; Brasil; Chile; Colombia; Costa Rica; Ecuador; Honduras; Nicaragua; Panamá; Paraguay; Perú; Uruguay; Venezuela; entre otros.

6 Impuesto a los ingresos brutos y actividad económica 6

7 POR QUÉ AUMENTÓ LA PRESIÓN TRIBUTARIA EFECTIVA DEL IIBB? Básicamente, entre los factores que explican una suba en la recaudación del IIBB por encima del PIB (mayor presión tributaria efectiva) se destacan: 1) Subas legales en el impuesto 2) Cambios en los mecanismos de percepción y retención del impuesto. 7

8 Estructura tributaria provincial. Consolidado 24 jurisdicciones Otros, 10,3% 2001 Impuesto Inmobiliario, 16, Impuesto a los Sellos, 7,7% Impuesto Automotor, 7, Impuesto a los Ingresos Brutos, 57,2% Impuesto a los Sellos; 8, Impuesto Inmobiliario; 6, 2016 Impuesto a los Otros impuestos; Automotores; 3,3% 5,8% Impuesto a Ingresos Brutos; 75,1% 8

9 Si bien con diferencias regionales, en casi todas las provincias aumentó significativamente la importancia de IIBB SANTA CRUZ 94% Promedio 75,1% MISIONES 91% 1% 2% CHUBUT 8 NEUQUÉN 8 4% SALTA 8 1% Estructura de recaudación- Año 2016 FORMOSA CORRIENTES CATAMARCA JUJUY 8 84% 81% 81% 2% 3% 4% 8% 8% 3% 14% LA RIOJA 80% 2% SANTA FE 7 1% MENDOZA 78% 7% 4% SAN LUIS 78% 7% CÓRDOBA 77% 4% 12% 7% CHACO 77% 1% 13% TUCUMÁN 7 8% TIERRA DEL FUEGO 7 18% RÍO NEGRO 74% 8% C.A.B.A. 73% 8% 3% BUENOS AIRES 73% 8% 8% LA PAMPA 6 SGO. DEL ESTERO 67% 8% SAN JUAN 64% 8% 13% ENTRE RÍOS 57% 20% 7% 0% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 9 IIBB Automotor Sellos Inmobiliario Otros

10 ESTRUCTURA TRIBUTARIA PROVINCIAL Y MUNICIPAL CADA VEZ MÁS CONCENTRADA EN IMPUESTOS DISTORSIVOS 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 21% 12% 13% 42% 61% 1 52% 6 12% 7% 62% 78% Otros impuestos y tasas Impuesto a los Automotores Impuesto Inmobiliario TSH Impuesto a los Sellos Impuesto a Ingresos Brutos 0%

11 EVOLUCIÓN DE LA PRESIÓN TRIBUTARIA LEGAL DEL IIBB PROVINCIAL SOBRE EL SECTOR DE RESTAURANTES Y HOTELES ENTRE 2004 Y

12 EVOLUCIÓN DE LA PRESIÓN TRIBUTARIA LEGAL DEL IIBB PROVINCIAL SOBRE RESTAURANTES Y HOTELES Carga tributaria IIBB sobre R y H. (En % de ventas totales netas de IVA). Promedio simple 24 jurisdicciones. Tamaño MEDIANO. Años 2004 y , 3,3% 3,0% 2,8% 2, 2,0% 1, 1,0% 0,

13 Evolución de la carga tributaria provincial sobre R y H Nivel de carga tributaria (Promedio simple entre R y H) Mendoza Buenos Aires Córdoba Tucumán Entre Ríos Chubut Neuquén Misiones Salta Chaco Santa Cruz Jujuy Santa Fe Río Negro Corrientes Tierra del Fuego San Luis San Juan La Rioja La Pampa Formosa Catamarca CABA Sgo del Estero 3, 2,2 5,0% 3,50% 4,7% 3,50% 3, 2,50% 3, 2,50% 3, 2,50% 3,0% 2,00% 3,3% 2,50% 3, 3,00% 3, 3,00% 3,0% 2,50% 3,0% 2,50% 3, 3,1 2, 2,40% 2, 2,50% 3, 3,50% 3, 3,50% 3,2% 3,1 2,0% 1,98% 2,4% 2,38% 2,4% 2,40% 3,0% 3,00% 3,0% 3,00% 2,7% 3,50% (Tamaño mediano) Variación en puntos de alícuota Mendoza Buenos Aires Córdoba Tucumán Entre Ríos Chubut Neuquén Misiones Salta Chaco Santa Cruz Jujuy Santa Fe Río Negro Corrientes Tierra del Fuego San Luis San Juan La Rioja La Pampa Formosa Catamarca CABA Sgo del Estero -0,8% 0, 0, 0,4% 0,4% 0, 0, 0, 0, 0,8% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 1,2% 1, 1, 13

14 EVOLUCIÓN DE LA PRESIÓN TRIBUTARIA LEGAL DEL IIBB PROVINCIAL SOBRE RESTAURANTES Y HOTELES Entre 2016 y 2017: En el último año, las principales subas estuvieron relacionadas a la creación de nuevos adicionales sobre grandes contribuyentes en la Pampa, y la eliminación/ reducción de descuentos en Jujuy, Río Negro y Santa Fe. También se destaca el caso de reducción de la Provincia de Mendoza, que con el objetivo disminuir paulatinamente la presión impositiva aplicó un Programa de reducción plurianual de alícuotas para contribuyentes cumplidores sobre ciertas ramas de actividad económica, dentro de las cuales se incluye la actividad hotelera. (0,25 puntos de alícuota por año). 14