ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2007 POR ENTIDAD FEDERATIVA

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1 ANÁLISIS DEL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2007 POR ENTIDAD FEDERATIVA I. INFORMACIÓN GENERAL DEL ENTE AUDITADO Entidad Federativa y/o Municipio Baja California Sur Ramo Auditado 33 Fondo Auditado Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB). Criterio de selección del Fondo Auditado Se determinó fiscalizar un monto de 1,890.7 mdp, que representa el 96.1% de los 1,968.3 mdp reportados en la Cuenta Pública Tipo de Auditoría Objetivo de la Auditoría Alcance de la Auditoría Presupuesto Asignado Universo Muestra Auditada Áreas Auditadas De las 22 observaciones emitidas, se generaron 24 acciones. Entre las más importantes encontramos que 13 fueron Pliegos de Observaciones, 4 recomendaciones al desempeño y 2 de Promoción de Responsabilidad Administrativa y Sancionatoria. Financiera y de Cumplimiento Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable. 1,968.3 mdp 1,890.7 mdp (96.1% del Universo). La Secretaría de Educación Pública del Estado de Baja California Sur (SEPBCS), y la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Baja California Sur (SF). Procedimientos de Auditoría Transferencia de Recursos Ejercicio de Recursos Cumplimiento de Metas y Objetivos Cuantificación Económica y Impacto Económico % del PEF Asignado o de la Muestra Operadas Probables mdp 17.4% 0% 100% II. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA Resultado Núm. 1: Observación Núm. 1 Procedimiento: Transferencia de Recursos Se constató que la Secretaría de Finanzas del Estado de Baja California Sur no maneja una cuenta bancaria específica para la recepción de los recursos provenientes del FAEB, lo que restó transparencia en la recepción, administración y ejercicio de los recursos del fondo en incumplimiento de las mejores prácticas gubernamentales. 1) La ASF recomendó que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda para que, en ejercicios posteriores, se realicen las gestiones necesarias para la apertura de una cuenta bancaria que tenga la finalidad de recibir los recursos federales del FAEB, en cumplimiento de las mejores prácticas gubernamentales. 1

2 Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1 Se realizó una transferencia al fondo por la cantidad de 1.9 mdp; sin embargo, no fue posible identificar la cantidad de 1.8 mdp; depósitos que salieron de las cuentas concentradoras del FAEB/FAETA a la cuenta de inversión del FAEB, que de acuerdo con los estados de las cuentas bancarias son del 27 y 31 de diciembre de 2007, por la cantidad de.87 mdp, y el 14 de febrero de 2008 por las cantidades de.38 mdp y.58 mdp. Por lo tanto se determinó que la Secretaría de Finanzas del gobierno del Estado no traspasó 1.8 mdp, correspondientes a los recursos recibidos del FAEB, a la cuenta de inversión FAEB, contraviniendo la norma. 1) La ASF recomendó al Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda para que se realicen las gestiones necesarias a fin de que en ejercicios posteriores se transfiera la totalidad de los recursos federales del FAEB a la cuenta de inversión que se abrió para tal efecto, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal. Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1 En la revisión de los estados de cuenta bancarios y de inversión de los recursos del FAEB, asignados al Gobierno del Estado de Baja California Sur, los cuales ascienden a 1.9 mdp, se constató que dichos recursos generaron intereses por 1.6 mdp, sin embargo y como resultado de que la Secretaría de Finanzas del Estado de Baja California Sur no proporcionó los elementos o información relevante y suficiente, no fue posible identificar en la comprobación del gasto, si ese importe fue destinado y aplicado a los fines del fondo. 1) La ASF formuló un pliego de observaciones como resultado de la revisión que presume un probable daño o perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 1.6 mdp más los intereses generados por los recursos del FAEB desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por no haber proporcionado información suficiente en la que se compruebe que el importe de los productos financieros fue aplicado a los objetivos para los cuales fue creado el Fondo. Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1 Procedimiento: Ejercicio de los Recursos Con la revisión de las bases de datos de las nómina ordinaria y la nómina de honorarios y compensaciones, por 1,427.2 mdp y mdp respectivamente, por un total de 1,890.7 mdp se determinó que tanto en la captura, procesamiento y pago de las nóminas, se encuentran mezclados los recursos correspondientes al FAEB por un importe de 1,968.3 mdp con los recursos que aportó el estado, ya que en el cierre del ejercicio se reportan como ejercida la cantidad de 2,031.7 mdp, y en la totalidad se reporta como ejercido un importe de 2,681.3 mdp lo que no permite identificar y fiscalizar con transparencia, los recursos federales transferidos correspondientes al FAEB, en contravención de las mejores practicas de gobierno. 1) La ASF, solicitó que la Contraloría General del Estado de Baja California Sur, en el ámbito de sus atribuciones, realizará las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión financiaron proyectos con recursos del Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas cuyos avances físicofinancieros no fueron registrados o informados ante la SHCP, incumpliendo la norma. Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1 Se observó que se pagaron los siguientes conceptos: Bono Sexenal por 19.5 mdp; Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas CAPECE (diversos conceptos) por 2.7 mdp; 4 Días Prima Vacacional Gobierno del Estado por 10.7 mdp, que en suma da un importe de 32.9 mdp, los cuales son conceptos no financiables con recursos del FAEB. 2

3 32.9 mdp más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por no haber aplicado los recursos del FAEB a los objetivos para los cuales fue creado. Resultado Núm.10 Observación Núm. 2 Se identificaron en las nóminas 11 centros de trabajo (de un total de 12) que, por el servicio que ofrecen, no son objeto de financiamiento con el FAEB; cuyo importe total bruto pagado a estos 12 centros de trabajo, asciende a 5.8 mdp. 5.8 mdp, más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación por a por haber destinado recursos del FAEB para el financiamiento de centros de trabajo cuyas actividades no corresponden al objetivo del fondo. Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1 La Secretaría de Educación Pública del Estado de Baja California Sur otorgó 63 licencias a un igual número de empleados para comisiones con goce de sueldo, a la Sección III del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación, durante el ejercicio 2007, lo que generó 4,936 pagos por un importe bruto de 19.5 mdp; sin embargo estas licencias por comisiones se debieron otorgar sin goce de sueldo. Cabe mencionar que durante el 2007, la sección sindical recibió un importe de 9.6 mdp por concepto de cuotas sindicales de sus agremiados mdp, más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación por haber destinado recursos del FAEB para la realización de pagos indebidos. Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1 En relación con la revisión de la base de datos de las nóminas ordinarias proporcionadas por el Departamento de Cómputo de la Secretaría de Educación Pública del Estado de Baja California Sur y con la matriz de percepciones y deducciones por un importe de 1,427.2 mdp, se constató que existen compensaciones otorgadas a los empleados que no se encuentran autorizadas. Del importe total de las compensaciones, bonos y estímulos que ascienden a mdp, se analizaron mdp que representan el 99.1% del total de las compensaciones, en los cuales se pudieron apreciar 346,303 pagos realizados por compensaciones no establecidas en la tabla de percepciones y deducciones y que no están autorizadas, cuyo importe asciende a mdp mdp, más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación por haber aplicado los recursos del FAEB a compensaciones, bonos y estímulos no autorizados, y no establecidos en la matriz de percepciones y deducciones. Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1 Procedimiento: Cumplimiento de Metas y Objetivos 3

4 En la entidad se ejercieron 2,681.4 mdp en los diferentes niveles educativos del subsistema educativo estatal (básica, normal, especial e indígena y de apoyo a la educación); de éstos el 73.4% fueron recursos del FAEB, es decir, 1,968.3 mdp, pero como resultado de la falta de controles contables y operativos no fue posible identificar la aplicación de los recursos asignados por la federación, a través del FAEB, para cubrir las necesidades que el estado presenta relacionadas con la educación básica y formación de docentes, así como de educación especial e indígena. 1) La ASF recomendó que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda para que se establezcan las medidas preventivas, correctivas y los controles adecuados y necesarios que permitan en ejercicios posteriores evaluar la participación del FAEB para la cobertura de las necesidades educativas que presenta el estado de Baja California Sur. Resultado Núm. 20 Sin Observaciones Con objeto de identificar el grado de participación de los recursos federales del FAEB, aportados por la Federación al estado de Baja California Sur, para la atención de la educación básica en el estado (Preescolar, Primaria, Secundaria y Formación de Docentes), durante el ejercicio 2007, se determinaron indicadores generales, para cada uno de los niveles educativos, que permiten conocer el impacto de los recursos del fondo en la educación básica en el estado. En la entidad se ejercieron 2,210.9 mdp en los diferentes niveles del sistema educativo estatal (básica, normal, especial e indígena); de éstos el 89.0% fueron recursos del FAEB. Con los 2,210.9 mdp se pagó a 7,355 trabajadores (entre docentes, administrativos y personal contratado por honorarios). Asimismo, se pagó a 5,959 docentes frente a grupo que laboraron en el estado durante Del total de empleados que conformaron en 2007 la plantilla estatal destinada a la educación básica, 1,396 realizaron actividades administrativas y de apoyo a la educación, incluidos los jefes de sector y supervisores escolares. Además, la SEP contrató a 2,470 trabajadores por honorarios con cargo al ejercicio 2007, de los cuales, 1,433 (58.0%) realizaron actividades docentes y los restantes, actividades administrativas o de apoyo a la educación. Resultado Núm. 24 Sin Observaciones Respecto de la Atención a la Demanda Potencial, el estado de Baja California Sur ha realizado un esfuerzo importante al incrementar el índice de atención del ciclo escolar al en 3.3 puntos porcentuales, asimismo, este indicador se encuentra por arriba de la media nacional en 4.3 puntos porcentuales. La cobertura alcanzada en el estado en el ciclo escolar respecto del nivel secundaria se encuentra en 6.6 puntos porcentuales por arriba de la media nacional. La Eficiencia Terminal alcanzada en el estado en el ciclo escolar respecto del nivel secundaria se encuentra en 7.7 puntos porcentuales por arriba de la media nacional. Los niveles de reprobación en el estado experimentan una disminución más baja que la registrada en la media nacional, ya que en el estado de Baja California Sur el índice de reprobación bajó del ciclo al ciclo en 6.6 puntos porcentuales, mientras que la media nacional registró un decremento de 3.3 puntos. Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1 De acuerdo con el análisis del Presupuesto de Egresos del Estado y del Programa Operativo Anual, ambos correspondientes al ejercicio fiscal del 2007, se constató que no fue posible analizar el cumplimiento de los programas, metas u objetivos, en virtud de que el Presupuesto de Egresos no cuenta con la información necesaria y la Dirección de Planeación y Evaluación Educativa no realiza una evaluación al cierre del ejercicio sobre los programas autorizados en el ejercicio de ) La ASF recomendó que el Gobierno del Estado de Baja California Sur instruya a quien corresponda que se implemente una estrategia a fin de que en ejercicios posteriores, se cuente con la información 4

5 detallada del Programa Operativo Anual, y se realicen evaluaciones al cierre del ejercicio, en cumplimiento del Manual General de Organización de la Secretaría de Educación Pública del Estado de Baja California Sur, la Ley de Presupuesto y Control del Gasto Público Estatal, la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Baja California Sur y el Reglamento Interior de la Secretaría de Educación Pública del Estado de Baja California Sur. III. Impacto de las Observaciones Cuantificación de las Observaciones Efecto Económico determinadas Operadas Probables mdp mdp 0.0 mdp mdp Desglose de la Cuantificación de las Observaciones Traspasos incorrectos de recursos Exceso de recursos no identificables Operaciones no registradas en la contabilidad del gobierno del estado. Diferencias de más en registros contables contra los recursos asignados al FAEB 1.8 mdp 18.4 mdp 19.5 mdp mdp IV. Dictamen A partir de las observaciones emitidas por parte de la ASF, se consideró que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, la Secretaría de Finanzas y la Secretaría de Educación Pública del Estado de Baja California Sur cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia de recursos, ejercicio de las plazas autorizadas, personal comisionado, personal contratado por honorarios, pago de compensaciones, estímulos y bonos, aplicación de recursos a conceptos autorizados y del cumplimiento de objetivos y metas, respecto de las operaciones examinadas. Sin embargo no estamos de acuerdo con el dictamen si consideramos que el ejercicio de los recursos del FAEB en el estado, muestra las siguientes irregularidades: 1. Irregularidades en la ministración de recursos correspondientes a intereses generados, que no fue posible identificar su destino; 2. Se reportaron pagos improcedentes o en exceso que entre otras aspectos tienen que ver con pagos de categorías o puestos no financiables; pagos realizados a centros de trabajo clausurados; pagos realizados a personal con licencias de comisión sindical con trabajos en otros centros de trabajo sin contar con la compatibilidad de empleos correspondiente, etc. 3. Se realizan observaciones de posibles daños a la Hacienda Pública, pero el dictamen se contradice al argumentar que el Gobierno del Estado de Baja California Sur cumplió con la norma establecida. 4. Se detectaron personas con diferentes niveles de carrera magisterial, además de que no tiene actualizados los movimientos de personal que se operan en sus diferentes niveles educativos, slo por mencionar algunos casos. 5