Herramienta para la competitividad: Trámites empresariales 2006

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1 Herramienta para la competitividad: Trámites empresariales 2006 Información y procedimientos para: La apertura de una nueva empresa La obtención de licencias y permisos La contratación y despido de personal El cumplimiento de contratos La liquidación de una empresa El registro de una propiedad La protección de los inversionistas La obtención de créditos El pago de impuestos El comercio transfronterizo Centro de Vinculación Ciudadana

2 Herramienta para la competitividad: Trámites empresariales 2006 Ingrid Sada* Centro de Vinculación Ciudadana, A.C. Diseño: José Blenda Impresión: 200 ejemplares 2006 Centro de Vinculación Ciudadana A.C. Indiana Col. Ciudad de los Deportes. C.P México D.F. El Centro de Vinculación Ciudadana A.C. es una asociación civil sin fines de lucro, independiente, sin afiliación partidista que busca fortalecer y promocionar los valores democráticos en México a través de la vinculación de la sociedad civil y el estudio y análisis de las acciones gubernamentales. Esta publicación se realizó con el apoyo del Programa de Gobernabilidad Económica del Fondo de Oportunidades Globales de la Embajada Británica en México y el proyecto Haciendo negocios; explorando economías del Banco Mundial, a través de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID). Impreso en México. * La autora agradece la valiosa colaboración de Lucía Grazia Lagana Pacheco, Alfonso Rodríguez Pineda y Nuri Kalach Massry en la elaboración de esta publicación. Al programa de Monitoreo Ciudadano, la Unidad de Vinculación para la Transparencia, la Dirección General de Atención Ciudadana y la Dirección General de Eficiencia Administrativa y Buen Gobierno de la Secretaría de la Función Pública. A los órganos internos de control y áreas involucradas en este proceso dentro del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) y Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE).

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4 Información y procedimientos para el comercio transfronterizo 2006 Contenido I. Introducción y supuestos del manual 1. Supuestos sobre la empresa 2. Supuestos sobre las mercancías que constituyen el objeto de la actividad comercial 3. Procedimientos 4. Naturaleza del procedimiento realizado por dependencia federal II. Información y procedimientos para el comercio transfronterizo (2006) III. Marco Regulatorio IV. Formatos por Dependencia

5 I. Introducción y supuestos del manual En este manual se registran los procedimientos secuenciales oficiales genéricos para el comercio y envío estandarizado de mercancías. Se basa en la metodología del proyecto Haciendo Negocios; Explorando Economías del Banco Mundial, información obtenida de los sitos de Internet de la Comisión Federal de Mejora Regulatoria y Servicios de Calidad de la Secretaría de la Función Pública, en revisiones de los sitios de Internet de las dependencias gubernamentales y observaciones directas en las oficinas en donde se llevan a cabo los trámites. 1. Supuestos de la empresa 1. La empresa tiene 200 empleados o más. 2. Está situada en la ciudad más populosa del país (Distrito Federal). 3. Es una empresa privada de responsabilidad limitada, registrada oficialmente y cuyas operaciones respetan las leyes y reglamentos del país. 4. No realiza operaciones dentro de una zona de elaboración para la exportación ni de un polígono industrial con privilegios especiales de exportación o importación. 5. Es de propiedad nacional, sin ningún tipo de propiedad extranjera. 6. Exporta más del 10% de sus ventas a los mercados internacionales. 2. Supuestos sobre las mercancías que constituyen el objeto de la actividad comercial Las mercancías intercambiadas se trasladan en un contenedor de carga seca de 20 pies (carga completa del contenedor). El producto: 1. No debe ser un producto peligroso ni incluir armas o equipo militar. 2. No debe requerir refrigeración ni ninguna otra condición especial. 3. No debe afectar a ninguna otra norma fitosanitaria o de seguridad ambiental distinta de las normas internacionales aceptadas 4. La clasificación de las mercancías según el Estándar Internacional de Clasificación de Comercio (SITC Standard Internacional Trade Classification) es: Sitc 65: hilado de fibras textiles, telas, tejidos y artículos confeccionados. Sitc 84: prendas y complementos o accesorios de ropa. Sitc 07: café, té, cacao, especias y sus preparados. 3. Procedimientos Se documentaron en orden secuencial los procedimientos y trámites oficiales genéricos empleados por la empresa para la importación y exportación, comenzando con el acuerdo contractual definitivo entre las dos partes. Para la importación de mercancías los procedimientos terminan hasta que el cargamento se encuentra en la bodega de la empresa. Para la exportación de mercancías los procedimientos terminan hasta que las mimas se embarcan en el puerto de salida. Se incluye la homoclave otorgada al trámite por la Comisión Federal de Mejora Regulatoria 1 y para los casos que aplique se menciona si existe Carta Compromiso al Ciudadano Contrato de Compra Venta Internacional 1 La Comisión Federal de Mejora Regulatoria (COFEMER) es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Economía con autonomía técnica y operativa. Su creación y facultades tienen origen en el Título Tercero A de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo. Su mandato es garantizar la transparencia en la elaboración y aplicación de las regulaciones, y que éstas logren beneficios mayores a sus costos para la sociedad. Sus principales funciones son: evaluar el marco regulatorio federal, diagnosticar su aplicación, y elaborar, para consideración del Presidente de la República, proyectos de disposiciones legislativas y administrativas y programas para mejorar la regulación en actividades o sectores económicos específicos. Cuenta con un consejo asesor, el Consejo para la Mejora Regulatoria Federal, conformado por representantes de los distintos sectores productivos del país. Para mayor información sobre la Comisión de Mejora Regulatoria se recomienda visitar el sitio 2 La Carta Compromiso al Ciudadano (CCC) es un Sistema de Gestión de la Calidad que a través de un documento público, accesible, sencillo y claro: proporciona a la ciudadanía la información necesaria para realizar un trámite o solicitar un servicio; enfatiza los estándares de servicio que la dependencia o entidad se compromete a cumplir, y promueve la participación ciudadana. Para mayor información sobre las Cartas Compromiso al Ciudadano se recomienda visitar el sitio

6 Importación 2. Solicitud de inscripción al Padrón de Importadores (cuenta con Carta Compromiso al Ciudadano) 3. Inscripción al Padrón de Importadores y Exportadores de Sectores Específicos (cuenta con Carta Compromiso al Ciudadano) 4. Contratar los servicios de un agente o apoderado aduanal para que en su nombre realice los trámites correspondientes. 5. Identificar tipo de importación 6. Inscripción en el Registro del Despacho de Mercancías de las Empresas (cuenta con Carta Compromiso al Ciudadano) 7. Asignación directa de CUPO de Importación y Exportación (registrado en COFEMER con SE B y cuenta con Carta Compromiso al Ciudadano) 8. Registro de bienes textiles y prendas de vestir no originarios elegibles para recibir trato de preferencia arancelaria (registrado en COFEMER con SE A) 9. Recibo de factura comercial del país de origen de la mercancía 10. Certificado de Origen para Países miembros de la Organización Mundial de Comercio (OMC) 11. Certificado de Origen para Países no miembros de la Organización Mundial de Comercio (OMC) 12. Legislación de documentos en la Embajada de México (sólo para países no miembros de la OMC 13. Entrega de Carta de Encomienda y Acreditación del Agente Aduanal 14. Pedimento de Importación y Determinación de la Fracción Arancelaria 15. Llenado del Anexo 18 (lista de empaque) 16. Pago de Impuestos 17. Pago de cuotas compensatorias Eliminación de prácticas desleales 18. Módulo de Mecanismo de Selección Automatizado 19. Vista de Aduanas: Verificación de Facturas y Aranceles 20. Vista de Aduanas: Revisión de documentos de empaque 21. Del Embargo Precautorio 22. Comprobación de la documentación 23. Pago de almacenaje, multas y aranceles 24. Entrega de mercancía en la aduana 25. Devolución de Impuestos Importadores y Exportadores (registrado en COFEMER con SE A) Exportación 2. Registro Único de Personas Exportadoras Directas Acreditadas (registrado en COFEMER con SE C) 3. Registro de bienes textiles y prendas de vestir no originarios elegibles para recibir trato de preferencia arancelaria (registrado en COFEMER con SE A) 4. Emisión y Validación del Certificado de Origen (registrado en COFEMER con SE ) 5. Asignación directa de CUPO de Importación y Exportación (registrado en COFEMER con SE B y cuenta con Carta Compromiso al Ciudadano) 6. Emisión de factura comercial del país de origen de la mercancía 7. Entrega de Carta de Encomienda y Acreditación del Agente Aduanal 8. Llenado del Anexo 18 (lista de Empaque) 9. Emisión del Pedimento de Exportación y Determinación de la Fracción Arancelaria 10. Salida de la Aduana Mexicana 11.Pago de impuestos 12. Devolución de Impuestos Importadores y Exportadores (registrado en COFEMER con SE A) 4. Naturaleza del trámite realizado por dependencia federal: 1. Servicio de Administración Tributaria Inscripciones y pagos de impuestos 2. Secretaría de Economía (SE) Avisos 3. Administración General de Aduanas (AGA) Presentación y autorización de documentación y mercancías.

7 II. Información y procedimientos para el comercio transfronterizo (2006) Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

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9 Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

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11 Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

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13 10 Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

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15 12 Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

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17 14 Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

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19 16 Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

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21 18 Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

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23 20 Trámite Dependencia / Servicio Unidad administrativa responsable Dónde realizar el trámite Procedimientos del trámite Costo del trámite Duración del trámite

24 III. Marco regulatorio A continuación se enlistan los procedimientos o trámites y su respectivo marco regulatorio. 1. Contrato de Compra Venta Internacional Importación 2. Inscripción al Padrón de Importadores 3. Inscripción al Padrón de Importadores y Exportadores de Sectores Específicos Ley General de Población.- Artículo 67. Régimen general de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 4. Inscripción en el Registro del Despacho de Mercancías de las Empresas Ley Aduanera.- Artículos 98, 99 y 100. Reglamento de la Ley Aduanera.-Artículos 129, Código Fiscal de la Federación.-Artículos 18, 18-A, 19 (redacción anterior al 5 de enero de 2004) y 37. Ley Federal de Derechos.-Artículo Contratar los servicios de un agente o apoderado aduanal para que en su nombre realice los trámites correspondientes. Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación. 6. Identificar tipo de importación Ley Aduanera.- Artículos 90 y Asignación directa de CUPO de Importación y Exportación Ley de Comercio Exterior (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 27/07/1993) (modificado(a) el 13/03/2003).- Artículos 23 y 24. Reglamento de la Ley de Comercio Exterior (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 30/12/1993).-Artículo 31. Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites inscritos en el Registro Federal de Trámites y Servicios que aplican a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, los organismos descentralizados y órganos desconcentrados del sector (DOF 27/11/2000).-Artículo primero. 8. Registro de bienes textiles y prendas de vestir no originarios elegibles para recibir trato de preferencia arancelaria Ley de Comercio Exterior.- Artículos 23 y 24. Reglamento de la Ley de Comercio Exterior.- Artículo 31 Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites inscritos en el Registro Federal de Trámites y Servicios que aplican a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, los organismos descentralizados y órganos desconcentrados del sector (DOF 27/11/2000).-Artículo primero. 9. Recibo de factura comercial del país de origen de la mercancía Código Fiscal de la Federación.-29-A, fracción VII. Ley del Impuesto Sobre la Renta.-Artículo Certificado de Origen para Países miembros de la Organización Mundial de Comercio (OMC) De conformidad con algún acuerdo comercial suscrito por México. Diario Oficial de la Federación el 30 de agosto de 1994; 11 de noviembre de 1996; 12 de octubre de 1998; 30 de julio de 1999; 30 de junio de 2000; 1, 23 de marzo y 29 de junio de 2001; 6 de septiembre de 2002; 30 de mayo de 2003 y 14 de julio de Certificado de Origen para Países no miembros de la Organización Mundial de Comercio (OMC) De conformidad con algún acuerdo comercial suscrito por México 21

25 12. Legislación de documentos en la Embajada de México (sólo para países no miembros de la OMC) De conformidad con algún acuerdo comercial suscrito por México. 13. Entrega de Carta de Encomienda y Acreditación del Agente Aduanal Ley de Comercio Exterior.- Artículo 80, 93 fracción VI Reglamento de la Ley de Comercio Exterior.- Artículo 147, 149, 159, 160 fracción IV, Pedimento de Importación y Determinación de la Fracción Arancelaria Ley Federal de Derecho.-Artículo 49. Ley Aduanera. 15. Llenado del Anexo 18 (Lista de empaque) 16. Pago de Impuestos Ley Aduanera.-Artículos 56, 64 al 78-C, 83, 86 Ley de Comercio Exterior.- Artículo 12, 13. Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación y los diversos Tratados de Libre Comercio firmados en los que México sea parte. Ley del Impuesto al Valor Agregado.- Artículo 27. Ley Federal de Derecho.- Artículos 1, 42, 49. Artículos 310 del TLCAN, 3-11 del TLC México Costa Rica y 3-10 del TLC México, Chile, 3-10 TLC México, Colombia y Venezuela, 3-13 TLC México, El Salvador, Guatemala y Honduras, TLC 3-09 y el Anexo al Artículo 3-09 TLC México, Bolivia, 3-11 TLC México, Nicaragua, 2-03(7) TLC México, Israel y Reglas a , de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior 17. Pago de Cuotas Compensatorias Eliminación de Prácticas Desleales Ley de Comercio Exterior.-Artículo Módulo de Mecanismo de Selección Automatizado 19. Vista de Aduanas: Verificación de Facturas y Aranceles 20. Vista de Aduanas: Revisión de Documentos de Empaque 21. Del Embargo Precautorio 22. Comprobación de la Documentación Ley Aduanera.- Artículos 36, fracción I, inciso b), y 162, fracción VII, inciso b). 23. Pago de Almacenaje, Multas y Aranceles Ley Federal de Derecho.- Artículos 1, 42, Entrega de Mercancía en la Aduana Ley Aduanera.- Artículos 36, fracción I, inciso b), y 162, fracción VII, inciso b). 25. Devolución de Impuestos Importadores y Exportadores (registrado en COFEMER con SE A) Artículo 4 fracción I, Decreto que Establece la Devolución de Impuestos de Importación a los Exportadores Drawback. (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 11/05/1995 y 29/12/2000). Punto 2.2.3, Resolución en Materia Aduanera de la Decisión 2/2000 del Consejo Conjunto del Acuerdo Interino sobre Comercio y Cuestiones Relacionadas con el Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la Comunidad Europea y sus Anexos 1 y 2. (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 31/12/2002). Punto 2.2.3, Resolución en Materia Aduanera del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y los Estados de la Asociación Europea de Libre Comercio y sus Anexos 1 y 2. (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 31/12/2002). Artículo 7, Decreto que establece la devolución de impuestos de importación a los exportadores. Exportación 2. Registro Único de Personas Exportadoras Directas Acreditadas Artículo 5, Decreto para el Fomento y Operación de las Empresas Altamente Exportadoras (ALTEX) (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 3/05/1990 ) (modificado(a) el 17/05/1991 y11/05/1995) Artículo primero, Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites inscritos en el Registro Federal de Trámites y Servicios que aplican a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, los organismos descentralizados y órganos desconcentrados del sector (DOF 27 de noviembre de 2000) 3. Registro de bienes textiles y prendas de vestir no originarios elegibles para recibir trato de preferencia arancelaria Ley de Comercio Exterior.- Artículos 23 y 24. Reglamento de la Ley de Comercio Exterior.- Artículo 31. Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites inscritos 22

26 en el Registro Federal de Trámites y Servicios que aplican a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, los organismos descentralizados y órganos desconcentrados del sector (DOF 27/11/2000).-Artículo primero. 4. Emisión y Validación del Certificado de Origen Ley de Comercio Exterior (modificado(a) el 13/03/2003).-Artículo 9. Artículos 2 y 3, Resolución Ministerial No ITINCI/DM. Artículo primero, Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites inscritos en el Registro Federal de Trámites y Servicios que aplican la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, los organismos descentralizados y órganos desconcentrados del sector, (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 27/11/2000). Artículo primero, Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites inscritos en el Registro Federal de Trámites y Servicios que aplican la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, los organismos descentralizados y órganos desconcentrados del sector, (publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27/11/2000). 5. Asignación directa de CUPO de Importación y Exportación Ley de Comercio Exterior (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 27/07/1993) (modificado(a) el 13/03/2003).- Artículos 23 y 24. Reglamento de la Ley de Comercio Exterior (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 30/12/1993).-Artículo 31. Acuerdo por el que se dan a conocer los trámites inscritos en el Registro Federal de Trámites y Servicios que aplican a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, los organismos descentralizados y órganos desconcentrados del sector (DOF 27/11/2000).-Artículo primero. 6. Emisión de factura comercial del país de origen de la mercancía Código Fiscal de la Federación.-29-A, fracción VII Ley del Impuesto Sobre la Renta.-Artículo Entrega de Carta de Encomienda y Acreditación del Agente Aduanal Ley de Comercio Exterior.- Artículo 80, 93 fracción VI Reglamento de la Ley de Comercio Exterior.- Artículo 147, 149, 159, 160 fracción IV, Llenado del Anexo 18 (Lista de Empaque) 9. Emisión del Pedimento de Exportación y Determinación de la Fracción Arancelaria Ley Federal de Derecho.-Artículo 49. Ley Aduanera. 10. Salida de la Aduana Mexicana 11. Pago de Impuestos Ley Aduanera.-Artículos 56, 64 al 78-C, 83, 86. Ley de Comercio Exterior.- Artículo 12, 13. Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación y los diversos Tratados de Libre Comercio firmados en los que México sea parte. Ley Federal de Derecho.- Artículos 1, 42, 49, 50. Artículos 310 del TLCAN, 3-11 del TLC México, Costa Rica y 3-10 del TLC México, Chile, 3-10 TLC México, Colombia y Venezuela, 3-13 TLC México, El Salvador, Guatemala y Honduras, TLC 3-09 y el Anexo al Artículo 3-09 TLC México, Bolivia, 3-11 TLC México, Nicaragua, 2-03(7) TLC México, Israel y Reglas a , de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior 12. Devolución de Impuestos Importadores y Exportadores Artículo 4 fracción I, Decreto que Establece la Devolución de Impuestos de Importación a los Exportadores Drawback. (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 11/05/1995 y 29/12/2000). Punto 2.2.3, Resolución en Materia Aduanera de la Decisión 2/2000 del Consejo Conjunto del Acuerdo Interino sobre Comercio y Cuestiones Relacionadas con el Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y la Comunidad Europea y sus Anexos 1 y 2. (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 31/12/2002). Punto 2.2.3, Resolución en Materia Aduanera del Tratado de Libre Comercio entre los Estados Unidos Mexicanos y los Estados de la Asociación Europea de Libre Comercio y sus Anexos 1 y 2, (publicado(a) en el Diario Oficial de la Federación el 31/12/2002). Artículo 7, Decreto que establece la devolución de impuestos de importación a los exportadores. 23

27 IV. Formatos por dependencia Los siguientes formatos tienen fundamento legal en el marco regulatorio de la sección III y se encuentran sujetos a modificaciones o eliminaciones. 1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) SAT Solicitud de Inscripción al Padrón de Importadores y/o al Padrón de Importadores de Sectores Específicos SAT Encargo conferido al agente aduanal para realizar operaciones de comercio exterior y la revocación del mismo SAT - Formulario múltiple para comercio exterior SAT - Pago de contribuciones al comercio exterior 2. Secretaría de Economía (SE) SE Solicitud de Asignación de CUPO SE Solicitud de Inscripción en el Registro de bienes textiles y prendas de vestir no originarios elegibles para recibir trato de preferencia arancelaria ANEXO 3 Certificado de Origen Formato de acreditación de representante legal que solicita acceso a información confidencial SE Solicitud de Devolución de Impuestos de Importación Causados por Insumos Incorporados a Mercancías de Exportación, para Exportadores que Transformen el Bien Importado SE Solicitud de Inscripción en el Registro de Empresas Altamente Exportadores ALTEX Certificado de Origen de Artículos Mexicanos SE Anexo Estadístico para Obtener un Buen Certificado de Origen 3. Administración General de Aduanas Acreditación Oficial - Carta de Encomienda y Acreditación al Agente Aduanal Pedimento de importación Pedimento de exportación Instructivo para el llenado del Pedimento ANEXO 18 > Para obtener una copia de los formatos anteriores consulte el CD-ROM anexo. 24