SISTEMA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DEL MUNICIPIO DE CUERNAVACA NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA.

Transcripción

1 Introducción. Los Estados Financieros del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, proveen de información acerca de la situación financiera y los resultados de gestión sobre el ejercicio de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos en forma comparativa de los ejercicios fiscales 2014 y 2013 de este Descentralizado, a los principales usuarios de la misma, al Congreso del Estado de Morelos y a la ciudadanía en general. El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos económicos-financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del período, y que deberán ser considerados en la elaboración de los Estados Financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades. En los resultados que se integran en el periodo de éstos; se puede observar en su conjunto la gestión económica, la de carácter presupuestaria y la de tipo fiscal, de igual forma lo correspondiente a la situación de la Hacienda Pública / Patrimonio, de acuerdo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. De esta manera, se informa y explica la respuesta del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, a las condiciones relacionadas con la información financiera de cada período de gestión; además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos posteriores. Panorama Económico y Financiero. A través del presente documento se informa sobre las principales condiciones económico financieras bajo las cuales el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, estuvo operando, mismas que influyeron en la toma de decisiones en el periodo sobre la administración de los recursos financieros, considerándolas para la elaboración de los Estados Financieros Contables y Presupuestarios. Autorización e Historia. El 11 de Octubre de 1995, se aprueba el Acuerdo por el que se crea el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, publicándose en el Periódico Oficial Tierra y Libertad número 3769, el 08 de Noviembre de El Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, se crea como Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, con Personalidad 1

2 Jurídica y Patrimonio propios y con funciones de autoridad administrativa, mediante el ejercicio de las atribuciones que establece la Ley Estatal de Agua Potable. 2

3 Anteriormente se constituyó como: Junta Federal de Agua Potable. Sistema de Agua Potable del Municipio de Cuernavaca. Comisión Estatal de Agua Potable y Saneamiento de Morelos. Sistema de Agua Potable y Saneamiento de Cuernavaca. Organización y Objeto Social. a).- Objeto Social: El Organismo Operador tiene como objeto prestar y administrar los servicios públicos de Agua Potable y Saneamiento en el Municipio de Cuernavaca. b).- Principal Actividad: Tiene como actividades principales el planear y programar en el ámbito del Municipio de Cuernavaca, así como estudiar, proyectar, presupuestar, construir, rehabilitar, ampliar, operar, administrar y mejorar tanto los Sistemas de Captación y Conservación de Agua, Potabilización, Conducción, Almacenamiento y Distribución de Agua Potable, como los Sistemas de Saneamiento, incluyendo el Alcantarillado, Tratamiento de Aguas Residuales, Reúso de las mismas y Manejo de Lodos. Efectuar análisis bacteriológicos y fisicoquímicos que garanticen la calidad del agua que se abastece. Aplicar las cuotas o tarifas a los usuarios por los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado, Tratamiento, Saneamiento y Manejo de Lodos. Otorgar los permisos de descargas de aguas residuales a los Sistemas de Drenaje o Alcantarillado. Dictaminar, previa supervisión, sobre los proyectos de factibilidad de Agua Potable y Saneamiento en los Fraccionamientos, Condominios, Conjuntos Habitacionales y Plazas Comerciales que se pretendan construir dentro de su jurisdicción. Supervisar y autorizar la construcción de la Infraestructura Hidráulica en los Fraccionamientos, Condominios, Conjuntos Habitacionales y Plazas Comerciales que se pretendan construir dentro de su jurisdicción. c).- Ejercicio Fiscal. De acuerdo a lo señalado en el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental (PBCG) Periodo Contable específicamente en lo que se refiere a la contabilidad gubernamental, el periodo relativo es de un año calendario, que comprende a partir del 1 de enero hasta el 31 de diciembre 2014, y está directamente relacionado con la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del presupuesto de egresos. 3

4 d).- Régimen Jurídico. El Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Municipal, con Personalidad Jurídica y Patrimonio propios y con funciones de autoridad administrativa, mediante el ejercicio de las atribuciones que establece la Ley Estatal de Agua Potable. Los principales ordenamientos legales que rigen y norman las funciones administrativas del Descentralizado son: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos. Acuerdo que crea el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca. Ley General de Contabilidad Gubernamental. Ley de Aguas Nacionales. Ley Estatal de Agua Potable. Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos, Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Morelos, Código Fiscal Para el Estado de Morelos. Ley de Ingresos del Municipio de Cuernavaca, ejercicio fiscal Decreto por el que se aprueba el Presupuesto de Egresos del Municipio de Cuernavaca para el ejercicio fiscal Ley General de Hacienda Municipal del Estado de Morelos. Ley de Catastro Municipal para el Estado de Morelos. Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos. Ley de Obra Pública y Servicios relacionados con la misma del Estado de Morelos. Ley de Entrega Recepción de la Administración Pública del Estado y Municipios de Morelos. Ley Estatal de Responsabilidades de los Servidores Públicos. Ley de Información Pública, estadística y Protección de Datos Personales del Estado de Morelos. Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos, y Contratación de Servicio del Ayuntamiento de Cuernavaca, Morelos. 4

5 e).- Consideraciones Fiscales del Ente. Impuesto Sobre la Renta. El Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, en relación a la Ley del Impuesto Sobre la Renta Tributa en el Título II de las Personas Morales, de igual forma cuenta con las obligaciones de retener y enterar el Impuesto Sobre la Renta mensual por las cantidades que resulten a cargo de terceros por concepto de pago de sueldos, honorarios, y exigir que al realizar pagos a terceros que sus comprobantes fiscales expedidos cumplan con la normatividad aplicable. Impuesto al Valor Agregado. En relación a la Ley del Impuesto al Valor Agregado este Descentralizado, de conformidad con los Artículos 1, 1 A, 2 A Fracción II, Inciso h, realiza el cálculo y en su caso lleva a cabo el pago del Impuesto al Valor Agregado trasladándolo de acuerdo a los preceptos contenidos en la Ley en mención. Así mismo, cuenta con la obligación de efectuar la retención de este impuesto, de manera mensual, que se traslade por la prestación de servicios personales independientes, por las cantidades que resulten a cargo de terceros. 5

6 f).- Estructura Organizacional Básica. El Acuerdo que modifica el Reglamento Interior del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, publicado el 03 de Abril del 2013, en el Periódico Oficial Tierra y Libertad número 5081, establece en su Artículo 7 que para el despacho de los asuntos de su competencia, el Sistema contará con una Dirección General, Unidades Administrativas y Servidores Públicos, que enseguida se refieren: Dirección General. I.- Secretaría Técnica. II.- Secretaría Particular. III.- Coordinación General. IV.- Contraloría Interna. V.- Unidad de Coordinación y Gestión Social. a) Departamento de Cultura del Agua. VI.- Unidad de Coordinación Jurídica. a) Departamento de Juicios Administrativos, Penales, Laborales, Civiles, Mercantiles y Amparo. VII.- Unidad de Coordinación de Transparencia y Archivo Digital. Dirección de Administración y Finanzas. a) Departamento de Recursos Financieros. b) Departamento de Recursos Humanos. c) Departamento de Recursos Materiales. d) Departamento de Informática. Dirección de Operación. a) Departamento de Operación. b) Departamento de Mantenimiento. c) Departamento de Saneamiento y Calidad del Agua. Dirección Comercial. a) Departamento de Servicios a Usuarios. b) Departamento de Facturación y Cobranzas. c) Departamento de Tomas. Dirección Técnica. a) Departamento de Construcción. b) Departamento de Estudios y Proyectos. c) Departamento de Planeación. d) Departamento de Tratamiento de Aguas Residuales. 6

7 Bases de Preparación de los Estados Contables. Los Estados Financieros Contables en forma comparativa de los ejercicios fiscales 2014 y 2013, fueron elaborados de acuerdo a lo señalado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre del 2008, con una última modificación el pasado 09 de diciembre del 2013, así como, los Acuerdos publicados para la elaboración de los Estados Financieros Contables y Presupuestarios, las Normas y Metodología para la Emisión de la información financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación, se hace presente a través del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Valuación, para el registro de los bienes muebles e inmuebles, del cual se derivan sus registros a costo histórico considerándose el registro en moneda nacional. En relación a la preparación de la información financiera se puede observar que se aplican los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental emitidos en el Acuerdo publicado por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) los cuales se enlistan a continuación: 1.- Sustancia Económica. 2.- Entes Públicos. 3.- Existencia Permanente. 4.- Revelación Suficiente. 5.- Importancia Relativa. 6.- Registro e integración Presupuestaria. 7.- Consolidación de la Información Financiera. 8.- Devengo Contable. 9.- Valuación Dualidad Económica Consistencia. 7

8 Políticas de Contabilidad Significativas. En el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, se crea la provisión del gasto en el momento de la recepción de bienes y servicios, lo cual genera un pasivo contable y un devengado presupuestal. Los cambios en políticas contables se generan de acuerdo a las reclasificaciones efectuadas en los ajustes correspondientes a la Cuenta Pública que se presenta en cada periodo. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario. No aplica para el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca. 8

9 Reporte de la Recaudación Acumulado al Mes de Diciembre El saldo de la recaudación acumulada del mes de enero al mes de diciembre 2014, asciende a la cantidad de: $261,865, (Doscientos Sesenta y Un Millones Ochocientos Sesenta y Cinco Mil Ochocientos Treinta y Cuatro Pesos 60/100 M.N.), cifra que se compone por los siguientes conceptos: Impuestos Sobre los Ingresos: $13, 712, (Trece Millones Setecientos Doce Mil Ochocientos Treinta y Dos Pesos 90/100 M.N.), representando un 5.24% de la recaudación del periodo. Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas: $134, (Ciento Treinta y Cuatro Mil Doscientos Treinta y Seis Pesos 53/100 M.N.), importe que representa un 0.05% de la recaudación del periodo. Derechos por Prestación de Servicios: $237,546, (Doscientos Treinta y Siete Millones Quinientos Cuarenta y Seis Mil Setecientos Sesenta y Nueve Pesos 91/100 M.N.), cifra correspondiente al 90.71% de la recaudación del periodo. Productos de Tipo Corriente: $72, (Setenta y Dos Mil Setecientos Ochenta y Seis Pesos 56/100 M.N.), cantidad que corresponde al 0.03% de la recaudación del periodo. Aprovechamientos de Tipo Corriente: $7, 446, (Siete Millones Cuatrocientos Cuarenta y Seis Mil Trescientos Treinta y Nueve Pesos 92/100 M.N.), representa un 2.84% de la recaudación del periodo. Aprovechamientos de Capital: $2, 952, (Dos Millones Novecientos Cincuenta y Dos Mil Ochocientos Sesenta y Ocho Pesos 78/100 M.N.), importe que integra el 1.13% de la recaudación del periodo. 9

10 Ingresos Recaudados Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del ,952, ,446, , ,546, ,712, , Impuestos sobre los Ingresos $13,712, % Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas $134, % Derechos por Prestación de Servicios $237,546, % Productos de Tipo Corriente $72, % Aprovechamientos de Tipo Corriente $7,446, % Aprovechamientos de Capital $2,952, % 10

11 Reporte de la Recaudación Acumulado al Mes de Diciembre El saldo de la recaudación acumulada del mes de enero al mes de diciembre 2013, asciende a la cantidad de: $241, 299, (Doscientos Cuarenta y Un Millones Doscientos Noventa y Nueve Mil Trescientos Setenta y Ocho Pesos 29/100 M.N.), cifra que se compone por los siguientes conceptos: Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas: $190, (Ciento Noventa Mil Sesenta y Dos Pesos 19/100 M.N.), importe que representa un 0.08% de la recaudación del periodo. Derechos por Prestación de Servicios: $221, 700, (Doscientos Veintiún Millones Setecientos Mil Ciento Treinta y Tres Pesos 45/100 M.N.), cifra correspondiente al 91.88% de la recaudación del periodo. Aprovechamientos de Tipo Corriente: $6, 667, (Seis Millones Seiscientos Sesenta y Siete Mil Novecientos Sesenta y Dos Pesos 27/100 M.N.), representa un 2.76% de la recaudación del periodo. Aprovechamientos de Capital: $12, 741, (Doce Millones Setecientos Cuarenta y Un Mil Doscientos Veinte Pesos 38/100 M.N.), importe que integra el 5.28% de la recaudación del periodo. 11

12 Ingresos Recaudados Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del $6,667, $12,741, $190, $221,700, Contribuciones de Mejoras por Obras Públicas $190, % Derechos por Prestación de Servicios $221,700, % Aprovechamientos de Tipo Corriente $6,667, % Aprovechamientos de Capital $12,741, % 12

13 Ingresos Recaudados Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del En Comparativo del 1 de Enero al 31 de Diciembre $265,000, $260,000, $255,000, $250,000, $245,000, $240,000, $235,000, $230,000, Ingresos Recaudados 2014 $261,865, Ingresos Recaudados 2013 $241,299,

14 Eventos Posteriores al Cierre. En el periodo que se informa no se presentan eventos posteriores al cierre del mismo, que modifiquen los registros de los Estados Financieros. Partes Relacionadas. El Sistema de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Cuernavaca, manifiesta que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas. 14