Propuesta de medidas de gran impacto recaudatorio en la lucha contra el fraude fiscal.

Transcripción

1 Propuesta de medidas de gran impacto recaudatorio en la lucha contra el fraude fiscal. Arturo José Delgado Mercé Subdirector General de Inspección Tributaria

2 42% 67% 98,5% 92,2% 72,3% 75,6% 75%

3 42% 67% 72,3% 98,5% Efectos negativos 98,5% 92,2% 75,6% 75%

4 42% 67% 98,5% Fraude fiscal en España 92,2% 92,2% 75,6% 72,3% 75%

5 42% 67% 72,3% 98,5% + recursos para la Administración Tributaria 75,6% 92,2% 75,6% 75%

6 42% 67% 72,3% 98,5% Evolución en la última década 75% 92,2% 75,6% 75%

7 42% 67% 98,5% Miedo a la Inspección 72,3% 92,2% 72,3% 75,6% 75%

8 42% 67% 72,3% 98,5% Injustificable por solidaridad y principios 67% 92,2% 75,6% 75%

9 42% 67% 72,3% 98,5% De 18 a 24 años justifican 42% 92,2% 75,6% 75%

10 Algunos avances en la Lucha contra el Fraude Fiscal Leyes 7 / 2012

11 Ley 7/2012, 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude Responsabilidad tributaria Prescripción Medidas cautelares Sanciones por Resistencia, obstrucción, excusa o negativa...

12 Resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la administración tributaria Por ejemplo No facilitar examen docmts, informes, antecedentes... No atender requerimientos... Incomparecencia injustificada... Negar o impedir la entrada...

13 Durante el procedimiento de inspección (nuevo 203.6, LGT) No ejerce actividad económica Ejerce actividad económica 1 er. requerimiento no atendido segundo tercero de a de a (*)

14 Ley Orgánica 7/2012, 27 de diciembre, por la que se modifica le Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social Evita la paralización del procedimiento administrativo de cobro por el proceso penal Elevación de penas en determinados supuestos Supuesto atenuante Incremento de plazos de prescripción

15 Nuevo 305 bis del Código Penal, supuesto agravado (*) 2 a 6 años de prisión 200% a 600% de la cuota defraudada 4 a 8 años sin ayudas públicos, beneficos fiscales,

16 Quiénes financian la actividad administrativa destinada al control tributario?

17 Tasa por Control e Inspección de carácter tributario TACIT

18 Tasa por Control e Inspección Tributarios (TACIT) - Hecho imponible - Devengo - Contribuyentes - Cuota

19 Prescripción

20 Prescripción - Seguridad jurídica versus Justicia - Años 1998 / 2003 / 2012 Importancia del contexto socio-económico - Ley Org. 7/2012 y Norma Foral Álava 8/2013 Propuesta: Plazo de 6 años

21 Régimen Sancionador

22 INFRACCIONES LEVES Con carácter general: - B S < ó = o, siendo superior, no exista ocultación - No obstante no será leve (cualquiera que sea BS) se hayan utilizado facturas, justificantes, o documentos falsos o falseados la incidencia de la llevanza incorrecta de los libros o registros sea + 10 de la BS se utilicen medios fraudulentos Sanción mínima y máxima 50%

23 INFRACCIONES GRAVES Cualquier BS, cuando: Se hayan utilizado facturas, justificantes o documentos falsos o falseados La incidencia de la llevanza incorrecta de los libros o registros sea de 11 a 50% BS BS superior a 3.000, cuando: exista ocultación o cualquiera de las anteriores Sanción Pecuniaria Proporcional (de 50 a 100% cuota) 50% + Criterio Graduación Comisión reiterada... Perjuicio económico Conformidad en su caso (reducción)

24 MUY GRAVES Utilización de Medios fraudulentos 100 a 150 % Mínimo Criterios Graduación Comisión reiterada... Perjuicio Conformidad, en su caso

25 Actual LGT Propuesta Leves 50 % 50 a 100 Graves 50 a a 150 Muy Graves 100 a a 300

26 Comisión repetida de infracciones tributarias Actual (sólo en IG y MG) 1 Antecedente Leve 5 pp 1 Grave 15 1 Muy Grave 25 Sólo computa 1 Antecedente Máximo 25 pp

27 Comisión repetida de infracciones tributarias Actual (sólo en IG y MG) Propuesta (en todas) 1 Anteced. Leve 5 pp Por cada Leve 5 1 Grave 15 Grave 15 1 MG 25 MG 25 Sólo computa 1 anteced. Máximo 25 pp Computan todos los anteced. hasta el máx. Máximo 50 pp

28 Perjuicio económico para la hacienda pública Actual del 10% al 25% 10 pp del 25 al del 50 al más del 75% 25

29 Perjuicio económico para la hacienda pública Actual Propuesta * ** del 10% al 25% 10 pp 20 del 25 al * En MG un pp de incremento por pp de perjuicio del 50 al ** También para infracción leve más del 75% 25 50

30 Solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales Mediante la omisión de datos relevantes o la inclusión de datos falsos - 15% de la devolución solicitada en caso de beneficios o incentivos ( Grave?) Propuesta: 15% ambos supuestos

31 Acta de Conformidad y Pago

32 Evolución bianual de a Nº de documentos Importes 92% 84% -23% -33% Actas Disconf. Conform.

33 - Figura clásica con respaldo constitucional - Reducciones actuales - 30% por conformidad - 25% por pronto pago - Recuperables... Propuesta: Acta de Conformidad y Pago con reducción única del 60%

34 Intensificar la lucha contra el fraude y la evasión fiscales no es sólo una cuestión de ingresos, sino también de JUSTICIA. Comisión Europea 2012 Comunicación de Junio

35 Muchas gracias por su atención. Arturo J. Delgado Mercé Subdirector General de Inspección Tributaria