COMISIÓN CONSTRUCTORA DE SALUD DEL ESTADO DE VERACRUZ FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

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1 FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE 1. FUNDAMENTACIÓN MOTIVACIÓN RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ANÁLISIS PRESUPUESTAL INGRESOS Y EGRESOS CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ACTUACIONES OBSERVACIONES RECOMENDACIONES IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS CONCLUSIONES...99 PÁGS. 64

2 1. FUNDAMENTACIÓN Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondiente al ejercicio MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera de la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado relativo a las Actuaciones. Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables. 65

3 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, es el siguiente: 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente Análisis Presupuestal A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los servidores públicos de la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber: Ingresos y Egresos De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año obtuvo ingresos por $482,984, y ejerció un importe de $482,810, lo que refleja un importe de $174,103.41, como se muestra a continuación: 66

4 Ingresos EJERCICIO 2009 INGRESOS Y EGRESOS CONCEPTO OBTENIDO / EJERCIDO Estatales: Ministraciones/Subsidio $ 365,448, Propios 1, Federales 0.00 Otros ingresos 117,534, Egresos Total de Ingresos $482,984, Servicios personales $ 0.00 Materiales y suministros 2,038, Servicios generales 32,770, Subsidios y transferencias 0.00 Bienes muebles e inmuebles 446, Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública) 445,236, Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones 2,318, Otros 0.00 Total de Egresos $482,810, Resultado $174, Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. 67

5 3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las entidades gubernamentales. De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las materias objeto de dichos documentos. Para tales efectos, el ORFIS con base en la información contable, presupuestaria, programática y complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se determinó que la Comisión, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la documentación revisada. 3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno Principios de Contabilidad Gubernamental De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos asignados a la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, se determinó que no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009: a) Revelación Suficiente b) Cumplimiento de Disposiciones Legales Evaluación de las Medidas de Control Interno El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes, se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas Públicas. 68

6 Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen parcialmente los objetivos de control de la administración y ofrecen una seguridad razonable, en todos sus aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente: EJERCICIO 2009 INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO CONCEPTO MONTO Saldo inicial $ 280,349, Bienes Muebles 1,126, Bienes Inmuebles 279,222, Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos 119,711, Bienes Muebles 441, Bienes Inmuebles 119,269, Saldo final del periodo $ 400,060, Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron Actuaciones Fiscalización de la Cuenta Pública La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio

7 Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona, respecto del total de los recursos ejercidos: EJERCICIO 2009 MUESTRA DE AUDITORÍA CONCEPTO MONTO Universo de Recursos Ejercidos $ 482,810, Muestra Auditada 314,588, Representatividad de la muestra 65.16% Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, la muestra fue la siguiente: EJERCICIO 2009 MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA CONCEPTO MONTO Obra Pública Ejecutada $212,662, Muestra Auditada 179,808, Representatividad de la muestra 84.55% Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión Constructora de Salud del Estado de Veracruz, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/11444/10/2010, OFS/11445/10/2010, OFS/11446/10/2010 y OFS/11447/10/2010, todos de fecha 26 de octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego. 70

8 En atención a lo anterior, el Director, Subdirector Administrativo y Subdirector de estudios, Proyectos y Construcción acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones. El Jefe del Departamento de Recursos Financieros no atendió el requerimiento para comparecer en las oficinas del Orfis y presentar documentación que solventara las observaciones contenidas en el pliego correspondiente. Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones, las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a continuación Observaciones RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES CONCEPTO FINANCIERAS TÉCNICAS TOTAL Observaciones: Orden Estatal Orden Federal Total de Observaciones Recomendaciones: Orden Estatal Orden Federal Total de Recomendaciones TOTAL (Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO Observación Número: 2009/004 EM De la revisión realizada a las conciliaciones bancarias de la cuenta del Banco Mercantil del Norte, S.A. (correspondiente a los gastos de operación del ente), se detectaron las siguientes partidas que se encuentran en tránsito desde el mes de Enero de 2009 y que al cierre del ejercicio 2009 no han sido correspondidas o conciliadas: -Cargos del banco no correspondidos (que corresponderían a gastos pagados no registrados en contabilidad): 71

9 CHEQUE IMPORTE , , Suma $ 53, Fiscalización de la Cuenta Pública Abonos de la dependencia no correspondidos (que correspondería a cheques emitidos que no han sido cobrados): CHEQUE IMPORTE 689 $ 9, , , , Suma $ $30, Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177 y 186 Fracción XXV. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de depurar las partidas en tránsito reflejadas en la conciliación de la cuenta bancaria de gastos de operación del ente fiscalizable. FIDEICOMISO PÚBLICO DE ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE NÓMINA Observación Número: 2009/014 EM De las obras revisadas que a continuación se detallan y que fueron financiadas con recursos provenientes del Fideicomiso Público de Administración del Impuesto Sobre Nómina, no fue localizada en el expediente unitario de obra, la información relativa a las propuestas técnico-económicas de los licitantes que no resultaron adjudicados. OBRA SESVER (CCS-39/2008 I.C.T.P.) SESVER (CCS-132/2008-I.C.T.P) SESVER (CCS-75/2008-L.P.N.) DESCRIPCIÓN "Ampliación y remodelación de la clínica hospital del ISSSTE de la localidad de Orizaba" "Construcción de un hospital de 14 camas, en la localidad de Naolinco, Mpio de Naolinco (segunda etapa)" "Ampliación y remodelación de la clínica de medicina familiar del ISSSTE en la localidad de Naranjos, Ver. MONTO CONTRATADO $ 6,218, ,277, ,001,

10 Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 60. Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública, artículos 51 y 53. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de que los expedientes de obra detallados contengan la información relativa a las propuestas técnicoeconómicas de los licitantes no adjudicados como lo marcan las disposiciones legales. Observación Número: 2009/021 EM Al 31 de diciembre de 2009 el Ente Fiscalizable presenta en su contabilidad un saldo de $122,563, en la cuenta de anticipo a contratistas, sin embargo, carece de las relaciones analíticas que permitan conocer el importe anticipado a cada contratista en específico; asimismo, no presentó evidencia de la respectiva comprobación. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave Artículos 261, 264 y 271. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Cumplimiento de Disposiciones Legales Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de llevar registros auxiliares que permitan el control y conocimiento individual de los distintos saldos integrantes de cada cuenta de balance, y proporcionen los elementos para confirmar la existencia, referente a documentación justificativa del gasto, y adecuada valoración de los Anticipos a Contratistas. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES (FAFEF 2008) Observación Número: 2009/022 FM Se detectó que el Ente Fiscalizado no integró a los expedientes unitarios, de las obras que a continuación se detallan, la información relativa a las propuestas técnico-económicas de los licitantes que no resultaron adjudicados: 73

11 CONTRATO FONDO DESCRIPCIÓN CCS-57/2008-ICTP CCS-98/2008-ICTP FAFEF 2008 FAFEF 2008 "Remodelación y ampliación de un hospital de 8 camas "si mujeres" Alto Lucero, Munic de Alto Lucero, Ver. (segunda etapa)" "Construcción del centro de salud en la localidad de Mazumiapan, Municipio de San Andrés Tuxtla Veracruz" MONTO CONTRATADO $ 6,349, ,997, Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 60. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186 fracciones XI y XVIII, 272 y 308. Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública, artículos 51 y 53. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de contar con la información relativa a las propuestas técnico-económicas de los licitantes no adjudicados como lo marcan las disposiciones legales. FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA DE SERVICIOS DE SALUD (FOISSA), FONDO REGIONAL (FONREGIÓN), FIDEICOMISO PARA LA INFRAESTRUCTURA EN LOS ESTADOS (FIES), UNIDADES DE ESPECIALIDADES MÉDICAS (UNEMES), PROGRAMA NACIONAL DE CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO (PRONACOMA), FONDO DE DESASTRES NATURALES (FONDEN), FONDO DE SALUD PARA EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS (FOSDEPI) Observación Número: 2009/025 EM Se detectó que el Ente Fiscalizado no integró a los expedientes unitarios que a continuación se detallan, la información relativa a las propuestas técnico-económicas de los licitantes que no resultaron adjudicados. CONTRATO FONDO DESCRIPCIÓN MONTO CONTRATADO CCS-12/2008-I.C.T.P UNEMES 2007 Construcción de un Centro de Atención Primaria en Adicional, en la Localidad de Tuxpan, Veracruz $ 1,341, CCS-018/2009- FONDEN-ICTP FONDEN 2008 Rehabilitación de un Hospital Integral de la localidad de la Laguna (Poblado Seis Almanza), Municipio de Uxpanapa, Ver. 2,428,

12 CONTRATO FONDO DESCRIPCIÓN MONTO CONTRATADO CCS-72/2009 I.C.T.P. PRONACOMA 2007 Rehabilitación del Hospital de Tantoyuca, Municipio de Tantoyuca, Ver. 2,266, CCS-106/2009-ICTP FOSDEPI 2008 Construcción de un Centro de Salud en la Localidad de Isla, Municipio de Papantla, Ver. 2,179, CCS-070/2009- FONDEN ICTP FONDEN Rehabilitación de un Centro de Atención a Adultos Mayores "Mariana Sayago" Loc. de Xalapa en Mpio de Xalapa, 1,695, CCS-073/2007-L.P.N. FOISSA 2007 Construcción de Hospital General de 30 camas, en la Localidad de Naranjos Amatlán, Municipio de Veracruz (Primera Etapa). 31,499, CCS-113/2008-L.P.N. FOISSA 2008 Ampliación del Hospital General de Martínez de la Torre 16,277, CCS-114/2008 LPN FOISSA 2008 Ampliación del Hospital General de Poza Rica, Municipio de Poza Rica, Ver. 16,323, CCS-117/2008 LPN FOISSA 2008 Ampliación del Hospital General de la Localidad de Altotonga, Ver. 9,411, CCS 123/2008 L.P.N. FOISSA 2008 CCS-144/2009-L.P.N. FOISSA 2009 CCS-015/2008 ICTP UNEMES 2007 Construcción de un Hospital General de 30 Camas en la Localidad de Perote Municipio de Perote (Primera Etapa) Construcción del Hospital Psiquiátrico en Orizaba Municipio de Orizaba (Segunda Etapa) Construcción de un Centro de Atención Primaria en Adicciones en la Localidad y Municipio de poza Rica 28,732, ,065, ,358, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 74. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186 fracciones XI y XVIII, 272 y 308. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 38. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de integrar en los expedientes de obra las propuestas técnico-económicas de los licitantes no adjudicados como lo marcan las disposiciones legales. 75

13 Observación Número: 2009/028 EM En relación con el análisis de los expedientes unitarios de las obras, se determinó que la obra no. 103C Construcción de un Centro de Transfusión Sanguínea (cuarta etapa), financiado con recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados 2008 (FIES), carece de los siguientes documentos: a) Bitácora de obra. b) Dictamen del finiquito del la Contraloría General del Estado u Órgano Interno de Control. c) Finiquito. Ley de Obras Públicas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 31. Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública, artículo 51 y 68. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 186 fracción XI. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de integrar el expediente con los documentos que marca los Lineamientos para la Gestión Financiera de la Obra Pública. OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución. Observaciones administrativas. POA FOISSA 2007 Observación número: 2009/031A Obra número: Descripción de la Obra: Construcción de un hospital general de 30 camas (primera etapa) (complemento de recursos de la 2ª. etapa). Ubicación: Naranjos-Amatlán. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. 76

14 De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Licencia de construcción, catálogo de conceptos de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, presupuesto base, programas de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo, mano de obra; análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, convocatoria pública, evidencia documental de la visita de los participantes al sitio de la obra, de la junta de aclaraciones y de la participación del Órgano de Control Interno en el proceso de licitación, actas de adjudicación o fallo, presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), cuadro comparativo, dictamen técnico y registro del contratista en el padrón de SEFIPLAN. motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión externa y/o interna, reportes de control de calidad y de avances físicos y financieros, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, pruebas de laboratorio (compresión simple), comunicados del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, actas de entrega recepción del contratista a la Dependencia y de la Dependencia al Organismo Operador, finiquito de obra, planos actualizados de la obra y sanciones por incumplimiento al contrato. obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar trabajos de las siguientes partidas: Albañilería, acabados e instalaciones hidráulica y eléctrica; mismos que corresponden a otra etapa de la obra. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 19, 21 fracciones VIII, IX y XI, 23, 24, 27, 28, 30, 31, 32, 33 fracción III, 35 fracción II y párrafo cinco, 36, 37 fracciones III y IV, 38, 39, 46 fracción XIII, 53, 64, 66, 68, 69, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11 fracción I, 18, 21, 22, 25, 26, 26A, 26B, 27, 29, 30, 31, 32, 36, 36A, 37, 37A, 37B, 37C, 37D, 38, 39, 82, 84, 85, 86, 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 217 y 218. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que se establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 77

15 POA FOISSA 2008 Observación número: 2009/032A Obra número: 103C Descripción de la Obra: Ampliación del hospital general (terminación de obra). Ubicación: Martínez de la Torre. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Convocatoria pública, evidencia documental de la visita de los participantes al sitio de la obra, evidencia documental de la participación del Órgano de Control Interno en el proceso de licitación, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), asignación presupuestal para la ejecución de la obra (OED-POA) y aprobación de disponibilidad presupuestal conforme a la cédula técnica programática (OED-PROG). Presenta incompletos los números generadores de volúmenes de obra ejecutada. motivo de un probable daño patrimonial: Reporte de control de calidad, reporte de avances físicos y financieros, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra, comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia, acta de entrega recepción de la Dependencia al Organismo Operador, finiquito de obra y sanciones por incumplimiento al contrato. Presenta incompleta la evidencia documental de la supervisión interna. obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos del proyecto y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan por ejecutar trabajos en las siguientes partidas: Acabados, instalaciones: Sanitaria, hidráulica y eléctrica, azotea y accesorios, mismos que no corresponden a esta etapa de la obra En cuanto a la solventación del probable pago improcedente, se le informa a la Dependencia Ejecutora, que debido a la entrega de la documentación referente a la deductiva al contratista, de los conceptos que no fueron ejecutados o que fueron ejecutados parcialmente en la obra y que sí fueron pagados en la estimaciones, es necesario que presenten en el próximo ejercicio la aplicación de la deductiva correspondiente en el finiquito de obra, para lo cual se le hará seguimiento en el ejercicio

16 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 24, 27, 28 30, 31, 32, 33 fracción III, 35 fracción II, 36, 37 fracciones III y IV, 46 fracciones VIII y XIII, 48 fracción II, 53, 64, 66, 69, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 18, 21, 26, 26A, 26B, 27, 29, 30, 31, 32, 37 fracción XI, 82, 84, 85, 86, 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 217 y 218. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación número: 2009/033A Obra número: 103C Descripción de la Obra: Construcción de un hospital general de 30 camas (terminación de obra) (segunda etapa). Ubicación: Estero del Ídolo, Álamo Temapache. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Especificaciones generales y particulares de construcción, números generadores de volúmenes de obra ejecutada y evidencia documental de la visita de los participantes al sitio de la obra. motivo de un probable daño patrimonial: Reportes de control de calidad, reportes de avances físicos y financieros, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, convenios adicionales, comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra, comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia, acta de entrega recepción de la Dependencia al Organismo Operador, finiquito de obra, planos actualizados de la obra, terminación anticipada de la obra y sanciones por incumplimiento al contrato. Presenta incompleta la evidencia documental de la supervisión externa. obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que faltan trabajos de suministro e instalación del equipo de aire acondicionado y pruebas al equipo; la obra se encuentra en proceso (tercera etapa). 79

17 Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 24, 33 fracción III, 35 fracción II, 46 fracciones VIII y XIII, 53, 59, 60, 62, 63, 64, 66, 68, 69, 75, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 11 fracción I, 21, 26, 27, 37, 69, 70, 71, 72, 80, 82, 84, 85, 86, 93, 94, 95, 96, 97, 120, 121, 122, 123, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 217 y 218. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que la Dependencia ejecutora, entregará oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que la Dependencia ejecutora que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada está obligada a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora, de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación número: 2009/034A Obra número: 103C Descripción de la Obra: Ampliación del hospital general. Ubicación: Altotonga. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Programas de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo y mano de obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, convocatoria pública, evidencia de la visita de los participantes al sitio de la obra y documental de la junta de aclaraciones, dictamen técnico, asignación presupuestal para la ejecución de la obra (OED-POA) y aprobación de disponibilidad presupuestal conforme a la cédula técnica programática (OED-PROG). Presenta incompletos los números generadores de volúmenes de obra ejecutada. motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente, pruebas de laboratorio (compresión simple y tensión), comunicados del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, actas de entrega recepción del contratista a la Dependencia y de la Dependencia al Organismo Operador y sanciones por incumplimiento al contrato. Presenta incompleto el finiquito de obra. 80

18 obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Plano y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar trabajos de las siguientes partidas: Albañilería, acabados, azoteas e instalaciones eléctrica e hidráulica. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracciones VIII y IX, 24, 27, 28, 30, 31, 32, 33 fracción III, 35 fracción II, 38, 46, 48 fracción II, 64, 66, 69, 76, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11, 18, 21, 22, 37, 37A, 37B, 37C, 37D, 38, 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 217 y 218. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que se establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación número: 2009/035A Obra número: 103C Descripción de la Obra: Construcción de un hospital general de 30 camas (primera etapa) (terminación de obra). Ubicación: Perote. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Acreditación y deslinde oficial del posicionamiento del terreno, resultado del estudio de impacto ambiental publicado en la gaceta oficial y en uno de los diarios de mayor circulación en el Estado, programas de: Ejecución de obra, maquinaria y/o equipo, materiales y mano de obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base y convocatoria pública. motivo de un probable daño patrimonial: Fianzas de cumplimiento y vicios ocultos, evidencia documental de la supervisión externa y/o interna, reportes de control de calidad, reportes de avances físicos y financieros, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, pruebas de laboratorio (mecánica de suelos), comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra, comunicado de 81

19 la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia, acta de entrega recepción de la Dependencia al Organismo Operador, finiquito de obra y sanciones por incumplimiento al contrato. Presenta incompletos los números generadores de volúmenes de obra ejecutada. obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que la operación de la misma depende de la siguiente etapa, la cual que se encuentra en proceso de ejecución. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 19, 20, 21 fracciones VIII, IX y XI, 24, 27, 28, 30, 31, 32, 46, 48 fracción II, 53, 64, 66, 68, 69, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11 fracción I, 18, 26, 27, 37, 60, 61, 62, 67, 68, 82, 84, 85, 86, 87, 88, 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 217 y 218. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que la Dependencia ejecutora, entregará oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que la Dependencia ejecutora que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada está obligada a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora, de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. POA FIES B 2008 Observación número: 2009/036A Obra número: 103C Descripción de la Obra: Construcción de un hospital de 15 camas. Ubicación: Cosoleacaque. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. 82

20 De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Acreditación y deslinde oficial del posicionamiento del terreno, licencia de construcción, estudio de evaluación socioeconómica y de impacto ambiental, resultado del estudio de impacto ambiental publicado en la gaceta oficial y en uno de los diarios de mayor circulación en el Estado, catálogo de conceptos y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, presupuesto base, programas de: Ejecución de obra, materiales, maquinaria y/o equipo y mano de obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, dictamen técnico de la calificación de la propuesta presentada, asignación presupuestal para la ejecución de la obra (OED-POA) y aprobación de disponibilidad presupuestal conforme a la cédula técnica programática (OED-PROG). motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión externa y/o interna, reportes de control de calidad, reportes de avances físicos y financieros, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, pruebas de laboratorio (compresión simple), convenios adicionales, comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra, comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia, acta de entrega recepción de la Dependencia al Organismo Operador y finiquito de obra. obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que la operación de la misma depende de la siguiente etapa, que se encuentra en proceso de ejecución. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 19, 20, 21, 23, 24, 38, 46, 48 fracción II, 53, 59, 64, 66, 69 y 76. Reglamento de la Ley de obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 10, 11, 26 fracción V, 27, 37, 37A, 37B, 37C, 37D, 38, 69, 70, 71, 72, 80, 82, 84, 85, 86, 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, y 142. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que se establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 83

21 2% A LA NOMINA. Observación número: 2009/037A Obra número: SESVER Descripción de la Obra: Programa de construcción, remodelación y ampliación de clínicas hospitalarias del ISSSTE en Orizaba. Ubicación: Orizaba. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Acreditación y deslinde oficial del posicionamiento del terreno, licencia de construcción, especificaciones generales y particulares de construcción (I.S.S.S.T.E.), números generadores de volúmenes de obra ejecutada, oficios de invitación y aceptación a participar a cuando menos tres contratistas, evidencia documental de la visita de los participantes al sitio de la obra, evidencia documental de la junta de aclaraciones, evidencia documental de la participación del Órgano de Control Interno en el proceso de licitación, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica) y dictamen técnico. motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión externa y/o interna, reportes de control de calidad, reportes de avances físicos y financieros, bitácora de obra o instrumento de control o equivalente, comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra, comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia y acta de entrega recepción de la Dependencia al Organismo Operador. obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan por ejecutar trabajos de cancelería de aluminio, cristalería, accesorios e instalación de ventiladores. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción VI, 30, 32, 34, 39 fracción III, 41, 50, 53, 54, 56, 57 y 61. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de la obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 84

22 Observación número: 2009/038A Descripción de la Obra: Construcción de hospital. Ubicación: Naolinco. Obra número: SESVER Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra ejecutada, presupuesto base, programas de: Ejecución de obra, maquinaria y/o equipo, materiales y mano de obra, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, oficios de invitación y aceptación a participar a cuando menos tres contratistas, evidencia de la visita de los participantes al sitio de la obra, documental de la junta de aclaraciones y de la participación del Órgano de Control Interno en el proceso de licitación, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica) y cuadro comparativo. motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión interna, reportes de control de calidad y de avances físicos y financieros, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, pruebas de laboratorio (compresión simple), comunicados del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, actas de entrega recepción del contratista a la Dependencia y de la Dependencia al Organismo Operador y planos actualizados de la obra. Presenta incompleto el finiquito de obra. obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar trabajos de las siguientes partidas: Cancelería de aluminio e instalaciones especiales, eléctricas e hidráulicas. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 34, 37, 39 fracción III, 41, 45, 50, 53, 54, 56, 57 y 61. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dependencia ejecutora, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, así mismo se establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 85

23 Observación número: 2009/039A Obra número: SESVER Descripción de la Obra: Programa de construcción, remodelación y ampliación de clínicas hospitalarias del ISSSTE Ubicación: Naranjos Amatlán. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Acreditación y deslinde oficial del posicionamiento del terreno, licencia de construcción, estudio de evaluación socioeconómica, especificaciones generales y particulares de construcción, números generadores de volúmenes de obra, convocatoria pública, evidencia de la participación del Órgano de Control Interno en el proceso de licitación, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), acta de adjudicación o fallo, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y dictamen técnico. Presenta incompleta la evidencia de la visita de los participantes al sitio de la obra. motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión externa y/o interna, reportes de control de calidad, reportes de avances físicos y financieros, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, comunicado de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la obra, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia, acta de entrega recepción de la Dependencia al Organismo Operador y finiquito de obra. obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan por ejecutar trabajos de cancelería. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción VI, 30, 32, 37, 39 fracción III, 41, 45, 50, 53, 54, 56, 57 y 61. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora, de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 86