Resolución S.B.S. Nº

Transcripción

1 Lima, 16 de junio de 2006 Resolución S.B.S. Nº El Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones: CONSIDERANDO: Que, mediante Resolución SBS Nº del 19 de agosto de 2005, se incorporó al Capítulo V Anexos y Reportes a los Estados Financieros del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, el Reporte N 28 denominado Información de Estados Financieros de Deudores Comerciales ; Que, es necesario realizar modificaciones al referido reporte, a efectos de obtener información con mayor detalle, tanto para fines estadísticos como de supervisión; Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de Banca y Microfinanzas, Riesgos y de Asesoría Jurídica, así como la Gerencia de Estudios Económicos; y, En uso de las atribuciones conferidas en los numerales 7, 9 y 13 del artículo 349 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N y sus modificatorias, en adelante Ley General. RESUELVE: Artículo Primero.- La presente Resolución es de aplicación a las empresas señaladas en el literal A del artículo 16 de la Ley General, y a las empresas de arrendamiento financiero, en adelante empresas. Artículo Segundo.- Modificar el Reporte N 28 Información de Estados Financieros de Deudores Comerciales del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, conforme al formato que se adjunta a la presente Resolución. El envío de los estados financieros de los deudores comerciales mediante el Reporte N 28, se realizará en dos oportunidades: uno correspondiente al cierre del ejercicio anual que será presentado en el plazo que no excederá del 30 de junio del año posterior a dicho cierre; y, otro correspondiente a una fecha intermedia menor al período anual (estados financieros intermedios), que será presentado en el plazo que no excederá del 30 de noviembre del año correspondiente. Los estados financieros intermedios podrán corresponder a cualquier fecha de cierre de los meses de mayo, junio o julio del año y deberán contener montos acumulativos del inicio del ejercicio anual al cierre del período intermedio que se presenta. La remisión de dicho reporte será por medio del Submódulo de Captura y Validación Externa (SUCAVE). Posteriormente, mediante Oficio Múltiple se podrá precisar el contenido, así como la forma de remisión del formato.

2 Artículo Tercero.- No se requiere la transmisión de los estados financieros vía el Reporte N 28 de los siguientes deudores: a) Gobiernos Centrales, Bancos Centrales, empresas de los sistemas financiero, seguros y privado de pensiones, así como las Derramas y Cajas de Beneficios. b) Deudores cuyos incumplimientos superen los ciento veinte (120) días o se hayan iniciado acciones judiciales para su recuperación, a menos que la empresa acreedora tenga la intención de mantener una relación comercial con el cliente a través de nuevas operaciones, refinanciaciones o reestructuraciones. c) Deudores cuyos créditos hayan sido transferidos en fideicomiso o bajo la modalidad de venta de cartera, a menos que la empresa transferente tenga la intención de mantener una relación comercial con el deudor a través de nuevas operaciones o que se mantenga el riesgo de dicha cartera. Las excepciones anteriormente mencionadas son efectuadas sin perjuicio de los criterios establecidos por la Resolución SBS N para la evaluación y clasificación de los deudores comerciales. Artículo Cuarto.- La presente Resolución entrará en vigencia a partir del día siguiente de su publicación, quedando derogada a partir de dicha fecha todas las disposiciones que se le opongan de manera total o parcial. Regístrese, comuníquese y publíquese. JUAN JOSÉ MARTHANS LEÓN Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

3 REPORTE Nº28 INFORMACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE DEUDORES COMERCIALES Disposiciones Generales: Plazo de entrega de la información: Las fechas de entrega serán a más tardar el 30 de junio (con información de estados 1) financieros de cierre al 31 de diciembre del año anterior) y el 30 de noviembre (con información de estados financieros intermedios más actualizados que se disponga, y que podrán corresponder a una fecha de cierre de los meses de mayo, junio o julio del mismo año). Deudores comerciales: Se deberá reportar información sobre todos los deudores comerciales (personas jurídicas) que cuenten 2) con una deuda total (deuda directa más indirecta según lo reportado en el Anexo N 5) mayor a S/.500 mil en la entidad supervisada a las fechas de corte mencionadas a continuación; y, que a la fecha de reporte (junio o noviembre) mantengan obligaciones con la entidad supervisada. No incluir los clientes exceptuados mediante el artículo tercero de la presente Resolución. Fechas de corte: La fecha de corte para definir el listado de deudores a reportar en junio es el 31 de diciembre del año anterior. 3) La fecha de corte para la definición de deudores a reportar en noviembre es el 30 de junio del mismo año. Reporte de rubros: De acuerdo a la normativa vigente, la empresa deberá poseer y reportar todos los rubros requeridos en el 4) Reporte N 28. La única excepción se aplica en el caso en que el cliente sólo realice transacciones (activas y pasivas) en moneda nacional, en cuyo caso estará exento el llenado de los campos 350, 360, 370 y 380 para dicho cliente. Expresión de saldos: La expresión de los montos deberá ser en miles de nuevos soles y con dos decimales. En caso se 5) cuente con información en moneda extranjera, ésta deberá reportarse utilizando el tipo de cambio correspondiente al mes de cierre del estado financiero reportado.

4 6) 7) 8) En caso no se registren saldos para un determinado rubro del Reporte, deberá reportarse el valor cero "0.00" y no dejar el campo vacío. Reporte de signos: Todos los rubros deberán reportarse en valores absolutos, excepto los rubros: utilidad (pérdida) neta, otros ingresos netos, resultados acumulados, patrimonio y posición de cambio. Rubros del Balance General: Los rubros del balance general deberán reportarse de acuerdo con la descripción incluida a continuación, no debiendo incluir saldos de rubros adicionales que no se encuentran explícitamente indicados en dicha descripción. Cualquier saldo de otro rubro del activo y/o pasivo deberá incluirse en los rubros otras cuentas del activo y/o otras cuentas del pasivo, según corresponda; de modo tal que exista un cuadre del activo total, pasivo total y patrimonio. Los rubros "Activo Corriente" y "Pasivo Corriente" no serán considerados como rubros de cuadre. Rubros del Estado de Resultados: Los rubros del estado de resultados deberán reportarse de acuerdo con la descripción señalada a continuación no debiendo incluir saldos de rubros adicionales que no se encuentren explícitamente indicados en dicha descripción. Cualquier otro rubro del estado de resultados deberá incluirse en el rubro Otros ingresos netos, de modo tal que exista un cuadre con la utilidad (pérdida) neta. Los saldos reportados en los rubros del estado de resultados de los estados financieros intermedios deberán contener montos acumulativos desde el inicio del ejercicio anual hasta el cierre del periodo intermedio que se presenta. FORMATO SUCAVE Descripción Fila Empresas Razon Social 10 Consignar un número correlativo que empiece en 1 para cada deudor reportado. Consignar el código de la entidad asignado por la SBS a la empresa reportante para el sistema SUCAVE La razón social se debe consignar de acuerdo al nombre señalado en la SUNAT. De tratarse de empresas no inscritas en la SUNAT se deberá consignar la razón social según la escritura pública

5 Codigo SBS 20 RUC 30 Codigo CIIU 40 Auditado 50 1: Si 2: No considerando la última modificación de razón social. Consignar el código SBS de la persona jurídica. En caso que la persona no tenga código SBS se deberá dejar el campo vacío. Consignar el número de RUC (de 11 dígitos) otorgado por la SUNAT. En caso la empresa no cuente con RUC se deberá dejar el campo vacío Consignar el código CIIU que corresponda a la principal actividad económica que desarrolla el deudor, de acuerdo al nivel de Clase (4 dígitos). Todo deudor comercial (persona jurídica) debe reportar el código CIIU. Cuentas del Disponible 60 Caja y valores negociables. Activo Cuentas por cobrar 70 Cuentas por cobrar comerciales. Cuentas que representan acreencias originadas por la venta de comerciales bienes y/o servicios que realiza la empresa en razón a su actividad Existencias 80 Existencias Activo Corriente 90 Deberá incluirse los saldos que la empresa considere como Activo Corriente del deudor. Activo Fijo Neto de 100 Activo Fijo Neto de Depreciación Depreciación Intangibles 110 Cuentas intangibles como goodwill, plusvalías, softwares, marcas, patentes, etc. Otras Cuentas del 120 Comprende los saldos de otros rubros del activo no mencionados anteriormente. Activo Activos Totales 130 Activos Totales. Debe corresponder a la suma de las columnas FORMATO SUCAVE Descripción

6 Cuentas del Sobregiros y Deuda a 140 Sobregiros y Deuda a corto plazo Pasivo corto plazo Porción Corriente de 150 Porción corriente de la deuda a largo plazo Deuda a Largo Plazo Cuentas por Pagar 160 Cuentas por pagar comerciales. Se refiere a las obligaciones que contrae la empresa derivadas de la Comerciales compra de bienes y/o servicios y de los gastos incurridos, producto de la actividad del negocio. Pasivo Corriente 170 Deberán incluirse los saldos que la empresa considere como Pasivo Corriente del deudor. Deuda a Largo Plazo 180 Deuda a largo plazo. Incluye deuda preferente, subordinada y leasing. Otras Cuentas del 190 Comprende los saldos de otros rubros del pasivo no mencionados anteriormente Pasivo Pasivos Totales 200 Pasivos Totales. Debe corresponder a la suma de las columnas Cuentas del Capital 210 Corresponde únicamente al capital social de la empresa. No incluir otras cuentas como capital Patrimonio adicional, intereses inoritarios, reservas, etc. Resultados 215 Corresponde únicamente a los resultados acumulados de la empresa. No incluir otras cuentas como Acumulados capital adicional, intereses minoritarios, reservas, etc. Patrimonio Neto de la 220 Se refiere al patrimonio neto de la empresa. Corresponde a la resta de las columnas Empresa Cuentas de Ventas 230 Ventas totales de la empresa. Resultado Costo de Ventas 240 Costo de Ventas Gastos de Operación 250 Gastos de Operación: Administrativos y de Ventas Administrativos y de Ventas

7 Ingresos Financieros 260 Ingresos Financieros Gastos Financieros 270 Gastos Financieros Otros Ingresos Netos 280 Otros Ingresos Netos: otros ingresos menos otros gastos. Impuesto a la Renta 290 Impuesto a la Renta Utilidad (Pérdida) 300 Utilidad o pérdida Neta Neta Contingente 310 Pasivo Contingente. Sólo se deberá incluir los créditos indirectos correspondientes a avales y fianzas otorgados. Depreciación y 320 Se refiere al gasto por depreciación y amortización del ejercicio anual o del período intermedio, Amortización según corresponda. Dividendos 330 En este campo deberá reflejarse el reparto de dividendos del ejercicio. Inversiones de 340 Capital Se refiere al gasto de capital que efectúan las empresas durante el ejercicio y que se encuentran reflejados en su flujo de caja histórico, teniendo en cuenta que no se debe considerar un incremento por revaluación de activos. Opera en moneda 349 1: Si la empresa realiza transacciones en moneda extranjera. extranjera 2: Si la empresa sólo realiza transacciones (activas y pasivas) en moneda nacional. Posición de 350 Corresponde a la diferencia entre activos monetarios y pasivos monetarios en moneda Cambio extranjera. % de Ingreso en 360 Se refiere al porcentaje de las ventas o ingresos generados por la actividad propia del negocio Moneda Extranjera registradas en moneda extranjera, respecto al monto total de dichos conceptos. % Gasto en 370 Se refiere al porcentaje del costo de ventas y gastos operativos registrados en moneda

8 Moneda Extranjera extranjera, respecto al monto total de dichos conceptos. Para dicho efecto, se deberá excluir la depreciación y amortización. Pasivo Corriente en 380 Deberá incluirse los saldos que la empresa considere como pasivos a corto plazo en moneda Moneda Extranjera extranjera del deudor. Mes 390 Para los estados financieros de cierre se deberá consignar la fecha completa en formato AAAAMMDD, por ejemplo Para el caso de los estados financieros intermedios, como se mencionó anteriormente, éstos podran corresponder a cualquier fecha de cierre de los meses de mayo, junio o julio del año y se deberá consignar la fecha completa en formato AAAAMMDD al cual corresponde el estado financiero intermedio. Por ejemplo, si corresponden al mes de julio del año 2006, deberá consignarse