Impacto del Impuesto Selectivo al Consumo a los cigarrillos

Transcripción

1 MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS Impacto del Impuesto Selectivo al Consumo a los cigarrillos Econ. Johnny Armando Egúsquiza de la Haza Dirección General de Política de Ingresos Públicos Abril, 2011

2 Contenido Situación actual Política tributaria aplicable a los cigarrillos Gravámenes vigentes para la importación de cigarrillos Efectos de los cambios en el ISC: Normatividad y estructura de precios Evolución de los precios Importaciones Recaudación Algunos obstáculos: La informalidad Conclusiones

3 Situación actual (i) Participación de mercado por compañía 2009 British American Tobacco 76% Fuente: Euromonitor International 51.5% Philip Morris International 16% Japan Tobacco 3% Others 5% British American Tobacco (BAT) y Phillip Morris International (PMI) concentran el 92% del mercado de cigarrillos en el Perú. Entre el 2004 y el 2009, Hamilton ha tenido una participación promedio del 53%. Participación de mercado por marcas 2009 BAT PMI JT Otros 11.1% 9.5% 4.5% 4.0% 2.6% 2.6% 2.5% 2.4% 2.2% 0.8% 0.7% 0.4% 5.3% Hamilton Pall Mall Marlboro Next Kent Golden Beach Fuente: Euromonitor International Inca Winston Premier Caribe Nacional Lucky Strike Salem Otros

4 Situación actual (ii) Fuente: Ipsos Apoyo Penetración de mercado de los Cigarrillos NSE Total 15% 12% A 28% 17% B 23% 18% C 19% 9% D 8% 14% E 6% 8% La penetración de mercado de los cigarrillos disminuyó en 3 puntos porcentuales del 2009 al Esta reducción refleja la fuerte caída en los niveles socioeconómicos A, B y C, y el leve aumento en los niveles D y E.

5 Política tributaria aplicable a los cigarrillos Los lineamientos de Política Tributaria establecidos en el MMM señalan que, en el caso del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC), la afectación de dicho impuesto se realice en función a la externalidad negativa que genera el consumo de los bienes gravados. Este objetivo es concordante con lo señalado tanto por la Organización Mundial de la Salud (OMS) como por el Convenio Marco del Control del Tabaco.

6 Gravámenes vigentes para la importación de cigarrillos Partidas Arancelarias Productos Cigarrillos de tabaco negro Cigarrillos de tabaco rubio Estas partidas arancelarias están gravadas por los siguientes conceptos: Gravámenes vigentes Valor Ad Valorem 6% ISC (1) S/. 0,07 IGV 16% IPM 2% Derechos Específicos N.A. Derechos Antidumping N.A. Seguro 1,50% Sobretasa 0% (1) Monto por unidad establecido en D.S EF publicado el 14 de enero de Hasta esta fecha, estaba vigente el D.S EF (publicado el 2 de febrero de 2004) que establecía un ISC del 30% sobre el PVP.

7 Normatividad y estructura de precios Según D.S. Nº EF D.S. Nº EF (vigente) Publicado el 7 de febrero de de enero de 2010 Impuesto Selectivo Tasa aplicable al PVP Monto fijo por cigarrillo al Consumo 30% S/. 0,07 El efecto en la composición de los precios en cada situación es el siguiente: Estructura de precios de los cigarrillos (como % del PVP) Debido a la modificación del ISC, el precio de la cajetilla de cigarrillos de 20 unidades de la marca más consumida se incrementó de S/. 4,00 a S/. 4, % 15.97% 25.21% 10.21% 4.01% IGV 29.79% ISC MARGEN A.V. 9.41% 2.54% CIF 44.60% 42.29% ISC = 30% PVP ISC = S/. 0,07 x UNID.

8 Evolución de los precios Evolución del IPC Cigarrillos (Dic2001=100) IPC CIGARRILLOS ÍNDICE GENERAL Ene-09 Abr-09 Jul-09 Oct-09 Ene-10 Abr-10 Jul-10 Oct-10 Ene-11 Fuente: INEI El IPC Cigarrillos ha presentado un comportamiento paralelo al Índice General. Entre los meses febrero y marzo de 2010, se produjo un crecimiento acumulado del 8,42% que hizo que el IPC Cigarrillos superara en 5pbs al Índice General.

9 Importaciones Importación de cigarrillos (en millones de sticks) 2,712 2, TABACO RUBIO TABACO NEGRO Fuente: SUNAT Las importaciones de tabaco rubio disminuyeron en un 5,85%, lo cual representa más de 158,6 millones de unidades de cigarrillos menos. Las importaciones de tabaco negro se redujeron en 55,64%, es decir, se importaron más de 283,6 millones de cigarrillos menos. Hamilton, la marca líder en el mercado, dejó de importar 111,79 millones de cigarrillos en el 2010 (con respecto al 2009).

10 Recaudación Recaudación de ISC: Cigarrillos (en millones de nuevos soles) ene-mar Fuente: SUNAT 2011 En el 2010, la recaudación externa del ISC Cigarrillos aumentó en 33,6% a S/. 189 millones con respecto al año El efecto neto en la recaudación de ISC fue un aumento de 33,2%, equivalente a más de S/. 47,2 millones. La recaudación ha aumentado, entre otros factores, porque la demanda de cigarrillos es inelástica (la variación del consumo es menos que proporcional que la variación en el precio).

11 Algunos obstáculos: La informalidad Contrabando Subvaluación Falsificación artesanal Violación a la propiedad industrial Distribución informal CIGARRILLOS Originales burlan control aduanero. que el Que llegan a un precio menor que el real. Originales sin marca en los sticks pero sí en la cajetilla. Rotulados con una marca pero no fabricados por ésta. De bajo precio y de marcas no reconocidas que se venden sueltos. La informalidad se origina con el fin de evadir los impuestos

12 Conclusiones (i) Al cierre de 2010, el efecto de la modificación del ISC a los cigarrillos (cambio del sistema al valor al sistema específico) fue el siguiente: Las unidades importadas se redujeron en un 14%. La penetración de mercado cayó de 15% a 12%. Y, a pesar de la disminución en las importaciones, La recaudación por ISC presentó un crecimiento de S/. 47,2 millones. Ello como consecuencia de la sencillez administrativa que se logra mediante la aplicación del sistema específico.

13 Conclusiones (ii) Incrementar impuestos a los cigarrillos es una estrategia eficaz para reducir el consumo de estos productos, pues se incrementan los precios. No obstante, una política tributaria orientada a castigar con un mayor impuesto a productos que generan externalidades negativas (cigarrillos) sólo es una parte de una estrategia integral para reducir el consumo de estos productos. Se deben incluir políticas de aire 100% libre de humo, fuertes etiquetas de advertencia, campañas eficaces de educación, entre otras.

14 MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS Impacto del Impuesto Selectivo al Consumo a los cigarrillos Econ. Johnny Armando Egúsquiza de la Haza Dirección General de Política de Ingresos Públicos Abril, 2011