Proceso para vinculación de los EXTERNOS a ESADE. Investigadores, profesores visitantes i otros. ESADE- Servicio Gestión Económica-Financiera

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Ernesto Gallego Ortiz
hace 8 años
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1 Proceso para vinculación de los EXTERNOS a ESADE Investigadores, profesores visitantes i otros

2 I. RESIDENTES Proceso de vinculación de los EXTERNOS para investigación y doctorado La premisa esencial es que todo profesional residente en España, que colabora con ESADE y que no es plantilla, por no tener un contrato laboral con ESADE, tienen la consideración de EXTERNO y se encontrará en una de las dos situaciones siguientes: 1. Autónomo 2. No Autónomo 2.1. Persona jurídica: Empresa 2.2. Persona física dependiente de otra entidad Para formalizar la relación con ESADE, y en consecuencia poderle realizar los pagos correspondientes por sus honorarios, el colaborador EXTERNO informará de su situación laboral y fiscal, mediante documento facilitado por ESADE Autónomo (o perteneciente a algún sistema de previsión colegial) Es posible que el profesional liberal pertenezca a un sistema de previsión colegial diferente al sistema de Autónomos, como por ejemplo: sistema de previsión del Colegio de Abogados, del Colegio de Médicos, etc. La documentación necesaria para formalizar la relación de un autónomo será la siguiente: Fotocopia DNI o NIE En caso de NIE, certificado de residencia fiscal en España Certificado contratistas y subcontratistas, estar al corriente de pagos Factura con: - Retención del 15%, o 7% en caso de inicio de actividad (los dos primeros años) IVA 16% (18% a partir Julio 2010), en caso de no ser una actividad exenta 2 Los servicios prestados por la colaboración de autónomos se califican en la declaración ante la Administración Tributaria como: Rendimientos de Actividades Económicas Clave G 1 Documento adjunto Anexo I 2 Actividades exentas de IVA: Anexo II

3 2. No Autónomo 2.1. Persona Jurídica: Empresa La documentación necesaria para formalizar la relación con ESADE y realizar los pagos por sus honorarios correspondientes, es la siguiente: Certificado de contratistas y subcontratas, estar al corrientes de pagos Hacienda Certificado de estar al corriente de pagos de la S.S. Factura con IVA 16% (18% a partir Julio 2010), en caso de no estar exenta Los servicios facturados por una Persona Jurídica residente, no están sujetos al Impuesto de la Renta sobre la Personas Físicas (I.R.P.F) 2.2. Profesionales dependientes de otras entidades Se trata de profesionales en régimen de dependencia en otras entidades que imparten conferencias, cursos, coloquios, seminarios y similares, o derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que cedan el derecho a la explotación. La documentación necesaria para formalizar la relación con profesionales dependientes de otras entidades será la siguiente: Fotocopia DNI o NIE Documento que confirma estar dado de alta en la SS por otra entidad (interno de ESADE) Los servicios prestados por su colaboración se califican en la declaración ante la Administración Tributaria como: Rendimientos Íntegros del Trabajo, con un 15% de retención Clave F No tienen obligación de facturar

subcontratas, estar al corrientes de pagos Hacienda Certificado de estar al corriente de pagos de la S.

4 II. NO RESIDENTES Proceso de vinculación de los EXTERNOS para investigación y doctorado En materia de retenciones a practicar sobre rendimientos y rentas obtenidos en España por un NO RESIDENTE, se seguirá lo establecido en el correspondiente Convenio para evitar la doble Imposición, así como lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes. La documentación necesaria para iniciar cualquier relación contractual con un NO RESIDENTE es la siguiente: Fotocopia NIE o Pasaporte Fecha nacimiento Ciudad de Nacimiento Factura sin IVA y, en su caso, con retención del 24% El porcentaje general de retención sobre las rentas de los no residentes es el 24%. Pero para poder evitar la doble imposición que pudiese darse, y no aplicar la retención general, debemos asegurarnos que la persona con la cual contratamos, es residente de un país con el que España tiene suscrito un Convenio para evitar la doble Imposición. A continuación los países que tienen Convenio suscrito: Albania China Georgia Grecia Moldavia Suiza Alemania Colombia Hungría Namibia Tadzhikistán ArabiaSaudi Corea India Indonesia Nigeria Tailandia Argelia Costa Rica Irán Noruega Timor Oriental Argentina Croacia Cuba Irlanda Islandia Nueva Zelanda Trinidad y Armenia Dinamarca Israel Países Bajos Tobago Túnez Australia Ecuador Italia Jamaica Perú Turkmenistá Austria EE.UU. Egipto Japón Polonia Turquía Azerbaiján El Salvador Kazajstán Portugal Reino Ucrania Bélgica Emiratos Kirguizistán Unido Rumanía Uruguay Bielorrusia Árabes Unidos Kuwait Letonia Rusia Senegal Uzbekistán Bolivia Eslovaquia Lituania Serbia Venezuela Bosnia Eslovenia Luxemburgo Siria Vietnam Herzegovina Estonia Macedonia Sudáfrica Brasil Bulgaria Filipinas Malasia Malta Suecia Canadá Finlandia Marruecos Chequia Chile Francia Méjico

La documentación necesaria para iniciar cualquier relación contractual con un NO RESIDENTE es la siguiente: Fotocopia NIE o Pasaporte Fecha nacimiento Ciudad de Nacimiento Factura sin IVA y, en su

5 Certificados de residencia fiscal Como ya se ha indicado anteriormente, para que a un no residente le sea de aplicación algún de los Convenios para evitar la doble Imposición, son indispensables dos condiciones: La primera que sea residente en un estado con el que España tenga suscrito un convenio La segunda que la persona física o jurídica, debe acreditar su residencia fiscal en alguno de los que España tiene suscrito un convenio. Este certificado (Tax Certificate) de residencia fiscal es expedido por la autoridad competente del país de residencia de la persona que lo solicite En caso de NO acreditar la residencia fiscal con el oportuno Tax Certificate, le será de aplicación el 24% de retención según la L.I.R.N.R. El Tax Certificate Debe haberse expedido por las autoridades fiscales del país de residencia del contribuyente, en caso de serle de aplicación el Convenio para evitar la doble Imposición, debe constar en el certificado que el contribuyente es residente a efectos de aplicación de dicho convenio. Por otra parte, la validez de los certificados es de un año a contar desde su expedición. En cuanto a la solicitud de los certificados, cada autoridad fiscal competente establece su propia normativa y requisitos.

6 LIQUIDACIONES DE GASTOS Liquidaciones de gastos para colaboradores EXTERNOS, RESIDENTES Y NO RESIDENTES Los profesionales independientes que tengan la condición de EXTERNOS, y que realicen gastos de locomoción, manutención u otros para llevar a cabo su actividad profesional, dependiendo de la justificación que aporten estos gastos tendrán tratamiento fiscal diferente: 1. Factura de compra emitida a nombre de Fundación ESADE. Son Gastos suplidos No son gastos sujetos a IRPF. El IVA de la factura de compra no es deducible para el colaborador, será deducible, en su caso, para ESADE. 2. NO presentación factura de compra a nombre de FUNDACIÓ ESADE: No son Gastos suplidos Mayor importe de la retribución del colaborador Aplicación, en su caso, de la retención correspondiente (15%, 7%,24% ó 0%) 3. El IVA de la factura de compra, emitida en este caso a nombre del colaborador, sería deducible para éste y no para ESADE. Requisitos de las Facturas En cuanto los requisitos que debe contener una factura, el Reglamento de Facturación nos dice lo siguiente: Número y en su caso serie. La numeración de las facturas, en su caso, será correlativo La fecha de expedición Nombre y apellidos, razón social o denominación social completa, tanto del obligado a emitir factura como de ESADE (destinatario) Número de identificación fiscal atribuido por la Administración española, o en su caso, por la de otro Estado miembro de la Comunidad Europea Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como el de ESADE (destinatario) 3 En función de: situación laboral, nacionalidad, residencia fiscal y documentación aportada 6

Factura de compra emitida a nombre de Fundación ESADE. Son Gastos suplidos No son gastos sujetos a IRPF.

7 Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible, así como cualquier descuento o rebaja incluido en el precio unitario El tipo impositivo aplicado de IVA y/o IRPF La cuota tributaria, que en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan, siempre que se trate de una fecha distinta ala de expedición de la factura 7

y/o IRPF La cuota tributaria, que en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado La fecha en que se

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