PLAN DE TRABAJO DE LA ASIGNATURA DERECHO FISCAL

Transcripción

1 PLAN DE TRABAJO DE LA ASIGNATURA DERECHO FISCAL Objetivo general de la asignatura:* El alumno analizará las instituciones, legislación y conceptos relativos a la potestad tributaria, así como la estructura y funcionamiento de los órganos respectivos, los medios de defensa legales con los que cuenta el contribuyente para combatir el abuso en el ejercicio de dicha potestad. Periodo lectivo 2016-I Nombre del profesor Yeni Alejandra Molina Lozano. Semestre 6º * Se recomienda consultar el programa de esta asignatura en el plan de estudios para complementar la información que se brinda aquí DATOS DE CONTACTO Y HORARIOS Teléfonos SUAyED Correo electrónico Asesoría en salón Asesoría en cubículo SAE yealem@yahoo.com.mx Horario: Sábado 08:00 a 10:00 horas Horario: Sábado 10:00 a 12:00 horas ( ) Recurso ( x ) Sustitución ( ) Distancia Teléfono particular o celular (mismo que se registró en la carta compromiso SAE) Para ingresar a esta asignatura en SAE: 1) Solicita la contraseña de la materia a tu profesor. 2) Ingresa a 3) Escribe tu usuario: número de cuenta (9 dígitos, sin guión, si te hacen falta números, agrega cero(s) al inicio) 4) Escribe tu contraseña personal: fecha de nacimiento (4 dígitos del año, seguido con 2 del mes y 2 del día: yyyymmdd) 5) Ingresa a SAE, da clic en el nombre de la materia 6) Escribe la contraseña de materia En los ingresos posteriores, sólo se te pedirá tu usuario y tu contraseña personal 1

2 ACREDITACION DE LA ASIGNATURA Unidad(es) * Unidades 1 a 4 Actividades de evaluación TRABAJOS CORRESPONDIENTES A LAS UNIDADES 1 A 4. Fecha de Puntos aplicación o entrega 10 23:55 HORAS DEL 19 DE SEPTIEMBRE EVALUACIÓN PARCIAL Fecha de retroalimentación 25 DE SEPTIEMBRE DE 2015 Instrucciones para realizar la actividad El alumno desarrollará a MANO, en mapas mentales, cuadros sinópticos, esquemas, el contenido de las unidades 1 a 4, citando las fuentes consultadas y los entregará presencialmente y/o los fotografiará y/o escaneará para enviarlos vía plataforma. Unidades 5 a 8 EXAMEN ESCRITO CORRESPONDIENTE A LAS UNIDADES 1 A 4. FORO ACADÉMICO EL FISCO Y SUS FACULTADES TRABAJOS CORRESPONDIENTES A LAS UNIDADES 5 A DE OCTUBRE DE DE OCTUBRE AL 07 DE :55 HORAS DEL 07 DE 10 DE OCTUBRE 26 DE OCTUBRE AL 07 DE DE DE El examen se realizará en la fecha establecida. Durante el transcurso del semestre la comunicación o contacto con el asesor será ya sea por la plataforma SAE, correo electrónico, teléfono, en cubículo o en asesoría presencial. Las calificaciones del examen parcial se entregarán en la asesoría presencial o por correo electrónico. La retroalimentación será exclusivamente en asesoría presencial, en la fecha indicada. Entra a la plataforma Servicio de Administración y Enajenación de Bienes y encontrarás esta actividad en el apartado de tareas, lee detenidamente las instrucciones. El alumno desarrollará a MANO, en mapas mentales, cuadros sinópticos, esquemas, el contenido de las unidades 5 a 8, citando las fuentes consultadas y los entregará presencialmente y/o los fotografiará y/o escaneará para enviarlos vía plataforma. 2

3 CUESTIONARIO GUÍA 8 23:55 HORAS DEL 07 DE EXAMEN ESCRITO CORRESPONDIENTE A LAS UNIDADES 5 A 8. TOTAL PARCIAL DE 13 DE 28 DE En el sitio SAE el alumno podrá encontrar el cuestionarioguía que le servirá como apoyo para el estudio de la materia. El examen se realizará en la fecha establecida. Durante el transcurso del semestre la comunicación o contacto con el asesor será ya sea por la plataforma SAE, correo electrónico, teléfono, en cubículo o en asesoría presencial. Las calificaciones del examen parcial se entregarán en la asesoría presencial o por correo electrónico. La calificación final se entregará en la última asesoría presencial o por correo electrónico. La retroalimentación será exclusivamente en asesoría presencial, en la fecha indicada. Evaluación objetiva por Moodle 50 Calificación final 100 *Agregue tantas líneas como rubros tenga EVALUACIÓN FINAL Consulta el calendario de exámenes al final del semestre 3

4 FORMA GENERAL DE TRABAJO Trabajo individual y en equipo: Los trabajos serán individuales y consistirán en formular reportes de lectura, cuadros sinópticos, mapas mentales, presentaciones, etcétera, por cada tema o unidad. Entrega de trabajos y/o aplicación de exámenes: Los trabajos se entregarán en las fechas arriba indicadas, sin prórroga alguna a través de la plataforma, los cuales se realizarán a mano en el caso de reportes de lectura, cuestionarios, cuadros sinópticos y mapas mentales y en archivos de power point (no en PDF) en el caso de presentaciones y en Word la investigación que respalde dicha presentación. Así pues, la entrega de los trabajos correspondientes a las unidades 1 a 4 se entregará a más tardar a las 23:55 horas del día 19 de septiembre de 2015 y tendrán un valor de 10 puntos y los trabajos relativos a las unidades 5 a 8 se entregarán a más tardar a las 23:55 horas el día 07 de noviembre de 2015 y tendrán un valor de 10 puntos. Cabe precisar que en caso de entrega extemporánea de los trabajos, los mismos sólo tendrán valor un valor de 2 puntos. Comunicación con alumnos: Durante el transcurso del semestre la comunicación o contacto con el asesor será ya sea por correo electrónico, teléfono, en cubículo o en asesoría presencial. Política contra el plagio: Todo trabajo escrito debe ser consecuencia de una lectura cuidadosa del material provisto, de una investigación complementaria y debe ser original. A este respecto, deben notar que el plagio es una ofensa académica grave y los estudiantes que lo cometan serán sancionados dependiendo de la extensión de la falta. El plagio es una forma de deshonestidad que ocurre cuando una persona pasa como propio el trabajo de alguien más. Esto varía desde no citar a un autor (persona o institución) cuyas ideas se incorporaron al trabajo, o bien copiar y pegar párrafos sacados de libros, artículos o páginas diversas en la Web, hasta la descarga o copia de escritos enteros. Las sanciones pueden variar desde la calificación de cero en la actividad en la que fue sorprendido el plagio hasta reprobar el curso completo e incluso el alumno que cometa esta falta podría ser sujeto de proceso en la oficina de Asuntos Jurídicos de Acatlán. Redondeo de calificaciones finales: La calificación parcial como la final se redondeará de la siguiente manera: a partir de la décima.1 a.49 la calificación bajará y del.5 al.99 aumentará, por ejemplo 7.1 y 8.49 serán 7 u 8 respectivamente y 7.5, y 8.99 serán 8 y 9 respectivamente, sin embargo, dichos criterios no aplicarán para el caso de que el alumno obtenga hasta 5.99, que en ningún caso subirá a la calificación de 6. Recomendaciones generales: Visite el CID de la FES Acatlàn, ubique la existencia del material bibliográfico que se recomienda. Entre al sitio SAE en el se ofrece la consulta de material bibliográfico en o ligas donde puede obtenerlo. Revise cada semana el sito SAE de la materia, lea cuidadosamente el tema propuesto, subraye las ideas principales, identifique las palabras que no comprenda y escriba las dudas que tenga o aportaciones en asesoría presencial para retroalimentación que aun que no es obligatoria la asistencia se recomienda presentarse pero exclusivamente si se estudio el tema propuesto. Inútil presentarse si no lee previamente el tema propuesto. 4

5 ORIENTACIONES PARA EL ESTUDIO INDEPENDIENTE Fuentes de consulta básica-obligatoria GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa. ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO. Derecho Fiscal, Themis, México. GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa. ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO. Derecho Fiscal, Themis, México. GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa. 5 Unidad 1. Teoría de la Tributación. UNIDAD 1 Temas que se abordan en la lectura 1.1 Definición del Derecho Fiscal o Tributario. 1.2 Potestad Tributaria. Marco Constitucional y Legal. 1.3 Concepto de Tributo Elementos del tributo Clasificación y efectos de los tributos Principios constitucionales del tributo. Proporcionalidad, equidad y generalidad. 1.4 Obligación tributaria Nacimiento de la obligación tributaria El hecho imponible La determinación del crédito Formas de extinción de la obligación tributaria. UNIDAD 2 Unidad 2. La relación jurídico tributaria Sujeto activo de la relación jurídico tributaria Competencia federal del sujeto activo Competencia local del sujeto activo Competencia municipal del sujeto activo Sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria La capacidad, residencia y domicilio fiscal del sujeto pasivo El sujeto pagador, coobligado, responsable por sustitución y por solidaridad. UNIDAD 3 Unidad 3. El fomento tributario. 3.1 La definición del fomento tributario Orientaciones para el estudio

6 ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO. Derecho Fiscal, Themis, México. GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa. ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO. Derecho Fiscal, Themis, México. GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa. ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO. Derecho Fiscal, Themis, México. GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Los instrumentos para el fomento tributario La disminución de tasas y tarifas impositivas Los estímulos fiscales o subsidios Las exenciones Las condonaciones. UNIDAD 4 Unidad 4. Facultades de comprobación fiscal. 4.1 Consultas a la autoridad fiscal. 4.2 Revisión de gabinete. 4.3 Verificación por parte de la autoridad fiscal 4.4. Visita domiciliaria. 4.5 Requisitos de la visita domiciliaria Notificación: Clasificación de las notificaciones de acuerdo al Código Fiscal de la Federación Actas de la visita domiciliaria: Tipos de actas Término de visita y resolución. Determinación del crédito fiscal. UNIDAD 5 Unidad 5. El ilícito tributario La facultad sancionadora de la autoridad El ilícito tributario. Concepto y clasificación Definición de infracción Delitos fiscales Delito de contrabando Delito de defraudación fiscal. Género y específico Otros delitos fiscales Las coincidencias y diferencias entre infracciones y delitos tributarios. Principio nom bis in ídem La definición de sanción La finalidad de las sanciones: reparar o restituir la pérdida de lo omitido La finalidad de las penas: intimidar, reprimir, punir y ejemplificar. UNIDAD 6 Unidad 6. Procedimientos en materia fiscal.

7 Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa. ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO. Derecho Fiscal, Themis, México. GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa. ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO. Derecho Fiscal, Themis, México. GARZA, SERGIO FRANCISCO DE LA. (2000). Derecho Financiero Mexicano. México Editorial Porrúa. ARRIOJA VIZCAINO, ADOLFO. Derecho Fiscal, Themis, México. 6.1 Procedimiento administrativo de ejecución (PAE) Procedimiento administrativo de omisión de contribuciones (PACO) Procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA). UNIDAD 7 Unidad 7. Instancias administrativas en materia federal 7.1. Consultas a la autoridad Recurso de revocación Requisitos Tramitación Resolución Autoridad competente en el recurso. UNIDAD 8 Unidad 8. Actualización, reformas y jurisprudencia. 8.1 Actualización legislativa y jurisprudencia aplicable. REFERENCIAS COMPLEMENTARIAS No intente obtener cuestionarios o guías que no sean proporcionadas por el asesor, planee su estudio, disfrute del tema, si quiere ejercer la profesión llevando la defensa de una persona debe dominar este tema, no se angustie si no entiende para eso estamos los asesores para apoyarlos, orientarlos y prepararlos, no sea un espectador participe de esta formidable asignatura. 7

8 BURGOA TOLEDO, Carlos Alberto, Estrategias para la impugnación fiscal, Teoría y práctica del litigio en México, Thomson Reuters, 2ª edición, México CARRASCO IRIARTE, Hugo. Derecho Fiscal I, Iure Editores, México. DELGADILLO GUTIERREZ, Luis Humberto y LUCERO ESPINOSA, Manuel. Elementos de Derecho Administrativo 1º y 2º curso. Limusa Noriega Editores. México. GARCIA LOPEZ-GUERRERO, Luis. Derechos de los Contribuyentes. Cámara de Diputados. LVIII Legislatura. UNAM, México. RODRIGUEZ LOBATO, Raúl. Derecho Fiscal, Oxford, México. CALENDARIO (Todos los semestres tienen 16 semanas efectivas) 8 Sesión/ Semana Semana (fecha) Unidad Actividades 15 de agosto Unidad 1 (inicio) Indicaciones generales, aclaraciones y dudas sobre plan de trabajo. 22 de agosto Unidad 1 (última parte) Unidad 1. Teoría de la Tributación. 1.1 Definición del Derecho Fiscal o Tributario. 1.2 Potestad Tributaria. Marco Constitucional y Legal. 1.3 Concepto de Tributo Elementos del tributo Clasificación y efectos de los tributos Principios constitucionales del tributo. Proporcionalidad, equidad y generalidad. 1.4 Obligación tributaria Nacimiento de la obligación tributaria El hecho imponible La determinación del crédito Formas de extinción de la obligación tributaria. 29 de agosto Unidad 2 (inicio) Unidad 2. La relación jurídico tributaria Sujeto activo de la relación jurídico tributaria Competencia federal del sujeto activo Competencia local del sujeto activo.

9 de septiembre Unidad 2 (última parte) Competencia municipal del sujeto activo Sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria La capacidad, residencia y domicilio fiscal del sujeto pasivo El sujeto pagador, coobligado, responsable por sustitución y por solidaridad. 12 de septiembre Unidad 3 Unidad 3. El fomento tributario. 3.1 La definición del fomento tributario 3.2. Los instrumentos para el fomento tributario La disminución de tasas y tarifas impositivas Los estímulos fiscales o subsidios Las exenciones Las condonaciones. 19 de septiembre Unidad 4 (inicio) Unidad 4. Facultades de comprobación fiscal. 4.1 Consultas a la autoridad fiscal. 4.2 Revisión de gabinete. 4.3 Verificación por parte de la autoridad fiscal. Entrega de los trabajos correspondientes a las unidades 1 a 4 se entregará a más tardar a las 23:55 horas del día 19 de septiembre de 2015 (valor 10 puntos) de septiembre Unidad 4 (última parte) 03 de octubre Primer examen parcial 10 de octubre Retroalimentación del primer examen parcial 4.4. Visita domiciliaria. 4.5 Requisitos de la visita domiciliaria Notificación: Clasificación de las notificaciones de acuerdo al Código Fiscal de la Federación Actas de la visita domiciliaria: Tipos de actas Término de visita y resolución. Determinación del crédito fiscal. Examen unidades 1 a 4 (valor 10 puntos) Retroalimentación del primer examen parcial Unidad 5. El ilícito tributario La facultad sancionadora de la autoridad El ilícito tributario. Concepto y clasificación Definición de infracción. 9

10 10 17 de octubre Unidad 5 (inicio) 5.4. Delitos fiscales Delito de contrabando Delito de defraudación fiscal. Género y específico Otros delitos fiscales de octubre Unidad 5 (última parte) 5.5. Las coincidencias y diferencias entre infracciones y delitos tributarios. Principio nom bis in ídem La definición de sanción La finalidad de las sanciones: reparar o restituir la pérdida de lo omitido La finalidad de las penas: intimidar, reprimir, punir y ejemplificar. Inicia Foro Académico el Fisco y sus Facultades. 31 de octubre Unidad 6 Unidad 6. Procedimientos en materia fiscal Procedimiento administrativo de ejecución (PAE) Procedimiento administrativo de omisión de contribuciones (PACO) Procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA). 07 de noviembre Unidad 7 Unidad 7. Instancias administrativas en materia federal 7.1. Consultas a la autoridad Recurso de revocación Requisitos Tramitación Resolución Autoridad competente en el recurso. Finaliza Foro Académico el Fisco y sus Facultades (valor 2 puntos) Entrega de trabajos relativos a las unidades 5 a 8 a más tardar a las 23:55 horas el día 07 de noviembre de 2015 (valor 10 puntos) de noviembre Unidad 8 Unidad 8. Actualización, reformas y jurisprudencia. 8.1 Actualización legislativa y jurisprudencia aplicable. 10

11 de noviembre Segundo examen parcial 28 de noviembre Entrega de calificaciones Entrega de las respuestas del cuestionario-guía que el alumno podrá encontrar en el sitio SAE, que le servirá como apoyo para el estudio de la materia, a más tardar a las 23:55 horas el día 07 de noviembre de 2015 (valor 8 puntos). Examen unidades 5 a 8 (valor 10 puntos) Repaso, entrega de calificaciones y retroalimentación del segundo examen parcial y del cuestionario guía. 11