Resultados. Evaluación de Control Interno

Transcripción

1 Gasto Federalizado Gobierno del Estado de Nuevo León Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A GF-478 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 960,870.6 Muestra Auditada 960,870.6 Representatividad de la Muestra % La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAFEF aportados por la Federación durante 2011 al estado de Nuevo León, por 960,870.6 miles de pesos. El importe revisado fue de 960,870.6 miles de pesos, monto que representa el 100.0% de los recursos transferidos. Resultados Evaluación de Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: El Gobierno del estado de Nuevo León: Contó con medidas de control suficientes para informar a los órganos de control y fiscalización locales y federales sobre la cuenta bancaria en la que se administran los recursos del fondo. Estableció mecanismos de control suficientes para enviar a la SHCP los diferentes reportes sobre la utilización de los recursos del FAFEF Contó con medidas de control suficientes para que los recursos del FAFEF 2011 fueran ejercidos en su totalidad en el ejercicio fiscal Debilidades: El Gobierno del estado de Nuevo León: No contó con mecanismos de control suficientes para establecer una cuenta bancaria específica para la administración de los recursos del FAFEF

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 No implementó las medidas de control suficientes para que los recursos del FAFEF 2011 destinados en el rubro de saneamiento de pensiones fueran utilizados prioritariamente para apoyar las reservas actuariales del sistema de pensiones estatal. No contó con medidas de control eficientes para que el ISSSTELEON identificará en la nómina de trabajadores, a los pensionados que durante enero a diciembre de 2011 fueron pagados con los recursos del FAFEF No se tienen mecanismos para evaluar los recursos del fondo ni para acordar medidas de mejora con las dependencias federales. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado de Nuevo León es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. El Gobierno del estado de Nuevo León, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control a fin de establecer mecanismos de control, eficaces y eficientes para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, con lo que se solventa lo observado. Transferencia de Recursos 2. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (SFyTGE) y el Instituto de Seguridad y Servicio Social de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (ISSSTELEON) no establecieron una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del fondo y sus rendimientos financieros. El Gobierno del estado de Nuevo León, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control para que se establezca una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del fondo; e inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CJ-DLH-256/2012, con lo que se solventa lo observado. 3. La SFyTGE transfirió recursos del fondo a otra cuenta bancaria, en la cual se manejó otro tipo de recursos distintos a los del fondo, y reintegró posteriormente los recursos a la cuenta del FAFEF 2011, y los rendimientos financieros generados. La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León, mediante el oficio CTG-DAG-275/2012 del 7 de diciembre de 2012, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, integró el expediente núm. CJ-DLH-253/2012, con lo que se solventa lo observado. 2

3 Gasto Federalizado Registro e Información Financiera de las Operaciones 4. El ISSSTELEON no contó con registros específicos para el control e identificación de los recursos recibidos del FAFEF Asimismo, no proporcionó el registro de las erogaciones realizadas por concepto de las nóminas pagadas del sistema de pensionados por 963,736.4 miles de pesos, que incluyen rendimientos financieros generados, lo que dificultó la identificación y fiscalización de los recursos del FAFEF. Véase acción(es): 11-B La documentación proporcionada por el ISSSTELEON correspondiente a los recursos del FAFEF 2011 no se canceló con la leyenda de "Operado", ni se identificó con el nombre del fondo. Véase acción(es): 11-A Existen diferencias en los reportes Cierre del FAFEF 2011, Análisis de cifras FAFEF 2011, y lo presentado en la Cuenta Pública Estatal, respecto al importe ejercido del fondo durante el 2011, al igual que en su destino de aplicación, debido a que en Cuenta Pública Estatal se mencionan como ejercido el recurso del fondo en los rubros de inversión en infraestructura física, saneamiento financiero, apoyo al sistema de saneamiento de pensiones y reservas actuariales, entre otros no obstante que los recursos del FAFEF 2011 se destinaron únicamente en el rubro de sistema de pensiones. La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León, mediante el oficio CTG-DAG-275/2012 del 7 de diciembre de 2012, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, se integró el expediente núm. CJ-DLH-255/2012, con lo que se solventa lo observado. Transparencia del Ejercicio de los Recursos 7. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas del Gobierno del estado de Nuevo León en 2011, se constató lo siguiente: Informes Trimestrales 1 er 2 do 3 er 4 to Cumplimiento en la Entrega Formato Único Si Si Si Si Nivel Fondo Si Si Si Si Avance de Indicadores Si Si Si Si Cumplimiento en la Difusión Formato Único Si Si Si Si Nivel Fondo No No Si Si Avance de Indicadores No No Si Si Calidad No Congruencia No FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del estado de Nuevo León. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 La entidad federativa no publicó en su medio local oficial de difusión, ni puso a disposición del público en general a través de su página de internet o de otros medios locales de difusión los reportes Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo y Avance de Indicadores, del primero y segundo trimestres del Asimismo, se presentaron diferencias en el importe ejercido al 31 de diciembre de 2011, entre lo reportado a la SHCP en el Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales y en el Formato Sobre Aplicaciones de Recursos Federales a Nivel Fondo, del cuarto trimestre de 2011 y el Cierre del Ejercicio FAFEF 2011, por lo que no se informó con la debida calidad y congruencia. La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León, mediante el oficio CTG-DAG-275/2012 del 7 de diciembre de 2012, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales efectos, se integró el expediente núm. CJ-DLH-254/2012, con lo que se solventa lo observado. Ejercicio y Destino de los Recursos 8. Al 31 de diciembre de 2011, de los 960,870.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Nuevo León correspondientes al FAFEF 2011, así como de los rendimientos financieros generados por su inversión por 2,865.8 miles de pesos, el ente auditado ejerció 963,736.4 miles de pesos, lo que representó el 100.0%, del total transferido por la TESOFE, por lo que los recursos del fondo se sujetaron al principio de anualidad. EJERCICIO Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FAFEF 2011 GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN RECURSOS EJERCIDOS CUENTA PÚBLICA 2011 (Miles de pesos) Concepto Ejercido de enero a diciembre 2011 Total ejercido II. Saneamiento de pensiones. 963, ,736.4 Total 963, ,736.4 FUENTE: Estados de cuenta bancarios del FAFEF 2011, registros contables, Cuenta Pública del Gobierno del estado de Nuevo León y Cierre del Ejercicio FAFEF El ISSSTELEON ejerció 963,736.4 miles de pesos, integrados por 960,870.6 miles de pesos transferidos por la TESOFE al Gobierno del estado y 2,865.8 miles de pesos de rendimientos financieros generados por la inversión del fondo, en el rubro de saneamiento de pensiones, los cuales se destinaron para complementar los pagos de la nómina de los trabajadores pensionados el estado, correspondiente a los meses de enero a diciembre del 2011, sin dar prioridad a las reservas actuariales. Adicionalmente, no se identificó a los trabajadores y las quincenas que fueron pagadas con los recursos del fondo. Véase acción(es): 11-A

5 Gasto Federalizado Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios 10. El Gobierno del estado de Nuevo León no destinó recursos del FAFEF 2011 para realizar adquisiciones, arrendamientos y servicios. Obra Pública 11. El Gobierno del estado de Nuevo León no destinó recursos del FAFEF 2011 para realizar obra pública. Eficiencia en el Uso de los Recursos 12. El FAFEF, en 2011, destinó recursos por 963,736.4 miles de pesos en el rubro de saneamiento de pensiones, los cuales fueron utilizados para el pago de nómina de pensionados correspondientes a los meses de enero a diciembre de 2011; cabe mencionar que el Gobierno del estado no dio prioridad a las reservas actuariales, con la finalidad de brindar un mayor apoyo ante futuras contingencias económicas ante el creciente número de pensionados que a futuro se presentara a nivel estatal. De acuerdo con los elementos anteriores, se observó que aun cuando el FAFEF contribuyó con el fortalecimiento de las finanzas del estado, existen factores que no permitieron aplicar de manera eficiente los recursos del FAFEF Véase acción(es): 11-A Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión y en las Metas del Fondo 13. Al 31 de diciembre de 2011, el Gobierno del estado ejerció el 100.0% de los recursos asignados al fondo. En ese sentido, se ejerció el total del monto programado en el rubro de saneamiento de pensiones con el FAFEF 2011, cumpliéndose con el 100.0% de la meta establecida. De acuerdo con los elementos anteriores, se concluye que el Gobierno del estado ejerció con eficacia el manejo de los recursos del fondo. Impacto y Cumplimiento de Objetivos 14. El Gobierno del estado de Nuevo León no proporcionó evidencia de que los recursos del FAFEF 2011 fueron evaluados por instancias técnicas independientes federales y locales con base en indicadores, para determinar el cumplimiento de sus objetivos y metas, así como los resultados de la aplicación de los mismos, ni de su publicación en las páginas de internet de las instancias de evaluación y del Gobierno del estado. El Gobierno del estado de Nuevo León, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones sobre las evaluaciones al fondo por instancias técnicas independientes federales y locales con base en indicadores, con lo que se solventa lo observado. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública No existe evidencia de que la SHCP, dependencia coordinadora del fondo, acordó con el Gobierno del estado medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del fondo. Véase acción(es): El Gobierno del estado de Nuevo León recibió del FAFEF 2011 recursos por 960,870.6 miles de pesos, que representan el 3.7% del total del fondo a nivel nacional. La asignación del fondo representó el 1.3% del total de los ingresos estatales, el 8.9% del total de ingresos propios, el 6.3% del total de ingresos por aportaciones federales y el 4.6% de las participaciones federales. Se destinó el 100.0% del FAFEF 2011 en el rubro de saneamiento de pensiones, mediante el pago de nóminas de trabajadores pensionados del estado, correspondientes de enero a diciembre del De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que se cumplió con los objetivos del fondo de fortalecer al estado. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 6

7 Gasto Federalizado INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAFEF GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN CUENTA PÚBLICA 2011 Indicador Valor I. EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1. Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2011(% ejercido del monto asignado) I.2. Nivel del gasto a la fecha de la auditoría (% ejercido del monto asignado). N.A. I.3. Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría. N.A. a) Obras terminadas (%). N.A. b) Obras en proceso (%). N.A. c) Obras suspendidas (%). N.A. d) Obras canceladas (%). N.A. I.4. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría. a) Total (%). N.A. b) Operan adecuadamente (%). N.A. c) Operan con insuficiencias (%). N.A. d) No operan (%). N.A. II. EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1. Proporción de obras que requirieron convenios modificatorios respecto del total de obras efectuadas por N.A. contrato, (%). II.2. Proporción de los montos excedentes en convenios respecto del monto original contratado, (%) N.A. II.3. Porcentaje del FAFEF 2011 destinado en amortización del capital respecto de lo pagado en saneamiento N.A. financiero (amortización e intereses) (%). III. IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS III.1. Proporción del FAFEF asignado al estado respecto del fondo a nivel nacional (%). 3.7 III.2. Proporción del FAFEF asignado al estado respecto de los recursos estatales totales (%). 1.3 III.3. Proporción del FAFEF asignado respecto de las participaciones fiscales (%). 4.6 III.4. Proporción del FAFEF asignado respecto de los recursos propios estatales (%). 8.9 III.5. Principales destinos de la inversión en infraestructura realizada con FAFEF Total, (%). N.A. a) Electricidad. N.A. b) Agua. N.A. c) Alcantarillado. N.A. d) Infraestructura carretera. N.A. e) Salud. N.A. f) Urbanización. N.A. g) Desarrollo agropecuario. N.A. h) Infraestructura concesionada. N.A. i) Educación. N.A. j) Energía. N.A. k) Otros. N.A. III.6. Porcentaje de recursos ejercidos del FAFEF destinado a saneamiento financiero (%). N.A. III.7. Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (respecto del monto de la 0.0 muestra del FAFEF), (%). IV. TRANSPARENCIA DE LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS IV.1. Cumplimiento de la entrega de informe a la SHCP, índice de cumplimiento de la entrega de informes a la Bajo SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAFEF. (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño). [Bueno igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; Bajo menor a 80.0%]. IV.2. Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide con los No reportes financieros del estado?, Sí o No. IV.3. Calidad de la información remitida a la SHCP. No La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No o Incompleto IV.4. Difusión de la información remitida a la SHCP. El Gobierno del estado difundió en su página de Internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros Parcialmente medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultado del fondo (Formato Único; Nivel Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente. V. EVALUACIÓN DEL FONDO V.1. El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAFEF prevista por la ley?, Sí o No. No FUENTE: Información proporcionada por el Gobierno del estado de Nuevo León. N.P.: No proporcionó información. N.A. No Aplica. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Acciones Recomendaciones 11-A Para que el Gobierno del estado de Nuevo León instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente la documentación comprobatoria del gasto del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas se cancele con la leyenda de "Operado", y se identifique con el nombre del fondo. [Resultado 5] 11-A Para que el Gobierno del estado de Nuevo León instruya a quien corresponda, a fin de que en lo subsecuente se implementen mecanismos que permitan aplicar en forma eficiente los recursos del fondo. [Resultado 12] Para que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a quien corresponda, a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento, los resultados y las evaluaciones de los indicadores de desempeño del FAFEF, se acuerden con las instituciones operadoras del fondo, por conducto del Gobierno estatal, medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos del fondo. [Resultado 15] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 11-B Ante la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado de Nuevo León para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no contaron con registros específicos para el control e identificación de los recursos recibidos del FAFEF 2011, y no proporcionaron el registro de las erogaciones realizadas por concepto de las nóminas pagadas del sistema de pensionados. [Resultado 4] Pliegos de Observaciones 11-A Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 963,736, pesos (novecientos sesenta y tres millones setecientos treinta y seis mil cuatrocientos un pesos 72/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por aplicar recursos del FAFEF 2011 para el pago de las nóminas de los trabajadores pensionados del estado, sin dar prioridad a las reservas actuariales, además de no proporcionar la documentación que permitiera identificar a los trabajadores y las quincenas que fueron pagados con recursos del fondo. [Resultado 9] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 963,736.4 miles de pesos. 8

9 Gasto Federalizado Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Nuevo León no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destaca la siguiente: el ISSSTELEON aplicó recursos del FAFEF 2011 por 963,736.4 miles de pesos, en el rubro de saneamiento de pensiones, para pagar las nóminas de los trabajadores pensionados del estado, sin dar prioridad a las reservas actuariales. Apéndices Áreas Revisadas La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (SFyTGE) y el Instituto de Seguridad y Servicio Social de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (ISSSTELEON). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: Artículo Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, fracción V, y 9, primer párrafo, fracción III, e incisos a, c y d. 3. Ley de Coordinación Fiscal: Artículo 47, fracción III. 4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León: Artículos 35, 47, 48, 49 y 50. 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Y En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número CTG-DAG-265/2012, del 13 de noviembre de 2012, que se anexa a este informe. 10

11 Gasto Federalizado 11