Tractament de la documentació comptable

Tamaño: px

Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "Tractament de la documentació comptable"

Santiago Campos Castro
hace 6 años
Vistas:

1 Administració i gestió Tractament de la documentació comptable CFGM.GAD.M06/0.13 CFGM - Gestió Administrativa Generalitat de Catalunya Departament d Ensenyament

3 Aquesta col lecció ha estat dissenyada i coordinada des de l Institut Obert de Catalunya. Coordinació de continguts Carme Garcia i Pellicer Redacció de continguts Carme Garcia i Pellicer Maria Dolors Serra Noguera Adaptació de continguts Maria Dolors Serra Noguera Primera edició: Febrer 2013 Departament d Ensenyament Dipòsit legal: DL B Llicenciat Creative Commons BY-NC-SA. (Reconeixement-No comercial-compartir amb la mateixa llicència 3.0 Espanya). Podeu veure el text legal complet a

5 CFGM - Gestió Administrativa 5 Tractament de la documentació comptable Introducció En aquest món globalitzat en què vivim es fa necessari, cada vegada més, tenir un coneixement profund de l empresa i del seu entorn per poder prendre decisions i saber cap on ens conduiran. La comptabilitat financera, entesa en sentit ampli com un sistema d informació, té com a objectiu fonamental proporcionar una informació objectiva i rellevant perquè els seus potencials usuaris puguin prendre decisions en l àmbit economicofinancer de l empresa. La comptabilitat financera, com qualsevol altre sistema d informació, segueix un procés: el cicle comptable. Aquest es pot resumir en quatre passos: captació de dades (identificació dels fets comptables significatius), mesura i valoració en unitats monetàries dels fluxos, processament i elaboració dels diferents suports (registre comptable, classificació i agregació) i formulació dels estats comptables de síntesi (comptes anuals). En primer lloc, s ha de recollir tota la informació que sigui significativa a nivell comptable i que justifiqui alguna transacció que s hagi donat en relació amb l empresa. Cada transacció ha de quedar justificada per algun document mercantil, com ara un xec, factura, albarà, etc. Un cop es té aquesta informació, s ha de tractar de manera que es pugui, a partir d ella, representar la situació patrimonial o riquesa en un moment determinat del temps. Per això els fluxos d entrada i sortida de les transaccions s han de valorar en termes monetaris i s han de registrar i classificar segons els mecanismes que estableix la comptabilitat, és a dir, en el llibre diari i en el major. El següent pas serà l elaboració dels estats comptables que sintetitzaran i facilitaran la comprensió, comunicació i anàlisi de la informació patrimonial que contenen. Tota empresa està obligada a presentar-los. Aquests són: el balanç de situació, el compte de pèrdues i guanys, l estat de fluxos d efectiu, l estat de canvis en el patrimoni net i la memòria. Un dels objectius d aquest mòdul és poder elaborar, analitzar i comprendre el balanç de situació i el compte de resultats d una empresa. L alumne/a ha de comprendre la lògica i les implicacions de cada concepte, per tal de saber identificar la rellevància de cada transacció, com tractar la informació comptable i quin impacte té aquesta sobre la situació patrimonial de l empresa. Per això, és necessari conèixer les eines i la metodologia que la comptabilitat utilitza per interpretar i analitzar correctament els fets comptables. Actualment, i des de l any 2007, la normativa comptable per la qual ens regim a Espanya és el Pla General de Comptabilitat que va modificar el pla anterior de 1990 per tal de convergir cap a la normativa internacional. En la unitat formativa Preparació i codificació comptable estudiarem les tres primeres fases de la metodologia descrita: la captació de la realitat a través dels documents, l aplicació del principi de dualitat i el mètode de la partida doble, els

6 CFGM - Gestió Administrativa 6 Tractament de la documentació comptable criteris de valoració establerts per la normativa comptable vigent i els documents suport per al registre de les transaccions en l empresa. Analitzarem també les diferents parts del Pla General Comptable i del Pla General Comptable específic de PIMES. En la unitat formativa El registre comptable analitzarem les transaccions bàsiques de l empresa: operacions de compra-venda de béns i serveis, enregistrament de despeses i ingressos lligats a l activitat i les operacions relacionades amb l immobilitzat material. Després procedirem a l estudi del resultat empresarial i la formació i elaboració delscomptes Anuals de final d exercici, tant de forma manual com automàtica. Els comptes anuals s obtenen al final del procés comptable i constitueixen el registre formal de les operacions dutes a terme per l empresa al llarg de l exercici econòmic. L estudi dels estats financers o comptables és l estudi del balanç de situació, del compte de pèrdues i guanys (els dos comptes anuals més importants) i d altres dades amb l objectiu d aconseguir informació que tingui utilitat pels diferents agents econòmics que es relacionen amb l empresa (propietaris, administradors i gestors, inversors potencials, creditors, auditors, Administració Tributària, etc), i que han de prendre decisions en base a aquestes dades. En la unitat formativa Els Comptes anuals bàsics. Diagnosi, aprendrem a redactar els comptes anuals bàsics i coneixerem els diferents instruments d anàlisi de la situació patrimonial, financera i econòmica d una empresa. Per últim, en la unitat formativa Verificació i control intern estudiarem les diferents eines procedimentals que tenim al nostre abast per comprovar que la informació dels registres comptables és correcta. Algunes de les eines són: la conciliació bancària i els arquejos de caixa, el punteig manual o informàtic. La comptabilitat de gestió es refereix a l anàlisi dels costos de l empresa i la distribució dels costos d estructura als diferents productes o serveis que aquesta ofereix. La comptabilitat de gestió o analítica permet una anàlisi interna exhaustiva per línies de negoci, per productes, per localització geogràfica, etc. En aquesta darrera unitat també aprofundirem en el concepte de cost del producte i els diferents sistemes d imputació de costos, parant atenció a la determinació del cost estàndard, eina fonamental per la formulació de pressupostos i estats comptables previsionals.

7 CFGM - Gestió Administrativa 7 Tractament de la documentació comptable Resultats d aprenentatge En finalitzar aquest mòdul l alumne/a: Preparació i codificació comptable 1. Prepara la documentació suport dels fets comptables i interpreta la documentació que conté. 2. Codifica els documents suport per a la seva comptabilització garantint la traçabilitat de les operacions econòmiques i financeres a què corresponen i aplicant la metodologia comptable i els criteris del Pla General de Comptabilitat PIME. Registre comptable 1. Enregistra comptablement les operacions econòmiques i financeres habituals corresponents a un exercici econòmic complet en aplicacions informàtiques, reconeixent i aplicant la metodologia comptable i els criteris del Pla General de Comptabilitat PIME. 2. Comptabilitza operacions econòmiques i financeres habituals corresponents a un exercici econòmic complet, reconeixent i aplicant la metodologia comptable i els criteris del Pla de Comptabilitat. Comptes anuals bàsics 1. Obté o confecciona el resultat comptable i el balanç de situació com a comptes anuals bàsics, utilitzant aplicacions informàtiques específiques, i col labora en la preparació d informació i en la posterior elaboració de la resta de comptes anuals. Verificació i control intern 1. Comprova els comptes relacionant cada registre comptable amb les dades dels documents suport.

9 CFGM - Gestió Administrativa 9 Tractament de la documentació comptable Continguts Preparació i codificació comptable Unitat 1 Preparació i codificació comptable 1. Preparació de documentació suport dels fets comptables 2. Codificació de la documentació suport dels fets comptables Registre comptable Unitat 2 Registre comptable 1. Registre comptable de fets econòmics i financers habituals 2. Comptabilització d operacions d un exercici comptable complet Comptes anuals bàsics Unitat 3 Comptes anuals bàsics 1. Els comptes anuals Verificació i control intern Unitat 4 Verificació i control intern 1. Comprovació i control de comptes

Documentos relacionados

Seguretat informàtica

Informàtica i comunicacions Seguretat informàtica CFGM.SMX.M06/0.09 CFGM - Sistemes microinformàtics i xarxes Generalitat de Catalunya Departament d Ensenyament Aquesta col lecció ha estat dissenyada