RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 SONORA

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1 RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 SONORA COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL JULIO DE 2017

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3 CONTENIDO 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE SONORA Informe de Resultados RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE SINALOA

4 SIGLAS R PEFCF SA PRAS PO DH FRR EFSL ASF Recomendación Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Solicitud de Aclaración Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Pliego de Observaciones Denuncias de Hechos Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local Auditoría Superior de la Federación 3

5 1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2016 AL ESTADO DE SONORA. De 2010 a , se han realizado 171 auditorías al Estado de Sonora. Las cuales determinaron 1 mil 299 acciones que generaron 595 Recomendaciones; 8 Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 39 Solicitudes de Aclaración; 328 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 326 Pliegos de Observaciones; 1 Denuncia de Hechos y 2 Fincamientos de Responsabilidad Resarcitoria. TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE SONORA 2010 a 2016 Año Auditorías Acciones R PEFCF SA PRAS PO DH FRR 2016* Total 171 1, Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas , ASF. */Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de junio de Informe de Resultados En la Fiscalización de la Cuenta Pública 2016, (primera entrega) se realizaron 7 auditorías al Estado de Sonora; practicadas directamente por la ASF. El Universo Seleccionado ascendió a 3 mil millones de pesos y la muestra auditada fue de 3 mil millones de pesos, lo que representa el 81.3% del alcance del universo. Se formularon 40 Observaciones, que generaron 41 Acciones, de las cuales 3 son Recomendaciones (7.3%); 17 Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (41.5%), y 21 Pliegos de Observaciones (51.2%). El monto total de las recuperaciones ascendieron a millones de pesos, de los cuales 1.7 millones de pesos son operados (1.6%) y millones de pesos son probables (98.4%). 1 Primera entrega de la Cuenta Pública 2016, al 30 de junio de

6 Núm. de Auditoría 1515-DS-GF de Salud Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios 1517-DS-GF Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Financiera y de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Cumplimiento Entidad Federativa 1506-DS-GF PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Financiera y de Salud Cumplimiento 1535-DS-GF Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Financiera y de Estatal y Municipal Cumplimiento 1522-GB-GF 1531-GB-GF 1509-DS-GF Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo TOTAL Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE SONORA, CUENTA PÚBLICA 2016 (Millones de pesos) Auditorias Universo Muestra Alcance Observaciones Total R PEFCF SA PRAS PO M Total Operadas Probables Acciones Promovidas Recuperaciones Seleccionado Auditada (%) 7 3, , Financiera y de Cumplimiento 2, , Financiera y de Cumplimiento Financiera y de Cumplimiento Financiera con Enfoque de Desempeño Fuente: Elaborado por la UEC con datos del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016, matriz de datos básicos, ASF RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE SINALOA. 5

7 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Sonora Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2016, y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 2,230,226.5 Muestra Auditada 1,878,433.0 Representatividad de la Muestra 84.2% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio fiscal 2016 mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, al Gobierno del Estado de Sonora fueron por 2,230,226.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,878,433.0 miles de pesos, que representó el 84.2%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 21,538.9 miles de pesos, integrados por 19,352.4 miles de pesos por la emisión y cancelación de cheques no reintegrados en la cuenta del fondo; 1,992.6 miles de pesos por pagos a personal que no acreditó cumplir con el perfil correspondiente; miles de pesos por la falta de aplicación de penas convencionales por el retraso en la entrega del material de curación y medicamentos adquiridos con recursos del fondo y 32.0 miles de pesos por el pago de conceptos no autorizados en el Dictamen de la Comisión Evaluadora de los Servicios de Salud de Sonora. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 21,538.9 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 7 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 1,878,433.0 miles de pesos, que representó el 84.2% de los 2,230,226.5 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Sonora, a través del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Sonora no había devengado el 5.3% de los recursos transferidos por 118,528.9 miles de pesos, el cual está pendiente de acreditar su destino y aplicación en los objetivos del fondo. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Sonora incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, destino de los recursos en servicios personales y adquisiciones, así como de la Ley de Coordinación Fiscal que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 21,538.9 miles de pesos que representan el 1.1% de la muestra auditada, que corresponde principalmente a la emisión y cancelación de cheques no reintegrados de la cuenta del fondo, y pagos a personal que no acreditó cumplir con el perfil correspondiente; las observaciones derivaron en la promoción de las acciones determinadas en la auditoría. El Gobierno del estado de Sonora no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

8 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Además, la entidad incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, ya que no publicó en el órgano local oficial de difusión del estado de Sonora los cuatro trimestres sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos del fondo, lo cual limitó a la entidad federativa para conocer sus debilidades y áreas de mejora. En conclusión, el Gobierno del Estado de Sonora realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

9 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Sonora Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular 2016), y en su caso, recursos ejercidos durante 2017, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 629,222.7 Muestra Auditada 378,596.7 Representatividad de la Muestra 60.2% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016, mediante los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa, al Gobierno del Estado de Sonora, fueron por 629,222.7 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 378,596.7 miles de pesos que representó el 60.2%. Resultados Por otra parte se determinaron recuperaciones por 20,917.0 miles de pesos y en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,138.6 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y se determinaron recuperaciones probables por 19,778.4 miles de pesos, integrados por 10,348.2 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria; 7,375.2 miles de pesos por el pago de 106 empleados de una categoría no autorizada en el catálogo de puestos ni el tabulador; 1,107.1 miles de pesos por la falta de aplicación de penas convencionales por el retraso en la entrega del material de curación y medicamentos adquiridos con recursos del programa; miles de pesos por concepto de cheques cancelados no reintegrados a la cuenta del programa y 46.6 miles de pesos por la adquisición de medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES). Durante el transcurso de la revisión se observó un subejercicio por 29,168.3 miles de pesos, cuya aplicación está pendiente de ejercer. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación y Probables Se determinaron recuperaciones por 20,917.0 miles de pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,138.6 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 19,778.4 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 7 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 378,596.7 miles de pesos, que representó el 60.2% de los 629,222.7 miles de pesos de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Sonora, a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el Gobierno del Estado de Sonora no había devengado el 4.0% de los recursos transferidos, por 25,226.9 miles de pesos, los cuales está pendiente su aplicación en los objetivos del programa.

10 Gasto Federalizado En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Sonora incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transparencia en el ejercicio de los recursos; así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley General de Salud, el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, el anexo IV Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Estado de Sonora, para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud y el Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios relacionados con Bienes Muebles de la Administración Pública Estatal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 20,917.0 miles de pesos, que representa el 5.5% de la muestra auditada y corresponde principalmente a falta de documentación comprobatoria, al pago de 106 empleados de una categoría en la nómina de eventuales no autorizada en el catálogo de puestos ni el tabulador, por concepto de cheques cancelados no reintegrados a la cuenta bancaria que concentró y administró los recursos y por la falta de aplicación de penas convencionales por el retraso en la entrega; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Además, el Gobierno del Estado de Sonora incurrió en incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, debido a que no informó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre los resultados obtenidos respecto de los recursos transferidos de la CS y la ASf 2016, ni publicó en sus órganos locales oficiales de difusión, ni acreditó la publicación de los resultados de las evaluaciones realizadas al programa. En conclusión, el Gobierno del Estado de Sonora no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del programa, ajustada a la normativa que regula su ejercicio.

11 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Gobierno del Estado de Sonora PROSPERA Programa de Inclusión Social: Componente de Salud Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del programa en 2016, a fin de verificar que se hayan destinado conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 53,918.9 Muestra Auditada 38,526.7 Representatividad de la Muestra 71.5% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016, mediante el PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), al Gobierno del Estado de Sonora, fueron por 53,918.9 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 38,526.7 miles de pesos que representó el 71.5 %. Resultados Durante el transcurso de la revisión se observó un subejercicio por 8,395.0 miles de pesos, cuya aplicación está pendiente de ejercer. Por otra parte se determinaron recuperaciones por 7,529.7 miles de pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 7,001.1 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables, integrados por 6,572.0 miles de pesos por transferir recursos de PROSPERA Programa de Inclusión Social (componente de Salud) a cuentas bancarias de otros fondos o programas y se desconoce su aplicación y destino; miles de pesos por pagos con recursos de PROSPERA 2016 a tres trabajadores de los Servicios de Salud de Sonora que carecen de la documentación que acredite el puesto y la profesión académica bajo la cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2016 y 43.3 miles de pesos debido a la falta de aplicación de las sanciones por el atraso en la entrega de los bienes adquiridos con relación a los plazos pactados en el contrato. Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación y Probables Se determinaron recuperaciones por 7,529.7 miles de pesos, en el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación, y 7,001.1 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 38,526.7 miles de pesos, que representó el 71.5 %, de los 53,918.9 miles de pesos de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Sonora, mediante el PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 el Gobierno del Estado de Sonora no había devengado el 29.8% de los recursos transferidos, por 16,045.7 miles de pesos y al 31 de marzo de 2017 aún no devengó el 27.6% por 14,884.8 miles de pesos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Sonora incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transparencia en el ejercicio de los recursos; así como de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Convenio Específico de

12 Gasto Federalizado Colaboración en Materia de Transferencia de Recursos para la Ejecución de las Acciones de PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), para el ejercicio fiscal 2016, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 7,506.7 miles de pesos, el cual representa el 19.6% de la muestra auditada, que corresponde principalmente a recursos transferidos a otras cuentas bancarias de otros fondos o programas; falta de documentación que acredite la preparación académica requerida para el puesto bajo el cual cobraron tres trabajadores durante el ejercicio fiscal 2016; recursos reintegrados a la cuenta bancaria del PROSPERA los cuales queda pendiente la aplicación, y a la falta de aplicación de las sanciones por el atraso en la entrega de los bienes adquiridos, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, debido a que la información presentada en el avance financiero del cuarto trimestre de 2016 no es coincidente con la presentada en sus registros contables, no informó sobre los subejercicios que se generaron; no publicó en su página de Internet, ni el Boletín Oficial del Estado los resultados obtenidos del programa con la aplicación de los recursos del programa que le fueron transferidos. En conclusión, el Gobierno del Estado de Sonora no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del PROSPERA Programa de Inclusión Social (Componente de Salud), ajustada a la normativa que regula su ejercicio.

13 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Municipio de Navojoa, Sonora Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 22,252.5 Muestra Auditada 22,252.5 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016, mediante el Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE) al municipio de Navojoa, Sonora, fueron por 22,252.5 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100%. Resultados Se determinaron recuperaciones probables por 5,614.5 miles de pesos, integrados por 5,463.1 miles de pesos por el pago de conceptos de obra extraordinarios no previstos en el catálogo original y miles de pesos por el pago de conceptos de obra no soportados documentalmente. Recuperaciones Operadas Aplicadas y Probables Se determinaron recuperaciones por 5,639.0 miles de pesos, de los cuales 24.5 miles de pesos fueron operados y 5,614.5 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 22,252.5 miles de pesos, que representó el 100%, de los recursos transferidos al municipio de Navojoa, Sonora, mediante el Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 el municipio comprometió el 100% de los recursos por un importe de 22,252.5 miles de pesos. En el ejercicio de los recursos, el municipio de Navojoa, Sonora, incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transparencia en el ejercicio de los recursos; así como de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, el Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal Municipal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 5,614.5 miles de pesos el cual representa el 25.2% del recurso ministrado, que corresponde principalmente al pago de conceptos de obra extraordinarios no previstos en el catálogo original y pago de conceptos de obra que no acreditó documentalmente la integración del volumen pagado; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se constataron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, debido a que el municipio no informó trimestralmente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del fondo mediante el Sistema de Formato Único (SFU).

14 Gasto Federalizado En conclusión, el municipio de Navojoa, Sonora, no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio.

15 Municipio de Cajeme, Sonora Gasto Federalizado Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 18,000.3 Muestra Auditada 18,000.3 Representatividad de la Muestra 100.0% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016, mediante el programa del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG), al municipio de Cajeme, Sonora, fueron por 18,000.3 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%. Resultados Se determinaron irregularidades administrativas en el rubro de transferencia de recursos y rendimientos financieros que correspondieron a lo siguiente: El municipio de Cajeme, Sonora, no abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del FORTASEG 2016, debido a que se identificaron depósitos de otras fuentes de financiamiento por 3,649.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó 18,000.3 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los recursos transferidos a el municipio de Cajeme, Sonora, mediante el Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG 2016); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio no había devengado el 3.4% de los recursos transferidos por miles de pesos, los cuales reintegró a la Tesorería de la Federación, así como los intereses generados. En el ejercicio de los recursos, el municipio incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transferencia de recursos, destino de los recursos y transparencia; así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de la Ley de Adquisiciones, Servicios y Arrendamientos del Sector Público; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se constataron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión de los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a

16 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 las Entidades Federativas que ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública, ya que el municipio no publicó ninguno de los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos. En conclusión, el municipio de Cajeme, Sonora, realizó en general una gestión razonable de los recursos del programa, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.

17 Municipio de Hermosillo, Sonora Gasto Federalizado Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 16-D GB-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio, a través del subsidio, o, en su caso, al estado, cuando ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016 y demás disposiciones jurídicas aplicables. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 99,730.7 Muestra Auditada 85,716.4 Representatividad de la Muestra 85.9% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016, mediante el programa Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG), al municipio de Hermosillo, Sonora, fueron por 99,730.7 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 85,716.4 miles de pesos que representó el 85.9%. Resultados Se determinaron incumplimientos de la normativa en la operación del programa debido a que el municipio no cumplió con las metas establecidas en el Anexo Técnico, no contaron con el registro patrimonial de los activos adquiridos, ni reportaron trimestralmente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos del programa. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 85,716.4 miles de pesos, que representó el 85.9% de los 99,730.7 miles de pesos de los recursos transferidos al municipio de Hermosillo, Sonora, mediante los Recursos del Otorgamiento del Subsidio a los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las Entidades Federativas que Ejerzan de Manera Directa o Coordinada la Función de Seguridad Pública (FORTASEG); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016, el municipio no había devengado el 5.0% de los recursos transferidos, por 4,991.3 miles de pesos, los cuales fueron reintegrados a la TESOFE. En el ejercicio de los recursos, el municipio de Hermosillo, Sonora, observó la normativa del programa, principalmente en materia de transparencia en el ejercicio de los recursos; así como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio a los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y, en su caso, a las entidades federativas que ejerzan de manera directa o coordinada la función de seguridad pública (FORTASEG) para el ejercicio fiscal Asimismo, el municipio de Hermosillo, Sonora, cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que registro y publicó en su página de transparencia el Convenio Específico de Coordinación y Adhesión del FORTASEG 2016 y su Anexo Técnico.

18 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Se constataron igualmente incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, debido a que el municipio no informó trimestralmente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del programa mediante el Sistema de Formato Único (SFU). En conclusión, el municipio de Hermosillo, Sonora, realizó en general una gestión adecuada de los recursos del programa.

19 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Sonora Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 16-A DS-GF Objetivo Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance EGRESOS Miles de Pesos Universo Seleccionado 829,596.6 Muestra Auditada 734,989.0 Representatividad de la Muestra 88.6% Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2016, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), al Gobierno del Estado de Sonora, fueron por 829,596.6 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 734,989.0 miles de pesos que representó el 88.6 %. Resultados Durante el transcurso de la revisión se observó un subejercicio por 28,467.2 miles de pesos, cuya aplicación está pendiente de ejercer y se determinaron recuperaciones probables por 51,579.0 miles de pesos, integrados por 39,975.3 miles de pesos por el pago de obras que no son financiables con los recursos del fondo y 11,603.7 miles de pesos por el pago de anticipos de tres obras los cuales no han sido amortizados en su totalidad. Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 51,579.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 734,989.0 miles de pesos, que representó el 88.6 %, de los 829,596.6 miles de pesos de los recursos transferidos al Gobierno del Estado de Sonora, mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2016 el Gobierno del Estado de Sonora no había ejercido el 4.6% de los recursos transferidos, por 37,998.4 miles de pesos y al 31 de marzo de 2017 aun no ejercía el 3.4% por 27,943.1 miles de pesos. En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Sonora incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de transparencia en el ejercicio de los recursos; así como de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Sonora, para el ejercicio fiscal 2016, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 51,579.0 miles de pesos, el cual representa el 7.0% de la muestra auditada, que corresponde principalmente el pago de obras no financiables con los recursos del FAFEF 2016 y por el pago de anticipos de obra en tres casos los cuales no han sido amortizados en su totalidad; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. La entidad federativa no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.

20 Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2016 Se comprobaron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, debido a que el Gobierno del Estado no aplicó de manera oportuna en el ejerció fiscal correspondiente los recursos asignados, a efecto de lograr el cumplimiento de los objetivos del fondo. En conclusión, el Gobierno del Estado de Sonora no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, ajustada a la normativa que regula su ejercicio.